财务预算与控制
如何进行合理的企业财务预算和控制
如何进行合理的企业财务预算和控制在现代商业环境中，企业财务预算和控制是确保企业可持续发展的关键要素。
通过合理的财务预算和控制，企业可以实现经济效益最大化，实现良好的财务状况和稳步增长。
本文将探讨如何进行合理的企业财务预算和控制。
一、制定财务预算1. 确定预算操作周期：根据企业经营特点和行业规律，确定财务预算的操作周期，一般可以选择年度预算、季度预算或月度预算。
2. 收集基础数据：收集过去财务数据、市场数据、行业数据等基础数据，对企业现状进行全面了解。
3. 制定销售预算：根据市场需求、竞争对手情况等因素，制定合理的销售预算，明确销售目标和预计销售额。
4. 制定成本预算：根据销售预算，结合企业内部成本结构，制定各项成本预算，包括人力资源成本、原材料成本、生产成本、销售和市场推广成本等。
5. 制定资本预算：根据企业发展战略和资金需求，制定资本预算，明确投资额度、投资项目和预计回报。
6. 制定现金流量预算：基于销售预算、成本预算和资本预算，制定现金流量预算，确保企业资金周转灵活和稳定。
二、财务控制1. 设立财务指标：根据企业经营目标和财务预算，设立财务指标，如收入增长率、利润率、资产回报率等，建立量化和可衡量的财务目标。
2. 监控财务状况：通过财务报表、财务分析等手段，及时了解和监控企业财务状况，确保与预算目标的一致性。
3. 控制成本：制定成本控制策略，通过改善生产流程、降低成本、提高效率等手段，控制成本的增长，实现成本最优化。
4. 管理现金流：加强对资金的管理和运营，优化资金结构，提高现金流的流动性和稳定性。
5. 强化内部控制：建立健全的内部控制制度，规范企业各个环节的业务流程和财务操作，防范财务风险和内部失控。
6. 定期审计：定期进行内部审计和外部审计，发现潜在风险和问题，并及时采取措施加以纠正。
三、财务预算和控制的优势1. 有效利用资源：财务预算和控制可以帮助企业合理配置资源，避免资源浪费，提高资源利用率。
财务预算与控制流程
财务预算与控制流程经济全球化的进程以及市场的不确定性，使得财务预算与控制对企业的管理变得至关重要。
财务预算是企业在特定时间范围内，计划和安排资金使用的工具，通过对经营、投资和融资活动的预先规划，实现企业发展战略目标。
本文将探讨财务预算与控制的流程，包括预算编制、执行与控制三个方面，为企业的管理提供参考。
一、预算编制预算编制是财务预算流程的第一步，它对企业的预算规划和目标的制定起着关键性作用。
预算编制应遵循以下几个步骤：1.确定预算目标：企业应根据市场情况、经营策略和发展需求等因素，确定明确的预算目标，包括销售收入、成本支出、利润等方面的指标。
2.收集和分析数据：收集和分析过去的财务数据以及市场信息，为预算编制提供基础数据和依据，确保预算的准确性和可行性。
3.制定销售预算：基于市场需求、竞争情况和销售能力等因素，制定销售预算，确定销售目标和销售策略。
4.制定费用预算：根据企业运营的需要，制定各项费用预算，包括人力资源费用、采购成本、研发费用等，确保预算的全面性和完整性。
5.编制资金预算：根据企业的资金需求和资金来源，编制资金预算，包括实现企业目标所需的投资计划和融资计划。
二、预算执行预算执行是财务预算流程的核心环节，它是将预算转化为具体行动的过程，需要全体员工的参与和付诸实施。
预算执行应注重以下几个方面：1.沟通和协调：将预算目标与各部门的具体任务进行沟通和协调，确保各部门理解并配合预算的执行，并通过交流和合作解决可能出现的问题。
2.分解和分配：将公司层面的预算目标分解为各个部门和个人的目标，明确责任并分配相应的资源，确保每个人都具有明确的任务和职责。
3.监控和反馈：建立有效的预算监控机制，及时收集和分析执行情况，与实际情况进行对比，及时调整预算和计划，确保预算执行的及时性和准确性。
4.激励和奖励：通过激励和奖励机制，激发员工的积极性和创造力，鼓励他们为实现预算目标做出贡献，提高预算执行的效率和质量。
财务预算与控制概述(PPT 42张)
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
财务预算与控制
财务预算与控制财务预算与控制在现代企业管理中起着至关重要的作用。
