跟踪审计含义特征
探讨跟踪审计要点及工作方法
探讨跟踪审计要点及工作方法工程跟踪审计的主要含义是将工程建设的过程分为不同阶段，在此基础上派相关人员对每个阶段的工程进行跟踪审计，及时对其存在的问题，以保证能够有效的、及时的纠正错误而提升工程效益。
目前，在社会和经济不断发展的影响下，人们对建设项目跟踪审计工作给予了更多的关注，与之对应的研究相继开展，对建设项目跟踪审计工作已经形成了初步的认识。
1、跟踪审计的特点分析跟踪审计的目标是实现质量、进度、效益的统一，与传统的结算审计相比，跟踪审计具有以下特点：一是，审计时间前移。
传统审計一般在审计对象已经交付使用后进行，节约投资的可能性也基本不存在或者已经失去。
但是，跟踪审计贯穿于投资立项到竣工交付使用各阶段，包括项目决策阶段、项目准备阶段、项目实施阶段及竣工后评价阶段，审计的关口前移，对一些重要阶段与环节能及早进行介入审计，对项目的具体情况更加清楚。
二是，审计内容更丰富。
全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工图预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。
三是，审计的目标不同。
全过程审计要对各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行监督、控制和评价。
通过审计，可以有效控制并真实反映工程造价，降低工程建设成本，提高投资效益，完善建设工程管理，维护建设单位的合法权益，促进廉政建设，充分发挥审计部门为经济建设服务和为领导决策服务的职能作用。
2、跟踪审计的要点及工作方法建设项目跟踪审计，分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益，跟踪审计是项目造价控制的最终保障。
2.1项目设计阶段可以说影响投资量的最大出处就是项目工程设计阶段。
所以，运用于这个工程造价阶段的跟踪审计可以说是所有跟踪审计过程的关键环节。
首先运用跟踪审计审查限额设计，通过与相似的项目工程比较生命期限与功能状况，从而将指标是否超过投资量进行推测。
略谈建设项目跟踪审计
略谈建设项目跟踪审计跟踪审计监督在国家经济政治生活中发挥着越来越重要的作用，实现了审计工作由事后向事前的转移和对国家建设项目决策风险的全过程监控，不仅有利于规范工程建设行为，还有利于有效控制、化解与防范国家建设项目的决策风险，防止工程建设领域滋生腐败现象，从制度上保证政府投资的效益，以期减少损失，实现政府投资项目的预期目标，建设项目跟踪审计理论必然迎来新的春天。
一、跟踪审计的重要性及特点1、跟踪审计的重要性所谓跟踪审计就是相关审计单位组织一定的审计力量在新工程建设前期介入，并以工程造价控制为主要目的，对相关建设项目进行全方位、全过程的真实、合法、规范、效益等展开审计监督以及各类服务性活动。
与事后的审计工作相比较，其可以进行事前、事中以及事后等全过程结合的审计监督，将各类问题扼杀在萌芽状态，有效的推进建设、代建、设计、监理以及施工等企业强化其自身管理，将有限的人力、物力及财力最优化的使用，进而呈现出最好的经济效益与社会效益。
2、跟踪审计的特点跟踪审计可以说是相关建设项目审计策略的关键性、实效性创新，致使以往的審计程序、内容及方式都出现了极大的改变。
通常相关投资项目跟踪审计都普遍有三大特点，审计范围广，对应审计人员要对所投资项目在前期就开始规划、论证、设计、施工、竣工、验收等全过程展开动态跟踪审计；技术含量高，因为投资项目跟踪审计涉及很广，并且相关技术要素较为复杂，审计人员要熟悉工程以及财务等相关知识，应掌握项目评估、工程设计、相关合同、招投标、环保等政策以及体制、规章。
或者还应该聘请外部的专业人员参与相关审计；审计成果应用效果好，相应投资项目跟踪审计能够依据出现的问题及时进行阶段性审计报告及审计意见函，这些会被审计企业作为依据，便于合理的进行整改、预防。
