学习情境八财务预算与控制010203
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算与控制是每个企业必须要掌握的核心工作，它是企业在经营过程中必不可少的一环。
财务预算与控制的主要任务是规划企业的财务目标和控制财务风险，实现企业全面可持续发展。
一、预算预算是贯穿整个企业经营过程的一项重要工作。
一个好的预算能够使企业清晰地了解自己的经济状况，并对未来做出明确的计划和目标。
预算的目的在于明确企业在未来一段时间内的经济计划，包括预算收入、预算支出、预算资金、预算利润等。
预算应当根据实际情况定制，并在经营过程中随时调整，以保持与实际情况相符合。
二、控制财务控制是指管理者通过各种手段，对公司的财务活动进行有效、合理地监控和管理的一种管理方式。
财务控制目的在于避免财务风险，确保企业财务安全和稳定地运转。
财务控制的重点是确保公司在资金使用和资金来源方面得到合理分配，并对公司所有财务管理活动进行有效的审计和监督。
同时还应当对公司的财务政策和资产负债表进行综合评估，以便对公司的财务管理活动进行有效的指导和监督。
三、预算与控制的关系财务预算与控制之间是一种相辅相成的关系。
好的预算能够明确企业的财务目标，为实现控制提供了必要的前提；而好的控制则能够实现预算的预期目标，并及时纠正执行中的偏差和问题，以保证企业的可持续发展。
在进行财务预算与控制工作时，需要注意以下几点：1、明确公司的财务目标和策略，制定完善的财务预算和财务控制计划。
预算和控制计划应当根据实际情况定制，并在实施过程中随时调整，以确保符合实际需要。
2、建立和完善财务管理档案，以便对公司所有财务管理活动进行监督和管理。
建立完善的档案可以使财务管理更加透明、规范，有利于管理者对财务状况的全面掌握。
3、保证信息的准确性和实时性。
财务信息的及时更新可以为管理者的决策提供可靠的依据，并有助于管理者及时了解公司的财务状况。
4、加强预算和控制的沟通和协调，使预算和控制之间形成有机的关联。
预算和控制之间的关系是一个不断调整的过程，管理者需要不断加强两者之间的沟通和协调，以确保财务管理工作的顺利实施。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算与控制在现代企业管理中起着至关重要的作用。
通过合理的财务预算和严格的财务控制，企业可以有效地管理资金、控制成本、提高盈利能力，并为未来的发展制定战略规划。
本文将就财务预算与控制的概念、意义和实施方法进行探讨，以期为读者提供有关财务管理的有益信息。
一、财务预算的概念和意义1.1 财务预算的概念财务预算是企业根据其经营目标和发展战略，结合市场环境和内部资源，将企业未来一定时期的财务计划和决策在预算表格中量化和编制出来的一种管理工具。
财务预算一般包括收入预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等。
1.2 财务预算的意义财务预算对企业而言具有重要的意义。
首先，财务预算可以帮助企业制定明确的目标，明确资源分配的优先次序。
其次，财务预算可以协调企业内外部各项经济利益，保证资源的有效配置。
最后，财务预算可以为企业提供决策依据，指导企业的经营活动。
二、财务控制的概念和要点2.1 财务控制的概念财务控制是指企业采取一系列措施和方法，对财务活动进行监督和管理，保证财务目标的实现，并及时纠正偏差的一种管理行为。
财务控制主要包括预算控制、成本控制、资本控制和风险控制等。
2.2 财务控制的要点财务控制的关键要点包括以下几个方面：首先，确立合理的预算目标和控制指标；其次，建立健全的财务预算监控机制，及时掌握经营状况；再次，加强内部控制，防范风险，防止财务失控；最后，进行动态调整，及时纠正偏离。
三、财务预算与控制的实施方法3.1 财务预算的实施方法财务预算的实施方法主要包括以下几个环节：首先，制定预算编制的规章制度和流程，明确责任人和时间节点；其次，收集和分析相关的市场和内部数据，构建合理的预测模型；再次，编制预算方案和预算表格，进行内外部核算和审核；最后，定期评估和调整预算，确保财务决策的有效性。
3.2 财务控制的实施方法财务控制的实施方法通常包括以下几个步骤：首先，建立健全的内部控制体系，包括会计核算、内部审计等；其次，采用各种控制手段，如预算控制、成本控制、资本控制等；再次，进行经济分析和监控，及时掌握业务的运行情况；最后，建立反馈机制，对偏差进行纠正和调整。
如何进行有效的财务预算与控制
如何进行有效的财务预算与控制在现代社会中，财务预算和控制对于个人和组织来说都是非常重要的。
有效的财务预算和控制可以帮助我们合理安排资金，实现经济目标，并提供对财务状况的全面了解。
本文将探讨如何进行有效的财务预算与控制。
一、了解财务预算和控制的概念财务预算是指通过制定计划和目标，对预期收入和支出进行全面规划和控制的过程。