通过合理的财务预算和严格的财务控制，企业可以有效地管理资金、控制成本、提高盈利能力，并为未来的发展制定战略规划。
本文将就财务预算与控制的概念、意义和实施方法进行探讨，以期为读者提供有关财务管理的有益信息。
一、财务预算的概念和意义1.1 财务预算的概念财务预算是企业根据其经营目标和发展战略，结合市场环境和内部资源，将企业未来一定时期的财务计划和决策在预算表格中量化和编制出来的一种管理工具。
财务预算一般包括收入预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等。
1.2 财务预算的意义财务预算对企业而言具有重要的意义。
首先，财务预算可以帮助企业制定明确的目标，明确资源分配的优先次序。
其次，财务预算可以协调企业内外部各项经济利益，保证资源的有效配置。
最后，财务预算可以为企业提供决策依据，指导企业的经营活动。
二、财务控制的概念和要点2.1 财务控制的概念财务控制是指企业采取一系列措施和方法，对财务活动进行监督和管理，保证财务目标的实现，并及时纠正偏差的一种管理行为。
财务控制主要包括预算控制、成本控制、资本控制和风险控制等。
2.2 财务控制的要点财务控制的关键要点包括以下几个方面：首先，确立合理的预算目标和控制指标；其次，建立健全的财务预算监控机制，及时掌握经营状况；再次，加强内部控制，防范风险，防止财务失控；最后，进行动态调整，及时纠正偏离。
三、财务预算与控制的实施方法3.1 财务预算的实施方法财务预算的实施方法主要包括以下几个环节：首先，制定预算编制的规章制度和流程，明确责任人和时间节点；其次，收集和分析相关的市场和内部数据，构建合理的预测模型；再次，编制预算方案和预算表格，进行内外部核算和审核；最后，定期评估和调整预算，确保财务决策的有效性。
3.2 财务控制的实施方法财务控制的实施方法通常包括以下几个步骤：首先，建立健全的内部控制体系，包括会计核算、内部审计等；其次，采用各种控制手段，如预算控制、成本控制、资本控制等；再次，进行经济分析和监控，及时掌握业务的运行情况；最后，建立反馈机制，对偏差进行纠正和调整。
财务预算与控制案例总结
财务预算与控制案例总结在企业的运营管理中，财务预算与控制是至关重要的环节。
通过对一系列实际案例的研究和分析，我们能够更深入地理解财务预算与控制的重要性以及有效的实施方法。
案例一：一家制造业企业这家制造业企业在过去几年中一直面临着成本上升和利润下滑的困境。
在深入分析后发现，其财务预算存在严重的缺陷。
首先，预算编制过程过于简单和粗糙，没有充分考虑市场变化和生产环节中的各种不确定性因素。
例如，原材料价格的波动没有被准确预估，导致实际采购成本远超预算。
其次，预算执行过程缺乏有效的监控和控制机制。
部门之间各自为政，没有形成有效的沟通和协作，导致生产进度延误，增加了不必要的成本。
为了解决这些问题，企业采取了一系列措施。
在预算编制方面，引入了专业的市场调研团队，对原材料价格等关键因素进行更精准的预测，并建立了风险预警机制。
在执行过程中，加强了部门之间的沟通和协调，定期召开跨部门会议，共同解决问题。
同时，建立了严格的成本控制制度，对每一项成本支出进行严格审批和监控。
经过一段时间的努力，企业的成本得到了有效控制，利润逐渐回升。
这个案例充分说明了科学合理的财务预算编制以及严格的执行和控制机制对于企业的重要性。
案例二：一家服务型企业该服务型企业在业务快速扩张的过程中，财务预算失控。
由于没有提前对新业务的投入和收益进行充分的评估和预算，导致大量资金投入后，短期内无法获得相应的回报，资金链紧张。
同时，在日常运营中，费用支出缺乏有效的控制，员工的差旅费、办公用品费等开支超支严重。
针对这些问题，企业首先对新业务进行了重新评估和规划，制定了详细的财务预算和盈利预测。
对于日常费用支出，制定了严格的费用标准和审批流程，并且加强了对员工的财务培训，提高员工的成本意识。
通过这些措施，企业逐渐恢复了财务健康，新业务也逐步走上正轨，实现了盈利。
这个案例告诉我们，在业务扩张时，要谨慎进行财务预算，充分考虑风险和收益，同时要加强对日常费用的控制，培养员工的成本意识。
财务与预算控制
财务与预算控制在任何组织或企业中，财务与预算控制是至关重要的管理工具之一。
它们不仅有助于确保组织的财务健康和可持续发展，还能够为决策制定提供关键的数据和信息。