二、建设项目跟踪审计的重点1、整合资源，完善工作机制要利用专业人才引进、权威专家补充以及聘请专业人才参与审计等的方式，充实审计力量，走审计购买社会服务之路。
会计实务：关于跟踪审计的几点思考
关于跟踪审计的几点思考关于跟踪审计的几点思考温家宝总理在前年的《政府工作报告》中提出，“行政权力运行到哪里，监督就落实到哪里，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”。
刘家义审计长也强调指出，“审计机关要充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，审计不仅仅是核实损失，更重要的是减少损失”。
这对审计工作提出了新的更高的要求，也为审计事业的发展指明了方向。
跟踪审计，以资金为主线，以项目为基点，对权力运行进行及时有效的监督和制约，将问责和问效有机统一，促进决策的民主性和科学性，保证政策的可行性和连续性，发挥审计在宏观决策和经济社会发展大局中的建设性作用，是发挥审计的“免疫系统”功能和服务国家治理的重要举措。
一、跟踪审计的含义、特点（一）跟踪审计的含义。
跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。
跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。
（二）跟踪审计的特征。
一是跟踪审计的全过程具有复杂性。
它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。
二是跟踪审计的时间具有持续性。
审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。
通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。
三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。
它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。
四是跟踪审计的模式具有全新性。
它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。
五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。
跟踪审计的概念
跟踪审计的概念跟踪审计是指对信息系统中的某个特定事件或交易进行详细的记录和分析，以便追踪该事件或交易的全过程，并确定是否存在安全漏洞或违规行为。
跟踪审计通常用于保护信息系统免受未经授权的访问、数据泄露和其他安全威胁。
跟踪审计可以帮助组织监控其信息系统的安全性，以便及时发现和解决潜在的问题。
通过跟踪审计，组织可以了解用户在信息系统上执行的操作，包括登录、访问文件、更改设置等。
如果发现异常操作或行为，组织可以立即采取措施来保护其信息系统免受攻击。
跟踪审计还可以帮助组织遵守法规和合规要求。
例如，在金融行业，银行必须遵守反洗钱法规和其他合规要求。
通过跟踪审计，银行可以监测客户账户上的资金流动，并识别任何不正常的交易。
如果发现可疑活动，银行将采取必要措施来确保其符合法律和合规要求。
跟踪审计通常涉及以下步骤：1. 定义审计目标：确定要跟踪的事件或交易类型，并确定需要记录的信息。
2. 收集数据：收集与审计目标相关的数据，例如日志文件、数据库记录等。
3. 分析数据：对收集到的数据进行分析，以确定是否存在异常行为或安全漏洞。
4. 生成报告：根据分析结果生成报告，并向组织管理层提供建议和建议。
跟踪审计可以通过多种技术实现，包括日志记录、网络监控、入侵检测系统等。
日志记录是跟踪审计中最常用的技术之一。
它可以帮助组织监视其信息系统中发生的事件，并提供有关这些事件的详细信息。
网络监控可以帮助组织识别未经授权的访问和其他网络活动，以及检测恶意软件和其他威胁。
