税务风险汇总
税务风险汇总
一、背景介绍
税务风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种潜在风险和隐患。对于企业来说，及时了解和评估税务风险，采取相应的措施进行防范和应对，是保障企业合规经营和可持续发展的重要举措。
二、税务风险汇总
根据企业所处的行业、规模和经营特点，税务风险种类和程度各异。以下是对几种常见税务风险的汇总，供参考：
1. 税收政策风险
税收政策的频繁变动可能导致企业无法及时了解和适应新政策，从而产生税务风险。例如，某国家对特定行业的税收政策进行调整，企业若未及时调整经营模式和税务筹画，可能面临税负增加的风险。
2. 税务合规风险
税务合规是企业必须履行的法定义务，但由于税法法规繁杂复杂，企业可能存在未按时申报、漏报、错报等情况，导致税务合规风险。例如，企业未按规定时间提交年度税务申报表，可能面临罚款或者其他法律后果。
3. 跨境税务风险
对于跨境经营的企业来说，涉及多个国家的税收制度和税务规定，可能面临更多的税务风险。例如，企业在进出口业务中存在关税计算错误、跨国转移定价不合理等情况，可能引起税务审查和纠纷。
4. 税务稽查风险
税务机关有权对企业进行税务稽查，以核实企业的纳税情况是否合规。企业若
存在虚假账务、隐瞒收入等行为，可能面临税务稽查风险。例如，某企业在财务报表中故意夸大费用支出，避税行为被税务机关发现，可能面临罚款和追缴税款的风险。
5. 税务争议风险
企业与税务机关之间存在的意见分歧和纠纷可能导致税务争议风险。例如，企
业对某项税收政策的解读与税务机关不一致，双方可能就税务处理方式产生争议。若未能及时妥善解决，可能导致诉讼和财务损失。
三、应对税务风险的措施
为了降低税务风险带来的不利影响，企业可以采取以下措施：
1. 加强税务合规管理
建立健全的税务合规制度和流程，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。加强对税法法规的学习和了解，提高内部税务合规意识和能力。
2. 定期进行税务风险评估
定期对企业的税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险。可以借助
专业税务顾问或者律师的匡助，进行全面的税务风险识别和分析。
3. 建立税务风险预警机制
建立税务风险预警机制，及时掌握税务政策的变化和影响，为企业调整经营策
略和税务筹画提供依据。可以通过定阅税务咨询机构的服务或者参加税务培训课程等方式，获取最新的税务信息。
4. 加强税务管理与沟通
与税务机关保持积极的沟通和合作，及时了解税务机关的要求和政策解读，避免因信息不畅通而产生误解和纠纷。建立与税务机关的良好关系，有利于在税务争议发生时寻求合理解决方案。
5. 寻求专业税务咨询服务
对于复杂的税务问题，企业可以寻求专业税务咨询服务。专业税务咨询机构具有丰富的经验和专业知识，能够为企业提供全面的税务规划和风险管理建议。四、结论
税务风险对企业的经营和发展具有重要影响，企业应高度重视并采取相应的措施进行防范和应对。通过加强税务合规管理、定期进行税务风险评估、建立税务风险预警机制、加强税务管理与沟通以及寻求专业税务咨询服务等方式，企业可以有效降低税务风险，保障自身的合规经营和可持续发展。
税务风险汇总
税务风险汇总 一、背景介绍 税务风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种潜在风险和隐患。对于企业来说，及时了解和评估税务风险，采取相应的措施进行防范和应对，是保障企业合规经营和可持续发展的重要举措。 二、税务风险汇总 根据企业所处的行业、规模和经营特点，税务风险种类和程度各异。以下是对几种常见税务风险的汇总，供参考： 1. 税收政策风险 税收政策的频繁变动可能导致企业无法及时了解和适应新政策，从而产生税务风险。例如，某国家对特定行业的税收政策进行调整，企业若未及时调整经营模式和税务筹画，可能面临税负增加的风险。 2. 税务合规风险 税务合规是企业必须履行的法定义务，但由于税法法规繁杂复杂，企业可能存在未按时申报、漏报、错报等情况，导致税务合规风险。例如，企业未按规定时间提交年度税务申报表，可能面临罚款或者其他法律后果。 3. 跨境税务风险 对于跨境经营的企业来说，涉及多个国家的税收制度和税务规定，可能面临更多的税务风险。例如，企业在进出口业务中存在关税计算错误、跨国转移定价不合理等情况，可能引起税务审查和纠纷。 4. 税务稽查风险
税务机关有权对企业进行税务稽查，以核实企业的纳税情况是否合规。企业若 存在虚假账务、隐瞒收入等行为，可能面临税务稽查风险。例如，某企业在财务报表中故意夸大费用支出，避税行为被税务机关发现，可能面临罚款和追缴税款的风险。 5. 税务争议风险 企业与税务机关之间存在的意见分歧和纠纷可能导致税务争议风险。例如，企 业对某项税收政策的解读与税务机关不一致，双方可能就税务处理方式产生争议。若未能及时妥善解决，可能导致诉讼和财务损失。 三、应对税务风险的措施 为了降低税务风险带来的不利影响，企业可以采取以下措施： 1. 加强税务合规管理 建立健全的税务合规制度和流程，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。加强对税法法规的学习和了解，提高内部税务合规意识和能力。 2. 定期进行税务风险评估 定期对企业的税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险。可以借助 专业税务顾问或者律师的匡助，进行全面的税务风险识别和分析。 3. 建立税务风险预警机制 建立税务风险预警机制，及时掌握税务政策的变化和影响，为企业调整经营策 略和税务筹画提供依据。可以通过定阅税务咨询机构的服务或者参加税务培训课程等方式，获取最新的税务信息。 4. 加强税务管理与沟通
“税务风险点”大汇总
