税务风险汇总
纳税人涉税风险提示汇总
纳税人涉税风险提示汇总尊重的纳税人，在日常税收征管工作实践中，咱们发现部份纳税人由于对税收信息了解不够，往往由此致使蒙受没必要要的经济损失。
为此，咱们按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，就日常税收业务中的涉税风险进行归集整理，希望籍此能为广大纳税人熟悉税法依法缴税，提供一点帮忙。
一、税务记录环节风险1.未按规定办理开业记录、变更记录、注销记录有那些纳税风险？纳税人未依照规定办理开业、变更、注销税务记录的，由税务机关责令限期更正，可以处二千元以下的罚款．．．．．．．．；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款．．．．．．．．．．．．．。
纳税人不办理税务记录的，由税务机关责令限期更正；超期不更正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照．．．．．．．。
2. 未按规定利用税务记录证有那些纳税风险？纳税人未依照规定利用税务记录证件，或转借、涂改、损毁、生意、伪造税务记录证件的，处二千元以上一万元以．．．．．．．．．下的罚款．．．．；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款．．．．．．．．．．．．．．。
二、纳税申报环节风险1.纳税人超期申报有那些纳税风险？纳税人未依照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未依照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关；情节严重的，可责令限期更正，可以处二千元以下的罚款．．．．．．．．以处二千元以上一万元以下的罚款。
．．．．．．．．．．．．．2. 纳税人超期缴税有那些纳税风险？纳税人、扣缴义务人在规按期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，超期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行办法追缴其不缴或少缴的税款外，可以处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以．．．．．．．．．．．．．．．．．．．下的罚款。
．．．．三、纳税人未按规定利用发票有那些风险？违背发票管理法规的行为包括：（一）是未依照规定印制发票或生产发票防伪专用品的；（二）是未依照规定领购发票的；（三）是未依照规定开具发票的；（四）是未依照规定取得发票的；（五）是未依照规定保管发票的；（六）是未依照规定接受税务机关检查的。
企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总
企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总企业税务稽查是税务部门对企业纳税情况的检查和审计，是企业合法经营，规范纳税的重要监管手段。
为了避免企业税务稽查出现问题，企业在稽查前需要做好自查自纠工作。
下面是企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总，供企业参考。
1. 核对税务申报和缴纳情况企业应当对所得税、城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等税费的申报和缴纳情况进行核对，确保申报、缴纳的税费和所得、支出、利润等核算数据一致。
同时，企业也需要核对所报税费的税率、税种、起征点等信息是否正确。
2. 确认账务准确性企业需要确保自己的财务账务准确无误。
包括明细账、总账、资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，需要查看财务账簿的记录、账户余额和账户流水等信息，以及财务凭证和票据的真实性。
3. 确认税务证照的完备性税务部门规定，企业多数业务操作和申报都需要要求税务证照，企业必须确认税务证照的完备性。
包括：税务登记证、一般纳税人资格证、增值税发票、税控机等电子发票代替物等等。
4. 确认员工的工资和社保福利缴纳情况雇用员工的企业需要确保员工的工资福利以及相应的社会保险缴纳情况的真实性和准确性。
如果企业存在虚报工资支出，或者未真实报备员工社保缴纳情况，就会存在被税务部门查处的风险。
5. 确认关联交易情况企业与关联企业之间的关联交易必须合规，不可以存在价格过高、虚假账务等行为。
企业应当保留相关的交易凭证，例如合同、发票、三方协议等，确保关联交易的真实性和合法性。
同时，如果存在关联企业之间的利益输送和不公平交易，企业也应当进行自我纠正，避免被税务部门查处。
以上就是企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总，企业进行自查自纠，不仅有利于稽查过程的顺利进行，而且也有助于企业更好的了解自身财务状况，从而进行合理规划和管理。
会计实务：企业所得税税务风险核查汇总!
