财务预算编制与控制
财务预算与控制的关键要素
财务预算与控制的关键要素引言：财务预算与控制是企业经营管理中的重要环节，它可以帮助企业实现财务目标、优化资源配置并提高绩效。
本文将探讨财务预算与控制的关键要素，阐述其在企业中的作用和方法。
一、目标设定1.1 制定财务目标企业的财务目标包括盈利能力、偿债能力、流动性等方面的指标。
在制定财务预算时，需要明确这些目标，并考虑企业的发展战略和市场环境。
1.2 具体化目标财务目标需要转化为具体的指标，如销售额、成本控制、资金利用效率等。
这些指标应该具备可度量性和可比性，以便进行预算编制和监控。
二、预算编制2.1 收入预测通过市场调研和对过去经营情况的分析，可以对未来的收入进行预测。
预测应该基于客观数据和合理假设，并考虑市场竞争和需求变化等因素。
2.2 成本控制在预算编制过程中，成本控制是相当重要的一环。
要根据企业的经营特点和行业规则，对各项成本进行合理分配和控制，以降低成本并提高利润。
2.3 资金规划预算编制还需要对资金进行规划，确保企业能够满足各项支出和投资需求。
包括资金来源、资金运作和资金利用等方面的安排。
三、执行与监控3.1 职责分工在财务预算与控制中，需要明确各个部门和人员的职责，确保每个环节的顺利执行和监控。
财务部门负责整体预算的编制和管理，各部门则负责部门预算的执行和绩效评估。
3.2 建立指标体系为了实现控制效果，需要建立起相关的指标体系。
包括目标指标、过程指标和结果指标，以衡量企业的经营绩效，并及时发现问题和改进措施。
3.3 预算与实际对比预算与实际的对比是预算控制的重要环节，通过与实际情况对照，及时发现偏差和异常情况，并采取相应的纠正措施。
四、反馈与调整4.1 绩效评估对预算和实际情况进行绩效评估，包括指标达成率、偏差分析等。
通过评估结果，可以了解企业的经营状况和问题，并对下一阶段的预算制定和控制进行调整。
4.2 信息共享财务预算与控制需要各部门之间的密切合作和信息共享。
及时沟通和交流，共同分析问题和找出解决方案，以提高企业的整体效益。
企业财务预算的编制与控制预算的制定与执行方法
企业财务预算的编制与控制预算的制定与执行方法企业财务预算是为了实现企业的财务目标和经营策略，通过制定和执行合理的预算计划，实现财务资源的合理配置和利润的最大化。
本文将从企业财务预算的编制以及预算的执行方法两个方面进行探讨。
一、企业财务预算的编制1.确定预算目标：企业应首先确定预算的目标和目标量化指标，例如销售收入、成本、利润等指标。
这些目标需要与企业的战略和发展目标相一致，并基于市场需求、行业情况以及企业实力进行合理设定。
2.收集数据：企业需要通过收集和整理财务数据，包括历史财务数据、市场数据、竞争对手数据等，为预算编制提供依据。
这些数据可通过内部财务系统、市场调研、行业报告等途径获得。
3.编制预算计划：根据确定的预算目标和收集的财务数据，企业可以开始编制预算计划。
预算计划应包括各个财务要素的具体数值，如销售收入、成本、运营费用等，并设置相应的时间表和责任人。
4.制定预算控制制度：企业应建立完善的预算控制制度，包括预算编制流程、责任分工、审批程序等。
同时，应设立预算执行监控机制，建立财务报表制度，及时反馈预算执行情况。
二、预算的执行方法1.与实际经营相结合：企业在执行预算时，应结合实际经营情况进行调整。
当实际经营情况与预算偏离时，应及时分析原因，并根据实际情况对预算进行修订和调整，确保预算的有效执行。
2.建立预算责任制：企业应明确各部门或责任人对预算的责任和权限，并建立相应的奖惩机制。
预算责任制的建立有利于调动员工积极性，促进业绩的提升。
3.预算执行的监督与反馈：企业应建立预算执行监督机制，进行定期的预算执行情况评估。
同时，还应根据执行情况进行预算效益分析，为下一期预算的编制提供参考。
4.灵活应对外部环境变化：企业在预算执行过程中，可能会遇到外部环境的变化，如市场需求的变动、竞争态势的改变等。
在这种情况下，企业应及时采取调整预算的措施，以适应新的经营环境。
总结：企业财务预算的编制与控制是企业管理中十分重要的一环。
财务预算编制与控制要点
