增值税练习题及答案

增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。

1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。

解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。

2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。请计算该公司可以抵扣的增值税金额。

解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。该公司可以抵扣的增值税金额为650元。

3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。

解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。

4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值

税金额。

解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为

50,000 * 13% = 6,500元。购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，

则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。该公司应缴纳的增值税

金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。

5. 某公司销售了一批商品，销售额为100,000元，增值税税率为13%。该公司

购买原材料的金额为80,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增

值税金额。

解答：销售额为100,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为100,000 * 13% = 13,000元。购买原材料的金额为80,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为80,000 * 13% = 10,400元。该公司应缴纳的增值

税金额为13,000元 - 10,400元 = 2,600元。

通过以上练习题，我们可以看到增值税的计算方法和应用。对于企业来说，了

解和掌握增值税的相关知识是非常重要的，可以帮助企业准确计算税款，避免

税务风险。同时，对于个人来说，了解增值税的计算方法也有助于我们更好地

理解商品和服务的价格构成，提高消费者的税收意识。

总之，增值税是一种重要的税种，对于经济发展和税收征收都有着重要的意义。通过练习题的学习和实践，我们可以更好地理解和应用增值税，为企业和个人

的税务管理提供帮助。希望本文提供的练习题及答案能够对读者有所启发，进

一步加深对增值税的理解。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。 1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。 2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。请计算该公司可以抵扣的增值税金额。解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。该公司可以抵扣的增值税金额为650元。 3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。 4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值

税金额。解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为 50,000 * 13% = 6,500元。购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。 5. 某公司销售了一批商品，销售额为100,000元，增值税税率为13%。该公司购买原材料的金额为80,000元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税金额。解答：销售额为100,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为100,000 * 13% = 13,000元。购买原材料的金额为80,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为80,000 * 13% = 10,400元。该公司应缴纳的增值税金额为13,000元 - 10,400元 = 2,600元。通过以上练习题，我们可以看到增值税的计算方法和应用。对于企业来说，了解和掌握增值税的相关知识是非常重要的，可以帮助企业准确计算税款，避免税务风险。同时，对于个人来说，了解增值税的计算方法也有助于我们更好地理解商品和服务的价格构成，提高消费者的税收意识。总之，增值税是一种重要的税种，对于经济发展和税收征收都有着重要的意义。通过练习题的学习和实践，我们可以更好地理解和应用增值税，为企业和个人的税务管理提供帮助。希望本文提供的练习题及答案能够对读者有所启发，进一步加深对增值税的理解。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案第二章增值税一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7

3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模征税人的出产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元 B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D、XXX为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既出产销售农机，同时也承当农机修理营业 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭铺提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通，共计支付金额元；从小规模纳税人购进农