它有助于确定企业的财务资源需求，从而实现财务目标。
财务控制是通过核对实际收入和支出与预算的差异，发现问题，并采取相应措施来解决问题的过程。
它有助于确保企业在预算范围内运作，并控制支出，实现财务稳定。
二、制定财务预算的步骤1. 收集和分析财务数据：首先，收集过去几年的财务数据，包括收入、支出、利润等。
然后，分析这些数据，寻找任何不正常的模式或问题。
2. 确定目标和预算周期：根据企业的战略目标和短期目标，制定财务目标。
然后，确定预算周期，如年度、季度或月度预算。
3. 制定预算：根据收集和分析的数据，制定各个部门的预算。
确保预算合理、实际可行，并与目标一致。
4. 监测和调整预算：定期监测实际收入和支出与预算的差异。
如果差异过大，就需要及时调整预算或采取控制措施。
三、进行有效的财务控制1. 设定控制指标：根据预算和目标，设定合适的控制指标，如利润率、成本控制比例等。
这些指标需要具体、可衡量和可比较。
2. 监测实际情况：每个预算周期结束后，通过比较实际情况和预算情况，监测收入和支出的差异。
及时发现问题，并采取相应措施。
3. 分析差异原因：对于超出预算的收入和支出，进行详细的分析，找出原因。
可能是市场变化、运营问题或管理不善等。
4. 采取控制措施：根据差异原因，制定相应的控制措施。
可能是减少不必要的支出、提高销售额或改善运营效率等。
四、建立有效的预算和控制体系1. 协调各个部门：财务预算和控制需要各个部门的积极参与和协调配合。
建立沟通机制，确保各部门的预算和实际情况能够及时传递和反馈。
2. 培训员工：提供必要的培训和指导，让员工了解预算和控制的重要性，并掌握相关技能。
财务预算和控制
财务预算和控制一、财务预算的重要性财务预算是企业规划和控制财务活动的重要工具。
通过制定财务预算，企业可以评估自身的财务状况，确定未来的财务目标与方向，以及合理分配和利用财务资源。
财务预算不仅可以帮助企业实现财务稳定与增长，还有助于提高企业的决策能力和风险管理能力。
下面将从财务预算和控制的角度，对其重要性进行论述。
二、财务预算的作用1. 帮助企业计划未来的财务目标与方向财务预算通过对企业的财务状况进行分析和评估，可以帮助企业确定未来的财务目标与方向。
企业可以根据预算结果，制定合理的财务目标，并制定相应的财务策略和计划，以实现这些目标。
而在制定预算过程中，企业需要综合考虑内外部的因素，如市场发展趋势、竞争形势、税收政策等，以保证预算的合理性和可行性。
2. 优化资源分配，提高财务绩效财务预算可以帮助企业合理分配和利用财务资源，以提高财务绩效。
通过预算，企业可以清楚地了解各项经营活动的资金需求和支出，避免资源浪费和不必要的开支。
同时，财务预算也可以通过对公司各项指标进行分析和比较，发现并改进问题，优化资金使用效益，提高企业的经营效率和盈利能力。
3. 改善决策过程，减少风险财务预算为企业提供了一个评估决策影响的框架。
企业可以通过对预算结果的分析，预测和评估决策的财务后果，并在此基础上进行决策调整。
这样，企业可以更加全面和准确地评估风险，减少因决策失误而导致的财务损失和风险。
同时，财务预算还能帮助企业制定风险防范和管理策略，保证企业的经营安全和可持续发展。
三、财务控制的重要性1. 监督经营活动，保证资源使用效率财务控制是对企业经营活动进行监督和调控的过程。
通过财务控制，企业可以及时了解经营活动的财务状况和变化，及时采取调整措施，保证资源的高效利用。
财务控制可以帮助企业发现和纠正各项经营活动中的问题和差错，确保企业各项财务活动符合规范和标准，以提高企业的经营效率和利润水平。
2. 防范风险，保证财务安全财务控制可以帮助企业识别、评估和管理财务风险。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算是企业制定经济计划和实施财务管理的重要工具，有助于控制企业经营状况、提高经济效益。
本文将介绍财务预算的意义、编制过程以及控制方法。
一、财务预算的意义财务预算是企业经济预测和管理的基础，具有以下重要意义：1. 明确目标：财务预算可以帮助企业明确经营目标和发展方向，引导企业在经营过程中进行有效的资源配置。
2. 分析决策：财务预算对企业的各项经营活动进行量化分析，可以提供给企业管理者决策所需的各类财务信息，为决策提供有力支持。
3. 控制经营：通过财务预算可以对企业各项收入、支出和资本运作情况进行监控，实现预算控制，避免资源浪费和经营风险。
二、财务预算的编制过程财务预算的编制过程主要包括以下几个步骤：1. 设定目标：企业管理者应明确财务预算的目标，包括收入目标、成本目标和利润目标等，以及与经营战略和发展规划相匹配。
2. 收集数据：在编制财务预算前，需要收集相关的财务数据，并进行整理和归纳，以提供给编制预算所需的基础资料。