“税务风险点”大汇总 税务风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种不确定因素和风险，包括行政性税务风险和法律性税务风险。这些风险可能导致企业承担不必要的税务纠纷、税收违法处罚、税收增加等不良后果，对企业的稳定经营和发展造成严重影响。本文将从多个方面对税务风险进行汇总，以帮助企业更好地进行税务管理。 1.税收政策风险 税收政策的变化可能对企业产生深远的影响。政府在国内外宏观经济政策、产业政策、税收优惠政策等方面的调整，都有可能改变企业纳税策略和财务管理方式，增加企业的税收负担。 2.税务合规风险 企业需要依法纳税并履行相关税务申报和报告义务。但是，企业在实际操作中可能错报、漏报、迟报税款，或者存在虚开发票等不合规行为，从而面临税务罚款、滞纳金等税收违法风险。 3.税务审计风险 税务机关对企业的税务申报和纳税行为进行审计，发现企业存在未纳税款、偷税漏税等违法行为，将会追缴未缴税款并处罚款，对企业造成财务风险和声誉风险。 4.跨境税务风险 企业在跨境经营和投资中，可能会面临各国税收法规和税务政策的多重约束，如跨国税收协定、避免双重征税原则等，容易发生税务争议和合规难题。
5.税务优惠风险 税收优惠政策通常存在一定的限制条件和期限，企业如果不能及时满足相关要求，将面临税收减免被取消和税务罚款等风险。 6.跨区域税务风险 企业在不同地区经营，可能会面临不同地区税收政策、税率以及申报要求等差异，如果未能及时了解并适应相关规定，就容易受到税务处罚和风险。 7.涉税争议风险 企业与税务机关之间存在潜在的利益纠纷，如税收争议、税款计算争议、税务登记争议等，这些争议可能需要通过行政诉讼或仲裁来解决，给企业带来诉讼成本和经营不确定性。 8.异动税务风险 企业在业务经营过程中，如企事业单位改制、重组、合并、分立等，都会对企业的纳税义务和税务管理产生重大的影响，可能需要及时处理和申报各种税务手续、申报和清算税款。 9.税务筹划风险 税务筹划是企业为降低税收负担而进行的各种合规合法的税务安排和结构设计，但如果筹划方案设计不当，可能被税务机关认定为非法避税行为，引发税务调查和处罚。 10.税务执行风险
企业常见税收风险
增值税 企业与关联方之间发生业务往来时，将应税产品、不动产进行无偿转让或者以明显低于市场价格转让而无正当理由，未申报或者少申报缴纳增值税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2022〕36 号)附件 1 《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条、第三十七条。 企业转让上市公司股权，未按金融商品转让缴纳增值税；或者未综合考虑转让之前发生转股、配股、限售股解禁、增发和可转债等情况，未准确计算转让价格和转让成本，少缴增值税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2022〕36 号)附件 1 附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第 4 目，附件 2 第一条第(三) 项第 3 目；《关于营改增试点若干征管问题的公告》 (国家税务总局公告 2022 年第 53 号)第五条。 委托贷款业务中企业委托金融机构对外放贷取得利息收入时，将收取的利息收入直接冲减财务费用或者计入往来款等科目，存在未按规定申报缴纳增值税风险。 政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2022〕36 号)附件 1 第四十五条，附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第五项。
企业在收取其他单位占用资金、拆借资金所支付的利息收入时， 将收取的利息收入直接冲减财务费用或者计入往来款等科目，未及时 确认收入，少缴增值税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值 税试点的通知》 (财税〔2022〕36 号)附件 1 《营业税改征增值税试 点实施办法》第一条、第三十七条及附件《销售服务、无形资产、不 动产注释》第一条第(五)项。 企业违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告、或者单 次1 万元以下罚款除外)的，自处罚决定下达的次月起 36 个月内，不得享受资源综合利用增值税即征即退政策。纳税人受到处罚后未 及时告知税务机关，仍违规享受增值税即征即退政策，多退增值税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品 和劳务增值税优惠目录>的通知》 (财税〔2022〕78 号)第四条。 企业所得税 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企 业或者其关联方应纳税收入或者所得额，或者企业与其关联方共同开辟、受让无形资产，共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得 额时未按照独立交易原则进行分摊，少缴纳企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条；《中华 人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条、第一百一十条。 企业占用关联企业资金但未按独立交易原则支付利息，存在少缴
史上最全的税务风险点汇总
史上最全的税务风险点汇总 税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。下面是史上最全的税务风险点的汇总。 一、税收合规性： 1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。 2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。 3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。 4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。 二、税务优惠政策的适用： 1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。 2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。 三、税务健全性和合理性：
