全面预算管理试题一教学提纲

一、单选题。

1. 全面预算管理的特点不包括（）

A.对未来的精确规划。

B.以价值形式为主的定量描述。

C.以企业为导向。

D.以财务管理为核心。

2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。

A.弹性预算方法

B.增量预算方法

C.零基预算方法

D.流动预算方法

3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。

A.零基预算

B.定期预算

C.静态预算

D.滚动预算

4.预算管理的主体是( )

A.国家

B.银行

C.事业单位

D.其他社会组织

5.全面预算差异分析的主体应该是( )

A.预算编制人员

B.财务人员

C.董事会

D.预算管理委员会

6.预算管理的核心是( )

A.资金管理

B.成本管理

C.费用管理

D.现金流量管理

7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( )

A.水平分析法

B.垂直分析法

C.趋势分析法

D.比率分析法

8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( )

A.财务业绩

B.非财务业绩

C.经营业绩

D.管理业绩

9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础

A.资产负债表

B.现金流量表

C.利润表

D.经营预算差异分析表

10.（）是编制全面预算的关键和起点。

A.产品成本预算

B.生产预算

C.销售费用预算

D.销售预算

11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点

A.销售预算

B. 资本预算

C.成本预算

D.现金流量预算

12.预算目标分解从定性的角度可分为（）

A.预算控制标准

B.预算控制尺度

C.预算控制维度

D.预算控制指标

13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义

A.战略计划

B.战略规划

C.战略目标

D.年度经营计划

14.通过预算编制可以进行( )

A.事前控制

B.事中控制

C.事后控制

D.全程控制

15.预算的决策机构是( )

A.董事会

B.经理

C.股东大会

D.财务部门

16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( )

A.杜邦财务分析体系

B.帕利普财务分析体系

C.EVA指标分解体系

D.平衡计分卡

17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础

A.预算控制标准

B.预算控制指标

C.预算控制内容

D.预算控制程序

18.20世纪80年代初期西方的( )理论被广泛采用，推动了全面预算在我国的应用

A.管理会计

B.作业基础预算

C.战略预算

D.预算管理

19.1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成

A.《预算控制》

B.《预算与会计法案》

C.《工业成本计算》

D.《企业经济计划——商业协调》

20.( )是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产

A.实物资产

B.沉淀资产

C.虚拟资产

D.无形资产

二.多选题。

1.根据产品生命周期理论，可将预算控制分成( )

A. 初创期模式

B. 成长期模式

C. 成熟期模式

D. 调整期模式

E. 预算期模式

2.财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括( )

A. 预计资产负债表

B. 预计利润表

C. 现金收支预算

D. 资本支出预算

3.预算目标分解的方法包括( )

A. 经济增加值目标分解

B. 利润目标分解

C. 销售毛利目标分解

D. 销售收入目标分解

E. 成本费用目标分解

4.预算编制的程序包括( )

A. 自上而下

B. 自下而上

C. 上下结合

D. 上下并行

5.预算管理模式按控制的内容可分为( )

A. 以销售为核心的预算管理模式

B. 以成本为核心的预算管理模式

C. 以利润为核心的预算管理模式

D. 以现金流量为核心的预算管理模式

E. 以财务为核心的预算管理模式

6.全面预算管理获得成功的前提是( )

A. 高层领导的支持

B. 合理的预算管理模式

C. 全员参与和认同

D. 基础信息的准确完整

E. 财务人员素质的提高

7.企业整体预算管理目标的分解，通常采用的方式有( )

A. 倒挤的方式

B. 固定比例分配的方式

C. 基数法

D. 因素分析法

E. 自主申报的方式

8.平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略,这些目标和指标从( )来考察企业的业绩

A. 财务

B. 客户

C. 内部业务流程

D. 学习

E. 成长

9.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括( )

A. 预算审批机构

B. 预算决策机构

C. 预算组织机构

D. 预算执行机构

E. 预算控制机构

10.理解全面预算管理的“全面”本质，可从( )方面入手

A. 全面覆盖

B. 全程控制

C. 全员参与

D. 全面动员

11.在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须考虑下述原则：

A. 目标一致原则

B. 战略符合性原则

C. 可控性原则

D. 协调性原则

E. 公平与公正原则

12.财务绩效定量评价指标由哪些方面构成

A. 企业盈利能力状况

B. 资产质量状况

C. 资产运行状况

D. 债务风险状况

E. 经营增长状况

13.指标综合评价方法具体包括( )