在本文中，我们将探讨财务与预算控制的定义、作用、实施步骤以及其对于组织的重要性。
一、财务与预算控制的定义与作用1.1 财务控制的定义与作用财务控制是一种管理手段，旨在确保组织的资金和资源得到合理利用，以实现财务目标和财务稳定。
它涉及组织的资金流动、成本控制、财务报告和内部审计等方面，旨在保护组织的财务利益并提供透明的财务信息。
财务控制的作用主要体现在以下几个方面：首先，它有助于确保组织的财务合规性，遵循相关法律法规和财务准则。
其次，它能够提供有关组织财务状况和绩效的及时、准确的信息，为决策制定提供支持。
最后，财务控制还可以识别和纠正财务风险、防止盗窃和欺诈行为。
1.2 预算控制的定义与作用预算控制是一种管理工具，用于规划、实现和监控组织的财务目标和支出。
它通过制定详细的预算计划，将资源分配和开支与组织目标相对应。
预算控制有助于确保组织的财务稳定和可持续性，同时为管理层提供决策支持。
预算控制的作用主要包括以下几个方面：首先，它通过设定预算目标和限制，帮助组织进行资源分配和支出计划。
其次，它可以提供与实际财务状况进行比较的基准，以便评估绩效和效率。
最后，预算控制还有助于识别和纠正预算偏差，防止资源浪费和滥用。
二、财务与预算控制的实施步骤2.1 设定财务和预算目标在实施财务和预算控制之前，组织需要明确其整体财务目标和预算目标。
财务目标可能涵盖盈利能力、资本回报率、现金流量等方面，而预算目标可能包括成本控制、收入增长、投资规划等。
2.2 制定财务计划和预算方案根据财务和预算目标，组织需要制定相应的财务计划和预算方案。
财务计划涉及资金流动、成本管理、财务报告等方面，而预算方案则包括各个部门或项目的预算细节和指标。
2.3 实施财务与预算控制措施一旦财务计划和预算方案制定完毕，组织就可以开始实施财务与预算控制措施。
财务预算与控制成果总结
财务预算与控制成果总结在当今竞争激烈的商业环境中，有效的财务预算与控制对于企业的生存和发展至关重要。
它不仅能够帮助企业合理规划资源，还能够监控和调整经营活动，确保企业实现既定的财务目标。
本文将对过去一段时间内本企业的财务预算与控制成果进行总结和分析。
一、财务预算的制定与执行在财务预算的制定过程中，我们充分考虑了企业的战略规划、市场环境以及历史财务数据。
通过各部门的紧密协作和多次研讨，制定出了全面、详细且具有前瞻性的预算方案。
预算涵盖了收入、成本、费用、投资等各个方面。
在收入预算方面，销售部门根据市场调研和客户需求预测，制定了合理的销售目标。
成本预算则基于对原材料价格、人工成本以及生产效率等因素的综合分析。
费用预算则严格控制了各项管理费用和销售费用的支出。
在预算的执行过程中，我们建立了严格的监控机制。
每月对实际数据与预算数据进行对比分析，及时发现偏差并采取相应的措施。
例如，在某一季度，由于市场竞争加剧，销售收入未达到预算目标。
我们迅速组织销售团队进行市场调研，调整销售策略，加大市场推广力度，在后续季度中逐步缩小了与预算的差距。
二、成本控制的措施与效果成本控制是企业实现盈利的关键环节。
我们采取了一系列措施来降低成本：1、优化采购流程，与供应商建立长期稳定的合作关系，通过批量采购获取更优惠的价格。
2、加强生产过程中的成本管理，提高生产效率，减少废品和次品的产生。
3、对非生产性费用进行严格审核和控制，减少不必要的开支。
通过这些措施的实施，企业的成本得到了有效控制。
以原材料采购为例，通过与供应商的谈判和合作，采购成本降低了X%。
生产过程中的效率提升，使单位产品的生产成本降低了X元。
非生产性费用的控制也取得了显著成效，办公费用、差旅费等支出均有明显下降。
三、费用管理的优化与成果在费用管理方面，我们制定了详细的费用预算，并对各项费用进行分类管理。
1、对于销售费用，我们根据销售目标和市场推广计划进行合理安排，避免了过度投入。
财务预算与控制执行情况分析与建议工作汇报
财务预算与控制执行情况分析与建议工作汇报尊敬的领导：我在此向您汇报公司财务预算与控制执行情况的分析与建议。
本报告旨在全面了解公司财务预算的实际执行情况，分析存在的问题，并提出相应的解决方案和改进建议，以便更好地管理和控制预算。
一、财务预算执行情况分析1.1 收入预算执行情况在过去的财年中，公司的收入预算执行情况良好。