1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。 2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。 四、税务管理和纳税申报的合理性： 1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。 2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。 3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。 五、跨国税务： 1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。 2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。 以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。企业在进行税务管理和纳税申报过程中，应加强对税务风险的认识和预防，确保税务合规性和风险防控的有效实施。
跨地区汇总纳税的企业税务风险
跨地区汇总纳税的企业税务风险 随着全球化进程的加快，跨地区汇总纳税的企业数量不断增加。企业之间的税务风险也因此变得更加复杂和严峻。在跨地区汇总纳税的过程中，企业需要面对许多潜在的税务风险，包括合规性风险、法规风险、税收政策风险等。本文将分析和探讨这些风险，并提出相应的风险管理策略和建议。 首先，合规性风险是跨地区汇总纳税的企业必须面对的主要风险之一。不同地区、国家的税收法规存在差异，企业需要在遵守本地税法的同时，还要满足其他地区的税务要求。这就需要企业具备全面了解和掌握各地税法的能力，避免因不符合相关要求而遭受罚款甚至税务诉讼的风险。因此，建议企业在进行跨地区汇总纳税前，进行充分的税法调研和风险评估，制定相应的税务策略和合规措施。 其次，法规风险也是企业需要重视的税务风险之一。不同地区的税收法规在不断变化和调整，企业很容易因为未及时了解和适应最新税法而面临风险。为应对这一情况，企业应设立专门的税务团队或聘请专业税务咨询师，及时跟进和了解各地税法的变化，并及时对企业的税务策略和操作进行调整和优化。此外，建议企业与税务部门保持紧密的沟通合作关系，及时咨询和了解税务相关政策的最新变化。 另外，税收政策风险也是企业在跨地区汇总纳税过程中需要关注的风险之一。不同地区和国家的税收政策存在差异，企业需要在满足各地税收政策的同时，尽量减少税务风险。因此，企业在跨地区汇总纳税前，应细致研究和分析各地税收政策的差异和变化，制定相应的税务筹划策略，合理安排企业的资金流动和营运，以最大程度地减少税务风险。 除了上述风险之外，企业还需要关注其他潜在的税务风险，如跨地区纳税申报的准确性风险、税务争议解决的风险等。为应对这些风险，企业应建立完善的内部控制体系，加强财务和税务数据的精确性和可靠性。企业还可以积极主动地参与税务合规培训，提升员工对税法和税收政策的认知和理解水平，减少因员工操作失误导致的税务风险。
税务—最全9大类67个税务风险点汇总
税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的 不确定性和风险。税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重 大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。下面将列举出税务风险 的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。 一、企业所得税风险 1.收入计算和确认风险 2.费用和成本确认风险 3.折旧和摊销风险 4.减免和优惠政策风险 5.税收应税所得的计算风险 6.定价和转让风险 7.非居民企业所得税风险 8.地方税费风险 9.准予税前扣除风险 二、增值税风险 1.纳税人资格认定风险 2.销售额计算和确认风险 3.抵扣税额和转出税额风险
4.税率和计税期限风险 5.进口货物和跨境服务税务风险 6.转型期增值税风险 7.跨地区经营风险 8.增值税特殊管理风险 9.税务登记和备案风险 三、营业税风险 1.纳税人资格认定风险 2.税源监控风险 3.正常计税方法风险 4.建筑业和房地产业税务风险 5.跨地区经营风险 6.联合收税和分开征税风险 7.免征和减免政策风险 8.营改增风险 9.实物征收和景区税务风险 四、个人所得税风险 1.纳税人资格认定风险 2.扣缴义务风险
3.收入确认和计算风险 4.定薪和标准调整风险 5.报税和缴税申报风险 6.税收优惠和免税风险 7.合作单位和个体工商户税务风险 8.跨地区就业和个体生活费用风险 9.稽查和违法风险 五、关税风险 1.进口关税税率风险 2.产地规则和贸易协定风险 3.关税计算和缴纳风险 4.海关出口退税和退换税风险 5.反倾销和反补贴风险 6.跨境电商和邮件物流税务风险 7.文化出口和进口税务风险 8.海关监管和执法风险 9.涉案和违法风险 六、资源税和环保税风险 1.资源税计算和确认风险
史上最全的税务风险点汇总企业所得税