财务预算编制与控制要点财务预算编制与控制是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业的资金安排以及预测未来的收入和支出情况。
本文将从预算编制和预算控制两个方面，探讨财务预算的要点。
一、预算编制要点1. 确定编制周期：财务预算的编制周期应根据企业的经营特点和行业特点进行确定。
通常情况下，财务预算的编制周期可以分为月度、季度和年度等，不同周期的编制可以更好地适应企业的运营节奏。
2. 收集信息资料：在编制财务预算之前，需要收集并整理大量的信息资料，包括历史财务数据、市场情况、竞争对手信息等。
这些信息对于编制准确的预算起到了重要的基础作用。
3. 制定预算流程：预算编制需要建立一个完整的流程，明确参与者的职责和权限，确保预算的编制过程规范有序。
同时，预算编制流程中应该充分考虑各部门之间的协作与沟通，提高预算的准确性和可操作性。
4. 确定预算的目标和指标：在预算编制过程中，需要明确预算的目标和指标。
目标是企业在一定期限内希望达到的财务结果，如增加销售额、提高利润率等；指标则是用于衡量企业实现目标的具体标准，如销售额增长率、成本控制率等。
5. 量化预算项目：财务预算需要将各项支出、收入等具体项目进行量化，以便进行细致的计划和分析。
通过对预算项目的量化，可以更好地控制和管理企业的财务状况，保证预算的准确性和可操作性。
二、预算控制要点1. 制定控制标准：预算控制需要设定合理的控制标准，即确定预算执行的基准和要求。
这些标准可以是财务指标，如营业收入、成本费用等；也可以是非财务指标，如产品质量、客户满意度等。
通过设定控制标准，可以衡量企业的财务业绩和运营状况，及时进行干预和调整。
2. 实施预算管控：预算管控是指通过制定合理的预算执行计划和控制措施，确保预算的顺利执行。
在实施预算管控过程中，需要建立有效的财务报表和绩效评价体系，及时监控企业的财务状况，并采取必要的措施进行调整和改进。
3. 定期预算分析：通过定期的预算分析，可以及时了解企业的财务状况和运营情况，发现问题和风险，提出改进和调整的建议。
预算编制与控制制度
预算编制与控制制度在现代企业管理中，预算编制与控制制度起着至关重要的作用。
预算编制是指制定出企业在一定时期内的经济计划，包括收入、支出、投资、融资等方面的计划。
而预算控制则是指通过对实际执行情况的监控和调整，保证企业预算的实施达到预期的效果。
1. 预算编制的重要性预算编制是企业管理的重要环节，它能够对企业的财务状况进行评估和预测，帮助企业制定合理的经营计划和目标。
通过预算编制，企业能够合理规划资源的配置，提高预算执行的透明度和有效性，为企业决策提供参考依据。
2. 预算编制的步骤（1）确定预算目标：企业在编制预算时，需要明确目标和指标，根据企业的战略规划和市场环境确定预算的目标，并将其转化为具体的指标。
（2）收集和整理数据：企业需要搜集并整理相关的数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等，以此为基础进行预算编制。
（3）编制预算计划：在收集和整理数据的基础上，企业需要进行预算计划的编制，包括收入、支出、投资、融资等方面的计划。
（4）审批和发布：经过内部审批流程后，预算计划需要得到相关部门的审批，并最终发布给各部门进行实施。
3. 预算控制的实施预算控制是确保预算计划得以实施的关键环节，它需要根据实际执行情况进行监控和调整，确保企业实际情况与预算计划的一致性。
（1）执行情况的监控：企业需要通过制定相应的监控指标和报表，对实际执行情况进行监控。
通过与预算计划进行对比，发现偏差和问题，并及时采取措施进行调整。
（2）偏差分析和问题解决：当实际执行情况与预算计划存在偏差时，企业需要进行偏差分析，找出造成偏差的原因。
根据分析结果，制定解决方案，并进行调整和改进。
（3）沟通和协调：预算控制需要各部门之间的沟通和协调，确保预算计划的实施顺利进行。
及时调整预算计划，并与各部门进行沟通，协调相关资源的配置。
4. 预算编制与控制制度的优势（1）作为一种规范的管理制度，预算编制与控制制度能够提高企业的决策效率和决策质量，减少决策的随意性。
财务预算编制中的预算控制技巧
财务预算编制中的预算控制技巧在企业财务管理中，预算控制是一个至关重要的环节。