A. 杜邦财务分析体系

B. 帕利普财务分析体系

C. 综合指数法

D. 功效系数法

E. 平衡记分卡

14.过程中的预算考评主要有哪些特征

A. 预警性

B. 定期性

C. 关注关键业绩指标

D. 持续性

E. 综合性

15.全面预算分析的方法主要包括：( )

A. 水平分析法

B. 垂直分析法

C. 趋势分析法

D. 比率分析法

E. 因素分析法

16.KPI体系选定及标杆取值确定要遵循SMART原则，具体包括( )

A. 具体

B. 可度量

C. 可实现

D. 现实性

E. 时限性

17.指标分解评价方法包括( )

A. 杜邦财务分析体系

B. 帕利普财务分析体系

C. 综合指数法

D. 功效系数法

E. 指标综合分析法

18.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10％以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：

A. 利润

B. 销售收入

C. 资产周转率

D. 成本费用

E. 投资报酬

19.所有者业绩关注的焦点是具有报表属性的( )

A. 净资产报酬率（ROE）

B. 税后净利等财务指标

C. 每股市价

D. 经济增加值（EVA）指标

E. 每股净利润

20.综合评价方法根据评价方法的特点可分为( )

A. 指标分解评价方法

B. 指标综合评价方法

C. 综合指数法

D. 功效系数法

E. 杜邦财务分析体系

三．填空。

1.收回投资收到的现金：包括企业出售、转让或到期收回投资收到的现金，不包括实现的。

2.投资所支付的现金：包括取得投资所支付的、手续费等。

3. 预算编制宜采用、、的主与性编制方法。

4. 企业预算管理有两项职能，即和，不同职能对预算管理体系的设计提出了不同要求。

5. 滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般用于的编制，也可以按月滚动编制。

四．简答题。

全面预算管理对现代企业的意义是什么？

2. 推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”，四个结合具体指什么？

3．全面预算管理的预算方法包括哪几种？

4. 集团企业全面预算管理流程是什么？

5. 预算成功的关键因素被专家归集为那几个方面？

6. 预算编制的要求和注意事项是什么？

7. 季度经济运行分析会流程

8. 集团审计处应当在每年3月底前对上一年度预算运行情况进行审计，并出具审计报告。全面预算运行情况的审计结果报告包括哪些内容？

9．全面预算绩效考核指标设立的原则包括哪几项？

10．集团审计处对集团下属各企业全面预算管理进行审计监督，它应当符合什么要求？11．集团审计处依据授权对集团下属各企业全面预算运行情况进行审计监督的主要内容有哪些？

12. 当审计人员有哪些行为时，集团审计处会依法给予行政处分或者纪律处分；构成犯罪的，提请管理层依法追究其刑事责任？

13．简述下述处室各自的职责及权限。

1.集团全面预算管理委员会

2.集团预算管理办公室

3.集团人力资源处

4.集团综合业务处

14.全面预算规章制度编写的原则有哪些？

单选答案：CACCD ABBCD CDAAA DAAAB

多选答案: ABCD ABC ABCDE ABC ABCD

ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC

ABCDE ABDE CDE ABC ABCDE

ABCDE AB ABCD AB AB

填空答案1.投资收益

2.现金、佣金

3.自上而下，自下而上，上下结合

4.管理决策，管理控制

5.季度预算

简答题答案:

