法规第一章讲义(图片版)
法规第一章 重点课件
建设工程基本法律知识 施工许可法律制度建设工程发承包法律制度建设工程合同和劳动合同法律制度 建设工程施工环保、节能和文物保护法律制度建设工程安全生产法律制度建设工程质量法律制度解决建设工程纠纷法律制度201612520255111192015952227512108201487242859109125 20255 11 11 9 9 522 27 5 1210 8 8724 28 5910951015202530坐标轴标题图表标题2017 二级建造师主讲老师：杨光建设工程基本法律知识一句一题的日式料理2Z201010 建设工程法律体系P1-3法律部门相关法律宪法全国人民代表大会组织法、国籍法，选举法民法商法民法通则，物权法、债权法，公司法、招标投标法行政法行政处罚法、行政复议法、行政许可法、城市房地产管理法、城乡规划法、建筑法经济法标准化法、税法、反垄断法、土地管理法社会法劳动法、劳动合同法、安全生产法、矿山安全法刑法中华人民共和国刑法诉讼程序法民事诉讼法、仲裁法、行政诉讼2Z201012 法的形式和效力层级P3-7宪法 全国人大 宪法 法律全国人大及常委会《XX 法》行政法规 国务院 全国人大常委会备案 《XX 管理条例》 地方性法规省、较大市人大及常委会 全国人大常委会和国务院备案 《地方XX 管理条例》 民族自治地方人大全国人大常委会和国务院备案自治条例和单行条例部门规章 国务院各部、委国务院备案 规定、办法、实施细则XX 年30号令地方政府规章省、较大市政府国务院备案本级人大常委会备案 省级人大常委会备案 授权决定的机关备案2Z201012 法的形式和效力层级P3-6 一、法的形式宪法 法律 行政法规地方性法规部门规章 地方政府规章 （人大）（人大） （国务院） （地方人大） （北上广）（建设部）上位法优于下位法 新法优于旧法 特别法优于一般法宪法至上不得设立减损公民、法人和其他组织权力或者增加其义务的规范2Z201020 建设工程法人制度P7授权项目经理法人 社会组织人格化不是人 （1）依法成立。
一级建造师《法规》讲义
一级建造师《法规》讲义IZ307030建设单位及相关单位的质量责任和义务IZ307031建设单位的质量责任和义务（9点）P277P81页1依法发包工程2.依法向有关单位提供原始资料3•限制不合理的干预行为—干预投标人—低于成本竞标、压缩工期、违反强制性标准、降低建设工程质量等4.依法报审施工图设计文件一未经审查或审查不合格的不得施工5.依法实施工程监理—必须监理的范围国家重点工程大中型公用事业工程成片开发建设的住宅小区工程利用国外资金的工程国家规定必须实行监理的工程6依法办理工程质量监督手续一一领取许可证或开工报告之前，应当按规定办理工程质量监督手续为办理手续—不发许可证—不得开工7.依法保证建筑材料符合要求—对建设单位提供的材料,施工单位在使用前应当检验8.依法进行装修工程—不擅自改变主体和承重结构9•建设单位质量违法行为应承担的法律责任IZ307032勘察、设计单位的质量责任和义务P2812841•勘察、设计单位的责任：勘察、设计单位对勘察、设计的质量负责注册建造师、结构工程师签字的设计文件负责2.依法承揽工程的勘察、设计业务—不得转包或违法分包所承揽的工程3•勘察、设计单位必须执行强制性标准—参看［案例］P282页4•勘察单位提供的勘察成果必须真实、准确5.设计单位依据勘察成果文件设计—符合国家设计深度要求—注明合理使用年限6.依法规范设计对建筑材料等的选用_除特殊要求的—不得指定生产、供应7.设计单位向施工单位技术交底（说明、解释设计图纸）8.设计单位应当参与建筑工程质量事故分析IZ307033工程监理单位的质量责任和义务P284工程监理单位接受建设单位的委托，代表建设单位对建设工程进行管理L依法承担工程监理业务—不得转让工程监理业务2.回避—与被监理工程的施工承包单位、建筑材料、建筑构配件、设备供应单位有隶属和利害关系—不得承担3•监理工作的依据和监理责任—法律、法规有关技术标准设计文件建筑工程承包合同4•工程监理的职责和权限未经监理工程师签字不得使用安装材料设备、不得进行下一道工序的施工建设单位不拨付工廖、不进行竣工验收5•工程监理的形式—旁站:工程中有关地基和结构安全的关键点连续不断的监督检查或检验的监理活动巡视：除关键点外的质量控制平行检验：对施工单位已检验的工程及时进行检验6法律责任（略）工程监理与建设单位或施工企业串通—罚款、降低资质、吊销证照等IZ307034政府部门工程底量监督管理的相关规定（了解）1•国务院建设行政主管部门—全国建设工程质量实施统一的监督管理2•县级以上建设主管部门发现有影响质量问题时,责令改正—不能停工3.