通过预算控制，企业可以合理分配资源、降低成本、提高效率，并实现财务目标。
本文将介绍财务预算编制中的一些重要预算控制技巧。
一、设定合理的预算目标预算目标是企业财务预算的核心。
设定合理的预算目标需要结合企业的战略规划和市场环境，充分考虑内外部因素对企业经营的影响。
预算目标应该具体、可度量和可实现，并与企业整体战略目标相一致。
只有设定合理的预算目标，才能进行有效的预算控制。
二、制定详细的预算方案在编制预算前，企业需要制定详细的预算方案。
预算方案包括预算的时间范围、预算的责任主体、预算的编制程序和预算的监督机制等内容。
通过制定详细的预算方案，可以明确预算编制的流程和责任，确保预算控制的有效实施。
三、建立预算执行的监控系统为了确保预算控制的有效实施，企业需要建立预算执行的监控系统。
该系统可以通过对比实际发生的费用和预算费用的差异，及时发现偏差，采取相应的措施进行调整。
此外，还可以通过制定绩效指标、建立绩效考核机制等方式，促使各部门对预算执行负责。
四、灵活调整预算在实施预算控制的过程中，企业需要及时根据实际情况对预算进行调整。
这需要企业对外部环境和内部运营情况进行密切的监测和分析，并灵活调整预算方案。
通过及时调整预算，企业可以更好地适应市场需求和经营环境的变化，保持财务目标的实现。
五、加强沟通协作预算控制需要各部门和个人共同参与，要求各部门之间加强沟通和协作。
企业可以通过召开预算编制会议、定期组织预算执行情况汇报等方式，促进各部门之间的沟通和协作，增强预算的执行力和整体效果。
六、持续改进预算控制预算控制是一个不断改进的过程。
企业在实施预算控制过程中，应及时总结经验，发现问题，并采取相应的改进措施。
例如，可以通过改进预算编制的方法和技巧，提高预算编制的准确性和有效性；还可以通过引入技术手段，提高预算执行的监控效果等。
持续改进预算控制，可以不断提高企业财务管理的水平和效率。
财务预算编制与控制方案
财务预算编制与控制方案财务预算编制与控制方案对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
本文将围绕财务预算编制及其控制方案展开论述，以帮助企业有效地进行财务预算管理。
一、财务预算编制1. 定义与目的财务预算是企业在一定时期内，根据业务发展计划和经济环境状况，对收入、费用、利润等财务项进行合理预测和分析的过程。
其目的在于规划经营活动，明确财务目标，为企业决策提供参考。
2. 编制步骤（1）制定预算编制的指导方针：明确预算编制的框架、原则和规范，确保预算编制具有合理性和可操作性。
（2）收集和分析信息：搜集和整理与预算编制相关的信息，分析内外部环境因素对预算的影响。
（3）编制预算计划：根据业务计划和目标，确定各项预算的具体数值和时间安排。
（4）汇总和审核预算：将各部门编制的预算进行整合并进行审核，确保各项预算之间的一致性和合理性。
（5）最终确定预算：根据审核结果，经过决策层的批准，最终确定预算数值和分配方案。
3. 主要预算类型（1）收入预算：根据销售计划和市场情况，预测、安排公司的收入来源，包括产品销售、服务收入等。
（2）费用预算：预测和安排各项费用开支，包括人力资源费用、行政费用、研发费用等。
（3）投资预算：根据资本支出计划和项目需求，预测和安排企业的资本投资，包括固定资产投资、技术改造投资等。
（4）现金流量预算：通过对收入和支出的预测，分析和评估企业的现金流动状况，合理规划资金运作。
二、财务预算控制方案1. 目标管理通过设定明确的财务目标，对预算执行情况进行控制和评估。
包括目标分解、责任到人和绩效考核等环节，确保预算执行与目标一致。
2. 成本管控（1）成本管理：建立有效的成本管理制度，包括成本核算、成本控制和成本分析等，帮助企业实现成本管控的目标。
（2）费用控制：制定费用预算和费用控制指标，对各项费用进行常态化的监控和优化，降低企业运营成本。
3. 经营绩效评估建立科学的绩效评估体系，通过对实际预算执行情况的分析和反馈，评估业绩，发现问题，并及时调整预算计划或经营策略。
如何制定财务预算与控制成本
如何制定财务预算与控制成本一、前言在商业与企业活动中，财务预算与成本控制是关键的管理工具，同时也是保持财务稳定与健康的基石。