增值税练习题及答案

1..某工业企业（一般纳税人）本月发生如下业务： 1）．９月２日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机５００台，本期同类产品不含税售价３０００元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场售价５％的优惠，每台电视机不含税售价２８５０元，货款全部以银行存款收讫；９月５日，向乙家电商场销售彩电２００台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为４／１０、２／２０、Ｎ／３０。本月２３日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。 2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机１０台，开出普通发票１０张，收到货款３１１００元，并注明已扣除旧电视机折价４０００元。 3）采取还本销售方式销售电视机给消费者２０台，协议规定，每台不含税售价４０００元，五年后厂家将全部货款退还给购货方。共开出普通发票２０张，合计金额９３６００元。4）本期共发生可抵扣进项税额４０００００元。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。 2.2012年A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为238万元。内销货物的销售额为2200万元(不含税)。 3..某工业企业（一般纳税人）本月发生如下业务： 1）为鼓励客商尽早偿还货款，实行现金折扣政策，条件为5/10、2/20、n/30。本月销售甲产品500台，单价8000元（不含税），开出增值税专用发票。其中100台在10天内付款，200台在20天内付款，200台在30天内付款。 2）进口原材料取得海关开具的完税证上注明的关税12万元,增值税48万元；向国内市场购进各种材料及动力等，取得的增值税专用发票上注明的税金35万元。购进一台检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税51万元。 3）向当地学校赠送商品一批，不含税价为10万元。 4）购入商品一批，取得增值税专用发票上注明的税款为340万元，同时，支付货物运费6万元该企业所有进销项税都适用17％的增值税率。计算该企业应纳多少增值税。 4.某模具厂(一般纳税人）2013年12月发生如下经济业务： 1)销售模具不含税收入300万元，产品已发出。 2)以折扣方式销售模具取得不含税销售收入60万元,开具增值税专用发票，另将折扣金额6万元开具红字专用发票，产品已发出。 3)以旧换新方式销售新模具一批，不含税价770万元，换回的旧模具作价5万元，实收价款65万元。 4)购进原材料取得专用发票上注明的价款为150万元，货款已付。 5)购入原料一批，取得专用发票注明价款200万元。 6)为装修展销厅购进一批装修材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。 7)为装修展销厅领用上月购进的原材料一批，不含税购进价为14万元。计算该厂应纳增值税。

(完整版)增值税习题及答案

增值税习题及答案一、单项选择题 1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。 A ．某商店为厂家代销服装 B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C ．某企业将外购的水泥用于基建工程 D ．某企业将外购的床单用于职工福利 2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。 A. 邮政部门销售的集邮商品 B. 银行开办的融资租赁业务 C. 典当业的死当物品销售 D. 邮政部门发行报刊 4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。 A. 某社会团体下属企业销售货物 B. 某个人向受雇企业提供应税劳务 C. 某生产企业附设饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备 5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。 A ?服装厂 B ?剧团 C ?服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴 6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ： A. 某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。 A ．销售图书 B ．销售钢材 C. 销售化妆品D .销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。 A．16500 B ．14102．56 C．15865．38 D ．不征税 9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。 A ．销售设备不缴纳增值税 B ．销售旧货按4％计算增值税

增值税习题及答案

增值税习题及答案一、单选题 1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D 2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D 3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于职工食堂 B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产答案：C 二、多选题 1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。 D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。答案：CD 2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、银行销售金银 B、邮政部门销售邮务物品 C、典当业销售死当物品 D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。答案：AC 3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、生产企业销售货物时收取的优质服务费 B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C、受托开发软件产品，著作权归受托方 D、将货物用于抵偿债务答案：ACD 4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。 A、将自制的货物用于对外投资 B、将购买的货物用于对外投资 C、将委托加工的货物用于发放职工福利 D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。 1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。 2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。 3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。该月C 公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。 4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。该月D 公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。

增值税习题及答案

增值税习题一、单项选择题 1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。 A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 2．下列行为，应征增值税的是( )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 3．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。 A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 4.下列各项收入中，应纳增值税的是( )： A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 5.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。 A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备 6．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。 A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额 C．折扣额 D．加上折扣额的销售额 7．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产 C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工 8．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。 A．销售农业机械 B．销售煤炭 C．销售日用百货 D．销售自产的农产品 9．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。A．10．27万元 B. 6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元 10．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。 A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 11.某工业企业为增值税小规模纳税人，当月销售货物取得销售额20000元，购进原材料取得专用发票注明税款1700元，购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款5850元，则该企业当期应纳的增值税为。 A.-267.48.元 B.16317.92元 C.17167.92元 D.18867.92元 12、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务 13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 14、按《税法》规定，应征收增值税的是（）。 A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费 15、家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。 A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元 16、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用增值税征收率为3%，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元 A．3540 B.5400 C.5724 D.2778.64 17、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）