禁止权力滥用的行为—彳北可部门不得要求施工单位、建设单位购买其指定材料设备4•建设工程质量事故报告制度—般事故一24小时—报告当地建设部门和有关部门重大事故一24小时—当地建设部门和有关部门按照事故类别报告当地政府—上级建设部门和有关部门特别重大事故—按照国务院有关规定办理—每级上报时间—不超过2小时IZ307020施工单位的质量责任和义务IZ307021对施工质量负责和总分包单位的岳量责任一、施工单位对施工质量负责1•对施工质量负责是法定的质量责任—对建设工程的施工质量负责：—建立质量责任制—确定：项目经理技术负责人施工管理负责人2.施工单位是建设工程质量的主要责任主体—但不是唯一的责任主体二总分包单位的质量责任P269页1•总包单位对工程质量负责：对分包工程质量与分包单位承担连带责任分包单位接受总包单位管理2.分包工程发生质量问题：可以向任何一方请求赔偿（总包或分包方）任何一方承担后，可向另一方追偿不属于自己责任的部分参看P269页【案例】IZ307022按照工程设计图纸和施工技术标准施工的规定1•施工单位—按工程设计图纸和施工技术标准施工，不得偷工减料2.发现设计图纸有差错应当及时向设计单位提出意见和建议V施工单位无权擅自修改设计图纸xIZ307023对建筑材料、设备进行检验检测的规定（重要）P271页L施工企业对建筑材料、设备进行检验一一检验有书面记录+专人签字—未经检验或检验不合格—不得使用2•施工单位严把两道关—谨慎选择供应商—进场二次试验3•生产厂家没有资质或相应资质—其产品视为—不合格3.见证取样和送检P272页1）施工单位现场试验人员—在建设单位或监理单位监督下现场取样—送至具有法定资格检测单位检测2）送检数量—n标准规定的30%3）必须见证取样和送检的8类材料（了解）4）取样人员在试样（包装上）—标识、封志—见证人+取样人签字—对试样的代表性+真实性负责4•工程质量检测单位的资质和检测规定1）工程质量检测机构—独立法人资格的中介机构2）检测人员F得受聘于2家检测机构3）检测机构、人员F得推荐或者监制建筑材料、构配件和设备4）检测机构—不得与行政机关、法律授权的管理公共事务职能的组织、所检测项目的设计、施工、监理单位有隶属或利害（与建设单位有利害关系V）5）检测机构F 得转包检测业务1Z307010工程建设标准IZ307011工程建设标准的分类（了解）P261页分类—国家标准强制性标准、推荐性标准行业标准地方标准企业标准—、工程建设国家标准：强制性标准—通用的、重要的GB推荐性标准—其他的GB/T看P262（三）例国家标准实施后5年进行1次复审—行业标准也是5年二、工程建设行业标准P2621.没有国家标准—需要在全国统一的技术要求—制定行业标准—有国家即废止2•制定行业标准的（略）3•工程建设行业标准分为强制性—推荐性两个标准属于强制性标准范畴的（了解）4.行业标准实施后—根据需要—批准部门适时复审一5年复审1次5.地方标准不得与国家、行业标准相悖—相悖的自动废止6.国家鼓励企业制定高于国家或行业的标准—企业内部适用7•强制性标准必须执行—推荐性标准自愿实施IZ307012工程建设强制性标准实施的规定P265_、工程建设各方主体实施强制性标准的法律规定1•监理人员认为工程—不符合设计、施工、合同的—有权要求施工企业改正2•监理人员发现工程设计不符合质量标准、合同约定质量标准—应报告建设单位二、工程建设标准强制性条文的实施拟采用新技术、新工艺、新材料不符合强制性标准规定的做法：1）拟采用单位组织技术论证2）报批准标准的建设主管部门或国务院有关部门审定三、对工程建设强制性标准的监督检查1.强制性标准实施的监管机构—国务院建设行政主管部门2•监督检查采取的方式：重点检查抽查专项检查IZ307013违法行为应承担的法律责任P267（略）IZ306042施工生产安全事故应急救援预案的规定P2411•应急预案的分类—施工单位的安全事故预案—施工现场安全事故预案2•应急预案的程序：P241编制—总承包单位编制—总包、分包各自建立救援组织、人员，配备器材设备评审—施工单位组织专家评审—附专家名单—公布（主要负责人签署）备案—培训演练—综合、专项演练每年1次;现场处置—半年1次修厂每3年修订一次IZ306043施工生产安全事故报告及采取相应措施的规定1•报告制度：施工单位发生事故—向主管部门及时、如实报告;P243—244特种设备发生事故—向特种设备监管部门报告实施总承包工程—总承包单位负责上报2•施工单位在事故发生后采取的措施：1）事故报告时间要求—现场人员立即向本单位负责人报告—本单位负责人I 