通过与实际收入的对比，我们发现实际收入超过了预算的10％。
这主要归因于市场需求增加以及销售策略的有效实施。
出色的销售团队和市场部门的努力对实现这一超额收入起到了至关重要的作用。
1.2 成本预算执行情况在成本方面，公司的表现仍有改进的空间。
与预算相比，实际成本超支了5％。
主要原因是原材料价格的上涨以及劳动力成本的增加。
此外，部分费用的控制不严也导致了成本超支的情况。
因此，需要进一步优化采购管理和费用预算。
1.3 利润预算执行情况就利润而言，公司在过去一年中实现了预算的80％，这是一个不错的成绩。
然而，与去年相比，利润率略有下降，这提示我们需要更加关注成本控制和效益提升。
此外，对利润分析的细化也能帮助我们发现利润增长的潜在机会。
二、问题分析与解决方案2.1 成本控制问题尽管公司在某些方面取得了成本控制的成功，但总体来看，还存在一些问题。
首先，我们需要加强对采购管理的监控，通过与供应商的谈判和合作，争取更有利的价格和条件。
其次，加强对劳动力成本的预测与调整，确保公司的用工成本不超过预算。
最后，对其他费用也需要精确预算并加强控制，避免浪费与不必要的支出。
2.2 销售策略问题尽管公司在销售方面取得了良好的业绩，但仍存在提升的空间。
我们需要进一步优化销售策略，根据市场需求和竞争环境作出灵活调整。
此外，加强与客户的关系维护与管理，提高客户满意度，促进客户忠诚度的提升。
2.3 利润细化分析问题为了更好地管理利润，我们需要对利润进行细化分析。
通过对各个产品线、业务部门和地区的利润率进行分析，可以发现利润增长的潜在机会和问题所在。
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论财务预算摘要：预算管理是一个科学的，系统的，牵一发而动全身的体系。
由财务预测，财务预算，财务控制，财务评价等多个子体系组成。
要想预算管理成为企业腾飞的翅膀，就必须合理，周密，具有前瞻性地进行财务预测，详尽，科学地编制财务预算，严格而又不失灵活地实行财务控制，客观公正地进行财务评价，使它们之间相互依存，相互制约，相互牵制，相辅相成，相得益彰。
关键词：预算管理财务预算财务控制财务评价目前，中国经济正处于一个重要的战略机遇期，与此相适应，国内绝大部分企业也在经历着生命周期的初生和快速成长阶段。
在这一阶段，企业规模不断扩大，业务复杂程度不断增加，许多企业开始或已经制定出了雄心勃勃的战略规划，但战略规划执行始终是困扰着企业的一个痼疾。
究其原因，国内企业仍然在不同程度上缺乏有序和规范的内部管理，同时缺乏战略贯彻实施的有效手段。
“工欲善其事，必先利其器” ，西方发达国家企业多年的成功经验表明，无论是完善公司治理结构，落实公司战略、提高企业管理控制水平，或是增强企业竞争力，预算管理均能够发挥十分显著的作用。
而国外企业昨天和今天的理论与实务现状，就是国内企业现在和明天将要面对的现实，在此认识的基础上，笔者认为国内企业应该树立这样一个观点，即预算管理应该也可以成为提高自身综合管理水平的重要基础性工作。
预算管理是一个科学的，系统的，牵一发而动全身的体系。
由财务预测，财务预算，财务控制，财务评价等多个子体系组成。
要想预算管理成为企业腾飞的翅膀，就必须合理，周密，具有前瞻性地进行财务预测，详尽，科学地编制财务预算，严格而又不失灵活地实行财务控制，客观公正地进行财务评价，使它们之间相互依存，相互制约，相互牵制。
一、财务预算的概念1、财务预算的定义财务预算就是以货币形式表示的财务方面的经营计划。
狭义的财务预算是指企业在预算期内反映有关现金收支和财务状况的预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等。
广义的财务预算是指企业预算期内反映整个经营过程中有关资金综合变动情况的预算，它除了包括狭义财务预算的内容外，还包括销售预算、生产预算、产品成本预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用及管理费用预算等。
这一系列预算构成的有机整体也称为财务总预算或全面预算。
