预算控制与财务预算
财务预算与控制流程
财务预算与控制流程经济全球化的进程以及市场的不确定性，使得财务预算与控制对企业的管理变得至关重要。
财务预算是企业在特定时间范围内，计划和安排资金使用的工具，通过对经营、投资和融资活动的预先规划，实现企业发展战略目标。
本文将探讨财务预算与控制的流程，包括预算编制、执行与控制三个方面，为企业的管理提供参考。
一、预算编制预算编制是财务预算流程的第一步，它对企业的预算规划和目标的制定起着关键性作用。
预算编制应遵循以下几个步骤：1.确定预算目标：企业应根据市场情况、经营策略和发展需求等因素，确定明确的预算目标，包括销售收入、成本支出、利润等方面的指标。
2.收集和分析数据：收集和分析过去的财务数据以及市场信息，为预算编制提供基础数据和依据，确保预算的准确性和可行性。
3.制定销售预算：基于市场需求、竞争情况和销售能力等因素，制定销售预算，确定销售目标和销售策略。
4.制定费用预算：根据企业运营的需要，制定各项费用预算，包括人力资源费用、采购成本、研发费用等，确保预算的全面性和完整性。
5.编制资金预算：根据企业的资金需求和资金来源，编制资金预算，包括实现企业目标所需的投资计划和融资计划。
二、预算执行预算执行是财务预算流程的核心环节，它是将预算转化为具体行动的过程，需要全体员工的参与和付诸实施。
预算执行应注重以下几个方面：1.沟通和协调：将预算目标与各部门的具体任务进行沟通和协调，确保各部门理解并配合预算的执行，并通过交流和合作解决可能出现的问题。
2.分解和分配：将公司层面的预算目标分解为各个部门和个人的目标，明确责任并分配相应的资源，确保每个人都具有明确的任务和职责。
3.监控和反馈：建立有效的预算监控机制，及时收集和分析执行情况，与实际情况进行对比，及时调整预算和计划，确保预算执行的及时性和准确性。
4.激励和奖励：通过激励和奖励机制，激发员工的积极性和创造力，鼓励他们为实现预算目标做出贡献，提高预算执行的效率和质量。
企业财务预算的编制与控制预算的制定与执行方法
企业财务预算的编制与控制预算的制定与执行方法企业财务预算是为了实现企业的财务目标和经营策略，通过制定和执行合理的预算计划，实现财务资源的合理配置和利润的最大化。
本文将从企业财务预算的编制以及预算的执行方法两个方面进行探讨。
一、企业财务预算的编制1.确定预算目标：企业应首先确定预算的目标和目标量化指标，例如销售收入、成本、利润等指标。
这些目标需要与企业的战略和发展目标相一致，并基于市场需求、行业情况以及企业实力进行合理设定。
2.收集数据：企业需要通过收集和整理财务数据，包括历史财务数据、市场数据、竞争对手数据等，为预算编制提供依据。
这些数据可通过内部财务系统、市场调研、行业报告等途径获得。
3.编制预算计划：根据确定的预算目标和收集的财务数据，企业可以开始编制预算计划。
预算计划应包括各个财务要素的具体数值，如销售收入、成本、运营费用等，并设置相应的时间表和责任人。
4.制定预算控制制度：企业应建立完善的预算控制制度，包括预算编制流程、责任分工、审批程序等。
同时，应设立预算执行监控机制，建立财务报表制度，及时反馈预算执行情况。
二、预算的执行方法1.与实际经营相结合：企业在执行预算时，应结合实际经营情况进行调整。
当实际经营情况与预算偏离时，应及时分析原因，并根据实际情况对预算进行修订和调整，确保预算的有效执行。
2.建立预算责任制：企业应明确各部门或责任人对预算的责任和权限，并建立相应的奖惩机制。
预算责任制的建立有利于调动员工积极性，促进业绩的提升。
3.预算执行的监督与反馈：企业应建立预算执行监督机制，进行定期的预算执行情况评估。
同时，还应根据执行情况进行预算效益分析，为下一期预算的编制提供参考。
4.灵活应对外部环境变化：企业在预算执行过程中，可能会遇到外部环境的变化，如市场需求的变动、竞争态势的改变等。
在这种情况下，企业应及时采取调整预算的措施，以适应新的经营环境。
总结：企业财务预算的编制与控制是企业管理中十分重要的一环。
财务预算编制与控制要点
财务预算编制与控制要点财务预算编制与控制是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业的资金安排以及预测未来的收入和支出情况。
本文将从预算编制和预算控制两个方面，探讨财务预算的要点。
一、预算编制要点1. 确定编制周期：财务预算的编制周期应根据企业的经营特点和行业特点进行确定。
