增值税知识讲解(新)
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理增值税基本知识：了解增值税的定义和工作原理增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，是根据商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
它是目前世界上最常用的税种之一，广泛应用于各国的税收体系中。
本文将分析和解释增值税的定义和工作原理，帮助读者更好地理解这一税种。
一、增值税的定义增值税是指在商品生产和流通环节中，按照商品或劳务的增值额计征的一种税收。
简而言之，增值税的核心概念是“增值”，即商品在生产和流通过程中增加的附加值。
增值税根据增值额来征税，以确保纳税人只需缴纳所增加的价值部分的税款。
二、增值税的工作原理1. 纳税人与征税主体：增值税的纳税人是生产、销售和进口商品的企业、个体工商户等经营者。
增值税的征税主体是国家税务机关，负责管理和征收增值税。
2. 税率分类：增值税根据不同的商品和劳务，分为不同的税率档次。
一般来说，日常生活用品和公共服务往往享受较低的税率，而奢侈品和高端服务则需缴纳较高的税率。
3. 纳税过程：纳税人在生产和销售商品的过程中，应定期向税务机关报送销售和购买发票等相关信息。
税务机关会根据纳税人提供的发票和纳税申报表，计算应纳税款，并要求纳税人按时缴纳。
4. 税务抵扣：增值税征收的原则是按照增值额来征税，同时允许纳税人在纳税时扣除其进项税额。
纳税人可以将购买原材料、设备和办公用品等产生的增值税作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，避免重复征税。
5. 纳税责任：纳税人有义务按照国家法律法规规定，准确申报增值税纳税信息，并按时缴纳税款。
对于违法行为，税务机关将依法追究相应的法律责任，并可能采取税务稽查等手段进行查处。
三、增值税的优势增值税作为一种税收体制，具有以下优势：1. 公平合理：增值税按照商品和劳务的实际增值额来征税，避免了传统消费税对低收入群体的不利影响，更加公平合理。
2. 简化税制：相比其他税种，增值税的征收方式相对简单明了，便于管理和监控，对于提高纳税人的服从度和税收征管效果有积极作用。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算税额的一种税种，属于商品税，是一种间接税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照一定的税率计算纳税的税种。
增值税制度是一种先收税后退税的税收制度。
增值税是由政府征收的一种税收，是以供应商品和劳务的企业为纳税人的一种税收。
增值税即Value Added Tax（VAT），是企业按照与销售额相关的利益来进行纳税的税种，是国家税收的重要组成部分。
二、增值税的征税对象增值税的纳税对象是从事销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人是按照国家税务机关的规定，进行税务登记，实行统一登记，统一管理的销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人一般是销售提供商品和劳务的企业，可以是生产企业，贸易企业，服务企业等，只要是提供商品和劳务的企业，都需要按照国家规定进行增值税的纳税。
三、增值税的计税周期增值税的计税周期是指纳税人进行增值税纳税的时间周期。
增值税的一般计税周期是一个月，也有一些较小的企业可以选择季度计算增值税。
一般企业的增值税计税周期是一个月，也就是说每个月底需要对当月的增值税进行纳税。
对于一些销售额较小的企业可以选择季度计税周期，也就是每个季度需要对当季度的增值税进行纳税。
四、增值税的计税基础增值税的计税基础是指计算增值税税额的基础数额，一般是以销售额或者营业额为基础进行计算。
增值税的计税基础一般是以销售额或者营业额为基础，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础是企业提供商品和劳务的销售额或者营业额，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础一般是按照销售额或者营业额减去进项税额，按照一定的税率进行计算，得出应纳税额。
五、增值税的税率增值税的税率是指对于销售额或者营业额按照一定比率计算的税率。
增值税一般有不同的税率，包括17%的一般税率，13%的低税率，6%的特殊税率等。
增值税的税率是按照国家税务机关规定的税率来进行计算纳税的，不同的商品和劳务可能有不同的税率，一般按照销售额或者营业额乘以税率来进行计算。
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
增值税热点知识点总结
增值税热点知识点总结一、增值税的基本概念增值税是一种按“增值”环节征税的税收制度，是以企业产品的增值额作为征税对象，按照一定的税率征收的一种商品流转税。
增值税是广义货物服务税，是一种流转税。
增值税是指税务部门按照法律规定的税率和征收关系，对货物、加工、修理、成品收购等生产、经营单位的流转征税。
二、增值税的纳税人1. 一般纳税人2. 小规模纳税人三、增值税税率增值税有多种税率，主要包括17%、13%、6%三个档次。
一般纳税人适用17%税率，特定行业可以适用13%税率，小规模纳税人适用6%税率。
四、增值税申报与缴款增值税的申报和缴款分为月报、季报和年报，纳税人根据自身情况选择适用的报税方式，按时进行申报和缴款。
