初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。
2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。
A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。
3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。
A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。
4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。
该账户办理付款业务的最早日期为()。
A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。
2020年初级会计职称考试《经济法基础》答案解析4
【试题解析】：
啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销售数量(而非生产数量)。
第2题：单选题
2019年5月甲公司受托为乙公司加工一批高档香水，收取不含增值税加工费15万元，乙公司提供原材料成本70万元。甲公司无同类高档香水的销售价格。已知，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
6
第19题：单选题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
C.存款人取得的存款利息
D.被保险人获得的保险赔付
【正确答案】：B
【试题解析】：
选项B：按照“金融服务—直接收费金融服务”征收增值税。
第20题：单选题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。
A.高档手机
B.实木地板
C.实木书橱
D.高档旗袍
【正确答案】：B
第21题：单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款406800元，另收取包装物押金4520元。已知，增值税税率为13％；消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
第5题：单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。
A.作家李某取得的剧本使用费
B.演员孙某从其所属单位领取的工资
C.律师赵某出租房屋取得的租金
D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
2023初级经济法基础消费税的征税范围
考验二消费税的征税范围（纳税环节）（★★★）（二）消费税征税范围的具体规定1.生产应税消费品（1）直接对外销售，于“销售时”纳税。
（2）移送使用：①用于连续生产“应税消费品”，移送使用时不纳税，待生产的最终应税消费品“销售时”纳税。
②用于连续生产“非应税消费品”“移送使用时”纳税，生产的最终非应税消费品销售时不再纳税。
③用于其他方面（在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励），视同销售，于“移送使用时”纳税。
生产环节2.委托加工应税消费品委托加工纳税人委托加工纳税地点委托加工收回后【理解】消费税是单一环节流转税。
3. 进口应税消费品进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
4. 销售应税消费品（1） 零售环节“征收”消费税——金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。
①金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金首饰和包金首饰。
②金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。
③对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。
凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
【举例1】某首饰加工厂，既生产销售“金银首饰”又生产销售“珠宝玉石首饰”，未分别核算，则全部销售额按生产销售“珠宝玉石首饰”计征消费税。
【举例2】某商场既销售“金银首饰”又销售“珠宝玉石首饰”，未分别核算，则全部销售额按销售“金银首饰”计征消费税。
④金银首饰连同“包装物”一起销售的，“无论包装物是否单独计价”，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
⑤带料加工的金银首饰，应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价 格的，按照组成计税价格计算纳税。
（2） 零售环节“加征”消费税——超豪华小汽车（单一环节纳税的例外）。
2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案九含答案
2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案九含答案1·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。
A. 私人飞机B. 高档手表C. 珠宝玉石D. 游艇【答案】BCD【解析】私人飞机不属于应税消费品。
2·单选题：根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。
A. 金银首饰B. 调味料酒C. 汽油D. 烟丝【答案】B【解析】调味料酒不征收消费税。
3·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。
A. 黄酒B. 调味料酒C. 白酒D. 啤酒【答案】ACD【解析】(1)在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒(例如，果木酒、药酒、葡萄酒);( 2)调味料酒不征消费税。
4 ·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有( )。
A. 生产销售高档化妆品B. 零售金银首饰C. 进口高档手表D. 委托加工白酒【答案】ABCD【解析】( 1)金银首饰在零售环节征收消费税;( 2)其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。
5·单选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。
A. 超市零售白酒B. 汽车厂销售自产电动汽车C. 地板厂销售自产实木地板D. 百货公司零售高档化妆品【答案】C【解析】( 1)选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税;( 2)选项B：电动汽车不属于应税消费品;( 3)选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。
6·多选题：下列在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰B. 珍珠C. 铂金首饰D. 钻石首饰【答案】ACD【解析】选项B：不属于“金银铂钻”，不在零售环节上征收消费税。
2018初级经济法基础-消费税
2018初级经济法基础-消费税2018初级《经济法基础》零基础知识点：消费税0 0（一）消费税的概念消费税是对在我国境内从事“生产”、“委托加工”和“进口”应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对“特定的消费品和消费行为”在“特定的环节”征收的一种流转税。
（二）消费税的征税范围生产——委托加工——进口——零售——批发1.生产应税消费品（1）生产应税消费品→生产“销售”环节征税。
（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
2.委托加工应税消费品（1）委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
（2）由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。
【提示】应视为“受托方”直接销售应税消费品。
（3）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
（4）委托加工的应税消费品，委托方用于“连续生产”“应税消费品”的，所纳税款准予按规定抵扣。
（5）委托方将收回的应税消费品“直接出售”，不再缴纳消费税。
【注意】所谓“直接出售”是指以“不高于”受托方的计税价格出售。
委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