1.答：提升战略管理能力

有效的监控与考核

高效使用企业资源

有效管理经营风险

收入提升及成本节约

2.答：第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。

第二，要同深化目标成本管理相结合。

第三，要同落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合。

第四，要同企业经营者和职工的经济利益相结合。

3.答：（一）弹性预算

（二）零基预算

（三）概率预算

4.答：①预算的编制

②预算调整

③执行、分析与考核。

5.答：1、领导重视

2、基础数据相对准确和完整

3、先进科学的信息系统的支持

4、预算模型与经营模型的吻合度

5、全员的参与和认同

6、预算实施的严肃性

7、考评与报酬计划能挂钩

6.答：1、提高思想认识，切实加强领导。

2、夯实基础工作，加强部门配合。

3、统筹兼顾，总量平衡。

4、树立全局观念，抓住关键环节。

5、精打细算，从严从紧编制成本费用预算。

6、优化项目结构，提高资金使用效率。

7、围绕总体目标，层层落实预算。

8、科学严谨，规范预算编制。

7.答：1、各下属企业负责人首先汇报上次集团季度经济运行分析会议发现问题的解决情况，及采取的措施和结果。

2、下属企业负责人汇报“季度工作总结汇报”。

3、下属企业负责人与财务部（科）负责人共同汇报财务数据分析。

4、集团总经理在各下属企业汇报结束后进行点评，并对产品成本情况、控制的措施及会议效果进行评价、总结。

5、集团党政办公室负责会议纪要的记录，并于第二天及时出具会议纪要内容，发送给集

团各级领导和所有的下属企业。

8.答：1、集团下属各企业具体组织全面预算运行的情况（概括性评价）。

2、集团下属各企业经批准的全面预算的情况（生产纲领指标）。

3、集团下属各企业全面预算实际运行的情况（完成情况评价）。

4、集团下属各企业全面预算运行例外情况（例外汇报）。

5、集团审计处对全面预算运行情况作出的审计评价（分解指标评价）。

6、全面预算运行中存在的问题以及集团审计处的建议措施（分析差异原因，提出改进建议）。

7、集团要求报告的其他情况。

9.答：可控性：指标能够测量或具有明确的评价标准，必须为被考核企业或个人所能影响。可测性：指标能够测量的最短周期应与考核期一致。

重要性：指标项不宜过多，注重于对企业业绩有直接影响的关键指标，一般为3-5个。

一致性：各层次目标应保持一致，下一级目标要以分解、完成上一级目标为基准。

挑战性：指标值应综合考虑历史业绩、未来发展预测、同行业竞争对手的业绩确定，不宜过高或过低，应使被考核企业或个人经过努力达到。

10.答：

1、有利于促进集团下属各企业依据全面预算管理制度的规定行使预算管理职权。

2、有利于集团下属各企业加强对本企业全面预算运行的管理。

3、有利于集团各级领导对集团下属各企业全面预算运行的监督。

4、有利于提高集团下属各企业全面预算管理水平，更加科学合理的利用资金，提高资金的使用效率，杜绝浪费，增强资金的保值增值能力。

11. 答：

1、集团下属各企业按照集团总经理审批的全面预算情况，集团下属各企业预算执行中的调整情况和预算收支变化情况。

2、集团下属各企业年度生产预算是否严格根据批准的年度预算进行生产的情况。

3、集团下属各企业按照批准的年度费用预算及用款计划等情况。

4、集团财务处依据批准的各公司全面预算情况收到和支付预算资金情况。

5、集团财务处依据批准的年度预算对资金保值增值预算情况。

6、集团下属各企业经批准的基本投资建设使用资金及用款计划情况。

7、集团下属各企业经批准购置固定资产资金使用和用款计划情况。

8、集团下属各企业完成预算的分析情况。

9、集团财务处运用财务系统管理财务收支的财务会计核算系统。

10、集团授权的、及其与预算执行情况有关的其他事项。

12. 答：1、泄露企业秘密和商业秘密的。

2、依法应当回避而不回避的。

3、玩忽职守，违法失职的。

4、滥用职权，徇私舞弊的。

5、其他应当依法给予行政或者纪律处分的行为。

13. 答：

1.集团全面预算管理委员会：本制度的归口管理部门，监督与指导全面预算的执行过程。

2.集团预算管理办公室：集团预算管理办公室分析整理所有下属企业的月度成本经济分析会议结果，指导下属企业做好全面预算执行工作，并负责审核所有的资金划拨。

3.集团人力资源处：依据全面预算管理制度，与下属企业的人力资源部门配合，根据下属企业具体情况，协助制定并监督执行具体的绩效考核办法。

4.集团综合业务处：组织，协调全面预算管理制度的修订及预算执行的全过程。

14. 答：

切实可行：所有的下属企业都认为要切合本公司的实际经营情况及生产工艺流程可操作性强：制度要做到真正的指导各公司，具有实际可操作性

全面性：整套制度要涵盖全面预算的方方面面

条理清晰：论述某一个流程要求逻辑性强

简洁明了：用简洁明了的语言来描述整套制度

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]