3. 制定计划：根据目标和收集的数据，制定财务预算的具体计划，包括预计的销售额、成本支出、资本投资和融资等。
4. 分配资源：根据财务预算计划，对企业资源进行合理分配，确保各项经营活动能够顺利进行。
5. 监控执行：财务预算的编制不是一次性的过程，需要及时监控执行情况，根据实际情况进行调整和修订，以确保目标的实现。
三、财务预算的控制方法为了实现财务预算的有效控制，企业可以采用以下一些方法：1. 制定预算管理制度：企业应建立健全的预算管理制度，明确预算编制、审核、批准和执行的流程和责任，确保预算的科学性和执行有效性。
2. 设定控制指标：根据财务预算计划，制定相应的财务指标和控制目标，如销售额增长率、成本控制率等，通过比较实际数据与预算数据，及时进行调整和控制。
3. 强化沟通和协调：预算控制需要各部门的紧密合作和协调，各部门之间应及时共享预算信息，确保各项工作按照预算要求顺利进行。
财务预算计划及预算控制措施
财务预算计划及预算控制措施1. 引言本文档旨在提供关于财务预算计划及其相关控制措施的详细信息。
通过实施合理的财务预算计划和控制措施，组织或企业可以更好地管理其财务状况和资源分配，以达到经济目标。
2. 财务预算计划财务预算计划是指组织或企业在特定时期内对其收入和支出进行合理估算和规划的过程。
以下是财务预算计划的关键步骤：2.1 收入预算收入预算是预测和规划组织或企业未来时期内所预期的收入来源。
在编制收入预算时，需要考虑各方面的因素，如销售额、租金收入、利息收入等。
2.2 成本预算成本预算是对组织或企业在特定时期内预计的各项成本进行估算和规划的过程。
这包括直接成本、间接成本以及其他与经营活动相关的成本。
2.3 利润预算利润预算是预测和规划组织或企业在特定时期内的净收入。
它是通过将收入预算与成本预算相减来计算得出，并可以帮助评估经营状况和盈利能力。
2.4 现金流量预算现金流量预算是预测和规划组织或企业在特定时期内现金流入和流出的过程。
它有助于管理现金流量、避免流动性问题，并提供有效的资金管理。
3. 预算控制措施预算控制措施是用于监督和控制财务预算的方法和策略。
以下是几种常见的预算控制措施：3.1 费用控制费用控制是确保组织或企业在预算内控制和管理费用的过程。
这可以通过制定费用限额、审查支出和寻找成本节约的方法来实现。
3.2 收入控制收入控制是监督和控制组织或企业的实际收入与预算收入之间的差异的过程。
它可以通过实施销售目标和提高客户满意度来实现。
3.3 资本支出控制资本支出控制是针对组织或企业的资本支出进行监督和控制的过程。
这包括评估投资回报率、制定资本支出预算和优化资本项目选择等。
3.4 绩效评估绩效评估是对财务预算执行情况进行定期审查和评估的过程。
这可以帮助识别问题和改进机会，并确保财务目标的实现。
4. 结论财务预算计划和预算控制措施是有效管理财务资源和实现经济目标的重要工具。
通过合理编制预算计划，并结合适当的预算控制措施，组织或企业可以更好地管理其财务状况，以适应不断变化的商业环境。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算与控制是企业运营中不可或缺的重要环节。
有效的财务预算能够确保企业在运营过程中有足够的资金支持，而财务控制则能够保障企业资金使用的合理性和高效性。
本文将从财务预算和财务控制两个方面进行详细阐述，帮助企业更好地理解和实施财务管理。
一、财务预算财务预算是对企业未来一定时期内各项经济活动的资金收入和支出进行的预计和规划。
通过财务预算，企业可以明确未来的资金需求，合理安排资金筹措和运用，从而确保企业的正常运营和发展。
1. 预算制定财务预算的制定需要综合考虑企业的战略目标、市场环境、经营状况等因素。
在制定预算时，企业应遵循科学、合理、可行的原则，确保预算的准确性和可操作性。
同时，企业还应建立预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行和调整等流程，确保预算管理的规范化和制度化。
2. 预算执行预算的执行是财务预算管理的关键环节。
企业应按照预算计划合理安排资金支出，确保各项经济活动的顺利进行。
在预算执行过程中，企业应加强对资金使用的监督和管理，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算的顺利实施。
二、财务控制财务控制是对企业资金运动过程和结果进行的监督、调节和约束。
通过财务控制，企业可以确保资金使用的合规性、合理性和高效性，防范财务风险，保障企业的稳健发展。
1. 内部控制内部控制是财务控制的重要组成部分。
企业应建立完善的内部控制体系，包括财务审批、会计核算、内部审计等环节，确保企业资金使用的合规性和准确性。
同时，企业还应加强对内部控制的监督和执行力度，确保内部控制的有效性。
2. 风险管理财务风险管理是财务控制的重要内容。
