8-掌握预算工具,达成经营目标(上)
集团全面预算管理制度
集团全面预算管理制度一、前言预算制度是企业管理的一个重要组成部分。
预算按照一定的规则对企业未来一定时期内的收支、投资和财务状况进行规划和控制。
通过预算制度，企业可以制定合理的经营计划，有效地利用资源，管理费用，达成经营目标。
本文主要介绍集团全面预算管理制度。
该制度规定了预算编制、审核、执行和监督的具体方法和步骤，为集团企业的管理和发展提供了支持和保障。
二、预算编制1. 编制目的预算编制的主要目的是为了提高资金的利用效率，合理控制各项经费支出，减少浪费和资源的滥用，确保资金的安全和企业的经济效益。
同时，预算编制也是对企业未来经营计划和预期收入、支出、投资等方面进行规划和设计的重要手段，是企业管理的重要基础。
2. 编制原则预算编制应遵循以下原则：1.实事求是原则：预算编制必须真实、准确地反映企业实际情况和经营需求。
2.经济效益原则：预算编制应考虑企业经营效益，减少浪费和无效支出，提高资金利用效率。
3.可操作性原则：预算编制应易于实施和控制，不能过于复杂和繁琐。
3. 编制流程预算编制的流程包括以下步骤：1.总体规划：制定集团年度经营规划，明确主要经营目标和指标。
2.预算编制：根据总体规划，制定各项预算，如销售预算、成本预算、投资预算、财务预算等。
3.审批流程：对编制好的各项预算进行审核和审批。
4.统编审核：将各项预算逐级汇总，与总体规划进行对比分析，并进行预算分配和调整。
5.最终审核：确定最终预算并进行审批和签字。
三、预算执行1. 预算控制预算执行阶段主要是通过各项预算控制来实现经营计划的落实和管理的规范化，确保企业的正常运转。
预算控制应分为以下几个方面：1.收入控制：计划内实际收入的完成情况。
2.成本控制：控制成本支出，确保资金使用的合理性，减少不必要的浪费。
3.投资控制：对各项投资计划进行控制，保证企业的企业长期发展。
4.资金控制：合理规划和管理资金结余，保障企业运营资金。
2. 预算执行流程预算执行流程包括以下步骤：1.责任制度：建立相应的责任制度和授权流程。
如何进行企业预算工作
如何进行企业预算工作企业预算工作是企业管理中非常重要的一项工作，它直接关系到企业的财务状况和经营结果。
有效的预算工作能够帮助企业合理安排资金、提高经营效率，因此在实践中非常值得重视。
本文将从以下几个方面介绍如何进行企业预算工作。
一、明确预算目标和时间范围企业预算工作首先需要明确预算目标，即所要达到的财务指标或经营目标。
这些目标可以包括收入、利润、成本、资产等方面的指标，可以根据企业的实际情况进行具体确定。
同时，还需要确定预算的时间范围，可以是月度、季度或年度等。
二、收集和整理相关数据进行预算工作需要收集和整理大量的相关数据，包括历史财务数据、市场行情、经营计划等信息。
这些数据是制定预算的依据，对于预算的准确性和合理性起到重要作用。
收集数据的过程中，可以借助各种财务软件和工具，提高工作效率和准确度。
三、制定预算计划在明确了预算目标和收集了相关数据之后，需要制定具体的预算计划。
预算计划是根据预算目标和数据分析而进行的，主要包括收入预算、成本预算、资本预算等方面。
在制定预算计划时，需要综合考虑市场环境、竞争状况、经营策略等因素，确保预算的合理性和可行性。
四、建立预算控制制度预算不仅仅是一个制定的过程，更重要的是预算执行和控制。
为了确保预算能够得到有效执行，企业需要建立预算控制制度。
这包括制定预算执行的责任制、预算执行的绩效考核制度等。
通过预算控制制度，可以及时发现预算偏离的问题，并采取相应的调整措施，确保预算的有效执行。
五、定期进行预算分析和评估企业预算工作并不是一次性的，而是需要进行定期的分析和评估。
定期进行预算分析，可以帮助企业了解预算执行情况，发现问题并及时调整预算计划。
同时，还可以对预算结果进行评估，了解预算的准确性和合理性，并据此进行调整和改进。
六、提高预算工作的效率和准确性为了提高预算工作的效率和准确性，企业可以采用一些工具和方法。
例如，可以借助财务软件和数据分析工具，提高数据的处理速度和准确度；可以与各部门进行沟通和协作，了解他们的需求和预期，从而更好地制定预算计划；还可以根据实际情况进行灵活调整，不断改进预算工作的方法和流程。
年度经营计划包括哪些内容
年度经营计划包括哪些内容2023年度经营计划包括哪些内容一个好的年度经营计划应该是连结企业战略规划与年度财务预算的桥梁，那么年度经营计划包括哪些内容？今天整理了年度经营计划包括的内容供大家参考，一起来看看吧!年度经营计划包括哪些内容好的年度经营计划如果要得到好的贯彻应该具备以下三个必要条件：一、目标设定和资源配置相对合理。
如果目标太高，资源约束过紧，则管理人员可能会采取不符合公司长远利益的短期行动。