全面预算管理方案计划表格填制说明及其介绍材料

xxx全面预算管理表格填制说明及手册

目录 A-1 《销售收入及回款预算表》 (3) A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 (4) A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4) B-1-1《生产量预算表》 (7) B-1《直接成本预算表》 (7) B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》 (7) B-1-3《每百件产品直接人工定额》 (8) B-2《制造费用预算表》 (9) B-2-1《燃料及动力需求预算表》 (11) B-3 《产品成本预算表》 (11) B-1-4《原材料及辅助材料需求预算表》 (11) C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》 (12) C-1 《采购资金预算表》 (12) C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13) C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13) C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13) C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13) D-1《部门管理费用预算表》 (14) D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16) D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》 (16) D-1-1《仓储费用预算表》 (17) D-1-2《运输费用预算表》 (19) F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20) F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21) F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22) F-1-4《研发费用预算表》 (23) E-1《应缴增值税及附加预算表》 (23) G-1《融资预算表》 (24) I-1《预算损益表》 (24) H-1《预算现金平衡表》 (24)

A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。 9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额

公司全面预算管理试题

一、单选题。 1. 全面预算管理的特点不包括（） A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩

9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.（）是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为（） A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C.预算控制维度 D.预算控制指标 13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D.财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA指标分解体系 D.平衡计分卡 17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准 B.预算控制指标

(全面预算管理)案例分析

精心整理企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提供控制评价基础。3我国《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》指出，企业实行全面预算管理，应当注意以下问题：一是不编制预算或预算不健全，可能导致经营缺乏约束或盲目经营；而是预算目标 1参考文献[8] 2参考文献[9]

不合理，编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实施；三是预算缺乏刚性，执行不力，考核不严，可能导致预算管理流于形式。4 一、预算控制的条件预算控制对于企业控制目标的实现具有重要作用，一个容易达到的预算目标并不能够充分挖掘员工的潜力，而一个难以达到的目标又会挫伤员工的积极性，因此需要确定合理的预算目标。当然，预算仅仅是一种管理的手段，它也有一定局限性。为了有效做到预算控制，需将预算目标与企业目标相结合，并做到标准制定合理，信息反馈及时，同时积极配合会计制度。20世纪90年代以来，受战略管理和社会心理学等理论和方法的影响以及平衡计分卡（将企业战略目标逐层控制；7 (三)对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控； 4参考文献[1] 5参考文献[3] 6参考文献[4]

(四)企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析大会，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。8 (五)企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，做到有奖有惩、奖惩分明。基于以上企业内部控制和全面预算管理的理论，我们选择了沃尔玛集团进行案例分析。美国沃尔玛百货有限公司（Wal-Mart）简称沃尔玛，是世界上最大的连锁零售商机构，成立于1962年。它不仅仅是折扣店、批发店和大型购物中心，而且已经成为美国的文化象征，每个美国城市都至少有一个沃尔玛店。沃尔玛的经营哲学是工作最出色、客户最满意、价格最便宜。1962年开第一家店时，公司就确立了三个信条：尊重个人、服务客户、追求卓越。而关于沃尔玛的企业内部控激发了员工的工作积极性，使企业吸引到高素质的外部人才。沃尔玛公司精简的组织结构可以降低企业的运营成本，而其合理的责任分配和适当的授权制度不仅可以提高整体工作效率，同时也可以形成有效的内部牵制机制，保证企业经营活动高速、有效运转。沃尔玛良好的人力资源政策也助推其高速发展。这样的做法值得引起很多企业深思。【参考文献】 8参考文献[6] 9参考文献[7]

会计继续教育企业全面预算管理试题及答案

2016苏州会计继续教育考试答案大全 2016苏州会计继续教育培训已经开始，以下是小编搜集整理的2016苏州会计继续教育考试试题及答案，课程包括：全面预算管理、营改增、企业会计准则-财务报表、会计职业道德，具体如下：企业全面预算管理单项选择题: 我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后），全面预算编制的起点是（销售预算）如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算）根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务）企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算）预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定不允许调整）。为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。 . A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。在全面预算管理中，核心是（执行）。全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。证监会审核上市条件中，ROE为（6%）下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则）预算的编制程序是（上下博弈、集权为主）进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的预算编制方法是（滚动预算）。企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进行授权，指的是（预算内授权）