通常情况下，财务预算的编制周期可以分为月度、季度和年度等，不同周期的编制可以更好地适应企业的运营节奏。
2. 收集信息资料：在编制财务预算之前，需要收集并整理大量的信息资料，包括历史财务数据、市场情况、竞争对手信息等。
这些信息对于编制准确的预算起到了重要的基础作用。
3. 制定预算流程：预算编制需要建立一个完整的流程，明确参与者的职责和权限，确保预算的编制过程规范有序。
同时，预算编制流程中应该充分考虑各部门之间的协作与沟通，提高预算的准确性和可操作性。
4. 确定预算的目标和指标：在预算编制过程中，需要明确预算的目标和指标。
目标是企业在一定期限内希望达到的财务结果，如增加销售额、提高利润率等；指标则是用于衡量企业实现目标的具体标准，如销售额增长率、成本控制率等。
5. 量化预算项目：财务预算需要将各项支出、收入等具体项目进行量化，以便进行细致的计划和分析。
通过对预算项目的量化，可以更好地控制和管理企业的财务状况，保证预算的准确性和可操作性。
二、预算控制要点1. 制定控制标准：预算控制需要设定合理的控制标准，即确定预算执行的基准和要求。
这些标准可以是财务指标，如营业收入、成本费用等；也可以是非财务指标，如产品质量、客户满意度等。
通过设定控制标准，可以衡量企业的财务业绩和运营状况，及时进行干预和调整。
2. 实施预算管控：预算管控是指通过制定合理的预算执行计划和控制措施，确保预算的顺利执行。
在实施预算管控过程中，需要建立有效的财务报表和绩效评价体系，及时监控企业的财务状况，并采取必要的措施进行调整和改进。
3. 定期预算分析：通过定期的预算分析，可以及时了解企业的财务状况和运营情况，发现问题和风险，提出改进和调整的建议。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算与控制在现代企业管理中起着至关重要的作用。
通过合理的财务预算和严格的财务控制，企业可以有效地管理资金、控制成本、提高盈利能力，并为未来的发展制定战略规划。
本文将就财务预算与控制的概念、意义和实施方法进行探讨，以期为读者提供有关财务管理的有益信息。
一、财务预算的概念和意义1.1 财务预算的概念财务预算是企业根据其经营目标和发展战略，结合市场环境和内部资源，将企业未来一定时期的财务计划和决策在预算表格中量化和编制出来的一种管理工具。
财务预算一般包括收入预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等。
1.2 财务预算的意义财务预算对企业而言具有重要的意义。
首先，财务预算可以帮助企业制定明确的目标，明确资源分配的优先次序。
其次，财务预算可以协调企业内外部各项经济利益，保证资源的有效配置。
最后，财务预算可以为企业提供决策依据，指导企业的经营活动。
二、财务控制的概念和要点2.1 财务控制的概念财务控制是指企业采取一系列措施和方法，对财务活动进行监督和管理，保证财务目标的实现，并及时纠正偏差的一种管理行为。
财务控制主要包括预算控制、成本控制、资本控制和风险控制等。
2.2 财务控制的要点财务控制的关键要点包括以下几个方面：首先，确立合理的预算目标和控制指标；其次，建立健全的财务预算监控机制，及时掌握经营状况；再次，加强内部控制，防范风险，防止财务失控；最后，进行动态调整，及时纠正偏离。
三、财务预算与控制的实施方法3.1 财务预算的实施方法财务预算的实施方法主要包括以下几个环节：首先，制定预算编制的规章制度和流程，明确责任人和时间节点；其次，收集和分析相关的市场和内部数据，构建合理的预测模型；再次，编制预算方案和预算表格，进行内外部核算和审核；最后，定期评估和调整预算，确保财务决策的有效性。
3.2 财务控制的实施方法财务控制的实施方法通常包括以下几个步骤：首先，建立健全的内部控制体系，包括会计核算、内部审计等；其次，采用各种控制手段，如预算控制、成本控制、资本控制等；再次，进行经济分析和监控，及时掌握业务的运行情况；最后，建立反馈机制，对偏差进行纠正和调整。
财务与预算控制
财务与预算控制在任何组织或企业中，财务与预算控制是至关重要的管理工具之一。
它们不仅有助于确保组织的财务健康和可持续发展，还能够为决策制定提供关键的数据和信息。
在本文中，我们将探讨财务与预算控制的定义、作用、实施步骤以及其对于组织的重要性。
一、财务与预算控制的定义与作用1.1 财务控制的定义与作用财务控制是一种管理手段，旨在确保组织的资金和资源得到合理利用，以实现财务目标和财务稳定。