入侵检测系统可以自动监视和分析网络流量，并警报管理员可能存在的攻击。
跟踪审计是保护信息系统安全性和合规性的重要工具。
通过对特定事件或交易进行详细记录和分析，组织可以及时发现并解决潜在问题，并确保其符合法律和合规要求。
浅谈建设项目跟踪审计
浅谈建设项目跟踪审计摘要：跟踪审计是一种过程性审计,有过程性、时效性、预防作用等特点,是与结果审计相对应的。
跟踪审计作为一种审计方式,可以在各类型审计中有选择地运用。
例如建设项目的跟踪审计就能全面地阐述和体现其特点。
关键词：建设项目跟踪审计1998年,朱镕基总理在《政府工作报告》中就已经提出“对重大项目要进行专项审计和跟踪审计”。
2008年下半年以来,为了应对国际金融危机对我国经济社会的危害和巨大冲击,中央实行了积极的财政政策和适度宽松的货币政策,投入巨大财力,启动4万个亿的政府投资建设项目。
如何按照上级审计机关的要求,做好跟踪审计工作,发挥好国家审计“免疫系统”功能,笔者就此谈谈个人的粗浅看法。
1、跟踪审计的概念及特点1.1 跟踪审计的概念跟踪审计是审计机关依据有关法律、法规和规章,跟随审计事项实施过程而持续进行监督的一种审计方式。
跟踪审计是一种过程性审计,是在审计事项发生的全过程中分阶段、有重点实施审计的一种方式,是与结果(事后)审计相对应的。
跟踪审计作为一种审计方式,可以在各类型审计中有选择地运用。
1.2 跟踪审计的特点(1)过程性突出。
与传统的审计方式相比,跟踪审计最突出的特点是其过程性,对于重大投资项目和重点资金,审计机关提前介入,由单纯的事后审计向事前、事中审计转变。
(2)时效性强。
跟踪审计的时效性主要体现在发现和纠正问题的及时性。
审计机关在跟踪审计过程中要求被审计单位边审计,边整改,边规范,实现在过程中发现问题、纠正问题,使问题能够及时得到有效解决,克服了传统审计方式纠正问题的滞后性。
(3)预防作用突出。
跟踪审计区别于其他审计方式的显著特点是,审计机关可以凭借跟踪优势,在跟踪过程中针对发现的问题建议有关方面建章立制,防范问题再度发生,能够充分发挥审计的预防、揭露、抵御三大“免疫系统”功能。
2、建设项目跟踪审计的内容建设项目跟踪审计是对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动,可分为前期阶段跟踪审计、实施阶段跟踪审计、竣工决算阶段跟踪审计。
跟踪审计报告
跟踪审计报告跟踪审计报告是企业内部审计常用的工具之一，在企业内部的运营以及管理中发挥了重要的作用。
本文将从跟踪审计报告的定义、特点、意义、编制步骤和注意事项等方面进行阐述。
一、跟踪审计报告的定义跟踪审计报告是指对企业内部特定问题的跟踪、检查和审计，在一定时间段内的检查的一种报告形式。
跟踪审计报告通常以公正客观、真实有效、系统完备、检验证据、具有可信性、具有前瞻性等特点。
二、跟踪审计报告的特点1、针对性强：跟踪审计报告必须针对性强，对企业内部某一特定问题的检查及审计，从而为企业的管理和经营提供有针对性的意见和建议。
2、时效性强：跟踪审计报告是一种及时检查的方式。
我们通常将措施实施的一段时间内的检查叫做跟踪审计，使得检查结果更加及时。
3、强调模式：跟踪审计报告通常根据某些特定的模式，系统地整合各种信息资料，从而形成对企业当前运营和管理状况的评价、分析和总结。
4、把握主要审计点：在跟踪审计中，审计人员必须全面理解企业的运营状况，集中审查和把握企业内部核心业务，把握企业对内对外的经济财务运作、人员管理、团队意识、技术创新等多方面的要素，辨别和报告对企业重大影响的主要审计点。
5、总结性强：跟踪审计报告，将整个审计过程沉淀在报告的反馈中，既总结分析了企业的优势和短板，也提供了对于企业未来改善和优化的建议和方向。
三、跟踪审计报告的意义跟踪审计报告能够对于企业内部运营和管理状况进行及时、全面、客观、真实、准确的反馈，从而为企业提供有针对性的管理决策和优化方向。