企业应建立完善的风险管理制度，识别和评估财务风险，制定风险应对措施，降低财务风险对企业的影响。
同时，企业还应加强对财务风险的监控和预警，及时发现和解决财务风险问题。
三、财务预算与控制的协同财务预算与控制是相互关联、相互促进的两个环节。
财务预算为财务控制提供了目标和依据，而财务控制则保障了财务预算的顺利实施。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算是企业财务管理的重要工具，它对于企业的经营决策和资金安排具有至关重要的作用。
财务预算的制定和执行能够帮助企业实现收入增长、成本控制、盈利优化等目标，从而有效提高企业的绩效和竞争力。
本文将就财务预算的概念、制定流程以及控制方法进行探讨。
一、财务预算的概念及作用财务预算是指企业在预定的时间范围内，根据经营目标和计划，对财务收支、资金运作等进行系统性的估计和计划。
它包括资金流量预算、资本预算、收益预算、成本预算等。
财务预算的目的是为了实现企业的长期目标，如提高利润率、降低成本、提高投资回报率等。
财务预算的作用主要有以下几个方面：1.经营决策支持：财务预算能够帮助企业有效分析现状、预测未来，并提供可行的决策方案，为决策者提供一种科学的依据。
2.成本控制与监管：财务预算可以对企业的各项费用进行合理安排和控制，确保企业在资源利用上的高效性和成本的合理性。
3.绩效评估和激励机制：财务预算可以监测和评估企业的运营绩效，为员工绩效评估和激励机制提供依据，从而提高员工的工作积极性和整体绩效。
4.风险管理：财务预算能够帮助企业发现和解决潜在的风险，预防和应对突发的财务危机。
二、财务预算的制定流程财务预算的制定流程可以分为以下几个阶段：1.确定目标和制定策略：企业需明确财务预算的目标和战略方向，如收入增长、市场份额扩大等。
同时，需要考虑内外部因素对财务预算的影响，如市场竞争、行业政策等。
2.收集和整理信息：企业需要收集相关的财务信息，如历史数据、市场预测、行业趋势等。
同时，还需要对这些信息进行整理和分析，为预算编制提供依据。
3.编制财务预算：根据目标和策略，结合收集到的信息，企业需要编制不同的财务预算，如收入预算、费用预算、现金流量预算等。
4.审议和调整：财务预算编制完毕后，需要组织相关人员对其进行审议，从而发现和修正预算中存在的问题和偏差。
5.执行和监督：财务预算的执行和监督是保证预算达成的关键环节。
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优点 编制比较简单
缺点
1.缺乏灵活性。固定预算的 编制基础是事先假定的某一 业务量水平，无论编制预算 期内业务量水平发生什么变 化，都只能按事先假定的业 务量水平编制。 2.缺乏可比性。党作为编制 基础的业务量水平和实际的 业务量水平有较大差异时， 预算书和实际数就会因业务 量基础不同而失去可比性。
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全面预算是指企业在一定时期（一般不超过1年） 内生产、经营等方面的总体预算，是为了贯彻、 落实企业短期经营目标，是企业计划目标的数量 化说明。
全面预算的内容包括业务预算、财务预算和特种 决策预算（资本化预算）。
核心
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n 全面预算是以业务预算为核心，一般在 销售预算的基础上，制度生产预算的美 好其他业务预算，以销售预算为中心进 行各种指标之间的平衡。财务预算则是 在业务预算的基础上进行归类汇总，综 合地反映预计的财务成果以及财务状况 。资本预算是企业的长期预算。
(2)权益性资本投资预算。权益性资本投资
预算是企业在预算期内为了获得其他企 业的股权及收益分配权而进行资本投资 的预算，应当根据企业有关投资决策资 料和年度权益性资本投资计划编制。企 业转让权益性资本投资或者收取被投资 单位分配的利润(股利)所引起的现金流入 ，也应列入资本预算。
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n 业务预算、财务预算和资本预算构成了 完整的全面预算体系。
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二、预算管理的组织机构
1．预算委员会
企业法定代表人对企业预算的管理工作负总责。 预算委员会主要拟定预算的目标、政策，制定 财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡 财务预算方案，组织下达预算，协调解决预算 编制和执行过程中的问题，组织审计、考核预 算的执行情况，督促企业完成预算目标。