小时内向安全生产监督部门报告2）启动应急预案,组织应急抢救工作3）妥善保护现场3•事故调查的管辖—级别管辖—1）特大（国务院）、重大（省）、较大（地市）一般（县市）可直接授权或委托调查2）无人员伤亡的一般事故，县市政府可以委托事故单位调查；3）必要时上级可以调查下级负责的事故；4）事故发生30日内（道路交通、火灾7日内）伤亡变化导致事故等级变化, 上级政府可以另行组织事故调查组调查地域管辖—事故发生地政府负责,事故单位所在地政府应当派人参加（属地优先属人参与）4•调查期限—调查组自事故发生之日期60天内提交报告—可延长—不超过60天5•事故调查的"四不放过"：事故原因未查清P249事故责任者未受到处理事故责任人及大家未受到教育防范措施未落实IZ306044违法行为应承担的法律责任（略）P249P250页：事故单位主要负责人受刑事处罚或撤职的，自刑罚执行完毕或受处分之日起,5年内不得担任但可生产经营单位的主要负责人【真题示例】1.某建设工程项目分包工程发生生产安全事故，负责向安全生产监督管理部门、建设行政主管部门或其他有关部门上报的是（）。
法规讲义第一章1
第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律制度是由国家权力机关和行政机关制定的关于会计方面的规范性文件的总称。
包括：会计法律制度类别制定部门具体包括法律效力会计法律全国人大及常委会《会计法》、《注册会计师法》最高会计行政法规国务院《财务会计报告条例》《总会计师条例》第二位国家统一的会计制度国务院财政部排除法地位处于第三位（一）会计法律：1、法律效力最高，是制定其他会计法律制度的依据，是会计工作的最高准则、根本大法。
2、《会计法》制定的时间：1985年制定，1993和1999年修订，3、制定《会计法》的目的：①规范会计行为，②保证会计资料的真实、完整，③加强经济管理和财务管理、提高经济效益，④维护市场经济秩序。
4、《会计法》的适用范围：凡在中国境内设立的所有单位都应遵循《会计法》。
5、注册会计师法:93年10月31日A公司投资者注册会计师（起鉴证作用）我国实行注册会计师全国统一考试制度，考试成绩合格并从事审计业务工作两年以上的人员，才可申请为注册会计师。
注册会计师执行业务，必须加入会计师事务所。
设立会计师事务所，由省级财政部门审批。
【例题1. 单选题】《会计法》的首要立法宗旨是（）A. 规范会计行为B. 规范会计人员C. 规范会计处理D. 规范会计方法【例题 2. 单选题】我国的会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度这三个层次，其中（）是指导会计工作的最高准则。
A. 会计法律B. 会计行政法规C. 会计规章D. 会计法律法规【例题3. 单选题】指导会计工作的最高准则，是由（）制定的。
A. 国务院B.全国人大及常委会C.省级人大及常委会D.财政部【例题4. 多选题】根据会计法对人的效力范围，《会计法》适用于（）A. 公司B.国家机关C.社会团体D.证券监管部门【例题 5. 判断题】会计法律规范的首要立法宗旨是保证会计资料真实和完整。
（×）【例 6.判断】《湖北省会计从业资格管理实施办法》，也属于会计基础工作的组成部分。
教育法律法规(讲义)
第一节第二节第三节教师的权利与义务学生权利保护教育相关法律法规教育法律法规（讲义）第一节教师的权利和义务讲义P59一、教师的权利1.教师作为一般公民的权利公民的政治权利宗教信仰和自由社会经济权利文化教育权利等2.教师作为教育者的权利教育教学权学术研究权指导评价权报酬待遇权民主管理权进修培训权讲义P60一、教师的权利1.教育教学权进行教育教学活动开展教育教学改革和实验一、教师的权利2.学术交流权从事科学研究、学术交流参加专业的学术团体在学术活动中充分发表意见一、教师的权利3.指导评价权指导学生的学习和发展评定学生的品行和学业成绩4.报酬待遇权按时获取工资报酬享受国家规定的福利待遇寒暑假期的带薪休假5.民主管理权提出意见和建议教职工代表大会6.进修培训权参加进修和其他方式的培训【2020下中学】1.寒假期间，某中学要求所有教师加班两周，对于不加班的教师予以扣发工资处理。
学校的做法（）。
A.正确，学校有权给教师布置工作任务B.正确，学校可以合理使用教师的时间C.不正确，学校侵犯了教师自由发展权D.不正确，学校侵犯了教师带薪休假权【2018下中学】（讲义无）2.某中学规定，教师因休产假不能工作的，其工资由学校扣除用作其他代课教师的代课费用。