它涉及组织的资金流动、成本控制、财务报告和内部审计等方面，旨在保护组织的财务利益并提供透明的财务信息。
财务控制的作用主要体现在以下几个方面：首先，它有助于确保组织的财务合规性，遵循相关法律法规和财务准则。
其次，它能够提供有关组织财务状况和绩效的及时、准确的信息，为决策制定提供支持。
最后，财务控制还可以识别和纠正财务风险、防止盗窃和欺诈行为。
1.2 预算控制的定义与作用预算控制是一种管理工具，用于规划、实现和监控组织的财务目标和支出。
它通过制定详细的预算计划，将资源分配和开支与组织目标相对应。
预算控制有助于确保组织的财务稳定和可持续性，同时为管理层提供决策支持。
预算控制的作用主要包括以下几个方面：首先，它通过设定预算目标和限制，帮助组织进行资源分配和支出计划。
其次，它可以提供与实际财务状况进行比较的基准，以便评估绩效和效率。
最后，预算控制还有助于识别和纠正预算偏差，防止资源浪费和滥用。
二、财务与预算控制的实施步骤2.1 设定财务和预算目标在实施财务和预算控制之前，组织需要明确其整体财务目标和预算目标。
财务目标可能涵盖盈利能力、资本回报率、现金流量等方面，而预算目标可能包括成本控制、收入增长、投资规划等。
2.2 制定财务计划和预算方案根据财务和预算目标，组织需要制定相应的财务计划和预算方案。
财务计划涉及资金流动、成本管理、财务报告等方面，而预算方案则包括各个部门或项目的预算细节和指标。
2.3 实施财务与预算控制措施一旦财务计划和预算方案制定完毕，组织就可以开始实施财务与预算控制措施。
财务预算与控制执行情况分析与建议工作汇报
财务预算与控制执行情况分析与建议工作汇报尊敬的领导：我在此向您汇报公司财务预算与控制执行情况的分析与建议。
本报告旨在全面了解公司财务预算的实际执行情况，分析存在的问题，并提出相应的解决方案和改进建议，以便更好地管理和控制预算。
一、财务预算执行情况分析1.1 收入预算执行情况在过去的财年中，公司的收入预算执行情况良好。
通过与实际收入的对比，我们发现实际收入超过了预算的10％。
这主要归因于市场需求增加以及销售策略的有效实施。
出色的销售团队和市场部门的努力对实现这一超额收入起到了至关重要的作用。
1.2 成本预算执行情况在成本方面，公司的表现仍有改进的空间。
与预算相比，实际成本超支了5％。
主要原因是原材料价格的上涨以及劳动力成本的增加。
此外，部分费用的控制不严也导致了成本超支的情况。
因此，需要进一步优化采购管理和费用预算。
1.3 利润预算执行情况就利润而言，公司在过去一年中实现了预算的80％，这是一个不错的成绩。
然而，与去年相比，利润率略有下降，这提示我们需要更加关注成本控制和效益提升。
此外，对利润分析的细化也能帮助我们发现利润增长的潜在机会。
二、问题分析与解决方案2.1 成本控制问题尽管公司在某些方面取得了成本控制的成功，但总体来看，还存在一些问题。
首先，我们需要加强对采购管理的监控，通过与供应商的谈判和合作，争取更有利的价格和条件。
其次，加强对劳动力成本的预测与调整，确保公司的用工成本不超过预算。
最后，对其他费用也需要精确预算并加强控制，避免浪费与不必要的支出。
2.2 销售策略问题尽管公司在销售方面取得了良好的业绩，但仍存在提升的空间。
我们需要进一步优化销售策略，根据市场需求和竞争环境作出灵活调整。
此外，加强与客户的关系维护与管理，提高客户满意度，促进客户忠诚度的提升。
2.3 利润细化分析问题为了更好地管理利润，我们需要对利润进行细化分析。
通过对各个产品线、业务部门和地区的利润率进行分析，可以发现利润增长的潜在机会和问题所在。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算与控制在企业管理中扮演着至关重要的角色。
它是指企业在特定时间范围内对财务资源的计划和管理，以实现经营目标并确保企业良好的财务状况。
本文将探讨财务预算与控制的定义、重要性以及实施步骤，旨在帮助读者深入了解该主题。
一、财务预算与控制的定义1.1 财务预算的概念财务预算是企业在特定时期内，根据经济环境、市场需求和内部资源状况，对收入、支出、资本投资、融资等因素进行合理规划和安排的过程。
它旨在帮助企业管理者全面了解和掌握企业的财务状况，为企业的发展提供有力的支持。
1.2 财务控制的概念财务控制是指企业根据预算计划，通过监控和调整经营活动，保持财务目标的实现和企业绩效的稳定。
它通过对每个财务指标的跟踪和分析，确保企业在运营过程中不偏离预算目标，并及时采取措施进行调整和优化。
