2019-2018审计案例分析B卷
2019年审计报告类型的案例分析题word版本 (20页)
本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==审计报告类型的案例分析题随着大型审计项目的增多和对审计报告质量要求的提高，越来越多的审计报告变得更加精炼，为了便于报告使用者加深对所反映问题的理解，需要在一些问题描述中引入典型案例。
典型案例引用是否得体、描述是否恰当直接关系着审计报告的质量，也影响着报告使用者对报告所反映问题的理解和认识的深度。
以下是关于审计报告类型的案例分析题，欢迎阅读!审计案例分析【1】答：(1)、针对情况一，注册会计师应出具保留意见或无法保留意见类型的审计报告，原因为未曾观察存货盘点且无其他替代程序，注册会计师应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或无法保留意见类型的审计报告。
(2)、针对情况二，注册会计师应出具无法保留意见类型的审计报告，原因为审计范围受到严重限制，不能获取必要审计证据，因此，注册会计师只能签发无法保留意见类型的审计报告。
(3)、针对情况三，注册会计师应出具无保留意见类型的审计报告，并加解释的说明段，原因为被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关财会法规的规定，也不存在应调整而未予调整的重要事项，因此，注册会计师可以签发无保留意见类型的审计报告，并做必要解释。
(4)、针对情况四，注册会计师应出具保留意见类型的审计报告，原因为个别重要事项的处理不符合财会法规的规定，而被审计单位又拒绝进行调整，因此，注册会计师应当签发保留意见的审计报告。
保留意见审计报告。
题设条件说明被审计单位没有遵守国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定(例如4)或注册会计师的审计范围受到限制(例如1、2)，当注册会计师认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在对会计报表产生重大影响的情形(例如3、4)，出具保留意见审计报告。
对审计报告典型案例的思考【2】一、典型案例是审计报告的重要组成部分审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。
2018年审计师考试案例分析题四
2018年审计师考试案例分析题四万物是你的就是你的，不是你的抢也没用，本栏目给您了2018年审计师考试案例分析题四，感谢查看，祝天天开心，!1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。
因此，本题的正确答案为B。
2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民 ___裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民 ___裁决，本级人民 ___的裁决为最终决定。
本题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。
因此，本题的正确答案为C。
3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。
A.审计机关主管 ___B.审计小组组长C.本级人民 ___D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。
在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管 ___审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
因此，本题的正确答案为A。
4 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。
全国2018年10月高等教育自学考试《审计学》全国统一命题考试试卷及答案解析
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共l0页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作革稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单顼选择题：本大题共20小题。
每小题l分，共20分。
在每小题歹lj出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A．注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B．注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D．注册会计师的女儿在被审计单位担任会计【参考答案】：D P63【解析】：威胁独立性的的情形只要包括四种，（1）经济利益；（2）自我评价；（3）关联关系；（4）外加压力，其中（3）关联关系中又包括四个方面，①与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生重大影响的的员工②鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生重大影响的的员工是会计师事务所的前高级管理人员③会计师事务所的高级管理人员或签字CPA与鉴证客户长期交往④接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生重大影响的的员工的重大贵重礼物或超出社会礼仪的款待2．下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是A．对本人的职业能力进行广告宣传 B．按服务成果的大小收取报酬C．承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D．不以个人名义承接一切业务【参考答案】：D P69【解析】：3．下列了解被审计单位内部控制的审计程序是A．穿行测试 B．函证 C．分析程序 D．重新执行【参考答案】：A P1【解析】：4．下列审计目标，一般应采用顺查方法的是A．存在 B．完整性 C．计价与分摊 D．列报与披露【参考答案】：B P52/101【解析】：顺产法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核算的方法，具体顺序为取得原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、贬值会计报表。
审计实务与案例_中央财经大学_10 第10章终结审计与审计报告_(10.3.16) 单元作业：分析题10.