五、增值税抵扣增值税抵扣是指在购买应税货物、接受应税服务时支付的增值税，可以在销售应税货物、提供应税劳务时扣除，计入应纳税额。
六、增值税的改革近年来，我国对增值税制度进行了一系列改革，主要包括增值税率调整、小规模纳税人增值税起征点的提高、跨境电子商务增值税政策等方面的改革。
七、增值税发票管理增值税发票是企业在购销商品或提供劳务时开具的税务凭证，包括增值税专用发票和普通发票。
纳税人在进行业务往来时需要严格遵守增值税发票管理规定，保证发票的准确性和合法性。
八、增值税发票管理办法纳税人在进行增值税发票开具与使用时需按照国家税务总局发布的《增值税发票管理办法》执行。
九、增值税专用发票增值税专用发票是企业开具给其他企业或个人的用于申报扣税的发票。
增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，纳税人在开具发票时需按照税法规定填写相关信息。
十、跨境电子商务增值税政策近年来，我国对跨境电子商务增值税政策进行了一系列调整和改革，主要包括跨境零售进口商品征税政策、跨境电商综合税改革等。
十一、增值税的纳税申报纳税人需要按照规定的时间进行增值税的纳税申报，提交相关的纳税申报表和税款，按时缴纳增值税款。
十二、增值税申报的核算方式纳税人进行增值税申报时，需要按照法律法规规定的会计准则和核算办法进行增值税的核算，对应税的货物、劳务进行税务核销。
增值税知识点归纳(2024)
增值税是一种在商品流通环节逐级递增征收的一种税种，对于企业和个人纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常重要的。
本文将对增值税的相关知识点进行归纳，分为引言概述、正文内容以及总结三个
部分展开阐述。
引言概述：
增值税作为一种重要的税收收入来源，对于国家的财政收入和经济发展具有重要意义。
增值税的征收对象包括企业和个人纳税人，是通过纳税人在商品购买和销售过程中的增值额来计算并征收的，因此对于纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常必要的。
正文内容：
一、增值税的基本概念和征税原则
1.增值税的定义和特点
2.增值税的基本征税原则
3.增值税的纳税人和纳税义务
二、增值税的税率和计税方式
1.增值税税率的种类和调整
2.增值税计税方式的种类和应用
三、增值税的税费计算和申报
1.增值税的计税依据和计算方法
2.增值税申报的流程和要求
3.增值税的发票管理和使用
四、增值税的特殊业务和管理
1.跨境电商业务的增值税处理
2.增值税进项税额抵扣的规定和限制
3.增值税的退税和免税政策
五、增值税的合规风险和税务优化
1.增值税的合规风险和避免策略
2.增值税的税务优化策略和方法
总结：
通过对增值税的知识点进行归纳和总结，我们可以了解到增值税的定义和特点，以及其基本征税原则。
我们还了解到增值税的税率和计税方式，以及其税费计算和申报流程。
在企业经营过程中，
了解增值税的特殊业务和管理，以及合规风险和税务优化方面的知识也是非常重要的。
通过运用这些知识，纳税人可以更好地规避风险，合理避税，从而提高经营效益。
增值税知识点讲解
专题四税收法律制度第一节增值税一、增值税的基本概念（一）增值税的基本概念增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税。
（二）增值税的计税方法购进扣税法，又称进项税额扣除法、税额扣减法，简称扣税法。
其基本步骤是先用销售额乘以税率，得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳税额。
应纳税额=增值额×税率=（产出－投入）×税率=销售额×税率－同期外购项目已纳税额=当期销项税额－当期进项税额（三）增值税的类型类型具体规定生产型增值税在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含税款的增值税收入型增值税在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款的增值税（缺点:与生产型相比计算繁琐）消费型增值税（我国目前采用）在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税二、增值税的纳税人（一）纳税人在中华人民共和国境内（以下简称“中国境内”）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
在中国境内销售货物或劳务，销售服务、无形资产、不动产是指:（1）销售货物的起运地或者所在地在境内（2）销售劳务的应税劳务发生地在境内（3）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（4）所销售或者租赁的不动产在境内（5）所销售自然资源使用权的自然资源在境内【总结】（二）纳税人的分类根据纳税人经营规模以及会计核算健全程度不同，增值税纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。
1.小规模纳税人（1）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（年应税销售额）500 万元及以下。
增值税法专业知识讲座
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五、税收管理：进口货品旳增值税，纳税义务 发生时间为报关进口当日；纳税地点为进口 货品报关地海关；纳税期限为海关填发税款 缴纳证之日起15日内。