本篇文章将介绍如何制定财务预算与控制成本的方法和技巧。
二、制定财务预算制定财务预算有以下几个步骤：1.确定经济环境在制定财务预算之前，需要了解和评估经济环境。
通过各种经济指标和市场数据的收集和分析，可预测经济将呈现的趋势是否稳定、增长或衰退等，并据此决定公司的发展计划。
2.确定收入预算制定财务预算的核心是确定收入预算。
在制定这一步骤时，需要充分了解公司的销售情况、利润率及行业的竞争环境。
同时还需要考虑市场变化和市场需求，制定合理的收入目标。
3.确定成本预算制定成本预算是制定财务预算的另一重要组成部分。
成本预算涉及到固定成本和可变成本，可再分为制造成本和非制造成本。
通过这些预算，可以控制成本、预测支出和测量业务成本效益。
4.确定利润预算制定财务预算的最后一步是确定利润预算。
这一步是预测公司在经济环境、收入预算和成本预算等下的总预期盈利。
同时，还需要确定公司的资本支出，以确保相应的利润水平。
三、控制成本控制成本的方法通常有以下几种：1.减少废物降低废物率是最有效的成本控制方法之一。
通过采用先进的生产技术、优化物流配送、增加生产效率，可以帮助企业减少废弃物。
2.高效節約能源由于能源成本在企业的成本结构中占据重要地位，因此高效管理和使用能源是必不可少的。
通过使用更高效的设备和系统，可以使能源的使用和成本减少。
3.控制库存库存管理是有效控制成本的重要手段，通过控制库存水平，可以避免多余的库存溢出，减少存货成本。
4. 优化供应链管理供应链管理的优化可以减少物流成本，从而实现成本控制。
通过与供应商的合作和协调，可以降低采购成本并提高物流效率。
四、总结财务预算和成本控制是企业管理的重要组成部分。
财务预算可以帮助企业制定合理的预测和计划，而成本控制则能够降低不必要的成本，提高企业的盈利能力。
预算编制与预算控制的分析
预算编制与预算控制的分析概述预算编制与预算控制是企业管理中非常重要的环节。
预算编制是指企业在一定的经济环境下，通过对各项费用、收入、支出等进行合理安排和预测，制定出一套可执行的财务计划。
而预算控制则是指企业在执行预算过程中，不断监控和评估实际发生的经济活动，以确保达成预期的目标。
预算编制的基本步骤1.确定编制的预算类型：包括财务预算、经营预算、投资预算等。
2.收集相关资料和数据：收集企业历史数据、市场情况、行业趋势等。
3.制定预算方案：根据需求和数据，制定出符合企业实际情况的预算方案。
4.审议和决策：预算方案经过相关部门审核后，由管理层进行最终决策。
5.实施和执行：将预算方案付诸实施，并进行适时调整和修正。
预算控制的重要性预算控制是企业管理中的重要手段，具有以下几个重要作用： -控制经营风险：通过预算控制，可以及时识别和解决经营中的问题，减少经营风险。
- 提高资源利用效率：预算控制能够帮助企业更有效地分配资源，提高资源的利用效率。
- 提高管理效率：预算控制有助于管理者对企业整体进行监控和评估，提高管理决策的准确性和效率。
- 促进目标达成：通过预算控制，能够及时调整经营活动，确保企业达到预期的目标。
预算编制与预算控制的实践案例分析案例一：公司A预算编制与预算控制•公司A在制定财务预算时，重点考虑了企业当前的市场份额和行业竞争情况，结合经济环境和政策变化，制定了相对保守的财务预算方案。
•在实施过程中，公司A定期对各部门的预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并提出改进建议，确保预算目标的达成。
•通过预算控制，公司A成功控制了成本，提高了利润率，稳定了市场份额，实现了经营目标。
案例二：公司B预算编制与预算控制•公司B在编制经营预算时，充分考虑了行业发展趋势和市场需求变化，制定了灵活性较强的预算方案，以应对市场的变化。
•在预算执行阶段，公司B实行了严格的预算控制措施，定期分析和评估各项预算指标的执行情况，确保企业的经营活动按照预期目标进行。
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參.預算的類型
營業預算 1.銷售預算:銷售預測是關鍵 2.生產預算:製造與庫存 3.成本與採購預算:原物料,人工與製造費用 4.費用預算:ATL/BTL,物流,研發,人力,管理