企业所得税税务风险核查汇总！一收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。
如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
【核查建议】核查其他应付款科目下的其他、手续费等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。
【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。
如：没收购货方预收款。
【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款其他监察部门、其他应付款其他纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。
6. 用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》( 国税函〔 2008〕828 号) 。
【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
7. 外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》( 国税函〔 2008〕828 号) 。
【核查建议】核查管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入。
8.集团公司收取的安全生产保证基金，扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后，余额 ( 含利息 ) 未确认收益，未并入应纳税所得额计算纳税。
【核查建议】核查安保基金等科目，审核安保基金使用的相关文件，对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整。
9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。
企业所得税汇总(合并)纳税申报风险
企业所得税汇总（合并）纳税申报风险（一）风险描述所得税汇总（合并）纳税风险，就是一个企业总机构或集团母公司（简称汇缴企业）和其分支机构或集团子公司（简称成员企业）的经营所得，通过汇总或合并纳税申报表，由汇缴企业统一申报缴纳企业所得税存在风险。
（二）分环节风险点1、汇总（合并）纳税成员企业日常监管存在的风险。
汇总（合并）纳税成员企业在财务核算上采取报账制、报审制、核销制等方式，税收管理员看不到账簿和记账凭证，对汇总（合并）纳税成员企业税前扣除等项目的审批，无法掌握实际情况存在风险。
2、汇总（合并）纳税成员企业报批项目存在风险。
汇总（合并）纳税成员企业对财产损失、呆账损失、抵债资产处理和国产设备投资抵免等的报审，需要先经总公司下达指标后才报税务机关审批，税收管理员容易造成执法风险。
3、汇总（合并）纳税成员企业调整项目存在风险。
总机构所在地税务机关对其进行项目调整后，成员企业所在地税务机关发现同样问题则无法进行调整，导致因政策口径、检查时间不同出现扯皮现象。
4、汇总（合并）纳税成员企业之间销售收入确认存在风险。
总机构与分支机构之间、分支机构与分支机构之间的业务往来迟计销售或销售不开发票，税务机关无法确认真实产量、销量，致使在确认营业收入时存在风险。
5、汇总（合并）纳税成员企业信息更新不及时存在风险。
汇总（合并）纳税成员企业内部产权关系变动频繁，部分企业通过兼并、出售、出租、入股等形式进行企业改制，导致企业性质呈现多样性和不确定性，税务机关无法及时掌握变化信息，造成税款流失的风险。
（三）权力运行依据（1）《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；（2）《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则；（3）国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）（4）甘肃省国家税务局转发《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》的通知（甘国税函发〔2009〕163号）（四）防范风险的措施（1）严格遵守《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等规定的基本原则和工作程序，提高工作实效和质量；（2）贯彻落实《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》和甘肃省国家税务局转发《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》的通知相关事项。
常见税收风险点
(一)设立税务登记(实地勘验)纳税人取得营业执照或者发生纳税义务， 没有在法定 期限内办理税务登记， 税源管理岗巡查监督不到位， 没有依法将 其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法 风险。
税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后， 代 纳税人办理税务登记，形成执法风险。
税务人员在日常管理中， 发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 及时催促纳税人进行改正， 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻 底等情况，形成执法风险。
税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的行为， 未责令其限期改 正，形成执法风险。
税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。
(二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。
纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。
(三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。
(四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。
税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。
(五)非正常户管理纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。
税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。
税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。
税务问题汇总情况汇报
税务问题汇总情况汇报
近期，公司在税务方面遇到了一些问题，经过梳理和总结，现将情况进行汇报
如下：
首先，公司在税务申报方面存在一些不规范的情况。
在申报税务时，部分员工
存在漏报、错报或者逾期申报的情况，导致了税务部门的处罚和额外的税务成本。
这些问题的存在严重影响了公司的财务稳定和形象。
其次，公司在税务筹划方面存在一些隐患。
由于税法法规的频繁变化和复杂性，公司在税务筹划方面需要加强专业的指导和规划。
目前，公司在税务筹划方面存在一些盲点和短板，需要及时进行调整和完善。
另外，公司在税务风险防范方面需要加强。
随着税务管理的不断完善和严格，
公司在税务风险防范方面需要加强内部控制和管理，避免因为税务风险而影响公司的正常经营。
最后，公司在税务政策宣传和应对方面也存在一些问题。
由于税收政策的不断