该学校的做法（）。
A.不合法，侵犯了教师享受国家规定的福利待遇的权利B.不合法，代课教师的工资应由学校自筹经费予以保障C.合法，学校享有对教师实施奖励或处分的权利D.合法，学校享有按照章程进行自主管理的权利讲义P61拓展延伸-教育惩戒权（了解-不用背）讲义P61-62拓展延伸-教育惩戒权（了解-不用背）教师在教育教学管理、实施教育惩戒过程中，不得有下列行为：①以击打、刺扎等方式直接造成身体痛苦的体罚；②超过正常限度的罚站、反复抄写，强制做不适的动作或者姿势，以及刻意孤立等间接伤害身体、心理的变相体罚；③辱骂或者以歧视性、侮辱性的言行侵犯学生人格尊严；④因个人或者少数人违规违纪行为而惩罚全体学生；⑤因学业成绩而教育惩戒学生；⑥因个人情绪、好恶实施或者选择性实施教育惩戒；⑦指派学生对其他学生实施教育惩戒；⑧其他侵害学生权利的。
财经法规讲义(第一章)
3.会计资料的真实性，主要是指会计资料所反映的内容和结果，应当同单位实际发生的经济业 务的内容及其结果相一致。
会计资料的完整性，主要是指构成会计资料的各项要素都必须齐全。
• 二、会计凭证 会计凭证，是记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证
•
对
2.会计部门规章 会计部门规章，是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公
布的制度办法，如《会计从业资格管理办法》和《企业会计准则——基本准则》等。 3.会计规范性文件 会计规范性文件，是指主管全国会计工作的行政部门，即国务院财政部门制定发布的制度办法，
如企业会计准则体系中的38项具体准则及应用指南、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、 《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》以及财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理 办法》等。
• 会计行为，是指对单位的经济业务进行确认、计量、记录、报告的行为，以及保证单位会计 信息质量的管理『行正为确和答监案督』行错为：； 3.1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《中国注册会 计师法》。
• 二、会计行政法规——《……条例》（《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》） 1.会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准
（二）记账凭证
[多选题]记账凭证必须具备的基本要素包括(
)等。
•ABCDA.B.．.．．．C经记凭填D济账证制1记2业填标的凭..概内账务制志名证念容凭事记称的（证项账日脑是的凭期子对内证中经容的拍济摘日下业要期张务；记事记账项账凭按凭证其证的性的照质名片加称）以和归编类号、；确经定济会业计务分事录项，摘并要据；以应登记记会会计计科账目簿、的方凭向证和。金
最新安全生产法律法规员工培训讲义PPT课件
安全生产资金投入的规定： 1、《安全生产法》第十八条规定：生产经营 单位应当具备的安全生产条件所必需的资金 投入，明确了生产经营单位必须进行安全投 入以及安全投入的标准。 安全生产管理机构和安全管理人员的配置：
1、矿山建筑施工单位和危险物品生产、经营、储存 单位，应当设置安全生产管理机构或者配备专职安 全管理人员或从业人员在300人以下的，可以不设 立专门机构，但应当配备专职或兼职的安全管理人 员，或者委托具有国家规定的相关专业技术资格的 工程管理技术人员提供安全管理服务。
3、较大事故：是指一次造成3人以上10人以下 死亡，或者10人以上50人一下重伤，或者 1000万元以上5000万元以下直接经济损失的 事故。 4、一般事故：是指造成3人以下死亡，或者3 人以上10人以下重伤，或者300万元以上1000 万元以下的直接经济损失的事故。
以上事故均为企业发生的事故划分，不含 交通、火灾、等安全事故。
安全生产法律法规
第一章：安全生产法律基础知识。 第二章：中华人民共和国安全生产法。 第三章：安全生产的单行法律。 第四章：安全生产相关法律。 第五章：安全生产行政法规。 第六章：安全生产部门规章制度。 第七章：安全生产标准体系及主要标准。
第三节：生产经营单位的安全生产保障