2023/12/31
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【例题·计算题】某商场10月进口货品一批。该批 货品在国外旳买价40万元，另该批货品运抵我国海 关前发生旳包装费、运送费、保险费等合计20万元。 货品报关后，商场按要求缴纳了进口环节旳增值税 并取得了海关开具旳海关进口增值税专用缴款书。 假定该批进口货品在国内全部销售，取得不含税销 售额80万元。 计算该批货品进口环节、国内销售环节分别应缴纳 旳增值税税额（货品进口关税税率为15%，增值税 税率为17%）。
税”，在此基础上制定了不同旳税务处理方法
2023/12/31
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一.我国出口货品退(免)税基本政策 （一）出口免税并退税。鼓励出口
对货品出口销售环节不征增值税和消费税；出 口退税对货品出口前实际承担旳税负，按要求旳退 税率计算退还。 （二）出口免税但不退税。
出口不退税是指出口货品在前一道生产、销售 或进口环节是免税旳，本身不含税，无需退税。 （三）出口不免税也不退税。
依纳税人旳营业主业判断交哪种税: (一种税） （1）以经营货品为主，交增值税；
（2）以经营劳务为主，交营业税
2023/12/31
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下列各项中，属于增值税混合销售行为旳是（ ）。 A.建材商店在销售建材旳同步又为其他客户提供装饰服 务 B.汽车建造企业在生产销售汽车旳同步又为客户提供修 理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品旳同步又为客户提供安 装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务旳同步又销售所安装 旳电话机
第二种方法是“先征后退”方法,目前主要用于 收购货品出口旳外（工）贸企业
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、什么是增值税？增值税（Value Added Tax, VAT）是一种以商品增值为对象征收的间接税，在全球范围内广泛应用。
增值税的征收方式是对企业销售商品或提供劳务的增值部分，按照一定的税率进行征收。
二、增值税的税率及适用范围1. 增值税一般税率根据我国的税法规定，增值税一般税率为17%，适用于大部分商品的销售和劳务的提供。
2. 增值税特殊税率除了一般税率外，我国还设立了一些特殊的税率，包括13%的裁判文书、8%的交通运输服务和部分生活服务、6%的金融保险服务和首套普通住房。
三、增值税的纳税人范围根据我国的税法规定，增值税的纳税人范围包括企事业单位、个体工商户以及其他经济组织。
纳税人应当在注册登记前，确定自己适用的增值税一般纳税人或者小规模纳税人。
四、增值税的计税方法1. 一般计税方法一般纳税人适用一般计税方法，即销售额减去购买原材料、物资和服务所支付的增值税，再减去固定资产折旧等各种费用后的剩余部分计税。
2. 简易计税方法小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额一定比例缴纳增值税，不需要分别核算购买原材料和其他费用。
五、增值税的税前扣除和税后扣除增值税的税前扣除是指纳税人在购买原材料、物资和服务时，可以将支付的增值税作为进项税额进行扣除。
而税后扣除是指纳税人在销售商品或提供劳务后，可以抵扣销项税额，使其实际需要缴纳的税款减少。
六、增值税的申报和缴纳根据我国的税法规定，增值税属于月度申报和缴纳，纳税人需要在每月的15日前，向税务机关申报上个月的销售额、购买额和应纳税额，并按时缴纳相应的税款。
七、增值税的退税政策为促进出口贸易发展，我国实行了增值税退税政策。
出口商品的增值税可以按照一定比例退还给企业，以减轻企业的负担，增强竞争力。
八、增值税的纳税检查和处罚税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，并对违反税法规定的行为进行处罚。
纳税人应当保持财务账簿和相关凭证的完整性和准确性，主动配合税务机关的检查工作。
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二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
1、一般纳税人：
一般纳税人是指年应征增值税销售额，超过财政部、国家税 务部局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物 或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税 劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货 物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的； （2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元 的。
“营改增”税率一览表
11%
交通运输业
①未考虑期初存货，税负上升； ②公共交通可选择简易征收；
11%
邮政业
邮政普遍服务与邮政特殊服务均免 税。； 基础电信服务11%； 增值电信服务6%；；