2、财务预算的作用（1）明确目标企业的经营目标是多重的，反映在财务上也很难用唯一的数量指标来表达，因此需要通过财务预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标，如销售、生产、成本费用、收入和利润等，并通过财务预算，把这些目标分解为各个部门的具体目标，并根据预算安排自己的活动，努力完成自己的任务，并以各个具体目标的完成促成总目标的实现。
（2）相互协调财务预算围绕企业的总目标，把企业经营过程中的各个环节、各个部门严密地组织起来，使各方面的力量相互协调，减少和消除隔阂，使企业成为一个为完成其总目标而良好运转的有机整体。
（3）监督控制通过财务预算和实际情况对比，可以了解实际情况是否合理，是否出现偏差，如果有偏差出现，则要进一步分析差异的原因，及时修正经营活动，使经营活动控制在预算的范围内进行，从而促使企业目标的完成。
二、财务预算的编制财务预算的编制包括销售预算的编制、生产预算的编制、直接材料预算的编制等，下面简要的介绍几种：1、销售预算的编制销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。
销售预算通常要分品种、分月份、分销售区域、分推销员来编制。
销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。
企业编制销售预算的同时，通常还要预计现金收入，以便为现金预算的编制提供数据。
2、生产预算的编制生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。
其中预计期初存货=上季度期末存货；预计期末存货=下季度销售量X 10%;预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货。
3、直接材料预算的编制直接材料预算是以生产预算为基础编制的，其主要内容有直接材料单位产品用量、生产需用量、期初和期末存货量等，同时要考虑原材料存货水平。
4、制造费用预算的编制制造费用的编制基础是生产预算。
制造费用中既有变动费用，也有固定费用。
因此，编制制造费用预算时要分变动制造费用和固定制造费用来编制。
其中，变动制造费用可用预计生产量乘各种间接费用的单位产品定额计算。
固定制造费用则可按零基预算方法或经验估计。
5、销售费用和管理费用预算的编制销售费用和管理费用是以销售预算为基础，考虑过去管理费用和销售费用的实际开支编制的。
其内容包括销售费用和管理费用两部分。
这两部分费用预算，都可按过去实际开支的数额进行分析、预测得出，但必须注意过去实际开支的有效性和合理性。
6、现金预算的编制现金预算是根据以上各个预算编制的，从某种意义上讲，它是以上各个预算现金收支量的总括。
现金预算综合地反映了企业在预算期内的现金收支状况，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金筹集和运用等内容。
它不仅决定了预算期内现金需求总额，也决定企业的筹资额，所以现金预算是财务预算的中心预算。
三、企业财务预算管理存在的问题及其成因（一）财务预算管理存在的问题以及原因1．预算编制环节存在的问题及原因①一是部分企业领导对财务预算管理在企业中的地位和作用认识不足、重视程度不够, 没有把财务预算管理作为企业财务管理的中心环节抓紧抓好。
因此, 在编制预算时往往比较草率。
②企业的预算缺乏企业战略目标的明确指导, 在没有企业战略的环境下搞预算管理, 就会重视短期活动, 忽视长期目标, 使短期的预算指标及长期的企业发展战略不相适应, 各期编制的预算衔接性差, 预算管理常常处于本末倒置的状态, 各年度、季度和月份预算的推行无助于企业长期发展目标的实现, 这样的预算管理难以取得预期的效果。
③预算的编制方法没有结合企业实际的经营情况。
原因主要有三个方面, 一是预算的编制简单; 二是给预算确定中的讨价还价行为留下空间; 三是承认历史水平的合理性。
这样使预算的编制未能真正起到提高效率的作用。
④财务预算编制缺乏企业战略的明确指导经不起市场的检验企业编制预算的目的是为了防范风险，更好地实现经营目标。
然而，很多企业的预算没有明确的战略指导，只重视短期效益，企业预算与长期战略目标不相适应，难以取得预期的效果。
另一方面，企业常以封闭的心态编制预算，忽视对市场的调研与预测，许多预算指标与企业的外部环境不相容，整个预算体系很难与市场相适应。