生产经营单位主要负责人的职责：
1、建立健全本单位的安全生产责任制。 2、组织制定本单位安全生产规章制度和操作规程。 3、保证本单位安全生产投入的有效实施。 4、督促、检查本单位的安全生产工作，及时消除生产安
全事故隐患。 5、组织制定并落实实施本单位的生产安全事故应急救援
预案。 6、及时、如实报告安全生产事故。
从业人员的安全生产义务：
1、遵章守规、服从管理的义务。 2、正确佩戴和使用劳动防护用品的义务。 3、接受安全培训，掌握安全生产技能的义务。 4、发现事故隐患或者其它不安全因数及时报 告的义务。
经济法律法规第一章第一节法一般知识ppt高二新整理市场机制
2、类型
（一）授权性规范与义务性规范
授权性规范：是规定人们可以作 出或要求别人作出一定行为的规范。 特点是具有（任意性）。是关于（主 体权利）的规定。
义务性规范：分为命令性规范和禁 止性规范。
法的遵守：指一切国家机关和武装 力量、各政党和各社会团体、各企事 业单位和全体公民，都必须（遵守宪 法和法律）；（遵守）国家行政机关、 地方权力机关和地方行政机关所制定 的（规范性文件）；还必须（遵守） 劳动纪律、技术规范等（规章制度）。
法实施的基础是（全国人民自觉遵 守社会主义法律）。
依法治国的关键是（国家公务员带 头守法，正确适用法律）。
命令性规范：要求人们（应当）从 事一定行为的规范。
禁止性规范：规定人们（不应当） 从事一定行为的规范。
命令性规范和禁止性规范规定的行 为规则的内容是（确定的），不允许 任意改变或违反，具有（强制性）， 如不履行，就要受到相应法律制裁。
（二）强制性规范和任意性规范
强制性规范：规定人们必须为一定 的行为或不为一定的行为的规范。
五、社会主义法制与法的实施
社会主义法制： 1、含义：就是社会主义国家按照工
人阶段和广大人民的意志建立起来的 （法律制度）。
2、基本要求：有法可依、有法必依、 执法必严、违法必究。
3、中心环节：有法必依。
法的实施：
法的实施具体包括（法的适用）和 （法的遵守）。
法的适用：指社会主义国家机关及其工 作人员，依照法律规定的职权和程序，将 法律规范适用于特定的人或组织的专门活 动。
有权适用法律的国家机关有：人民法院、 人民检察院、公安机关和国家安全机关以 及有执法权的某些行政机关，如工商行政 管理局、税务局、海关总署等。
第一章法规
第一章法规2009 —2010 学年第一学期课程名称卫生法学讲课教师周鸿艳职称讲师教研室卫生治理学教案（课时筹划）第一章卫生法概述从这节课开端，我们将合营进修一门新的课程，卫生法学（science of health law）。
卫生法爱护公平易近最全然的权力即生命健康权，涉及人平易近生活的方方面面。
（经由过程一系列图片进行展现和讲解）由此可见，操纵须要的卫生法学常识，关于同窗们今后依法执业及爱护本身的合法权益有重要的意义。
第一节卫生法的概念、调剂对象和感化※一、卫生法（health law）的概念卫生法是指由国度制订或承认，并由国度强迫力包管实施的旨在调剂和爱护人体健康活动形成的卫生社会关系的司法规范的总和。
概念分化：1、卫生法由国度制订或承认2、卫生法由国度强迫力包管实施3、目标是调剂和爱护人体健康活动形成的卫生社会关系4、是司法规范的总和：二、卫生法的调剂对象(Object of regulation of health law)司法是调剂社会关系的对象，每一个自力的司法部分都有本身的调剂对象，从而使它与其他司法部分相差别。
卫生法的调剂对象具有多层次、多侧面和纵横交错的特点。
（一）卫生组织关系(Health organization)（二）卫生治理关系（Health management）（三）卫生办事关系（四）医疗卫生技巧人员治理关系（五）生命健康权益爱护关系（六）现代医学与生命科学技巧关系（七）国际卫生关系指由我国参加的国际公约和国际条例，并获得我国司法许可的有关国际合营遵守的，我国承诺的卫生司法关系。
三、卫生法的感化法的感化确实是法对人们行动和社会生活的阻碍。
按照法感化于人们的行动和社会关系的情势与内容之间的差别，可分为法的规范感化和社会感化。
（一）卫生法的规范感化卫生法是经由过程禁止性规范、敕令性规范和授权性规范，这三种全然的规范情势来规范人们的行动，以确保卫生法的社会感化的实现。
1.指引感化（Guidance function）2.推测感化（Prediction function）3.评判感化(Evaluation function) 卫生法的评判可分为两大年夜类，即专门的评判和社会的评判。
串讲《法规》第1章讲义.