①老合同继续营业税 ②老设备可选择简易征收 ③融资租赁差额征收且超3%税负即征即退
11%，6%
电信业
17%
有形动产租赁业
中欧国际建工集团 在建项目 增值税政策宣传
LOGO
政策依据
财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税（2016）36号
国家税务总局 关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑 服务增值税征收管理暂行办法》的公告 2016年第17号
目
录
一、增值税简介
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
2.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其 纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的 当天。 4.纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发 生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属 变更的当天。 5.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生 的当天。
一、增值税简介
增值税主要特点：
1、实行价外税。
2、划分纳税人：一般纳税人、小规模纳税人。 3、税率：一般纳税人17%、13%、11%、6%； 小规模纳税人征 收率3% ；建筑业预征率2%、3%；出口货物适用零税率。 4、实行税款抵扣制度。 5、税收负担由最终消费者承担。
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
（3）提供应税服务的纳税人销售额在500万的。
一般纳税人：按照取得专用发票上的税额抵扣进项，对外按照 本企业适用的税率开具增值税专用发票或增值税普通发票。无 论开专票还是开具普票，不影响自己的销项税额。
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
2、小规模纳税人：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下， 并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务 资料的增值税纳税人。
三、增值税计算方法及发票相关知识
刑事处罚案例： 2007年11月30日上海首富周正毅被上海市第二中级法院一审判决，五 项罪名成立，其中：因虚开增值税专用发票判10年，个人行贿判3年， 挪用资金判6年，单位行贿、对企业人员行贿两项，免于对其个人处罚 。数罪并罚共执行有期徒刑16年，罚款335万元。2008年1月21日上海市 高级人民法院维持原判。 2013年江苏省张家港市，因虚开案发，结果下游接受虚开的100多家 企业的老板和财务人员共200多人被起诉至法院，刑期最重的为14年有 期徒刑，只有少部分被告人因情节轻微获得缓刑。 2014年6月德阳破获中江县男子平某出售虚假发票案，涉案1亿余元 ，假发票销往成都、绵阳、达州、乐山等全省各地。 2014年10月份国家税务总局公布的全国15个典型的税收违法案件中 ，就有5个是与增值税专用发票有关，而与营业税发票相关的案件一个 也没有。
1、从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上 注明的增值税额； 2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 3、购进免税农业产品的进项税额（按买价依照13％的扣除率计算）。 进项税额=买价×扣除率
三、增值税计算方法及发票相关知识
例：
某冰箱生产企业为一般纳税人，10月份发生如下经营业务： （1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元并取得增 值税专用发票； （2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款 已收到； 本月该企业应缴纳的增值税 1.销项税额：60万元*17%=10.2万元 2.进项税额：5.1万元 3.当期的应纳增值税额=销项税额-进项税额 =10.2-5.1 =5.1（万元）
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
（三）、征税范围 应税行为的具体范围包括销售交通运输服务、邮政 服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生 活服务、转让无形资产和销售不动产。 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服 、有偿转让无形资产或者不动产。
三、增值税计算方法及发票相关知识
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人在50万元以下 （含本数）的。 （2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元 以下（含本数）。 （3）提供应税服务的纳税人销售额在500万以下（含本数）。 小规模纳税人：任何进项不能抵扣，对外一般开具普通发票， 如客户需要也可以代开3%的增值税专用发票
（一）、小规模纳税人增值税计算方法：
