增值税基础知识培训

合集下载

税法考试基础知识培训-第14讲_增值税的税率(2)、增值税的征收率(1)

税法考试基础知识培训-第14讲_增值税的税率(2)、增值税的征收率(1)

第三节税率与征收率(考核3-4分)【知识点一】增值税的税率(新增)纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

补充耕地指标,是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求,经省级土地行政主管部门确认,用于耕地占补平衡的指标。

(二)适用10%税率的列举货物有:1.粮食、食用植物油、鲜奶(灭菌乳为10%;调制乳为16%);2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志(含境外图书);4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院及其有关部门规定的其他货物。

经营者销售的(初级)农产品;音像制品;电子出版物;二甲醚;频振式杀虫灯;农用挖掘机、动物骨粒等。

(三)零税率0%1.出口货物。

2.境内单位和个人提供的国际运输服务。

【解析】国际运输服务是指:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。

3.航天运输服务。

4.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:①研发服务。

②合同能源管理服务。

③设计服务。

④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

⑤软件服务。

⑥电路设计及测试服务。

⑦信息系统服务。

⑧业务流程管理服务。

⑨离岸服务外包业务。

离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务、技术性知识流程外包服务,其所涉及的具体业务活动,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。

⑩转让技术。

5.其他零税率政策。

(1)按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。

(2)境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方按规定申请适用增值税零税率。

(3)境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由承租方适用增值税零税率。

税收管理员增值税培训教案

税收管理员增值税培训教案

税收管理员增值税培训教案一、培训目标1. 理解增值税的基本概念和特点。

2. 掌握增值税的税率、税基和计税方法。

3. 了解增值税的优惠政策和管理规定。

4. 提高税收管理员对增值税征管工作的能力和水平。

二、培训内容1. 增值税概述增值税的定义增值税的产生和发展增值税的特点和作用2. 增值税税制要素税率结构税基确定计税方法3. 增值税优惠政策免税项目减税项目即征即退政策4. 增值税管理规程纳税申报税款缴纳税务检查5. 增值税问题与案例分析常见问题解答典型案例分析三、培训方法1. 讲授法:讲解增值税的基本概念、税制要素、优惠政策和管理规程。

2. 案例分析法:分析典型案例,提高税收管理员解决实际问题的能力。

3. 互动问答法:解答税收管理员提出的疑问,增进理解和记忆。

四、培训时间安排1. 第一节:增值税概述(1小时)2. 第二节:增值税税制要素(1.5小时)3. 第三节:增值税优惠政策(1小时)4. 第四节:增值税管理规程(1.5小时)5. 第五节:增值税问题与案例分析(2小时)五、培训效果评估1. 课堂参与度:评估税收管理员在课堂上的发言和提问情况。