反过来.如果目标太容易实现，则会失去企业经营的本来意义.导致资源的浪费。
二、经营计划应该经过”从上至下“和’从下至上”双向的充分沟通。
三、经营计划的目标和实现目标的控制过程应与从业绩单位负责人到组织内普通员工的业绩考核与薪酬激励相结合，使之成为真正能够影响组织成员行为的”指挥棒“。
首先，要对整体市场环境进行分析，并给出专业的判断。
这里的市场环境包含宏观的所在国或区域经济运行走势，法律法规的出台、行业协会的行为及政府监管力度等对所从事行业的正负面影响;所在行业整体市场情况分析及其走势判断，比如说办公家具行业走势、工程客户和终端消费者对办公家具的认知和接受度的变化等;行业内主要竞争对手的发展情况，以及重要行为活动及该活动对本企业的影响分析等。
通过此种分析方式，往往可以系统的研判以推断将来(下一年度)的行业和市场趋势。
其次，对企业(部门)自身经营情况进行简要的盘整，并列出可能存在的问题，为下一步具体计划的提出打下基础。
这一步非常重要，决定了企业(部门)是否能够对自我有一个清醒的认识。
此环节可以从内外部两个方面去总结和评定，比如外部资源和外协机构的配合辅助情况，内部各部门间的协同性、对所定目标的一致认可性等。
至于具体体现的指标，则包含了年度任务的完成情况，比如从产品销售额、市场占有率、分季度和月度的完成情况、区域指标的完成情况;新产品开发上市、主力产品和淘汰品的年度推进情况，通路的变化及精耕细作情况、空白区域的开发情况，客户和消费者的满意度情况，品牌塑造之知名度、美誉度、满意度和第一提及率等情况的变化，媒体传播率、公关及促销活动推广率、员工配置率、费用预算使用率，等等。
预算管理知识点
预算管理知识点预算管理是企业管理中至关重要的一环，是为了合理调配企业资源和实现经营目标的过程。
在实施预算管理时，需要掌握一些关键的知识点，本文将从预算的概念、预算编制和执行、预算控制等几个方面进行论述，以帮助读者更好地理解预算管理。
一、预算的概念预算是企业在特定时期内，根据企业的战略目标和市场环境，通过对收入、成本和支出等因素进行合理估算和计划，以达到有效资源配置和盈利最大化的管理工具。
预算是企业经营决策和控制的基础，能够为企业提供明确的经济指标和经营目标，帮助企业实现目标管理。
二、预算编制和执行1. 预算编制预算编制是企业按照一定的方法和程序，对预算期内的各项经济指标进行合理安排和计划的过程。
预算编制需要充分考虑企业的经营目标、市场需求和资源情况，通过各个部门的协作与合作，制定出符合实际情况的预算方案。
2. 预算执行预算执行是预算管理中的一个关键环节，其主要目的是将预算方案转化为实际行动，确保企业在制定的预算指标范围内进行经营活动。
在预算执行过程中，需要建立有效的沟通机制和责任制度，监控预算执行情况，及时对预算偏差进行分析和调整，以保证预算的有效实施。
三、预算控制预算控制是对企业预算执行情况进行评估和监控，及时发现和纠正预算偏差，以保证企业的经济效益和预算目标的实现。
预算控制主要通过以下几个方面进行：1. 预算偏差分析：对预算执行情况与预期目标进行对比，分析预算偏差的原因和影响，为后续预算调整提供依据。
2. 预算调整和修订：根据预算偏差分析结果，及时对不合理的预算指标进行调整和修订，使其更加符合实际情况和经营目标。
3. 绩效评估和激励机制：通过对预算执行结果的评估，建立科学合理的绩效评估和激励机制，激发员工的积极性，提高预算控制的效果。
总结：预算管理是企业管理中不可或缺的一部分，通过合理的预算编制、执行和控制，可以帮助企业实现经营目标和盈利最大化。
在实施预算管理时，企业需要充分考虑市场环境和资源情况，建立有效的沟通机制和责任制度，并不断进行预算偏差分析和调整，以确保预算的有效实施。
（新）全面预算管理的五大步骤
（新）全面预算管理的五大步骤全面预算管理的五大步骤导读：预算管理中预算编制工作非常重要，一定要做到数出有据，并在预算过程坚持上下沟通，不做拍脑袋、拍桌子、拍胸脯的“三拍”预算。
全面预算管理，预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、使各部门跳一跳能完成的预算，是全面预算管理的基础，如何做到这一点，本文认为有以下五个过程。
一、收集预算所需的各项信息全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的，规划未来有一个鲜明的特点就是高度的不确定性，为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。