变化，公司在及时了解和应对税收政策方面存在一定困难，需要加强对税收政策的宣传和培训，提高员工对税收政策的了解和适应能力。
综上所述，公司在税务方面存在一些问题和挑战，需要加强对税务管理的重视
和规范，加强内部管理和控制，及时了解和应对税收政策的变化，确保公司在税务方面的合规和稳定。
希望相关部门能够重视这些问题，采取有效措施，确保公司在税务方面的稳健发展。
税务风险有哪些
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
税务风险有哪些
对于跨地区经营企业而言，汇总纳税是汇总企业面临的一个普遍难题。
这一征收方式实际操作过程复杂，汇总方式多样，不确定因素增多，企业也由此面临更大的税务风险。
本文列举十条汇总纳税过程中企业应当着重关注的问题，为企业在这一特定纳税方式下正确应对提供参考。
风险一：分支机构未按税款分配数额预缴所得税，造成少缴税款对其处罚
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第八条明确，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。
总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。
分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关应按照《征收管理法》的有关规定对其处罚，并将处罚结果通知总机构所在地主管税务机关。
风险二：未按规定报送分支机构所得税分配表，主管税务机关予以处罚
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第十二条要求，分支机构未按规定报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表，分支机构所在地主管税务机关应责成该分支机构在申报期内报送，同时提请总机构所在地。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是企业在税收管理和税务申报过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
对于企业来说，合理规避税务风险，确保税收合规，是维护企业利益和可持续发展的重要任务。
本文将对税务风险进行汇总和分析，以便企业能够更好地了解和应对税务风险。
二、税务风险汇总1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或疏忽导致未缴纳或少缴纳税款的行为，可能导致税务部门的处罚和补缴税款的风险。
企业应建立健全的税务管理制度，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税收监管而进行的虚假交易行为，如虚构销售、采购等。
税务部门常常通过交叉核对企业的交易数据来发现虚假交易的风险。
企业应加强内部审计，确保交易的真实性和合法性。
3. 跨境业务风险跨境业务涉及不同国家或地区的税收政策和法规，可能面临税务合规和税收优惠的风险。
企业应了解并遵守相关国家或地区的税收法规，合理规划跨境业务，降低税务风险。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务部门之间因税收事项产生的争议和纠纷。
税务部门可能对企业的税务申报、税收优惠等进行审查和调查，企业应及时配合并提供相关证据，妥善处理税务争议，避免产生不必要的损失。
5. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和税收负担产生重大影响。
企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和规定履行纳税义务的程度。
企业应建立健全的内部控制和税务管理制度，加强税务培训和宣传，确保税务合规，避免税务风险。
三、应对税务风险的建议1. 建立健全的税务管理制度企业应根据自身情况制定适合的税务管理制度，明确责任和权限，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 加强内部审计企业应建立内部审计制度，对企业的交易数据、财务报表等进行审计，发现和纠正问题，防范虚假交易等风险。
3. 密切关注税收政策变化企业应及时了解和研究税收政策的变化，与税务部门保持沟通，调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
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税务风险汇总
一、背景介绍
税务风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种潜在风险和隐患。
对于企业来说，及时了解和评估税务风险，采取相应的措施进行防范和应对，是保障企业合规经营和可持续发展的重要举措。
二、税务风险汇总
根据企业所处的行业、规模和经营特点，税务风险种类和程度各异。
以下是对几种常见税务风险的汇总，供参考：
1. 税收政策风险
税收政策的频繁变动可能导致企业无法及时了解和适应新政策，从而产生税务风险。
例如，某国家对特定行业的税收政策进行调整，企业若未及时调整经营模式和税务筹画，可能面临税负增加的风险。
2. 税务合规风险
税务合规是企业必须履行的法定义务，但由于税法法规繁杂复杂，企业可能存在未按时申报、漏报、错报等情况，导致税务合规风险。
例如，企业未按规定时间提交年度税务申报表，可能面临罚款或者其他法律后果。
3. 跨境税务风险
对于跨境经营的企业来说，涉及多个国家的税收制度和税务规定，可能面临更多的税务风险。
例如，企业在进出口业务中存在关税计算错误、跨国转移定价不合理等情况，可能引起税务审查和纠纷。
4. 税务稽查风险
税务机关有权对企业进行税务稽查，以核实企业的纳税情况是否合规。
企业若
存在虚假账务、隐瞒收入等行为，可能面临税务稽查风险。
例如，某企业在财务报表中故意夸大费用支出，避税行为被税务机关发现，可能面临罚款和追缴税款的风险。
5. 税务争议风险
企业与税务机关之间存在的意见分歧和纠纷可能导致税务争议风险。
例如，企
业对某项税收政策的解读与税务机关不一致，双方可能就税务处理方式产生争议。
若未能及时妥善解决，可能导致诉讼和财务损失。
三、应对税务风险的措施
为了降低税务风险带来的不利影响，企业可以采取以下措施：
1. 加强税务合规管理
建立健全的税务合规制度和流程，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。
加强对税法法规的学习和了解，提高内部税务合规意识和能力。
2. 定期进行税务风险评估
定期对企业的税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险。
可以借助
专业税务顾问或者律师的匡助，进行全面的税务风险识别和分析。
3. 建立税务风险预警机制
建立税务风险预警机制，及时掌握税务政策的变化和影响，为企业调整经营策
略和税务筹画提供依据。
可以通过定阅税务咨询机构的服务或者参加税务培训课程等方式，获取最新的税务信息。
4. 加强税务管理与沟通
与税务机关保持积极的沟通和合作，及时了解税务机关的要求和政策解读，避免因信息不畅通而产生误解和纠纷。
建立与税务机关的良好关系，有利于在税务争议发生时寻求合理解决方案。
5. 寻求专业税务咨询服务
对于复杂的税务问题，企业可以寻求专业税务咨询服务。
专业税务咨询机构具有丰富的经验和专业知识，能够为企业提供全面的税务规划和风险管理建议。
四、结论
税务风险对企业的经营和发展具有重要影响，企业应高度重视并采取相应的措施进行防范和应对。
通过加强税务合规管理、定期进行税务风险评估、建立税务风险预警机制、加强税务管理与沟通以及寻求专业税务咨询服务等方式，企业可以有效降低税务风险，保障自身的合规经营和可持续发展。