具体可分以下四点：1、为企业制定重要决策提供支持：跟踪审计报告尤其能够在企业制定重要决策时，提供有效的参考，帮助企业更好地把握当前的局面。
2、提高经营的效率：跟踪审计报告评估了企业的运营状况，给予优化方向和指导，能够提高企业内部的经营效率，提高资源利用率。
3、促进企业政策的完善：跟踪审计报告通常评估了企业，提供了脱颖而出的建议，能够促使企业时刻关注政策的完善，并在合适的时候对政策进行调整。
分析建设项目跟踪审计特点
分析建设项目跟踪审计特点一、跟踪审计概念建设项目跟踪审计，是指独立的审计机构和审计人员运用一定审计方法，相关法律法规，以资金为主线，以项目为基点，对建设项目从投资立项到竣工交付使用全过程或部分阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性，进行详细审查、监督、分析和评价的过程。
通过跟踪审计的服务与监督，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。
二、建设项目跟踪审计的特点建设项目跟踪审计和传统项目审计相比，具有明显的特点：1、时效性时效性是跟踪审计的最突出的特点。
审计机构和审计人员第一时间介入到项目建设中，取得真实、有效的建设信息，信息反馈及时，充分发挥了审计的作用。
这也同时是对审计机关的要求，对项目建设中遇到或可能遇到的问题应立即跟进。
2、全面性审计机关对于建设项目进行事前、事中、事后动态跟踪审计，除关注资金的使用情况外，还对质量、工期等方面进行监督。
3、针对性对各项建设活动进行跟进的同时，应具有一定的针对性，选择项目建设中关键环节进行重点监控，其余建设活动进行普通监控。
建设项目的关键环节包括前期决策、设计阶段、招投标和合同签订、隐蔽工程验收、工程量计量和工程款支付、变更和签证、工程索赔、竣工验收。
跟踪审计只有在全面的基础上突出关键内容，才能发挥更大的作用。
4、预防性跟踪审计涉及建设项目全过程，因此在审计中发现的可能影响建设项目质量、造价等的问题，凭借跟踪优势，提前建议有关单位加以注意，防范问题发生，以提高资金和物资的使用效率。
三、建设工程跟踪审计模式分类1、阶段性跟踪审计阶段性跟踪审计，是指将建设项目划分为若干审计阶段，选择工程建设活动的适当时段跟踪审计介入的一种审计模式。
采用阶段性跟踪审计要选好介入点，抓住工程建设活动的重要过程。
在当前跟踪审计的实践中，，大多是把建设工程开工建设点作为介入点，对工程施工过程进行跟踪审计。
2、全过程跟踪审计全过程跟踪踪计，是对建设工程全过程跟踪审计的一种审计模式，即对工程项目从立项论证开始至竣工交付使用的全过程进行跟踪审计。
《跟踪审计培训讲义》课件
效果评估
经验总结
对整个审计过程进行总结，提炼经验 教训，提高后续审计工作的质量和效 率。
对整改效果进行评估，确保问题得到 有效解决，防止类似问题再次发生。
跟踪审计的方法和
03
技术
审计抽样
审计抽样定义
审计抽样是指审计人员在审计实践中，从被审计对象总体 中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来 推断被审计对象总体特征的一种审计方法。
内部审计和外部审计的融合
内部审计
内部审计将ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ多地参与到跟踪审计中， 与外部审计共同协作，提高审计的全面 性和准确性。
VS
外部审计
外部审计将更多地利用内部审计的结果和 资源，减少重复工作和提高效率。
国际化趋势和国际合作
国际化趋势
随着经济全球化的不断深入，跟踪审计将更加注重国际化的标准和规范，提高审计的国 际认可度。
案例三：某医院药品采购项目跟踪审计
总结词
采购流程、价格控制、药品质量
详细描述
审计人员对医院药品采购项目进行全程跟踪审计，对采购流程、价格控制和药品质量等方面进行严格把关，确保 药品采购合规、价格合理、质量可靠。
跟踪审计的注意事