3.进口应税消费品于“报关进口”时由“海关代征”消费税。
4.零售（1）金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品——税率5%①金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。
②金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰。
【注意1】不包括镀金首饰和包金首饰。
【注意2】对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。
凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第53篇)
2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A、电动汽车B、卡丁车C、高尔夫车D、小轿车>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第3节>消费税税目【答案】：D【解析】：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A、豪华住宅B、金银饰品C、古玩字画D、维持生活必需的住房>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>税款征收【答案】：D【解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
3.某公司2018年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为( )万元。
A、120B、105C、180D、15>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>契税应纳税额的计算【答案】：B【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，3500*3％=105(万元)。
4.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。
甲公司不服，申请行政复议。
下列各项中，有权受理该申请的是( )。
A、该市国家税务局B、该市人民政府C、所在省国家税务局D、所在省人民政府>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议管辖【答案】：A【解析】：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
2021年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月16日下午)
2021年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月16日下午)单选题1、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是( )。
A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释参考答案：B参考解析：代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;(2) 对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密;(3) 对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝;(4) 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为()A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元参考答案：B参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=(1000+80)×(1-30%)×1.2%=9.072万元。
3、甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是().A.实行政府指导价，下限管理B.发卡行服务费，网络服务费全额减免C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%D.网络服务费率为交易金额的0.45%参考答案：B参考解析：收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。
发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13 元，贷记卡交易不超过0.45% 。
初级会计职称《经济法基础》知识点：消费税征税范围
初级会计资格考试辅导 经济法基础
第1页 消费税的征税范围
1、生产应税消费品
生产应税消费品——销售时纳税 自产自用的应税消费品——（1）连续生产应税消费品——不纳税
（2）用于其他方面——移送使用环节纳税
工业企业以外的单位、个人的下列行为视为应税消费品生产行为（按规定征税）
（1）将外购非应税产品以应税产品对外销售
（2）将外购低税率产品以高税率产品对外销售
2、委托加工应税消费品
委托方提供原材料、主要材料，受托方只收取加工费、代垫部分辅料
注意：（1）由受托方提供原材料生产，或受托方先将货物卖给委托方，再加工；以委托方名义购进原材料生产的，无论财务上是否做销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，按自制产品纳税
（2）一般情况——受托方代收代缴——受托方机构所在地
特殊情况——受托方为个人——委托方收回后缴纳——委托方机构所在地
（3）委托方用于连续生产应税消费品——所纳税款准予按规定扣除
（4）直接销售——不高于受托方计税价格出售——不纳税
——高于，不属于直接出售，按规定申报纳税，计税时可扣除受托方已代收代缴的消费税。
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初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围
真题考点：
消费税的征税范围
(1)生产应税消费品
①纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
②纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
③纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。
④工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
(2)委托加工应税消费品
①委托加工的应税消费品，委托方为消费税的纳税义务人;受托方为消费税的扣缴义务人，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
②委托方将加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
(3)进口应税消费品
进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税，由海关代征，于报关进口时纳税。
(4)零售应税消费品——金银首饰(含铂金)、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税：
①纳税人从事零售业务的，在零售时纳税。
②金银首饰的带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，在零售环节征收消费税;但金银首饰的修理和清洗，不缴纳消费税。
③用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的，在移送时
缴纳消费税。
(5)批发销售卷烟。
①自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
②烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
③纳税人兼营卷烟批发环节和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
对应试题
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有( )。
A.甲服装厂生产销售服装
B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.丁商场零售金银首饰
D.乙汽车贸易公司进口小汽车
参考答案：CD
参考解析：考察知识点：消费税的征税范围。
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税，所以B选项错误。
销售服装不征收消费税，所以A选项错误。