史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。 一、税务申报与核定风险： 1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。 2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。 二、税务会计与核算风险： 1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。 2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。 3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。 三、税前调整与处理风险： 1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。
2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。 3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。 四、税务检查与稽查风险： 1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。 2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。 3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。
税务风险点大汇总
税务风险点大汇总 税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。以下是一些常见的税务风险点的大汇总： 1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。 2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。 3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。 4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。 5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。 6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。 7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。 8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。 9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。
10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。 11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。 12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。 13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。 14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。 15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。 总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。
企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总
企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总 企业税务稽查是税务部门对企业纳税情况的检查和审计，是企业合法经营，规 范纳税的重要监管手段。为了避免企业税务稽查出现问题，企业在稽查前需要做好自查自纠工作。下面是企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总，供企业参考。 1. 核对税务申报和缴纳情况 企业应当对所得税、城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等税费的申报 和缴纳情况进行核对，确保申报、缴纳的税费和所得、支出、利润等核算数据一致。同时，企业也需要核对所报税费的税率、税种、起征点等信息是否正确。 2. 确认账务准确性 企业需要确保自己的财务账务准确无误。包括明细账、总账、资产负债表、利 润表、现金流量表等财务报表，需要查看财务账簿的记录、账户余额和账户流水等信息，以及财务凭证和票据的真实性。 3. 确认税务证照的完备性 税务部门规定，企业多数业务操作和申报都需要要求税务证照，企业必须确认 税务证照的完备性。包括：税务登记证、一般纳税人资格证、增值税发票、税控机等电子发票代替物等等。 4. 确认员工的工资和社保福利缴纳情况 雇用员工的企业需要确保员工的工资福利以及相应的社会保险缴纳情况的真实 性和准确性。如果企业存在虚报工资支出，或者未真实报备员工社保缴纳情况，就会存在被税务部门查处的风险。 5. 确认关联交易情况 企业与关联企业之间的关联交易必须合规，不可以存在价格过高、虚假账务等 行为。企业应当保留相关的交易凭证，例如合同、发票、三方协议等，确保关联交易的真实性和合法性。同时，如果存在关联企业之间的利益输送和不公平交易，企业也应当进行自我纠正，避免被税务部门查处。 以上就是企业税务稽查前自查自纠风险提示汇总，企业进行自查自纠，不仅有 利于稽查过程的顺利进行，而且也有助于企业更好的了解自身财务状况，从而进行合理规划和管理。
税务风险管理工作总结3篇