增值税试题及答案

增值税试题及答案【篇一：增值税试题及答案】发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。一、单项选择题 1 .下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（a ）。 a.某商店为厂家代销服装 b.某公司将外购饮料用于个人消费 c.某企业将外购钢材用于在建工程 d.某企业将外购食品用于职工福利 2 .下列经营行为，属增值税征收范围的是（a ）。 a.某社会团体下属企业销售货物 b.个人向受雇企业提供修理修配劳务 c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 d.某工业企业将一台设备对外出租 3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（c ）。 a.1500 元 b.4600 元 c.3500 元 d.100 元 4 .下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（d ）。 a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的易损零配件 c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品 d.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利 5 .增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（c ）。 6 .根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定, 错误的是（d ）。 a.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； b.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； c.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天; d.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天文件：增值税条例及细则; 专用般纳税人资格认定管理办法；增值税

增值税练习题及答案——纳税人、征税范围及税率

【单选题】 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（）。 A. 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务 B. 有偿提供安装中央空调服务 C. 有偿提供修理机器设备服务 D. 有偿提供出租车运输服务【答案】 C 【解析】（1）选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税；（2）选项B：属于“销售建筑服务”；（3）选项D：属于“销售交通运输服务”。 2、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表 23 述中，不正确的是（）。 A. 进口货物，为报关进口的当天 B. 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天 D. 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】 C 【解析】选项：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收 C 手续”的当天。 3、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入 318万元，取得奖金 5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。 A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元） B.318 ÷（1+6%）×6%=18（万元） C.[318 ÷（1+6%）+5.3] ×6%=18.318 （万元） D.318 ×6%=19.08（万元）【答案】 A 【解析】（1）题目明确说明“ 318万元”是含税收入，应当价税

分离；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。 4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13% ，成本利润率为10% 。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A．100× 1130× 13%=14690（元） B．100× 1130×（1+10%）×13%=16159（元） C．100 ×1130×（1+10%）÷（1+13%）× 13%=14300（元） D．100 ×1130÷（1+13%）× 13%=13000（元）【答案】 B 【解析】（1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应按组成计税价格计算；（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），应纳税额=组成计税价格×增值税税率。 5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（） A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权学【答案】A 【解析】（1）选项B：属子 -销售不动产； (2）选项C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产。 6、甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品80套，B 产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。已知增值税税率为13%。有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）

增值税练习试题及答案解析

增值税练习题一、判断题 1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（） 2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（） 3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（） 4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。 9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（） 10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（） 11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（） 12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（） 13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（） 14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（） 15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，

增值税练习题及参考答案

增值税练习题及参考答案 (一)单项选择题 1.下列项目中,应征收增值税的是( )。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮政储蓄业务 C.企业对外出租房产 D.企业转让商标取得的收入【答案】D 【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。 2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。 A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税 B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税 C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税 D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C 【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。 3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。 A.软件产品交付使用后收取的维护费 B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒 C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产 D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B 【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。 4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.销售的农药、化肥 C.纳税人销售煤炭 D.纳税人出口货物【答案】B 【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。 A.出版社销售的图书 B.食品厂销售的速冻食品 C.超市销售的食用植物油 D.面粉厂销售的面粉【答案】B

增值税练习题及答案

第二章增值税一、单项选择题 1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。 A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局 D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税 B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税 D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税 3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。 A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 B、黏土实心砖、瓦 C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品 4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。 A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、煤炭 5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。 A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税 B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人 C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税 D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权 6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于局部工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为〔〕元。 7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，那么该项业务准予抵扣的进项税额为〔〕元。 A、1304 B、1158.75 C、1510 D、1525 8、以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是〔〕。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、生产免税药品耗用的外购材料

增值税考试习题及答案

一、增值税习题一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 A.56 B.70 C.77 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B 【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC 【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。 A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760 （3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A ）元。 A.53 730 B.3 060 C.155 550 D.91 550 （4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.服务型增值税 D.消费型增值税（5）增值税的纳税期限为（ABC 二、消费税习题【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC 【判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错）

增值税练习题(有答案)