2. 知识测试:进行增值税相关知识的测试,检验学习效果。

六、增值税的税率与税目1. 税率分类:介绍增值税的一般税率、优惠税率和特殊税率。

2. 税目划分:讲解增值税的税目设置及其适用范围。

3. 税率应用:解析税率变化对增值税计算的影响。

七、增值税的计税依据与计算1. 计税依据:阐述销售额、进项税额等计税依据的确定方法。

2. 计算方法:介绍增值税的计算公式及步骤。

3. 特殊情形:分析不同特殊情形下的增值税计算。

八、增值税的发票管理1. 发票种类:介绍增值税发票的种类及作用。

2. 发票开具:讲解发票的开具、作废和红冲流程。

3. 发票使用:解析发票的使用规定及违规处理。

九、增值税的优惠政策与应用1. 优惠种类:阐述增值税的减免税、即征即退等优惠政策。

2. 优惠申请:介绍优惠政策的申请、审核和享受流程。

00475_2024全新增值税培训课件

00475_2024全新增值税培训课件
增值税是一种流转税,以商品(含应税 劳务)在流转过程中产生的增值额作为 计税依据而征收。
税负公平:实行比例税率,同一商品税 负相同。
普遍征收:征税范围广泛,涉及生产、 流通、消费各个领域。
2024/1/24
增值税的特点包括
保持税收中性:避免重复征税,促进专 业化协作。
4
增值税征收范围与对象
2024/1/24
18
纳税申报表填写方法及注意事项
填写前准备
收集必要的税务凭证和资料,确保数据的准确性和完整性。
2024/1/24
填写方法
按照税务机关的要求,逐项填写申报表各项内容,注意数据间的 勾稽关系。
注意事项
关注申报表中的重点内容和易错点,如纳税期限、税率、税额计 算等,确保填写正确。
19
纳税筹划策略分享
2024/1/24
抵扣时限和抵扣条件。
退税操作
对于符合退税条件的纳税人,可 向税务机关申请退还已缴纳的增 值税。需提供相关证件和资料,
经审核后退还。
2024/1/24
16
发票违规行为处罚措施
2024/1/24
未按规定开具、领购和保管发票的处罚
根据违规情节轻重,可处以罚款、没收违法所得、停止供应发票等处 罚措施。
虚开发票的处罚
电子发票
由税务机关指定单位开具,以 电子数据形式存在,具有法律 效力。
卷式发票
适用于特定行业(如餐饮、娱 乐等),由收银机自动打印,
方便快捷。
14
发票开具、领购和保管流程
开具流程
纳税人发生应税行为后,通过税 控系统开具发票,并加盖发票专
用章。
2024/1/24
领购流程
纳税人向税务机关申请领购发票, 需提供相关证件和资料,经审核后 领取。

增值税纳税人基础培训知识

增值税纳税人基础培训知识

一般征收率:指对特定商 品和服务征收的增值税固
定比例,通常为3%。
简易征收率:指对特定商 品和服务征收的增值税固 定比例,通常为3%或5%。ห้องสมุดไป่ตู้
不同行业的税率与征收率
交通运输业:税率9%, 征收率3%
金融业:税率6%,征 收率3%
现代服务业:税率6%, 征收率3%
进口货物:税率13%, 征收率3%
教育、医疗、文化、体育等 行业:税率6%,征收率3%
低税率和零税率。
征收率:指对某一类商 品或服务征收的增值税 固定比例,通常分为一 般征收率和简易征收率。
基本税率:指对大多数 商品和服务征收的增值 税比例,通常为13%。
低税率:指对特定商 品和服务征收的增值 税比例,通常为9%。
零税率:指对特定商品 和服务征收的增值税比 例为0%,通常适用于
出口商品和服务。
增值税的减免政策主要包括:增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税的减免政策主要包括:增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税的减免政策主要包括:增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
申请优惠政策与减免政策的条件与流程
增值税的优惠政策
增值税优惠政策包括:增值税减免、增值税退税、增值税抵扣等。 增值税减免政策包括:对特定行业、特定产品、特定服务等实行增值税减免。 增值税退税政策包括:对出口货物、服务等实行增值税退税。 增值税抵扣政策包括:对购进原材料、固定资产等实行增值税抵扣。
增值税的减免政策
增值税的减免政策主要包括:增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。

税务基础知识培训(PPT 75页)

税务基础知识培训(PPT 75页)

4.发票的分类
发票大致包括三大类:普通发票、增值税专用发票 和各种专业发票。
专业发票,是指经国家税务总局批准,由国务院有关部门 或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据,如火车 票,飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制 章,使用面相对窄且固定,使用单位是国有性质,会计核 算制度健全,目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
3
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
(三).补充说明 (2)实施细则第四条明确了发票的基本内容包括:发票的名称、
发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商 品名称或经营项目、计量单位2、数量、单价、大小写金额、开票 人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根 据经济活动以及发票管理需要,确定发票的具体内容 。(看发票)
税收,就是国家为满足社会公共需要,凭借公共权
力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入 分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 在我国,税收已经有4000多年的历史了。追根溯源, 税收的历史跟国家一样久远。
1. 概念
在日常生活中,我们处处都能接触到税
收更能感受到税收带来的便利,漂亮的 公园,宽阔的大道,美丽的校舍,各种
(3) “收据与发票”有区别,收据只能作为报销证明而不能作 为报销凭证。比如商店的收据3、货运中心的货运单等。但邮局、 银行等行政事业性的一些单据可作为报销凭证。
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市维护建设税
1. 增值税
增值税,照字面理解,增值税就是对增值部分征税。 可以简单理解:一件商品或服务,投入了100元,最终 向客户收取了120元,商品或服务在本环节的增值是20 元,对之征税,就是增值税。