缺乏对市场的应变能力，预算在实施中会大打折扣，使企业的全面预算工作难以发挥相应的管理作用。
⑤财务预算管理缺乏整体观念不少企业缺乏完整的预算指标体系，没有将组织经营的各阶段有机的联系在一起，而只对成本费用或现金支出进行预算控制。
有的企业则只注重利润预算，缺乏亏损预算意识。
事实上财务预算管理需要全方面、全过程的控制，这种缺乏整体观念的预算管理会导致预算管理控制出现空白地带，也会造成盈亏心中无数的局面，影响财务预算管理的整体效果。
2．预算管理执行环节存在的问题及原因预算编制与预算执行工作的分离, 导致在执行过程中预算方案与实际偏离。
在预算的执行过程中, 由于预算编制部门与预算执行机构两者属于不同的利益群体, 尽管预算编制机构已有合理的定额体系、扎实的计量和验收基础工作及考虑了不确定因素对未来的影响,以及建立了各种原始记录、财务资料的编审、反馈等档案管理的责任制度等, 但是预算编制人员不一定全面了解企业及各部门的具体情况。
而决策层总是希望预计值与实际执行结果尽可能接近, 最好是能吻合, 能够不偏不倚地落实既定方针。
在执行过程中, 出于各种不同的目的, 预算执行者会强调自己业务的特殊性。
比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”等矛盾冲突就会在预算编制机构与预算执行机构之间存在, 还有的是预算执行机构甚至为了本部门利益, 不惜损害其他部门的利益, 或者干脆越级反映, 直接找到企业最高领导来谈判。
预算执行的结果往往是要么远远超过预算指标, 要么大大低于指标, 很少有企业能够使预算指标同实际执行结果接近或吻合。
3．预算的监控环节存在的问题及原因多数企业的预算控制只注重结果, 忽视预算执行过程的控制。
在这种控制下, 使个别预算单位的重要预算项目如产品收入是否及时入账, 是否有截留收入、隐瞒收入、转移收入, 是否私设“小金库”等关注度不够,控制不严; 成本管理方面没有检查其投入的真实性, 以及是否符合预算规定的方向, 是否将资本性支出列入经营性支出, 成品率是否达到了规定要求, 突破成本预算的原因是否真实等。
由于实际的偏差已经形成, 损失已经产生, 预算管理机构就无法在预算执行过程中得知和控制、解决, 只有调整下年度的财务预算而别无他法。
4. 预算执行结果的评估、考核与奖惩环节存在的问题及原因预算执行结果的评估、考核与奖惩是预算管理最后一个环节, 是发挥预算约束与激励作用的必要措施。
有企业对预算执行结果的评估、考核与奖惩在业。
绩评价措施没有落实, 或者是奖惩制度不合理。
在企业预算管理过程中, 以预算标准考核责任单位和责任人,并以考核结果对他们执行奖惩时, 被考核方过多地强调客观因素对活动绩效的影响,故意回避主观方面的原因, 考核方则常常参的个人情感去评价被考核方, 使考核过程在“有色眼镜”下进行, 缺乏客观公正和科学合理。
如果考核奖惩制度不合理, 导致业绩评价不公平、不客观, 从而挫伤员工的积极性, 使他们不认同预算管理, 或者考核后没有配套的奖惩措施, 缺乏应有的激励机制, 使考核工作流于形式, 没有发挥激励机制的作用, 最终导致预算管理失败。
（二）我国财务预算管理存在的问题①编制宽余财务预算失去应有的作用预算松弛现象在国有企业中尤为普遍，财务预算的执行者利用信息不对称或参与权力，蓄意将预算的标准放松。
财务预算的宽余使员工的积极性受到压抑，由于较少的努力便可获得较多的收人，员工的积极性得不到发挥。
同时也会扭曲公司内部的资源配置，资源向预算宽余的部门流动，使公司的短期活动脱离了长期目标，影响企业的期发展。
②财务预算的执行过程缺乏监督控制尽管认识到了财务预算管理的重要性，但大多数企业的财务预算往往没有严格执行，缺乏监督控制。
市场状况发生重大变化或其他原因使得预算不能实现，但财务预算却未能及时做出调整，使预算脱离实际，变成空洞的数据游戏。
这也是财务预算T 管理难以发挥应有作用的原因之一。
③预算执行缺乏有效的考核机制考核和奖惩不到位也是影响企业预算目标很好实现的重要原因。
企业以预算标准考核责任单位和责任人，并以考核结果对其奖惩时，被考核方过多的强调客观的因素的影响，考核方则常常参杂个人的情感因素去评价单位的经营指标，使考核过程在有色眼镜下进行。