全面预算管理综合试题

《全面预算管理》试题（一）（基础知识100题）学号：班级：姓名：一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号。每小题1分，共35分） 1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（） A．全员；B．全过程；C．全位；D．全员、全过程、全位。 2、企业年度预算编制的起点是（） A．长期战略目标；B．年度目标；C．季度目标；D．月度目标。 3、企业预算管理的最高权力组织是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（） A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。 5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（） A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D. 全位量化。 6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解法是（） A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；D.按组织结构分解。7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（） A．单主体企业；B．企业集团；C．集团分公司；D. 集团子公司。 8、财务预算的主要特征是（） A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是企业的综合性价

值预算。 9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．资本；D．现金流量。 12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（）。 A．单位变动成本；B．单位边际贡献；C．变动成本率；D．边际贡献率 13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 14、你认为做好预算管理的关键是（） A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）A．预算差异；B．效率差异；C．数量差异；D．耗费差异 16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（） A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异 17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（） A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。

制定预算编制大纲

制定预算编制大纲预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。内容包括：（一）对外部市场形势的预测分析因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。对市场需求趋势的预测；对竞争对手的经营方式、经营策略的分析；国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析；国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析；另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。（二）企业生产经营条件和竞争力的分析企业能源，原材料需求与供给情况分析很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。企业生产能力分析企业竞争优势分析企业竞争劣势分析预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析（三）预算年度企业经营方针和预期目标企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。（五）年度预算的编制指导思想和基本原则预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。（六）各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。（七）年度预算编制的时间进度安排。（八）年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准。组织领导和各部门的责任要求、质量标准、组织结构。年度预算编制大纲主要是把编制年度预算工作系统做个全面介绍，各部门拿到大纲以后，对编制预算的指导思想、编制预算的内容、指导的体系就比较清晰了。规模比较大的企业，应该有一个预算编制大纲，每年一个大纲，这些大纲一开始可以写得详细一些，随着编制预算多了以后，有些内容可以简化，但是大形势的分析、判断、对市场的预测，应该还是每年有比较完善的一个。这样做，这有助于企业高管层、各级预算的管理员对市场的分析判断，对经营能力的判断，这种判断是做预算时非常必要的。基于市场判断分析做出预算，即使数据不太准确，但是大体趋势判断准了，对今后的经营管理有好处。面预算管理体系框架之一 (2011-11-14 22:23:56)

集团公司全面预算管理办法(试行)

目录 1、目录 (1) 2、第一章总则 (2) 3、第二章预算组织 (3) 4、第三章预算内容 (4) 5、第四章预算编制 (7) 6、第五章预算控制 (10) 7、第六章预算调整 (11) 8、第七章预算分析报告 (13) 9、第八章预算考核 (14) 10、第九章附则 (16) 11、附件一全面预算管理办法流程图 (17) 12、附件二全面预算管理表格

第一章总则第一条目的为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。第三条全面预算管理的基本原则公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则： 1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； 2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第四条实施要求

各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点第五条预算期间预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。第六条适用范围本办法适用于公司所属各部门。第二章预算组织第七条基本要求公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位,纵向上延伸到各基层班组。第八条预算组织公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。

全面预算管理咨询

全面预算管理咨询 ——体系建立和全程实战 2011年01月08-09日上海 2011年01月08-09日深圳 (注：上海班杨立国老师主讲、深圳班曾国庆老师主讲) 【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】卢老师【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！；您是否正为以下事情烦恼： 1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？ 2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？ 3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？ 4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？ 5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？ 6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？ 7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？ 8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？课程目标: 全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案学习大型国际企业预算管理与控制的经验

全面预算管理考试题及答案(时代光华)

全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题 1.财务计划用货币和数据表示就是：正确 1. A 生产预算 2. B 销售预算 3. C 现金预算 4. D 财务预算 2.全面预算的出发点是：正确 1. A 市场管理 2. B 成本控制 3. C 战略目标 4. D 费用控制 3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确 1. A 成本预算 2. B 现金预算 3. C 业务预算 4. D 费用预算 4.年度预算一般是从确定：正确 1. A 战略目标开始