《财经法规与会计职业道德》全书思维导图：第一章 会计法律制度本章思维导图：表一、会计法律制度的构成 层次制定机构包括内容 法律地位会计法律 全国人大及其常委会《会计法》（1）会计法律制度中层次最高 （2）制定其他会计法规的依据 （3）指导会计工作的最高准则《注册会计师法》中介行业第一部法律行政法规 国务院 《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》低于法律 部门规章 财政部低于法律和行政法规 地方性法规 省；省会市、特区市、较大的市（1+3） 人大及其常委会《××地区××条例》 低于法律和行政法规表二、会计工作的行政管理总原则统一领导——国务院财政部分级管理——县级以上地方政府财政部门财政部门会计行政管理职能制定准则财政部门管理会计工作最基本的职能国务院财政部门——制定并公布国务院有关部门——制定并报批中国人民解放军总后勤部——制定并报备市场管理准入管理、运行管理、退出管理【注意】还包括出版市场、培训市场、洋资格管理人才评价准入管理：会计从业资格的取得、代理记账机构的设立、注册会计师资格的取得及注册会计师事务所的设立对会计人员的表彰奖励也属于会计人才评价范畴监督检查对会计信息质量的检查——对自我监督的再监督对会计师事务所执业质量的检查——对社会监督的再监督对会计行业自律组织的监督、指导财政部和省.自治区.直辖市人民政府财政部门—注册会计师协会财政部——中国会计学会同级财政部门——地方会计学会表三、单位会计工作管理单位负责人法定代表人国有企业的厂长（经理）公司制企业的董事长国家机关最高行政长官代表单位行使职权的负责人代表合伙企业的合伙人个人独资企业的投资人单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责【注意】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项会计机构设置原则依据会计业务的需要影响因素单位规模大小、经济业务和财务收支繁简、经营管理的要求会计人员任职资格会计从业资格负责人从业资格+会计师专业技术资格“或”3 年工作经历总会计师从业资格+会计师专业技术资格+取得会计师资格后3年管理工作经历会计人员回避制度适用范围国有机关、国有企业、事业单位【注意：没有私营企业】规定单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人；会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构内担任出纳工作【注意】直系亲属不能担任直接上级和直接下级直系亲属夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、近姻亲表四、会计核算的总体要求核算依据实际发生的经济业务事项对会计资料的基本要求会计资料凭证、账簿、报告、其他基本要求保证会计资料的真实性和完整性区别伪造与变造伪造以虚假的经济业务为前提（无中生有）变造在原有基础上改变，手段是涂改、挖补（篡改事实）会计电算化使用电子计算机进行会计核算，其软件及生成的会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定表五、凭证、账簿、报表【说明】凭证、账簿、报表《会计基础》部分的知识在财经法规中也有可能会考到，请认真掌握关于依据在会计信息处理流程中，前一环节是后一环节的依据，但必须有“审核”二字才能判断为正确账目账账核对、账证核对、账实核对、“账表核对”核对【注意1】会计基础没有账表相符【注意2】用账簿“的记录”去核对财务报表组成“四表一注”：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者（股东）权益变动表、“附注”【注意】财务情况说明书是企业财务会计报告条例的规定，而凭证、账簿、计划、审计报告都不属于财务会计报告对外提供（1）财务报表由“单位负责人”和“主管会计工作的负责人”、“会计机构负责人（会计主管人员）”签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由“总会计师”签名并盖章（2）“单位负责人”应当保证财务报表真实、完整（因为单位负责人是责任主体）审计报告财务会计报告“须”经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告“一并提供”表六、会计档案包括内容（1）银行存款余额调节表、银行对账单属于其他会计档案（2）财务预算、计划、制度等不属于会计档案管理部门财政部门和档案行政管理部门管理程序会计档案由单位会计机构负责整理归档，并保管一年，期满后，移交单位会计档案管理机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管【注意】出纳人员不得兼管会计档案单位“会计档案”不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后可以提供查阅或者复制【注意】如题目表述为“原始凭证”不得外借，则按照会计基础工作规范的规定由“会计机构负责人”批准提供查阅和复制保管期限分类：永久和定期定期保管期限：3 年、5 年、10 年、15 年和25 年起算日期：会计年度终了后第一天永久年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册25 年现金日记账、银行存款日记账5 年银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片在固定资产报废清理后保管 5 年3 年月度、季度财务会计报告15 