第10章终结审计与审计报告分析题10.1：注册会计师2019年4月18日完成了对被审计单位2018年度财务报表审计工作，发现如下情况：1.2019年2月3日经最高法院判决，XYZ公司2018年3月份涉及的侵权赔偿诉讼败诉，赔偿230万元，XYZ公司于实际支付时计入2019年2月份的账上，注册会计师建议XYZ公司调整2018年度财务报表遭到拒绝。
XYZ公司2018年度利润总额为78万元。
2.2018年11月份Xa公司的某一仓库遭受到水灾，保险公司和Xa公司正在核定损失，但至2018年结账日难以估计损失。
Xa公司拒绝在财务报表附注中披露该事项及其影响。
3.2018年11月份Xb公司为B公司的借款担保到期，B公司已经破产，银行要求XYZ公司承担担保责任，赔偿300万元，至2018年12月31日法院尚未判决。
2019年3月28日，经高法院终审判决，Xb公司向银行赔偿290万元。
注册会计师建议调整2018年相关项目，但Xb公司认为该事项在2019年发生，在实际支付时计入了2019年3月份的账上。
注册会计师确定报表层面重要性水平是200万元。
4. Xc公司的应收账款总额为390万元，其中有10万元的应收账款，注册会计师没有收到函证回函，同时由于Xc公司缺乏相应的原始凭证，注册会计师也没有办法实施替代程序，注册会计师确定的报表层重要性水平是100万元。
5. Xd公司2018年报表附注中披露了于2017年取得了乙公司的70%的股权，采用权益法核算该项股权投资，2018年Xd公司确认的投资收益为120万元，截至2018年12月31日该长期股权投资的账面价值为400万元。
（确定的财务报表层次的重要性水平是100万元，Xd公司2018年营业收入及利润总额分别为3000万元和400万元）6. Xc公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。
由于被投资企业长期亏损，2018年12月31日，Xc公司与K公司签署投资转让协议，拟以450万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，其他手续和交接均没有办理，Xc公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计提减值准备。
审计b2018
15.（）是注册会计师可能只对某类交易或账户余额的部分特定项目进行测试。
A.选取特定项目测试B.选取全部项目测试C.概率抽样D.非概率抽样
16.（）是审计流程的第一个阶段。
A.重大错报风险评估B.审计报告阶段C.审计实施阶段D.审计计划阶段
17.注册会计师确定某账户余额的可容忍错报为2000元，依据抽样结果推断的错报额为2300元，而账户的实际错报仅有1000元，这种情况属于（）。
A.存在B.完整性C.分类D.截止
4.出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价”的不利影响。
A.鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B.鉴证人员的主要近亲属或其他近亲属是鉴证客户的会计
C.收费主要来源于某一鉴证客户
D.受到有关单位或个人不恰当的干预
5. ( )是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
A.误受风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.信赖不足风险
18.若注册会计师采用等距抽样方法，从3000张标号为。001至3000的销售发票中抽取150张进行审计，随机确定的抽样起点为0024，则抽取到的第4个样本号为（）。
A.0424 B.0054 C.0064 D.0084
19.会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（）。
5.注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。
6.如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用。
7.审计计划一旦制订，在执行中就不得做任何修改。
8.审计证据只包括财务报表所依据的会计记录中含有的信息。
2018年度审计的案例分析报告材料判断及说明书理由地的题目参考问题详解
判断并说明理由题参考答案(仅供参考)1.签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
（错。
专业胜任能力评价包括评价三个内容：一是执行事务所审计的能力，二是独立性；三是保持应持有谨慎的能力。
）2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其语文繁简和规模大小都应该制定审计计划。
（对）4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（错。
重要性水平根据CPA的专业判断来确定，不应使用相同的重要性水平。
）5．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（对。
）6．在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
（对。
）7．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。
（错。
审计报告阶段，分析性复核的运用用于对被审计单位会计报表的整体合理性作出最后的复核。
）8．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
（错.理由: 不能说是最有效的方法。
）9．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
（对。
）10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
（正确）11．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
(答案：错。
理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
)12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
(对。
理由：是应收账款的审计目标。
)13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。
(错。
有效方法是进行以销售发票为起点截止性测试。
审计6版章后案例分析题参考答案全