2. B 各项指标开始 3. C 利润率开始 4. D 经营目标开始 5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确 1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确 1. A 经理判断法 2. B 因果分析法 3. C 经验估计法 4. D 趋势分析法 7.期间费用主要指：正确 1. A 营业费用、管理费用、财务费用 2. B 广告费用、办公费用、财务费用 3. C 折旧费用、管理费用、修理费用 4. D 办公费用、管理费用、工资福利 8.审核批准公司年度预算方案的是：正确

1. A 预算委员会 2. B 总经理 3. C 董事会 4. D 总经理办公室 9.企业管理人员的首要职能是：正确 1. A 管理职能 2. B 计划职能 3. C 指导职能 4. D 交际职能 10.年度预算的三个重点考核指标是：正确 1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量 2. B 净利润、质量指标、消耗指标 3. C 净利润、产量指标、质量指标 4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量11.月度考核的依据是：正确 1. A 销售统计表 2. B 生产经营的统计表 3. C 质量安全指标 4. D 财务报表

A公司全面预算管理案例分析

A公司全面预算管理案例分析随着十八届三中全会的召开,以及新—届政府从严治国和逐步市场化的政策开放,国有企业的垄断地位越来越受到威胁,国有企业的全面预算管理实施以来,—直没有发挥它应有的作用,尤其是在制造业企业,其有肥沃的土壤使得全面预算管理施展,但却在实践中无用武之地。鉴于客观环境的逐步恶劣,为了使得在国有企业中使用更加灵活得当,本文从全面预算管理的基本理论进行梳理,从全面预算管理的编制流程、执行、监控和考核四个方面对全面预算管理的运行进行了研究。在全面预算的编制流程研究中,在国有企业预算编制的过程中,充分考核流程的协作性,关注国有企业流程管理不畅的问题是关键：在国有企业预算执行的过程中,责任明确,权责明确是预算良好执行的保障；在国有企业预算监控的过程中,必须切实遵守“不相容职务分离”的原则,否则容易掩盖问题,难以产生具体的监控效果；在国有企业预算考核的过程中,注意权重比例划分,成立专门的考核小组或者考核部门归口负责,考核结果上报审批方可执行。本文所选择的A公司面临预算编制流程不完整,缺乏筹资和投资预算等预算的编制,预算执行过程中缺乏全员参与,预算执行的规则制度不全面,预算监控没有独立的预算监控小组,内审力量薄弱,对二级财务核算缺乏控制,预算考核每个监控结果比重不理想,业绩导向性考核容易诱发短期行为等问题,针对以上A公司在预算的编制、执行、监控和考核四个方面的具体问题,从四个方面分别进行完善,建议A公司对于预算流程进行重新规划,弥补缺失预算,弥补缺失的某一项预算管理制度,在制度都中明确全员参与,成立新的预算监控小组,监控时重点对二级财务进行监控,重新设置监控结果在考核时的比重,延长考核周期,以改善A公司的全面预算管理。

全面预算管理

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。中文名全面预算管理外文名 Total Budget Management 作用监控、考核等内容业务预算、专项预算、财务预算

为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。背景全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。目的常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。（一）全面预算是单位奋斗目标的具体化（二）全面预算是协调各部门的重要手段（三）全面预算是控制日常经济活动的工具（四）全面预算是业绩考核的标准特点全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，作为一种现代化管理手段，具有其鲜明的特点，主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。编制原则单位编制的经营预算和财务预算，是指导未来经营活动和财务工作的大纲。为了使预算内容更精确、更符合实际情况，应遵循以下原则进行：（一）充分做好预测，广泛占有资料。（二）健全组织机构，完善各项规章制度。（三）预算指标既要有先进性，又要留有余地。编制依据全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。具体有以下几点：

全面预算管理表单填制说明及管理守则

精心整理 xxx全面预算管理表格填制说明及手册目 A-1 《销售收入及回款预算表》销部由其下属营销部门填写，总部汇总， 12月28日至次年28日至次月27日。1、 2、。 3、 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。

9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额 13、本月合计：本月回款金额合计。等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇款之和。 14、预计本月应收余额：预计本预算期限末的应收帐款余额。等于预计收入+预计上月应收余额-本月回款金额合计 A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 A-2 上报总部，A-2由总部将下属A-2-1 12月28日至次年12月28日至次月27日。固定费用一般根据经常性项目: 1、租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。 2、广告费：分下列栏目详细列出，由总部管理的费用由总部填写，不再向下分摊。媒体广告：指在电视、电台、报纸、杂志等大众传媒上发布广告的费用和广告制作费用。宣传物品：指灯箱、路牌、横幅、宣传单、台卡、小折页、宣传画、车体广告、墙体广告