税务风险管理工作总结3篇 税务风险管理工作总结3篇 税务风险管理工作总结1 根据《国家税务总局办公厅关于开展2023年税务总局定点联系企业税务风险管理有关事宜的通知》（税总办函175号）及兵器装备集团公司下发的兵财11号文件要求，我公司对__年税务风险管理工作组织开展了自查，现将自查结果总结报告如下： 一、自查主要情况 1、组织机构及组织部署情况； 2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、自查内容、所做的主要工作； 3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表，先进行问题总体情况介绍（含问题主要方面，涉及金额），再分析自查应补税的主要情况（分企业、税种、行业、所在省份、年度等问题进行总结）。 二、自查涉及补税问题分析及整改情况 （一）主要涉及补税事项情况； （二）涉税主要问题产生原因； （三）整改措施注意与附表保持一致，各公司可根据本企业的实际情况修改、添加补充整改措施，但一定要尽力按照整改方
式予以标准化分类，以便进行归类汇总对自查出的主要问题需要整改项目按照整改的方式归类别简述提出整改的原因及具体措施； （四）自查补税及滞纳金入库汇总情况（分行业、所在省份、年度及税种等，下表以二级单位为主体进行汇总填列，即将三级及以下单位的金额汇总到二级，以二级单位的信息进行填列反映）结合下表，简要说明补税上缴情况及未予以补缴的原因单位：万元税金滞纳金小计已补缴税款序号单位名称行业应补缴税款税种 三、税务争议或需要协调解决的问题需要对问题简单描述，执行的依据，双方的分歧及协调情况、建议意见。 四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议 五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险管理要求、集团公司“合规经营、依法纳税”的经营宗旨及本公司税务风险管理存在的问题，对税务风险管理机构设Z、人员配备、职责设定、人员培训、制度及体系建设、监督管理、风险管理、沟通协调机制等提出管理意见及建议，以更好地建立健全税务风险内部控制机制，提高各单位税法遵从度，推动企业规范生产经营行为、增强依法经营意识、提高纳税自觉性，促进集团公司的健康稳定发展。 税务风险管理工作总结2 目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话
常见税收风险点
(一)设立税务登记(实地勘验 ) 纳税人取得营业执照或者发生纳税义务， 没有在法 定 期限内办理税务登记， 税源管理岗巡查监督不到位， 没有依法将 其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法 风险。 税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后， 代 纳税人办理税务登记，形成执法风险。 税务人员在日常管理中， 发现纳税人账簿设置存在 问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 及时催促纳税人进行改正， 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻 底等情况，形成执法风险。 税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣 代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的行为， 未责令其限期改 正，形成执法风险。
税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会 计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。 (二)变更税务登记 税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位， 审核不严格，形成执法风险。 纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致 税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。 (三)停复业登记 税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登 记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。 (四)注销税务登记 税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整， 易发生假注销等问题，形成执法风险。 税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃 税款等问题，形成执法风险。 (五)非正常户管理
纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务 登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。 税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税 人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。 税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定 为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。 (六)外出经营管理 纳税人外出经营期限普通为30 日，最长不超过180 天，税务机关擅自延长外出经营期限，形成执法风险。 未按规定核销《外出经营活动税收管理证明》，未 按程序将有关核销信息传递给发票管理岗位、申报征收岗位和税源管理岗，易发生不征或者少征税款，形成执法风险。 税务人员应鉴定而未鉴定税种造成漏征漏管，形成 执法风险。 造成纳税人多缴或者少缴税款，形成执法风险。