未来经营业务与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的，历史可能不会重复它的事实，但历史会不断重复它的规律，收集数据，分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素，理出得和失，找出规律和改善办法，做得好的方面我们继续发扬，不当之处也得找出原因和提出改进办法，只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣，更好地挖掘企业各资源潜能，使企业投入产出最大化。
正因如此企业在预算编制之前，应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。
预算编制前需要收集的信息很多，主要包括生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息，也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息。
来自于企业内部的信息收集起来相对简单，可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。
在企业日常生产经营管理之中，各个部门都要向企业管理部门上报各种报表，企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以降低预算编制过程中的信息收集工作量。
《“五步法”制定年度经营计划和全面预算》
“五步法”制定年度经营计划和全面预算引言制定年度经营计划和全面预算是企业管理的重要环节，能够为企业提供明确的发展方向和目标，帮助企业实现可持续发展。
本文介绍了一种简洁有效的“五步法”来制定年度经营计划和全面预算，旨在帮助企业提高管理效率，实现更好的业绩。
第一步：制定战略目标制定年度经营计划和全面预算之前，企业需要明确战略目标。
战略目标应该与企业的使命、愿景和价值观相一致，具有可操作性和实施性。
在确定战略目标时，应考虑市场环境、竞争对手以及企业自身的能力和资源等因素。
第二步：分析市场和竞争环境了解市场和竞争环境是制定年度经营计划和全面预算的基础。
通过对市场规模、增长率、竞争对手、消费者需求等方面的分析，企业可以更好地把握市场机会和挑战，为经营计划的制定提供依据。
第三步：制定绩效指标和年度计划在制定年度经营计划和全面预算时，企业需要确定关键绩效指标和年度计划。
绩效指标应该与战略目标相匹配，具有指导性和可观测性。
年度计划应包括销售目标、市场份额、产品开发、成本控制等方面的内容，以实现战略目标为导向。
第四步：编制预算和资源分配制定年度经营计划和全面预算需要进行资源分配和预算编制。
资源分配应基于绩效指标和年度计划，合理配置各项资源，确保企业能够按计划实施。
预算编制应考虑各个部门和项目的需求，确保预算的合理性和可实施性。
第五步：执行和监控制定年度经营计划和全面预算只是第一步，企业还需要进行执行和监控。
执行过程中，要及时跟进计划的执行情况，及时调整和优化措施，确保实现预期的业绩。
监控过程中，要对关键绩效指标进行监测和评估，及时发现问题并采取措施解决。
通过“五步法”制定年度经营计划和全面预算，企业能够更好地把握市场机会，实现战略目标，提高管理效率和业绩。
制定经营计划和预算只是一部分，更重要的是执行和监控的过程。
只有通过不断的跟进和调整，才能达到预期的目标，并为企业的发展奠定坚实的基础。
做好全面预算管理的七大步骤
做好全面预算管理的七大步骤做好全面预算管理的七大步骤在当今的商业环境中，企业要真正做到运营良好、增长持续，必须树立全面预算管理理念。
全面预算管理不仅可以帮助企业实现经济效益的最大化，还能提高企业的竞争力。
本文将介绍全面预算管理的七大步骤，帮助企业家们掌握和控制财务资源，最大化利润并提高业绩。
第一步：设定明确的目标全面预算管理把企业的目标和预算制定设为核心。
在建立全面预算管理的体制之前一定要设定明确的目标和目标策略。
这对于后续的全面预算管理实践将有深远的影响。
在设定目标时，需要充分考虑和平衡各项因素，特别是市场需求、政策环境、内部资源等，以确保在未来的日子里企业适应市场变化的能力。
第二步：评估所需的资源制定预算前，必须评估所有需要的资源，包括资金、人力、设备、技术和时间。
根据资源评估考虑如何分配资源是制定预算的第二步。
专业的财务会计人员能够帮助企业有效地评估和分配资源，以确保预算的一致性和准确性。
第三步：制定全面预算计划制定全面预算计划是全面预算管理的核心。
在制定全面预算计划时，企业需要设定适当的战略和目标，因此，此计划必须是综合和高层管理人员的决策。
制定计划时需要把握好三个方面的要素，即细节、紧凑和实用性，数值需要合理、一致和准确。
第四步：跟踪预算执行预算不是仅仅是一张文件，它是一个全面的管理概念。
跟踪预算执行是确保预算实施的关键。
各级管理者都应该了解和掌握预算的相关指标，并定期向高层汇报情况。