財務預算 1.資本支出預算: NPV為正 / IRR>10% / Payback<3年 2.現金流量預算 3.資產負債預算
電量,水量和蒸氣量進行編製。 8.能源價格預測由工務部提供，產品重量由生管部提供。 9.能源費用=生產量×單位產品重量×單位耗用能源×能源價
格。
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捌.2011年預算編製原則
銷售費用-A&P
1. A&P費用以省公司為編製單位。 2. A&P費用包含媒體廣告費，傳統通路促銷費，特販通路促
銷費與消費者促銷費。 3. A&P由事業本部主導。 4.策略廣告費依總經理訂定固定比率。 5.比率為銷售收入淨額費用率。
2.生產廠對區域無排產量 : 銷售費用-一段運費=銷售數量*一段運費區域間平均運距（ 單位：公里）*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米
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捌.2011年預算編製原則
銷售費用-調撥物流
1.銷售費用-調撥運費=調撥運費每公里費率*調撥運費區域 間平均運距(單位：公里)*被友廠支援數量*單位噸重量/立方 米 2.RDC調撥費用=各SKU調撥至RDC數量*每箱調撥費用
過程管理 1.制訂計劃 / 2.執行方案 / 3.調整行動
數字管理 1.量化預算 / 2.報表核算 / 3.差異分析
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課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、 2011年全公司預算編制
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陸.全公司預算編制流程
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柒.2011年預算編製時間表
6/1~8/15 年度營運計畫與策略擬定
8/16~10/10 年度預算編製-第一版
10/11-10/15 年度預算會議
10/16-11/31 年度預算調整-第二版
12/7
提報董事會
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捌.2011年預算編製原則
銷售收入淨額
1.既有產品依照2011年GDP成長率的2倍,20% 作為基礎成長 率(各省不同) 。 2.新產品可不编入年度预算。 3.由事業本部主導。 4.依照SKU,交叉地級市進行編製。 5.商貿的代理產品,編製到省公司。 6.商貿的外銷與PB,市場部,OEM代工,獨立編製。 7.省銷售公司與地級市與事業本部有對應關係。 8.全公司銷貨收入預算182.5億元。
财务预算编制与控制
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2020/3/26
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、2011年全公司預算編制
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課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、2011年全公司預算編制
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壹.預算的意義
預算即是將未來某段時間的工作計畫，以數字(金額 )表示出來的管理制度。
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捌.2011年預算編製原則
銷售費用-一段物流