增值税基础知识培训

增值税基础知识培训

增值税基础知识培训增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税收制度。

在现代企业和个人经济活动中,增值税是一种常见的税种,对于了解和掌握增值税的基本知识非常重要。

本文将介绍增值税的基础知识,帮助读者了解增值税的征收范围、税率、申报缴纳等相关信息。

一、增值税的定义增值税是一种按照商品和劳务的销售额实行阶段性征税的税种。

增值税的征收对象为增值税法规定的纳税人,即企业或个体经营户。

增值税的征税方式为间接税,是通过销售环节的纳税人向购买环节的纳税人发生倾斜的方式,最终由消费者承担。

二、增值税的征收范围增值税的征收范围涵盖了生产、批发和零售等各个环节的商品和劳务。

主要包括以下三个方面:1. 商品的销售额:增值税适用于企业销售的商品的增值额,即销售额减去进项税额。

销售额是指企业销售商品所得的全部收入。

2. 自用生产资料的增值额:企业自用生产资料的增值额也需要缴纳增值税。

自用生产资料是指企业自己生产的用于自身生产活动的资料,例如自制机器设备等。

3. 向境外销售的货物和劳务:企业向境外销售的货物和劳务,同样需要缴纳增值税。

境外销售的增值额是指销售额减去出口退税额。

三、增值税的税率增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。

1. 一般税率:一般税率适用于绝大部分商品和劳务,税率为17%。

一般纳税人在销售商品或提供劳务时,需要按照销售额的17%计算增值税,并在指定时间内向税务机关申报缴纳。

2. 简易税率:简易税率适用于少数劳务和特定商品,税率为3%。

简易纳税人可以根据实际销售额的3%缴纳增值税,避免了复杂的税额计算。

四、增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的申报和缴纳时间,向税务机关报送增值税的申报表,并缴纳相应的税款。

1. 增值税申报表:增值税申报表是纳税人向税务机关报告销售额、进项税额、应纳税额等信息的表格。

纳税人需要按照规定的频次(通常是每月或每季度)填写并报送增值税申报表。

2. 增值税税款的缴纳:纳税人需要在规定的缴纳期限内缴纳增值税。

建筑业增值税知识培训课程 (PPT 49页)

建筑业增值税知识培训课程 (PPT 49页)

一 “营改增”与增值税
“营改增” 回顾
2012年至2014年,营改增五轮推进, 第一轮,2012年1月1日的上海,交通运输和现代服务业。 第二轮,2012年9月1日以北京为首的9省市。 第三轮,2013年8月1日,在全国范围内。 第四轮,2014年1月1日,全国范围内推进两个行业,交通运输的铁路、邮政业 第五轮,2014年6月1日,电信业。 2016.5.1是最后一轮营改增,占原营业税比重80%
二 “营改增”对项目的影响
工程 副总
实际 承包 人
全体 职工
“营改增”不仅 影响财务核算与 纳税计算,更重 要的是影响企业 运营管理。光一 个财务部门学习, 调整,不能有效 应对“营改增” 对企业带来的不 利影响。
22
税率
的改

变 经国务院批准,自2016年5月1日起,在全
国范围内全面营改增试点,建筑业纳入试点范围,
14
最新政 策3.28
一 “营改增”与增值税
15
最新政 策3.28
三挡变 两档
趋势
一 “营改增”与增值税
16
一般纳税人和小 规模纳税人
一 “营改增”与增值税
一般纳税人 增 值 税 纳 税 人
小规模纳税人
应税行为的年应征增值税销售额(以下称 应税销售额)超过财政部和国家税务总局 规定标准的纳税人为一般纳税人
由缴纳营业税改为缴纳增值税。税率由营业税的
商业销售
18
可以抵
扣进项
可抵扣项目 宣传用品 修理费 低值易耗品 办公用品 车辆租赁费 固定资产 水费 电费 邮电费 房租费 物业管理费 手续费 咨询费 广告费 会议费 培训费 出差的住宿费
一 “营改增”与增值税
税率 17% 17% 17% 17% 17% 17%或11% 131%1或%3% 17% 11%或6% 1117%% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%

2024年税务培训资料

2024年税务培训资料
车船使用税政策
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种,政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程,以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求, 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误,并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点,包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种, 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程,以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种,政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记,包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料,如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
主要区别: ① 增值税专用发票可以抵扣进项税款; ② 一般纳税人可以使用增值税专用发票,而小规模纳 税人一般不使用专用发票,在需要的情况下,小规 模纳税人可以请税务局代开增值税专用发票,自己 是不能开具的。
三、增值税发票

增值税专用发票---抵扣联
三、增值税发票

增值税专用发票---发票联
三、增值税发票
三、增值税发票
3. 增值税专用发票的认证期限: 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票, 应在开具之日起180天内进行认证,并在认 证通过的次月申报期内,向主管税务机关 申报抵扣进项税额。
三、增值税发票
4. 取得专用发票不得抵扣进项税的情况: 基本原则:用于个人消费的购进货物;其 中,交际应酬消费属于个人消费。 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服 务、居民日常服务和娱乐服务。(财税 [2016]36号) 住宿服务和旅游服务未列入不得抵扣项目, 主要考虑是这两个行业属于公私消费参半 的行业,因而对公消费是可以抵扣的。
3. 基本税率:

一般纳税人:17%、13%、11%、6%
其中:交通运输业11%、建筑业11%、现代服务 业、生活服务业6%

小规模纳税人:3%
二、增值税基本概念
4. 应纳税额计算:

一般纳税人: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=不含税销售额×税率 进项税额:是指纳税人购进货物或者接受劳务和应税服务,负担 的增值税税额。
增值税基础知识培训
财务管理部 2018年01月
目录

一、培训目的

二、增值税基本概念 三、增值税发票
四、业务人36号“财政部 国家税务总局关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知”文 件的出台,将营改增试点扩大到建筑业、房地 产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新 增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
四、业务人员注意事项
6.
7.
因工作疏忽不小心丢失发票的,要第一时间和 供应商以及财务部门沟通,根据前述内容处理 是可以弥补损失的。切不可隐瞒事实,防止发 票超过180天认证期限而给公司造成损失。 总之,营改增以后,虽然税负降低了,但是业 务变复杂了,税务风险也加大了,业务部门要 彻底改变营业税时期处理合同、发票等财务事 宜的观念,加强与财务部门的沟通,从而降低 财务风险。
此次营改增对即将开工的未来城和天福园项目 产生重大的税务影响,项目建设过程中方方面 面都可能涉及到增值税的内容,希望通过本次 的增值税基础知识培训,提高项目部相关人员 增值税方面的基础知识水平,从而保证项目高 效有序的运行。

二、增值税基本概念
1. 增值税定义: 增值税是以商品(含应税劳务、服务)在 流转过程中产生的增值额作为计税依据而 征收的一种流转税。

增值税普通发票---发票联
三、增值税发票
2. 增值税专用发票开具要求: 项目齐全,与实际交易相符; 字迹清楚、不得压线、错格; 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章; 按照增值税纳税义务的发生时间开具。
注:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总 开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防 伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清 单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。
四、业务人员注意事项
1.
2.
3.
签订合同时,要明确合同金额为含税金额或不含 税金额;开具的发票类型是专用发票还是普通发 票;发票开具的时间等;与外方签订合同时还要 明确代扣代缴的相关税费承担问题。 业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人, 需要增值税专用发票,并提供财务部门统一的开 票资料。 供应商的选择:如果一般纳税人和小规模纳税人 的含税报价一样,那肯定选择一般纳税人,如果 不一样,需要通过测算成本来确定,可以请财务 部门协助选择;如果选择的是小规模纳税人,要 求对方去税务局代开专用发票。

有增值才征税没增值不征税
二、增值税基本概念
2. 增值税纳税人种类: 小规模纳税人:指年销售额在规定标准以 下,并且会计核算不健全,不能按规定报 送有关税务资料的增值税纳税人。 标准:工业50万、商业80万、应税服务500万

一般纳税人:指年销售额超过小规模纳税 人标准的企业
二、增值税基本概念
基本示例: A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700 元,取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。 进项税额=1700元 销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元 应纳税额=3400-1700=1700元
二、增值税基本概念
4. 应纳税额计算:
三、增值税发票
5. 发票开错怎么办? 当月开具的发票当月直接作废重新开具。

以前月份开具的发票,需按规定到税务局 申请《开具红字增值税专用发票通知单》 并开具红字增值税专用发票,然后重新开 具正确的蓝字增值税专用发票。
三、增值税发票
6. 发票丢失怎么办?(购货方丢失) 如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的 相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税 务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明 单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为 增值税进项税额的抵扣凭证。 如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应 专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证, 认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所 在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已 报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后, 可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

小规模纳税人: 应纳税额=不含税销售额×征收率
基本示例: A公司4月份销售甲产品含税销售额为20600元。 应纳税额=20600/(1+3%)×3%=600元
三、增值税发票
1. 增值税发票类型: 增值税专用发票:基本联次三联:抵扣联、发票联、 记账联 增值税普通发票:基本联次二联:发票联、记账联
四、业务人员注意事项
4.
5.
如果是增值税专用发票,交给客户的是抵扣联和 发票联二个联次,如果是增值税普通发票,交给 客户的只有发票联。 取得发票后,要对发票的内容做初步的审核,包 括:公司名称、税号、数量、单价、金额等,特 别注意密码区的字符是否超过了方框等等。发现 发票有误的,要第一时间和供应商联系作废发票 重新开具,如果跨月了,按照上述规定办理。 初步审核无误后,按照公司流程尽早把发票交给 财务部门,防止超过180天的抵扣期限,从而产生 滞留票。
相关文档
最新文档