如果预算执行出现异常，应该及时调整，确保企业的发展和运营不会受到负面影响。
第五步：管理公司的现金流现金流管理对于企业而言非常重要，因为它能够使企业解决当前和未来的资金需求，确保企业正常运营。
因此，企业需要密切关注现金流的状况。
在实践中，企业应对现金流进行长、短期的规划，以确保能够按时付款，并保持足够的现金储备额度。
第六步：进行成本控制做好成本控制是企业做好全面预算管理的一个重要方面。
企业必须根据明确的战略方向进行分析，从而得出什么是重要的成本区域，有哪些附加成本需要节省，从而制定出明智的节约计划。
《营销之道》学生端操作手册
目录第一章《营销之道》平台简介 (2)一、《营销之道》简介 (2)二、模拟企业环境 (2)第二章《营销之道》系统登录 (3)一、运行《营销之道》服务器 (3)二、启动《营销之道》学生端 (3)第三章《营销之道》学生端基本操作 (8)一、主场景功能分布简介 (8)二、管理岗位与角色分工 (17)三、设计产品 (17)四、产品研发 (20)五、固定资产 (21)六、产品生产 (23)七、产品配送 (24)八、市场开发 (26)九、广告投入 (27)十、服务策略 (28)十一、专卖店 (29)十二、大卖场 (32)十三、国内经销商 (35)十四、国际经销商 (35)十五、互联网市场 (36)十六、财务部 (38)十七、完成决策 (40)十八、决策历史 (41)十九、查看报表 (42)第一章《营销之道》平台简介一、《营销之道》简介《营销之道》是一套营销管理技能的综合训练平台，营销之道通过对企业营销管理的模拟，将企业运营中普遍应用的营销知识、工具、模型、方法与国内外成功企业的营销管理经验融入到虚拟企业的经营管理中，使学生在模拟经营中快速掌握营销管理这一实践性极强的学科知识，并使复杂、抽象、枯燥的营销理论知识趣味化、生动化和形象化。
《营销之道》模拟实战系统采用国际领先的商业模拟实战训练模式，全程在分组对抗与模拟实战的形式下学习与训练营销管理技能。
参训学生分组组建成相互竞争的团队，每个团队分别组建一家模拟企业，通过团队的运营管理，运用所学的营销管理知识技能，努力提升企业绩效，在若干个经营周期内实现企业的经营目标。
在《营销之道》中，您不仅将学习营销管理知识和基本的分析方法，包括市场需求分析、产品设计、渠道组建、广告投入、服务策略以及各个数据的因果关系，同时，通过对企业的营销管理，理解细分市场、促销策略、渠道管理等营销管理知识与技能，体会企业营销管理对企业业绩提升的重要作用。
通过对所学营销管理知识与技能的理解与应用，透过经营绩效数据发现管理中存在的问题，改进管理工作，提升管理水平和经营绩效。
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12月
6.2 1.4 0.3 6.5 0.0 0.0 2.5 0.8 0.7 1.7 3.7 68.0
合计
194.8 48.7 12.2 78.3 182.4 21.5 65.1 17.7 24.3 52.8 118.6 816.0
增长%
表5：管理费用预算（分部门）
第 15 页
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
全第面5 页预算的基本模式
一、以销售收入为导向 二、以目标利润为导向 三、以目标成本为导向 四、以现金流为导向
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
第6 页
年度经营目标是编制年度预算的起点
第二讲 商业课程的设计
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
• 收入目标 • 成本目标 • 利润目标 • 业务关键指标 • 目标分解
第3 页
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
战略与组织结构设计 是预算管理的两大前提
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
第4 页
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
企业发展战略的层次：
公司战略：多元化与专业化 竞争战略：低成本、差异化与专注、聚焦
职能战略：营销战略、研发战略、财务战略。。。
H R的财务课：从读懂财务报表到推动企业经营
第八课 掌握预算工具，达成经营目标（上）
第二讲 商业课程的设计
第2 页
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
承接战略
（方向&目标）
规划投入