05
项和风险防范
保持独立性和客观性
独立性
审计人员在执行跟踪审计时应保 持独立，不受任何外部干扰和利 益冲突，确保审计结果的客观公 正。
计算机辅助审计技术的功能
计算机辅助审计技术具有数据采集、数据处理、数据分析、数据存储和数据传输等功能 。
计算机辅助审计技术的应用范围
计算机辅助审计技术广泛应用于财务报告审计、内部控制评估、舞弊调查和数据分析等 领域，能够帮助审计人员提高工作效率和质量。
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跟踪审计含义特征
引言
跟踪审计是一种重要的内部控制机制，用于监督组织的运
营和管理过程。
本文将介绍跟踪审计的含义和特征，旨在帮助读者更好地理解和应用跟踪审计。
跟踪审计的含义
跟踪审计是一种审计方法，通过对特定活动或过程的跟踪
和监控，以确保其符合组织规定的政策、法规和标准要求。
跟踪审计通常包括对活动的记录、监测和报告，以便及时发现和纠正任何潜在的问题或违规行为。
跟踪审计可以应用于各种组织和行业，包括企业、政府机构、非营利组织等。
它可以用于监测财务报表的准确性、员工的行为合规性、系统操作的安全性等方面。
跟踪审计的特征
1. 持续性
跟踪审计是一个持续进行的过程，不仅限于一次性的审计
活动。
它需要定期对活动进行跟踪和监控，以确保持续合规和风险控制。
2. 精确性
跟踪审计要求对活动进行准确的记录和监测，以便评估其
合规性和风险水平。
记录和监测的数据应该是可靠的、准确的，并能够提供清晰的信息和证据。
3. 目标导向性
跟踪审计的目标是确保活动符合组织规定的政策、法规和标准要求。
通过跟踪和监测活动的实施情况，可以评估活动的合规性，并采取必要的纠正措施。
4. 及时性
跟踪审计需要对活动进行及时的跟踪和监控，以便及时发现和纠正任何潜在的问题或违规行为。
及时的跟踪和监测可以帮助组织及早采取措施，防止问题进一步扩大。
5. 独立性
跟踪审计应该由独立的审计人员或团队进行。
他们应该与被审计的活动保持一定的独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
6. 报告性
跟踪审计需要对跟踪和监测的结果进行报告。
审计报告应该包括对活动的评估、发现的问题或风险、建议的改进措施等信息，以便组织能够及时采取行动。
跟踪审计的应用
跟踪审计可以应用于各种组织和行业，用于监督和管理各种活动和过程。
下面是一些跟踪审计的典型应用场景：
1. 财务审计
跟踪审计在财务领域中得到广泛应用。
它可以用于监测财务报表的准确性和合规性，以及财务流程的规范性和效率。
通过对财务活动的跟踪和监控，可以及时发现会计错误、盗窃行为等问题，并采取纠正措施。
2. 内部控制审计
跟踪审计在内部控制方面也有重要作用。
它可以用于监测
组织的内部控制制度的有效性和合规性，包括风险管理、信息安全、行为合规等方面。
通过跟踪和监测内部控制的实施情况，可以发现和纠正潜在的风险和问题。
3. 供应链审计
跟踪审计可以用于监测和管理供应链的活动和过程。
它可
以用于跟踪原材料的采购和使用情况、生产过程的合规性、产品交付和分销等方面。
通过跟踪和监测供应链的实施情况，可以及时发现和解决潜在的问题和风险。
4. 组织绩效审计
跟踪审计可以用于评估和监测组织的绩效和效益。
它可以
用于跟踪和监测组织的目标达成情况、资源利用效率、员工表现和客户满意度等方面。
通过跟踪和监测组织的绩效，可以及时发现问题，并采取改进措施。
结论
跟踪审计是一种重要的内部控制机制，可以用于监督和管
理组织的活动和过程。
通过对活动的跟踪和监测，可以帮助组织发现和解决问题，并提高合规性和风险控制。
跟踪审计应该具有持续性、精确性、目标导向性、及时性、独立性和报告性等特征。
它可以应用于各种组织和行业，包括财务、内部控制、供应链、组织绩效等领域。
通过充分理解和应用跟踪审计，组织可以提高管理水平和运营效率，有效应对各种风险和挑战。