1.生產廠對區域有排產: (1)生產廠發貨運費=本期排產數量*一段運費區域間平均運 距 (單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米 (2)代工廠發貨運費=OEM代工(不)帶料數量*一段運費區域 間平均運距(單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/ 立方米 (3)銷售費用-一段運費=銷售數量*(∑（各生產廠一段運費)/ ∑總排產量)
Administrative/ R&D
Budget
Capital Budget
Cash Budget
Pro Forma B/S
A/R , A/P , Inv. turnover Budget
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Pro Forma Cash Flows
伍.良好的預算控制
績效管理 1.設定目標 / 2.衡量方式 / 3.獎罰制度
格
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捌.2011年預算編製原則
銷貨成本-加工成本
1.成品按產品,按月,按地級市進行年度排產。 2.半成品亦列入年度排產。 3.瓶胚按克重排產。 4.總部物流部提供最佳出貨地。 5.自有廠,代工廠合併排產。(含合資代工廠:煙台與桂林) 6.期末合理庫存量。 7.耗用能源量依2010年實際值重新檢視,並依每噸生產量耗用
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肆.預算的基本流程
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Sales Budget
Production Budget
Ending Inventory Budget
DM Budget
DL Budget
OH Budget
ATL/BTL/ Distribution
Budget
COGS Budget
Pro Forma I/S
售價格。
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捌.2011年預算編製原則
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捌.2011年預算編製原則
銷貨成本-原物料成本
1.新產品在EPM輸入各項原物料拆解標準。 2.既有品，按2010年實際值檢視標準耗用原物料合理性。 3.原物料耗損率依2010年實際狀況檢視。 4.原物料價格預測由採購部提供。 5.半成品(包含瓶胚)切分至BU，瓶胚按克重區分。 6.北京廠新設熱充填PET生產線，單獨設置成本中心。 7.原物料成本=生產數量×單位標準耗用×標準損耗×單位價
由主管(決策者)與部屬(執行者) ，雙方經由磋商確 定而得。
預算的目的在於表達公司的主要目標，以及執行計 畫的各種活動與必需的支出。
預算的基本要求在於符合實際需要，過度樂觀或悲 觀的預算都將對於公司的經營帶來不良後果。
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貳.預算的功能
Planning:規劃的功能
預知影響公司目標達成的內外部因素
Control:控制的功能
資源使用的有效性
Motivational:激勵的功能
績效考評與薪酬管理
Communication:溝通的功能
部門與部門/主管與部屬
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Set goals Strategy Modeling
Plan Execute Monitor Analyze
Report
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捌.2011年預算編製原則
銷售價格
1.對外價格分為傳統通路,特販通路與特殊通路三種價格。 2.技術群賣給市場部的移轉價格(代工價格):
乳飲:市場價格； 食品:設定全國總廠利潤為零,進行推算。
月份佔比 通路佔比:分為傳統通路,特販通路與特殊通路。 銷貨折讓:分為事前與事後。 銷售數量:系統計算,等於銷售收入淨額×(1+折讓率) ÷銷