二、财务预算与控制的重要性2.1 实现目标管理财务预算与控制可以明确企业的经营目标，帮助企业管理者制定有针对性的战略和行动计划。
通过制定预算，企业可以合理分配资源，优化成本结构，实现收入最大化和成本最小化的目标。
2.2 提高决策效率财务预算与控制为企业管理者提供重要的决策信息。
通过财务预算，企业管理者可以了解企业的经营状况，对未来进行预测和规划，为决策提供可靠的数据支持，提高决策质量和效率。
2.3 强化资源配置财务预算与控制可以帮助企业合理配置资源，实现资源的优化利用和最大化。
通过预算制定和控制，企业可以确保各项资源的合理使用，减少浪费和冗余，并提高资源利用效率。
2.4 控制企业风险财务预算与控制可以及时发现和解决企业的风险，避免财务问题的发生。
通过对财务指标的监控和分析，企业可以预警风险，及时采取措施进行调整和风险防控，保持企业的良好财务状况。
三、财务预算与控制的实施步骤3.1 制定预算目标企业在制定财务预算前，需要明确经营目标和战略，明确预算期限和范围。
通过与不同部门和相关岗位的沟通，确定预算目标，并与企业整体目标相协调。
财务预算计划及预算控制措施
财务预算计划及预算控制措施1. 引言本文档旨在提供关于财务预算计划及其相关控制措施的详细信息。
通过实施合理的财务预算计划和控制措施，组织或企业可以更好地管理其财务状况和资源分配，以达到经济目标。
2. 财务预算计划财务预算计划是指组织或企业在特定时期内对其收入和支出进行合理估算和规划的过程。
以下是财务预算计划的关键步骤：2.1 收入预算收入预算是预测和规划组织或企业未来时期内所预期的收入来源。
在编制收入预算时，需要考虑各方面的因素，如销售额、租金收入、利息收入等。
2.2 成本预算成本预算是对组织或企业在特定时期内预计的各项成本进行估算和规划的过程。
这包括直接成本、间接成本以及其他与经营活动相关的成本。
2.3 利润预算利润预算是预测和规划组织或企业在特定时期内的净收入。
它是通过将收入预算与成本预算相减来计算得出，并可以帮助评估经营状况和盈利能力。
2.4 现金流量预算现金流量预算是预测和规划组织或企业在特定时期内现金流入和流出的过程。
它有助于管理现金流量、避免流动性问题，并提供有效的资金管理。
3. 预算控制措施预算控制措施是用于监督和控制财务预算的方法和策略。
以下是几种常见的预算控制措施：3.1 费用控制费用控制是确保组织或企业在预算内控制和管理费用的过程。
这可以通过制定费用限额、审查支出和寻找成本节约的方法来实现。
3.2 收入控制收入控制是监督和控制组织或企业的实际收入与预算收入之间的差异的过程。
它可以通过实施销售目标和提高客户满意度来实现。
3.3 资本支出控制资本支出控制是针对组织或企业的资本支出进行监督和控制的过程。
这包括评估投资回报率、制定资本支出预算和优化资本项目选择等。
3.4 绩效评估绩效评估是对财务预算执行情况进行定期审查和评估的过程。
这可以帮助识别问题和改进机会，并确保财务目标的实现。
4. 结论财务预算计划和预算控制措施是有效管理财务资源和实现经济目标的重要工具。
通过合理编制预算计划，并结合适当的预算控制措施，组织或企业可以更好地管理其财务状况，以适应不断变化的商业环境。
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组织相关责任部门落实，将预算考核意见 提交给绩效考核部门。
10.1 预算控制系统概述
–（4）预算考评 • 预算考评包括预算评价和预算激励两个方面。
• 经营预算也称为业务预算，是反映与企业日常 业务直接相关的基本生产经营活动内容的预算， 具体包括销售预算、采购预算和生产预算等， 同时包括管理费用预算。
• 资本预算也叫做特种决策预算，主要涉及投资 和筹资的预算，是指企业不经常发生的、一次 性业务的预算，同时还包括与此相关的资金筹
重点：预算的编制
预算内容
1
销售预算
期末存货预算
生产预算
长期销售预测 费用预算
直接材料预算
预计损益表
直接人工预算
制造费用预算
现金预算 预计资产负债表
资本支出预算 预计现金流量表
10.2 财务预算与全面预算
–（3）从预算责任角度区分 • 从传统的预算责任角度区分，可将预算分为 投资中心预算、利润中心预算、成本中心预 算和费用中心预算。
预算 评价
有两层含义：一是对整个预算控制系统的评价， 即对企业经营业绩的评价，它是完善并优化整个 预算控制系统的有效措施；二是对预算执行者的 业绩评价，它是实现预算约束与激励作用的必要 措施。