全面预算管理作用
平衡两对矛盾：
长期与短期、变化与稳定
绩效考核 落地
运营控制
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
36.7%
第 17 页
2、商业讲师市场规范
有效中长期 战略规划
科学的绩效 考核体系
有效的 预算环境
公开公平公正的 预算文化
高层的推动与支持
THANK YOU
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
第7 页
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
预算目标制定的原则
✓ 自上而下 还是 自下而上？ ✓ 目标的大小与难易跟什么有关？目标是合理的吗？
第8 页
增量预算与零基预算
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
其他
费用小计
1天 10000 4500 6000 9000 3000 32500 2天 20000 12000 20000 12000 6000 70000 1天 10000 4500 6000 9000 3000 32500 2天 20000 24000 40000 24000 10000 118000
某公司行政部门2015年发生业务招待费10万元，会议费20万元，2016营业 收入预算较2015年实际增长20%，行政部门应如何做2016年业务招待费及 会议费预算
第9 页
增量预算
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
业务招待费：10*（1+10%）=11万 会议费：20*（1+10%）=22万
Байду номын сангаас项目
固定销售人力成本 固定销售房屋成本 固定销售资产折旧 自建专卖店摊销费用 佣金 差旅费 业务招待费 激励费用 日常办公费用 培训费用 广告费用 营业费用合计 营业费用现金支付金额
1月
16.2 4.1 1.0 6.5 15.2 1.8 5.4 1.5 2.0 4.4 9.9 68.0
2月
6.5 1.6 0.4 2.6 6.1 0.7 2.2 0.6 0.8 1.8 4.0 68.0
第 10 页
零基预算：会议费
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
项目 时间
一季度会议 4.15 半年度会议 7.16 三季度会议 10.15 年度会议 7.16
合计
参加 人数
45 60 45 120
地点
广州 广州 广州 广州
会期
会场租 赁费
餐费
住宿费 交通费
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
第 16 页 预算利润表
项目
一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
预算数
71.46 53.85 0.34 11.82 2.66 -0.90 0.53 0.03 3.19
60000 45000 72000 54000 22000 253000
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
第 11 页
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
讨论：营业收入/营业成本如何做零基预算？
第 12 页
某电器公司预算收入分解（100亿）
国内销售70亿 （华南25亿、华中25亿、华北20亿）
0.5 0.04 3.65 0.63
3.02
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
上年实际数 同比增长%
64.96 49.45 0.31 10.85 2.44 -0.83 0.49 0.03 2.28 0.44 0.04 2.68 0.47
2.21
10.0% 8.9% 8.9% 8.9% 8.9% 8.9% 8.9% 0.0% 40.0% 13.6% 0.0% 36.2% 34.0%
电商7亿、连锁10亿、经销商8亿
空调4亿 冰箱3亿
国外销售30亿 （美洲15亿、欧洲10亿、非洲5亿）
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
第 13 页
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范
第 14 页 表4： 营业费用预算（分区域、分部门）
第第二二讲讲 商商业业课课程程的的设设计计
22、、商商业业讲讲师师市市场场规规范范