配套教材参考答案↓↓↓↓↓↓审计6版章后案例分析题参考答案全第一章绪论【案例分析题】国务院关于2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告（节选）……六、金融和企业审计情况主要审计了22户央企和5家中央金融机构，同时调查了23家村镇银行和部分地方金融机构。
截至2017年底，22户央企和5家金融机构认真贯彻落实相关政策措施，完善法人治理结构，提升经营管理水平，资产总额同比分别增长6.2%、7.2%。
发现的主要问题：（一）部分重点任务未及时完成。
5户央企研发投入未达规定比例，2户央企未制定科技创新考核机制或创新激励措施不到位等。
1户央企未按要求关停煤炭产能60万吨，1户央企违规新增火电装机容量532万千瓦。
此外，部分央企厂办大集体和“三供一业”等历史遗留问题处置缓慢。
（二）“三重一大”制度执行不够严格。
9户央企15项重大决策事项存在违反程序、论证不充分、盲目决策等问题，造成损失30.14亿元；4家金融机构56项重大决策违反程序或违规决策。
（三）企业经营和金融业务开展不够规范。
……。
（四）违反中央八项规定精神等问题依然存在。
……七、审计移送的违纪违法问题线索情况各项审计共发现并移送问题线索478起，涉及公职人员810多人，造成损失浪费380多亿元。
这些问题主要集中在以下方面：（一）公共资金和国有资产损失问题不容忽视。
共发现此类问题线索183起，多与掌握资金分配、信贷审批和资产管理权的公职人员滥用权力有关。
有的怠于监管甚至纵容作假，使部分手法拙劣、漏洞明显的申报资料顺利过审；有的利用职权或影响力，直接插手、居间协调或借道中介干预项目实施、政府采购等，向特定关系企业或个人输送利益；有的为掩盖违规“滚动”操作，致使损失呈“雪球”效应。
（二）涉税涉票问题多发。
……（三）涉众金融违法行为更具迷惑性。
……（四）基层腐败损害群众切身利益。
……（五）环保领域问题仍需持续关注。
……八、审计建议（一）持续深化供给侧结构性改革。
2018年10月审计学试题答案及评分参考
绝密★启用前2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。
】一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、D2、D3、A4、B5、D6、C7、C8、A9、B 10、D11、A 12、D 13、C 14、C 15、A 16、C 17、D 18、D 19、A 20、D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21、DE 22、ABC 23、ABCDE 24、AB 25、ADE26、ABCD 27、CDE 28、ABCD 29、AC 30、ABCDE三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31、是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据（1分），如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件（1分）。
32、是依据总体审计策略制定的（1分），对实施总体策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划与说明（1分）。
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33、接受业务委托（1分）；计划审计工作（1分）；实施风险评估程序（1分）；实施控制测试和实质性程序（1分）；完成审计工作和编制审计报告（1分）。
34、（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部环境。
（1分）（2）被审计单位性质。
（1分）（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
（1分）（4）被审计单位的目标、战略及其相关经营风险。
（1分）（5）被审计单位业绩的衡量和评价。
（1分）五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、(1)在业务承接阶段就需要对被审计单位实施初步业务活动，根据初步业务活动的结果评判风险并考虑是否承接业务（1分），应由职位较高、经验丰富的员工负责签约事宜。
（1分）(2)不应该在具体审计计划中确定审计方向（1分），应该在总体策略中确定审计方向。
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2013-2014学年第二学期
《审计案例分析》课程期末考试试卷（B 卷）
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码
填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分）
1、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（ ）。
A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议
2、内部审计结论的执行与否，主要取决于（ ）。
A.被审计单位领导的意志
B.上级主管部门领导的意志
C.审计结论的正确与否
D.被审计单位当时的具体情况 3、下列哪项适用于函证法（ ）。
A.现金
B.存货
C.应收账款
D.实物证据 4、（ ）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。
A.指导
B.监督
C.协助
D.制约
D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 5、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（ ）。
A.顾客赊销限额的批准权
B.自制凭证要连续编号
C.对财产定期清查
D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作 6、（ ）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资
B.审计业务
C.会计咨询业务
D.会计监督
7、（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据
8、下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（ ）。
A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 9、审计全过程的中心环节是（ ）。