预算 激励
激励是预算控制系统的一个内在的环节。激励的 宗旨在于调动员工的积极性和成就感，激励要遵 循物质利益原则、公平性原则，以及差异性和多 样性原则。
10.1 预算控制系统概述
4）预算控制系统的功能
–预算控制系统的功能主要体现在以下制系统概述
4）预算控制系统的功能
–预算控制系统的功能主要体现在以下四个方面： • 第二，整合资源。
10.1 预算控制系统概述
4）预算控制系统的功能
–预算控制系统的功能主要体现在以下四个方面： • 第三，控制业务。控制是预算控制系统最 基本的功能，预算的控制作用贯穿于整个 经营活动过程中。预算编制是一种事前控 制，预算执行是一种事中控制，预算考评 是一种事后控制。 • 第四，评价业绩。各项预算控制指标和预 算控制标准为公司提供了评价各部门及其
10.2 财务预算与全面预算 2）财务预算在全面预算中的地位
10.3 预算控制程序与方法 1）预算控制程序
预算编制程序
自上而下 自下而上 上下结合
2020/12/26
39
预算编制程序
一、自上而下的权威制预算 （一）古典的组织行为观
古典经济理论认为 （二）权威制预算的行为特征 （三）权威制预算的优点和局限性
10.1 预算控制系统概述 5）预算控制系统的特点
–预算控制系统的缺点有： • （1）预算控制束缚控制者与被控制者双方 的能动性。 • （2）预算控制目标与企业（组织）目标往 往不一致。 • （3）预算控制从内容、过程到方法都过于 繁琐、复杂。 • （4）预算控制不利于取得更高的效率与效 果。
预算就是“不做预算”
战略问题：
财务要点：
今天的核心业务 今天的钱哪里来？
明天的增长业务 明天的成长保证
后天的种子业务 如何准备长远业务
预算要点: 现金流量 资本性预算 “风险”投资
公 司战 略 目 标
核心竞争能力、比较优势、平衡管理
(一)公司战略计划
战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未 来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。 即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不 做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所 在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计 划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促 进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。
提供分析或 技术支持
根据需要 参加质询
参加质询
确定成文 执行 执行
10.1 预算控制系统概述
–（3）预算控制 • 预算控制是指预算执行过程的控制与预算执行 结果的报告分析。 • 内部报告是预算控制过程的信息反馈载体，它 是预算控制执行过程的逆向过程。将预算控制 的过程和结果形成面向企业内部各级管理层的 内部报告，一是可以有效地对预算执行情况进 行事中和事后的控制以及责任辨析和业绩考核， 二是可以更好地规划和控制企业的资产和收益， 以实现资源的最有效配置和管理的协同效应。
我国某公司的CEO 在北京大学的演讲
10.2 财务预算与全面预算
1）全面预算与全面预算管理
–全面预算主要包括以下类型： –（1）从预算层级角度区分
• 从预算层级角度看，全面预算包括企业集 团预算、子公司或事业部预算、部门预算 和项目预算等。
10.2 财务预算与全面预算
–（2）从预算内容角度区分
• 从预算内容角度看，包括经营预算、资本预算 和财务预算等。
关于战略计划
1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略计划要解决的主要问题：
（1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来的前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目
的地经营。
• 马云认为：阿里巴巴成功的一个重要因素是“不做 计划”
• 当年创业时，为了筹措资金，阿里巴巴曾向不少创 投公司提交公司的营运预算及财务预测，但中国市 场变化太快，计划实在赶不上变化，这些计划都是 纸上谈兵，没有实际用途。