年其他销毁程序单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见→由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销→销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况向本单位负责人报告不得销毁（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证（2）涉及其他未了事项的原始凭证（3）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案表八、内部控制企业行政事业单位概念由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控目标合理保证企业经营管理合法合规合理保证单位经济活动合法合规合理保证企业资产安全合理保证企业资产安全合理保证企业财务报告及相关信息真实完整财务信息真实完整提高经营效率和效果有效防范舞弊和预防腐败促进企业实现发展战略提高公共服务的效率和效果表七、三类会计监督的主体和对象监督种类主体对象单位内部会计监督会计机构和会计人员本单位经济活动外部监督政府监督县级以上财政部门（主要监督人）各单位会计工作审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部有关单位会计资料社会监督注册会计师及其所在会计师事务所（主要监督人）委托单位经济活动单位和个人检举违法行为原则全面性（全过程控制+全员控制）全面性重要性（重要业务事项+高风险领域）重要性制衡性制衡性适应性适应性成本效益责任人董事会：负责内部控制的建立健全和有效实施单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责监事会：对董事会进行监督经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行专门机构：具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施内部控制的内容内部环境（实施内部控制的基础）梳理业务流程，明确业务环节，分析风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行风险评估控制活动信息与沟通内部监督（监督内部控制的执行）控制方法不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开表九、三类会计监督的其他考点单位内部会计监督基本要求（1）记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员应当相互分离、相互制约（不相容职务相分离）（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确（重大事项集体决策）（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确（4）对会计资料定期内部审计的办法和程序应当明确【注意】内部审计人员，不是会计人员会计机构和会计人员的职责（1）依法开展会计核算和监督，对违法会计事项有权拒绝办理或者按照职权予以纠正（2）对单位内部的会计资料和财产物资实施监督【注意】对“度”的把握政府监督监督范围（1）对单位依法设置会计账簿的检查（2）对单位会计资料真实性、完整性的检查（3）对单位会计核算情况的检查（4）对会计人员从业资格和任职资格的监督检查（陷阱：会计专业技术资格）（5）国务院财政部和省级人民政府财政部门对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的监督检查【注意】没有对“税”的监督表十、会计工作岗位设置原则可以一人一岗、一人多岗、一岗多人出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用账目、债权债务账目的登记工作【注意】出纳登记现金日记账和银行存款日记账，不能登记总账，此外可以登记固定资产卡片等财产物资明细账具体岗位（1）财产物资的收发、增减“核算”岗位（2）会计机构“内部”会计档案管理岗位不属于会计岗位（1）档案管理部门人员管理会计档案人员（2）收费员、收款员、收银员（3）审计人员表十一、会计人员工作交接交接范围会计人员调动工作、离职临时离职或其他原因暂时不能工作“且”需要接替临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作移交人员不能亲自办理交接，经单位负责人批准，可委托他人代办，但委托人应当对所移交会计资料的真实性、完整性负责未办清工作交接手续，不得调动或者离职程序申请员工：提出离职申请“同时”提出交接申请人事部门：批准离职“前”“主动”沟通交接问题准备（1）已受理的业务要处理完毕（2）在“最后一笔余额后”盖经办人员印章……移交（1）现金根据账簿记录余额当面点交，不得短缺，发现不一致或“白条抵库”时，移交人员负责处理（2）有价证券的数量要与账簿记录一致，面额与发行价不一致，按账簿余额交接（3）实行电算化的，交接双方应在计算机上进行实际操作，确认有关数据正社会监督内外部审计的关系联系二者都是我国现代审计体系的重要组成部分都关注内部控制的健全性和有效性外部审计可能涉及到对内部审计成果的利用区别独立性、审计方式、职责作用、接受自愿程度事务所业务范围审计业务（1）审计业务，出具审计报告（2）验资业务，出具验资报告会计咨询、服务业务责任被审计单位接受注册会计师审计，应当区分会计责任和审计责任，二者不得相互抵消和免除确无误后，方可交接……监交直接上级监交：一般会计人员→会计机构负责人监交会计机构负责人→单位负责人监交，主管单位可会同监交交接后交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章；接替人员应继续使用移交前的账簿；移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份责任原移交人员，应当对所移交的会计资料的真实性、完整性负责表十二、会计从业资格门槛从事会计工作必须取得会计从业资格证书（全国范围有效）依据于2013 