销售额＝含税销售额÷ （1＋征收率） 应纳税额＝销售额× 征收率 注意： １、小规模纳税人现行征收率为3%； 2、小规模纳税人实行简易办法计算应纳税额； 3、小规模纳税人不抵扣进项税额。
三、增值税计算方法及发票相关知识
小规模纳税人增值税计算方法：
例： 某商店2012年3月取得零售收入12.36万元，计算该商店应缴增值税
业务发生过程
进项税额 销项税额
乙公司 对甲：采购方 对丙：销售方 丙公司 采购方
甲公司 销售方
增值税
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
增值税流转图示
A企业 不含税价 价外税 含税价 资金流 纳税环节 B企业 C企业 消费者
1000 原料 1000 加工 2000 产品 2000 加价 3000 商品
三、增值税计算方法及发票相关知识
发票管理
《三方抵款协议》，尽管支付货款的单位与开具增值税专用发票 的销货单位不一致，也是可以申报抵税的。该会计主动向税务人 员承认错误，愿意接受税务机关的处理。补税460余万元。 除了不可以抵扣外，增值税发票还很容易涉及刑事处罚。 根据《刑法》第205条的规定，单位犯虚开增值税专用发票罪 的（1万以上），对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员 和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者构役；虚开的税 款数额较大（大于10万）或者有其他严重情节的，处3年以上10 年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大（50万以上）或者有其他 特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值 税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票， 是指有为他人虚开，为自己虚开，让他人为自己虚开、介绍他人 虚开行为之一。 现在，一些市场上增值税发票变成了有价票据，很容易受到处 罚。
其他营改增服务
6%
存在诸多的过渡性“免税项目”例如：研发、 技术转让、合同能源管理等
建筑业
11% 11%
房地产业
6%
金融保险业
6%
生活服务业
部分 跨境劳务
零税率 出口劳务大多免税
①国际运输； 向境外提供的②研发、③设计劳务
四、营业税与增值税的区别及影响
（三）影响 1、对建筑企业税负产生的影响 营业税应纳税额的大小只和收入相关，和成本费用无关。增值税应 纳税额的大小既取决于收入的大小（销项税额），也取决于成本费用的 高低（进项税额）。在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是 进项税额的抵扣问题。发票的取得不仅涉及企业所得税，还涉及增值税 。 如果成本发票有问题，所得税损失25%，增值税损失17%（11%，6%， 3%），同时，收入受金税三期控制，不可能不做帐。
增值税
三、增值税计算方法及发票相关知识 四、营业税与增值税的区别及影响 五、建安行业新老项目过渡政策
一、增值税简介
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物、提供服务和销售不动产的单位 和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值 税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税 种。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中 75%为中央财政收入，25%为地方收入。 进口环节的增值税由海关负责征收，税收收 入全部为中央财政收入。
销项税 170 进项税 170 销项税 340 进项税 340 销项税 510 不抵扣
1170
1170 加工 2340 1170 …2340
交税 销项税-进项税=170
2340 加价 3510 2340 … 3510
交税 销项税-进项税=170
3510
1170
交税 170
3510
最终购买 不单独纳税
三、增值税计算方法及发票相关知识
增值税专用发票的抵扣原则：当月认证，当月抵扣
增值税专用发票的有效认证时间是180天
注：超过180天的增值税专用发票 无法抵扣、无法红冲、无法作废、无法重开！
四、营业税与增值税的区别及影响
（一）、计税方法不同
税 种 计税方法 以扣税法为主 全额征税为辅 营业税（价内） 全额征税为主 向增值税纳税人购进货物、加工、 修理修配劳务（服务与产品） 差额征税为辅 特 殊 业 务
二、纳税对象、纳税义务发生时间及征税范围
（二）、纳税义Βιβλιοθήκη 发生时间增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： 1.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据 的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或 者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期； 未 签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产 转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。