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2.生产预算 生产预算是从事工业生产的预算执行单位
在预算期内所要达到的生产规模及其产 品结构的预算,主要是在销售预算的基层 上,依据各种产品的生产能力、各项材料 及人工的消耗定额及物价水平和期末存 货状态编制.为了实现有效管理,还应当 进一步编制直接人工预算和直接材料预 算.
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四、资本预算
1．资本支出预算 (1)固定资产投资预算。固定资产投资预算 是企业在预算期内购建、改建、扩建、更 新固定资产进行资本投资的预算，应当根 据本单位有关投资决策资料和年度固定资 产投资计划编制。企业处置固定资产所引 起的现金流入，也应列入资本预算。
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（2）权益性资本筹集预算。权益性资本筹 集预算是指企业经批准发行股票、配股 和增发股票，应当根据股票发行计划、 配股计划、增发股票计划等资料单独编 制预算。股票发行费用，也应当在预算 中分项做出安排。
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各种预算之间的关系图
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2．预算工作组
预算工作组成员包括财务管理部门和其他 部门。财务管理部门负责审查、报告等 具体工作，跟踪预算执行情况，分析差 异及原因，提出改进措施和建议。
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3．预算执行组
预算执行单位---企业所属基层单位 负责现金流量、经营成果和各项成本费用
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2020/11/16
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4. 解答： （1）如果该公司执行的是固定股利政策， 并保持资金结构不变，则2011年度该公司 分配股利400万元，2011年未分配税后利 润600万元， 2012年需要从外部筹集自有 资金=1200×80%-600=360万元。 （2）如果该公司执行的是剩余股利政策， 则2011年度公司可以发放多少现金股利为 ：1000-1200×80%=40万元。
五、财务预算的编制程序
n 按照“上下结合、分级编制、逐级汇总 ”的程序编制：
1.下达目标 2.编制上报 3.审查平衡 4.审议批准 5.下达执行
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六、财务预算的编制方法
n 根据不同的预算项目，分别采用弹性预算 、增量预算、零基预算和滚动预算等方法 进行编制。
（一）固定预算与弹性预算
制，可能导致保护落后；还容易滋长预算中的“平
均主义”和“简单化”；并且不利于企业未来的发
展。
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2．零基预算
n 零基预算的方法全称为“以零为基础的 编制预算的方法”，简称零基预算，是 指在编制成本费用预算时，不考虑以往 会计期间所产发生的费用项目或费用数 额，所有的预算支出均以零为出发点， 一切从实际需要或可能出发，进而规划 预算期内的各项费用的内容及开支标准 的一种方法。
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零基预算的编制程序
（1）提出总目标，划分企业编制预算的责任单位，并
从最基层责任单位开始，动员各部门职工，根据企业 整体目标和分目标，讨论本部门在预算期内可能发生 的费用项目以及费用额，并说明发生业务的性质及目 的；
（2）划分费用。预算委员会将提出的全部费用项目按
优点
1.灵活性强 2.可比性强
缺点
1.可控性差，控制力弱 2.编制较为复杂
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弹性预算的编制方法
业务量的选择：一般来说，可定在正常生产能
力的70%～120%之间，或以历史上最高业务 量或最低业务量为其上下限。 弹性预算的基本模式如下：
n 销售收入预算=销售量×预算单位售价
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3.采购预算
n 采购预算预算执行单位在预算期内为保 证生产或者经营的需要而从外部购买各 类商品、各项材料、低值易耗品等存货 的预算，主要根据销售预算、生产预算 、期初存货量和期末存货量编制。
4.产品成本预算