年7 月 1 日起施行的新《会计从业资格管理办法》取得取得方式一般情况：考试取得（执行无纸化考试，题库由财政部统一组织建设，要求一次性通过，取消了免试）特殊情况：申请取得（1）在2013 年7 月 1 日前已被聘任为高级会计师或者从事会计工作满20 年，且年满50 周岁、目前尚在从事会计工作（2）取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作报名条件没有学历和工作经历的要求（不是没有要求）（1）2 年内不得参加会计从业资格考试：考试舞弊（2）5 年内不得重新取得会计从业资格证书：被依法吊销会计从业资格证书的人员（3）终身不得取得或者重新取得会计从业资格证书：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员证书管理执行信息化管理调转登记省内调转：只需办理调入手续跨省调转：需先办理调出手续，并自办理调取调出手续之日起 3 个月内办理调入手续【注意】跨省调转提供的资料多一个调转登记表换证 6 年检查可以撤销：行政机关错误应当撤销：行政管理相对人错误应当注销：持证人员死亡或丧失行为能力；会计从业资格被依法吊销的继续教育对象所有持有会计从业资格证书的人员学分每年不少于24学分表十三、会计专业技术职务与会计专业技术资格（司机和驾照）会计专业技术职务高级职务高级会计师中级职务会计师初级职务助理会计师、会计员【注意】没有注册会计师，也没有总会计师会计专业技术资格初级资格报考条件：会计从业资格+高中以上学历中级资格报考条件：会计从业资格+专科5年工作经验本科4年工作经验双学士学位或研究生2年工作经验硕士学位1年工作经验博士学位高级资格考试（合格成绩三年有效）+评审伪造资历+考试作弊→收回证书，2年内不得再考表十四、法律责任的形式行政责任行政处罚行政处罚法：警告，罚款，没收非法所得非法财物，责令停产停业，暂扣或吊销许可证或执照，行政拘留，其他会计法：“责令限期改正”、通报、罚款、吊销从业资格【注意】责令限期改正属于行政命令，但考试要选行政处分仅限于国家工作人员刑事责任主刑管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑附加刑罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱除出境表十五、十项违法会计行为及应承担的法律责任违法行为法律责任（1）未按规定填制、取得原始凭证或原始凭证不符合规定（1）责令限期改正（县级以上）（2）罚款单位3 000～5 万元个人2000～2 万元（3）给予行政处分（公务员）（4）吊销会计从业资格证书（5）依法追究刑事责任（情节严重）注：十项违法行为的理解记忆方法：1-8项为会计核算违法9-10项为会计监督【注意】与“税”有关的不属于违法会计行为（2）以未经审核的会计凭证为依据登记账簿或登记账簿不符合规定（3）不依法设置账簿（4）私设账簿（账外账、小金库、两本账（5）向不同的使用者提供的财务会计报告编制依据不一致（6）未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失（7）随意变更会计处理方法（8）未按规定使用会计记录文字和记账本位币（9）未按规定建立并实施单位内部会计监督制度，拒绝依法实施的监督，或不如实提供有关会计资料及有关情况（10）任用会计人员不符合规定表十六、其他违法会计行为及应承担的法律责任违法行为法律责任伪造、变造会计资料（1）通报（2）罚款单位5 000～10 万元个人3 000～5 万元（3）给予行政处分（4）吊销会计从业资格证书隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料（1）依法追究刑事责任（2）罚款（5 000～5 万元）（3）给予行政处分单位负责人对会计人员实行打击报复（1）构成打击报复会计人员罪（3年以下有期徒刑或拘役）（2）不构成犯罪的，给予行政处分补救措施：恢复其名誉和原有职务、级别比较：违法行为法律责任十种会计核算与监督的违法行为单位3 000～5 万元个人2000～2 万元伪造、变造、隐匿、故意销毁单位 5 000～10 万元个人 3 000～5 万元授意、指使、强令...... 5 000～5 万元单位负责人打击报复行政处分/3年以下。
第一部分第一章应掌握的法律法规
第一部分第一章应掌握的法律法规
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• 1．2 [适用范围] 《安全生产法》的是
该法和有关法律、法规的规定，追究生产 安全事故责任人员的法律责任。
• 1．5 [主要规定]
• 1．5．1 [基本安全生产条件的规定] 第十
六条 生产经营单位应当具备本法和有关法 律、行政法规和国家标准或者行业标准规 定的安全生产条件；不具备安全生产条件
的，不得从事生产经营活动。
第一部分第一章应掌握的法律法规
适用范围，在中华人民共和国领域内从事生 产经营活动的单位（以下统称生产经营单位）
的安全生产，适用该法；有关法律、行政法
规对消防安全和道路交通安全、铁路交通安 全、水上交通安全、民用航空安全另有规定
的，适用其规定。
• 安全生产法的立法依据是《中华人民共和国 宪法》，具有强制性。
第一部分第一章应掌握的法律法规
进行安全生产教育和培训，保证从业人 员具备必要的安全生产知操作技能。未经安全 生产教育和培训合格的从业人员，不得
上岗作业。
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• 第二十二条 生产经营单位采用新工艺、 新技术、新材料或者使用新设备，必须
了解、掌握其安全技术特性，采取有效
事的生产经营活动相应的安全生产知识 和管理能力。
• 危险物品的生产、经营、储存单位 以及矿山、建筑施工单位的主要负责人 和安全生产管理人员，应当由有关主管
部门对其安全生产知识和管理能力考核 合格后方可任职。考核不得收费。