增值税练习题：一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额

D、xx 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额

增值税练习题附答案

增值税一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用17%(de)税率. 2、纳税人销售货物或应税劳务(de)价格明显偏低并无正当理由(de),由主管税务机关核定其销售额. 3、农业生产者销售自产初级农产品,不属于免征增值税项目. 4、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包括消费者开具增值税专用发票. 5、纳税人将购买(de)货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税. 6、已抵扣进项税额(de)购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物(de)进项税额从当期发生(de)进项税额中扣减. 7、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例(de)货款折扣,可以从货物销售额中减除. 8、将自产、委托加工或购买(de)货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税. 9、某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送(de)商品价值5000元,因未取得收入,所以企业按10万元(de)销售额计算销项税额. 10、采用以旧换新方式销售一般货物时,应按新货物(de)同期销售价格确定销售额,旧货物(de)收购价格不允许扣除. 11、凡出口货物,均适用零税率. 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税(de)本质是相同(de). 13、不在同一县(市)(de)关联企业之间(de)货物移送,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税. 14、如果增值税一般纳税人将以前购进(de)货物以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税. 15、某服装厂接受一饭店委托,为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务(de)行为. 16、纳税人将自产、委托加工或购买(de)货物用于实物折扣,属于折扣销售(de)一种形式,折扣(de)实物款额只要与销售额同开在一张发票上,可从销售额中扣除. 17、甲纳税人未按规定向乙付货款,乙纳税人按合同规定向甲收取违约金.由于违约金是在销售实现后收取(de),因而不应该征增值税. 18、所有缴纳增值税(de)货物,其计算缴纳增值税(de)组成计税价格中,成本利润率均为10%. 19.进口货物不用缴纳增值税. 20.兼营非应税劳务(de)行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售,又涉及增值税非应税劳务. 21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务(de)同时,还从事非应税劳务,而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系. 22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种(de)征税事项；而兼营非应税劳务(de)行为涉及两个税种(de)征税事项,要求分别核算,分别征税. 23.小规模纳税义务人实行简易征税办法,不会用到增值税专用发票. 24.个人（除个体经营者以外(de)其他个人）不得认定为增值税一般纳税人.

增值税练习题及答案

增值税练习题附答案

增值税练习题附答案增值税练习题[有答案] 单项选择题 1(我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A(消费型增值税B(收入型增值税C(生产型增值税D(积累型增值税 [正确答案:C ] 2(下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。 A(零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B(电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C(装潢公司为客户包工包料装修房屋D(饭店提供餐饮服务并提供酒水 [正确答案:A ] 3(下列行为应征增值税的是( )。 A(邮政部门销售的集邮商品B(银行开办的融资租赁业务C(典当业的死当物品销售 D(邮政部门发行报刊 [正确答案:C ] 4(某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。 A(服装厂B(剧团C(服装厂代扣代缴D(剧团代扣代缴 [正确答案:A ] 5(下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A(某电视台广告播映收入B(邮政部门邮政储蓄收入C(某房地产开发公司销售办公楼收入 D(某商店销售化妆品收入 [正确答案:D ]

6(一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。 A(销售图书B(销售钢材C(销售化妆品D(销售机器设备 [正确答案:A ] 7(某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元。 A(25000B(25884C(27594D(35240 [正确答案:A ] 8(某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是( )。 A(16500B(3300C(1650D(0 [正确答案:A ] 9(某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是( )。 A(扣除折扣额的销售额B(不扣除折扣额的销售额C(折扣额D(加上折扣额的销售额 [正确答案:B ] 10(依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。 A(啤酒B(白酒C(酒精D(汽水 [正确答案:A ] 11(下列行为属于视同销售，应征收增值税的是( )。 A(将外购的货物分配给职工B(将自产烟丝用于生产卷烟C(将自产食油用于职工食堂 D(将外购的水泥用于基建 [正确答案:C ] 12(下列行为，应征收增值税的是( )。