n 产品成本预算是从事工业生产的预算执 行单位在预算期内生产产品所需的生产 成本、单位成本和销售成本的预算，主 要依据生产预算、直接材料预算、直接 人工预算、制造费用预算等汇总编制。
其性质分为足额支出的费用项目和酌量支出费用项目 两大类；
（3）进行成本—效益分析。即预算委员会对酌量支
出费用项目，进行成本效益分析，看每项费用支出能 带来多大的效益，并按分析的成本效益率大小顺序排 列；
（4）按照排列顺序，首先将资金分配给那些必须开支
的费用项目，然后再将剩余资金学习在情境酌八财量务预成算与本控制的01费0203用项
(1)增量预算方法的含义:是指以基期成本费用水平 为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因 素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而 编制预算的一种方法。
(2)增量预算方法的假定:
第一，现有的业务活动是企业所必需的。
第二，原有的各项开支都是合理的。
第三，增加费用预算是值得的。
虽然这种预算方法比较简单，但受原有费用项目限
滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时 ，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸 补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持12个月的 一种方法。
优点
缺点
（1）透明度高。由于编制预算不 预算工作量较大 再是预算年度开始前几个月的事情， 而是实现了与日常管理的紧密衔接， 可以使管理人员始终能够从动态的 角度把握住企业近期的规划目标和 远期的战略布局，使预算具有较高 的透明度。 （2）灵活性强。由于滚动预算能 根据前期预算的执行情况结合各种 因素的变动影响，及时调整和修订 近期预算，从而使预算更加切合实 际，能够充分发挥预算的指导和控 制作用; （3）连续性突出。
1．固定预算:又称静态预算，是指在编制预算时， 只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业 务量（如生产量、销售量）水平作为惟一基础 来编制预算的一种方法。
适用范围：一般来说，固定预算只适用于业务量 水平较为稳定的企业或非盈利组织编制预算时 采用。
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固定预算的优缺点
预算的编制、控制、分析工作，接受企 业的检查和考核，预算执行组的主要负 责人对本单位预算的执行结果承担责任 。
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三、全面预算的编制依据
企业编制预算应当按照先业务预算、资本 预算，后财务预算的流程进行。 1.销售预算 销售预算是预算期内预算执行单位销售各 种产品或者提供各种劳务可能实现的销售 量或者业务量及其收入的预算，主要依据 年度目标利润、预测的市场销量或劳务需 求及提供的产品结构以及市场价格编制。
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5．制造费用预算 n 制造费用预算是从事工业生产的预算执
行单位在预算期内为完成生产预算所需 各种间接费用的预算，主要在生产预算 基础上，按照费用项目及其上年预算执 行情况，根据预算期降低成本、费用的 要求编制。
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6．期间费用预算
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（三）定期预算与滚动预算
1.定期预算
定期预算是以不变的会计期间作为预算期 的一种编制预算的方法。
优点
能够使预算期间与会 计年度相配合，便于 考核和评价预算的执 行结果。
缺点
1.远期指导性差； 2.灵活性差； 3.连续性差ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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2.滚动预算
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2.弹性预算
又叫变动预算，是指以业务量、成本和利润之间 依存关系为依据，按预算期内能遇见的各种业务 量水平编制的能适应各种情况预算的一种方法。
适用范围：弹性预算方法从理论上讲适用于编制 全面预算中所有与业务量有关的各种预算。但从 实用角度看，主要用于编制弹性成本费用预算和 弹性利润预算等。