以及印有“汇仁”标记小礼品等，包括制作费用和发布广告的费用。促销活动费用：指促销推广活动的发布费、登记费、场地费、外购小礼品；开展赞助活动、奖励活动的费用；开展各类活动付给非公司员工的咨询费、工资等费用。其他广告宣传费：指除了1至3项以外的广告宣传费用，如终端促销员、宣传组长、宣销员的工资、差旅费等费用。 3、办公费: 低值不列入台帐管理的办公用品如文具、纸张、墨水、帐本等。 4、挂靠管理费: 5、员工保险支出: 6、折旧: 分公司固定资产的折旧费用 7、递延资产摊销: 分公司递延资产的摊消费用二、非经常性项目 1、 2、 3、等 4、工资及福利：指各级员工的固定收入和浮动收入，年、节福利费用和医药费。 5、电话费：指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。 6、差旅交通费：指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。 7、交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。 8、运输及装卸搬运费：指运费和装卸车费、搬运费、堆高费等，包括执行部包干的运杂费。

全面预算的基本内容

全面预算的基本内容一、内容提要：本讲主要讲述全面预算管理咨询基本内容。二、重点、难点大纲要求：预算管理咨询 1、全面预算管理环境评估 2、全面预算管理的设计第三节全面预算管理咨询一、全面预算管理概述 (一)全面预算管理定义全面预算管理是将未来某段预算期内的工作计划以货币形式表示出来的管理制度。 1.预算是用货币表示的工作计划。 2.纳入预算的工作内容是实现企业发展战略在本预算期内必须要做的工作，也是实现本预算期经营目标必须要做的工作。 3.预算是手段而不是目标。 4.由于预算和工作内容密不可分，所以全面预算的内容包含了经营计划的内容。 (二)全面预算管理特点 1.全面性。全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。 2.全员性。全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不仅是财务部门或者财务人员的事，而且需要上下配合、全员参与。 3.全程性。对企业经营活动全过程的控制，以及对企业经营活动结果的评价考核，都应在全面预算管理中得到体现。 4.目标性。全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。 5.指令性。全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。 6.战略导向性。全面预算管理是实现企业战略目标的载体，它必须在符合企业战略目标的前提下才能产生积极作用。 (三)全面预算管理体系全面预算管理体系见图5—7。 (四)经营计划年度经营计划是根据企业发展战略和本计划期内外经营环境因素的变动，所确定的企业年度经营总目标、主要业务任务及其采取的相应措施。二、全面预算管理的设计 (一)全面预算管理环境评估制定企业全面预算管理体系，不能脱离企业所处的环境。通过环境评估，确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。企业预算管理环境评估主要分为三个层面：企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。 1.企业发展战略环境分析全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划，在年度

全面预算管理表格填制说明及手册

全面预算管理表格填制说明及手册目录 A-1 《销售收入及回款预算表》 (3) A-2-1 《分公司销售费用预算明细表》 (4) A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4) B-1-1 《生产量预算表》 (7) B-1 《直接成本预算表》 (7) B-1-2 《每件产品直接材料消耗定额》 (7) B-1-3 《每百件产品直接人工定额》 (8) B-2 《制造费用预算表》 (9) B-2-1 《燃料及动力需求预算表》 (11) B-3 《产品成本预算表》 (11) B-1-4 《原材料及辅助材料需求预算表》 (11) C-1-3-1 《备品备件及其它物料需求预算表》 (12) C-1 《采购资金预算表》 (12) C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13) C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13) C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13) C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13) D-1 《部门管理费用预算表》 (14) D-2 《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16)

D-2-1 《低值易耗品及办公用品需求表》 (16) D-1-1 《仓储费用预算表》 (17) D-1-2 《运输费用预算表》 (19) F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20) F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21) F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22) F-1-4《研发费用预算表》 (23) E-1 《应缴增值税及附加预算表》 (23) G-1 《融资预算表》 (24) I-1 《预算损益表》 (24) H-1 《预算现金平衡表》 (24) A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC 营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20 日前先上交草表。编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12 月28 日至次年12 月27 日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28 日至次月27 日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量X单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。