• 不一味迷信计划，保持弹性应变，才是网络业的制 胜之道
企业中存在的反预算观点
财务部门
董事会 总经理
批准战略规划 审核
审批
预算管理 委员会
预算执行委员
各部门
各部 负责人
根目预据标算年，目度确标经定营根下确据达定预预预算算算目指编标标制根编分，据制解部部门门计预划算
审 核
指导思想和要求
讨论并提出 汇总、平衡
调整建议
初步审查
N
根据建议 调整
审 核
质询同意？ 汇总、平衡
审批经营 计划、预算
关于年度经营计划
1、特点：时间跨度1年； 2、年度经营计划要解决的主要问题：
（1）确定年度目标 （2）规划年度活动 （3）确定经营对策
主题：年度决策
二、预算是用货币形式表示的计划
10.1 预算控制系统概述 2）预算控制系统的意义
• 预算最重要和最基本的功能在于控制。预算 控制是通过预算的形式规范组织的目标和经 济行为的过程，调整与修正管理行为与目标 偏差，保证各级目标、策略、政策和规划的 实现。
10.1 预算控制系统概述 1）预算的内涵
没有战略的预算是没有方向的；没有预算的战略是空洞的 。
麦肯锡的《增长炼金术》认为持续增 长之谜，在于
对资金、业务、人力资源三个层面的 平衡 管理。
彼得·德鲁克
“预算不是一场数字游 戏，而是围绕战略目标 的设立而进行思考的一 个过程。”
企业战略与财务预算
预算就是《圣经》
Emerson财务表现稳定的原因？ 1. 不追求30%-40% 的高成长率，专注于有足够市场
规模、比较成熟稳定、能发挥企业核心能力的领域 2. 牢不可破的预算制度，预算像《圣经》不可侵犯 • “如铁一般”的纪律与共识，使Emerson总能克服
总体经济环境下的不利因素，让各项财务指标长期 稳定地增长 • Emerson的经理人，在选择目标时通常会为自己预 留空间，不会因为外在的突发变故，破坏公司向来 达成预算目标的优良传统
优点 管理效率高 保证整体战略目标的贯彻
缺陷 缺乏激励 不够精确
2020/12/26
40
预算编制程序
（一）现代组织行为观 （二）自下而上的参与预算
• 可见预算是计划的一种形式，计划可分为 总目标或使命、一定时期目标、策略、政 策、程序和规则、规划和预算几个类别和 层次。
10.1 预算控制系统概述
1）预算的内涵
• 第一是反映“多少”，如为实现经营目标投 入多少，产出多少等；
• 第二说明“为什么”，即为什么投入和产出 是这些；
• 第三反映“何时”，即什么时候发生投入和 产出。
–（4）从预算时间角度区分 • 从预算时间角度区分，预算可分为期间预算 和项目预算。期间预算是以一定时期内的生 产经营活动为规划对象的预算，以涉及的时 期长短为标准，又可以分为长期、中期和短 期预算。
10.2 财务预算与全面预算
–预算控制系统本质上属于一种全面预算管理体 系，即属于以预算为主线涉及全方位、全过程 和全员的一种整合性管理控制系统，对公司的 所有经营活动和所有组织机构具有全面控制和 全面约束力。
预算编制不只是从上往下的单向压制过程，它需要 公司上下各部门的双向沟通与协调，并在调整中达成一 致目标。
重点：预算的编制
预算编制主要是财务部的工 作，其他部门只需要了解和 知晓，必要时给予财务部一
定的协助就可以了
认识误区
引导理解
预算编制是整个公司战略规划执行的一部分，绝不 应该局限于财务部门，而应涉及公司内部几乎所有的机 构与主要人员
（二）公司年度经营计划
经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。 1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中 用的是经营计划。
我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经 营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市 场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它 是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标， 也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。
东北财经大学出版社
目录
10.1 预算控制系统概述 10.2 财务预算与全面预算 10.3 预算控制程序与方法