A.准备阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.审批阶段 10、审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。
A.委托单位
B.被审计单位
C.编制审计工作底稿的审计人员
D.签订业务约定书的会计师事务所
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代
码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分）
1、累计折旧账户核算的错弊形式及审计要点包括（ ）。
A.折旧方法的选用不正确
B.折旧年限的确定不符合规定
C.随意变动折旧方法和折旧年限
D. 计提折旧的范围不正确 2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（ ）。
A.项目负责人
B.初级审计人员
C.部门负责人
D.审计机构负责人 3、可以用于肯定式函证的账户有（ ）。
A.应收账款金额较大，拖欠时间较长
B.存在贷方余额
C.年终时大量赊销
D.发生财务危机的客户 4、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。
装 订 线
A.控制风险高
B.财务状况不佳
C.存在大量小金额欠账
D.应付账款金额较大
5、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。
A.资金筹集过程
B.材料采购过程
C.产品产生过程
D.产品销售过程
6、由（）和（）进行的审查才是审计。
A.专职机构
B.审计人员
C.会计人员
D.管理人员
7、社会审计人员职业道德具体包括（）。
A.科学原则
B.独立原则
C.公正原则
D.客观原则
8、签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（）。
A.所采用的审计程序是否恰当
B.所编制审计工作底稿的充分性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
9、审计报告意见的基本类型（）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
10、根据中国注册会计师职业道德规范的要求，下列行为中，违反注册会计师职业道德规范有关保密要求的有（）。
A.注册会计师A取得客户授权对外披露该客户的有关信息
B.注册会计师B在其所在事务所与甲客户的业务约定终止后，将其执业过程中获知的甲客户的信息告知他人
C.注册会计师C向主管财政部门报告所发现的乙公司的违法违规行为
D.注册会计师D在审计某上市公司期间获知该上市公司财务状况良好，股票有望升值，随即告知其妻大量买入该公司股票
三、判断题（本大题共10题，每小题 1 分，本题共10分。
在答案正
1、如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余
额正确。
（）
2、注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。
（）
3、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
（）
4、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
（）
5、注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
（）
6、对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
（）
7、如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。
（）8、被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
（）
9、注册会计师应对验资报告的使用后果负责。
（）
10、对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。
（）
四、案例分析题(本大题共3小题，第1小题20分，第2小题15 分，
第3小题25 分，共60分)
1、某会计师事务所接受A公司的委托，对其2013年12月31
日的资产负债表进行审计。
在审查资产负债表“货币资金”项目时，
发现A公司2013年12月31日的银行存款数额为33 500元，银行存款账面余额为35 000元。
派审计员向开户银行取得对账单一张，2013年12月31日的银行存款余额为42 000元。
另外，查有下列未达账项和记账差错；
（1）12月21日公司送存转账支票5 800元，银行尚未入账。
（2）12月23日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。
（3）12月25日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。
（4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达公司。
（5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3 850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3 500元。
要求：（20分）
（1）根据上述资料，编制银行存款余额调节表；
（2）核实2013年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。
答案：银行存款余额调节表
编制单位：A公司2013年12月31日金额单位：元
2、2013年2月27日审计人员对某企业现金进行审计，出纳员结出当日现金日记账余额为1 318.10元，现金盘点，结果为813.50元，另有一张未经批准的借款单，金额300元，系某管理人员借款。
企业库存现金限额800元。
要求：（15分）
（1）指出现金管理中存在的问题；
（2）针对存在问题提出审计意见。
答案：
3、某企业2013年12月31 日在产品账面盘存数4万只，2014年1月20日进行审计，发现该企业2013年1月至11月份各月末在产品数量在2万只至2.8万只之间，这一情况引起审计人员怀疑。
经清点得知，2014年1月20日在产品实际数量2.2万只，2014年1月1日至20日投料生产数量12.8万只，完工入库成品13万只，产品单位成本15元。
出、入库数量经核实无误。
要求：（25分）
（1）采用调节法计算2013年12月31日在产品应存数
（2）指出产成品虚增或虚减的金额
（3）分析该企业在产品盘存方面存在的问题。
答案：：。