案例材料二：某企业全面预算管理方案(初稿)

某企业全面预算管理体系（草案） 2008年某企业总厂财务资产部目录一、全面预算管理提出的背景 (一) 企业实施全面计划管理的现状某企业是建厂62年的老国企，管理基础深厚，从90年代初起就已经开始探索全面预算管理。管理水平不断提高，并取得了积极的进步，但是从计划管理——预算管理——全面预算管理的转化过程相对缓慢，已经不能满足现代化企业管理的需要，在执行的过程中暴露出一些问题： 1、预算制度不健全：目前某企业在预算制度方面仅有97年制订的《某企业总厂资金预算管理办法》，其他预算制度尚属空白，内控环节薄弱。 2、预算管理组织机构不健全：企业没有设立专门的预算管理机构，存在“多头管理”现象。没有形成一个完整的网络体系，对于预算管理工作没有组织保障。一些预算管理中出现的矛盾和冲突，没有具体机构来解决，从而造成预算管理出现断层和

漏洞，预算管理作用得不到真正发挥。 3、预算的编制不规范：全面预算不是依据实际报表进行简单的数字调整，也不应该是凭空想象的数字罗列，而应是以科学的预测和切合实际的业务计划为基础，多次上下往返讨论而决定的。由于企业目前目标测算方法不够科学，存在预算失准现象，影响了企业总体目标的实现。 4、预算编制技术和编制程序不合理：调研过程中发现，一些行之有效的预算编制方法（如弹性预算、零基预算等）在某企业没有得到有效的应用。在预算编制程序方面，企业还是采取从下到上、从上到下的方式，其间存在严重的脱节，导致预算虽然比较适应企业总体发展的需要，但是因为缺乏有效沟通，难免出现“头戴三尺帽”、“一刀切”等现象。 5、管理缺乏过程控制：当前企业预算缺乏有效的过程控制，各单位虽然在预算编制中发挥了作用，但是因为没有相应的作业指导，职责划分不够明确。在预算的执行差异分析及控制往往也只是对预算执行结果进行分析，对预算执行过程中出现的问题则很少顾及。很多单位差异分析周期较长，这种分析最多只能起到事后评价的作用，事中控制作用较差，预算执行的实时控制成为各单位的软肋。 6、缺乏预算调整机制：企业例外审批过多，每年临时性项目资金申请报告多达数百份。 7、缺乏有效的考核激励配套措施：某企业虽然成立了经济责任

《全面预算最新管理》综合练习题

《全面预算管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题1.5分） 1. 专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等等，是指（） A .全面预算 B .经营预算 C .资本预算 D .财务预算【答案】D 2. 企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（） A .销售预算 B .资本预算 C .成本控制 D .现金流量【答案】B 3. 作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略控制型母子管理关系相对应的预算编制程序是（） A .自上而下式 B .自下而上式 C .综合分析式 D .上下结合式【答案】D 4. 预算的决策机构是（） A .经理 B .董事会 C .股东大会 D .财务部门【答案】B 5. 预算管理的核心是（） A .成本管理 B .资金管理 C .费用管理 D .现金流量管理【答案】B 6. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ) A .自上而下式 B .自下而上式 C .上下结合式 D .上下并行式【答案】B 7. 其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（） A .自上而下式 B .自下而上式

C .上下结合式 D .综合分析式【答案】A 8. 作为公司全面预算编制的根据，公司的各个预算都是由它细化和分解而来的，那么，它是指（） A .资本预算 B .公司战略 C .生产预算 D .现金预算【答案】B 9. 企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（） A .资本预算 B .销售预算 C .现金流量 D .成本控制【答案】D 10. 在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算，是（） A .定期预算 B .弹性预算 C .零基预算 D .固定预算【答案】B 11. 下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（） A .日常业务预算 B .专门决策预算 C .财务预算 D .现金预算【答案】C 12. 星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（）元 A .437.5 B .440 C .875 D .701 【答案】D 13. 编制生产预算的基础是（） A .销售预算 B .直接人工预算 C .管理费用预算 D .现金预算【答案】A 14. 为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是（） A .全面预算 B .经营预算 C .资本预算 D .财务预算

全面预算管理试题一教学提纲

(全面预算管理)案例分析

全面预算管理方案计划表格填制说明及其介绍材料

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