审计案例分析历年试题及答案
审计学案例分析题及答案57828
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计案例考试真题
审计案例考试真题一、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的应收账款，这一发现最可能表明的问题是：A. 应收账款管理不善B. 销售收入确认不准确C. 存货控制存在缺陷D. 成本控制不严格（答案）B二、审计师在审查被审计单位的内部控制时，发现其采购部门与供应商之间存在异常频繁的价格调整。
这一发现可能指向的风险是：A. 采购成本过高B. 销售价格不合理C. 存货积压严重D. 资金运用不当（答案）A三、在对被审计单位的现金管理进行审计时，审计师发现大额现金支付频繁且未附详细说明。
这一发现可能暗示：A. 现金管理严格规范B. 内部控制存在漏洞C. 资金使用效率高D. 财务风险较低（答案）B四、审计师在审查财务报表时，注意到被审计单位的其他应收款科目余额异常增大。
为查明原因，审计师应首先：A. 核对其他应收款的明细账B. 审查销售收入的确认情况C. 检查存货的盘点记录D. 分析固定资产的折旧方法（答案）A五、被审计单位在一年内多次更换会计师事务所，且每次更换均伴随重大财务调整。
这一行为可能表明：A. 被审计单位财务状况稳定B. 被审计单位管理层诚信度高C. 存在潜在的财务风险或管理问题D. 会计师事务所服务质量不稳定（答案）C六、审计师在审计过程中发现，被审计单位某项长期资产未计提减值准备，而该资产的市场价值已明显低于账面价值。
这一发现可能导致的审计结论是：A. 资产计价准确B. 利润高估C. 负债低估D. 现金流充足（答案）B七、被审计单位内部控制报告中提到，所有重大交易均需经过董事会批准。
审计师在审计中发现一笔大额交易未经董事会批准即已执行。
这一发现表明：A. 内部控制得到有效执行B. 内部控制存在重大缺陷C. 董事会决策效率低下D. 交易本身合法合规（答案）B八、审计师在审计被审计单位的存货时，发现存货的实际数量与账面数量存在较大差异，且差异原因不明。
这一发现对审计意见的影响可能是：A. 出具无保留意见审计报告B. 出具保留意见审计报告C. 出具否定意见审计报告D. 出具无法表示意见审计报告（答案）D。
2023年高级审计师案例分析考试试题及答案
2023年高级审计师案例分析考试试题及答案一、资料2021年3月，某审计组对A集团2020年度财务收支情况进行审计。
A集团为省属大型国有企业，主要经营矿产资源开发、化工产品生产、建筑安装、商品贸易等业务。
有关情况和资料如下:1. 2021年2月，审计机关组成A集团财务收支审计组。
审计组成员钱某提出，他的妻子现任A集团财务部负责人，考虑到审计独立性方面的要求，他申请回避。
审计机关同意了钱某的申请，调换其他人员加入审计组。
2.审计组采集了A集团近三年的主要财务数据进行分析，部分财务指标如下表:高级审计师模拟试题经了解，A集团于2018年提出“加快发展做大做优”发展目标。
主要发展战略包括:大力开拓矿产主业，实现兼并重组跨越式发展；努力拓展境外市场，做矿产行业“走出去”的排头兵；努力发展大宗商品贸易，稳步进入国内同行业企业排名前列。
2018 年以来，A集团开展大量并购重组业务，截至2020年末，通过并购重组纳入集团财务报表合并范围的二级子公司有12家，年末计入合并报表的资产总额占集团资产总额的53%；近三年，集团积极开展境外矿产领域投资合作，业务遍布40多个国家和地区，截至2020年末，境外投资累计150亿元，占集团投资总额的50%；2020年集团总部与下属二级子公司签订考核责任书，将营业收入和利润总额作为年度考核指标。
3.按照审计实施方案安排，审计人员对A集团下属全资子公司甲公司开展审计。
甲公司为化工生产企业，主要产品为有机化工产品M。
2020年，甲公司M产品产销数据与往年基本持平，但同期化工原材料购销业务规模增长幅度较大。
经抽查原材料明细账，审计人员发现甲公司2020年共计购入W化工原料82万吨、采购金额15亿元，同期累计销售81.6万吨、销售金额15. 12亿元，W 化工原料并非甲公司生产所需耗用原材料。
4.审计过程中，审计组接到一封实名举报信，反映A集团下属全资子公司乙公司于2020年5月，高价购买了某矿产公司的一处矿井，该矿产公司由自然人吴某实际控制；乙公司原董事长王某(已于2020年6月退休)授意运作该笔矿产投资并从中牟取私利；2020年8月，王某与吴某共同出资兴办企业，该企业与乙公司存在业务往来。
审计案例研究试题及答案
审计案例研究试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 被审计单位的财务状况B. 被审计单位的内部控制系统C. 被审计单位的经营环境D. 被审计单位的法律风险答案：B2. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 立即报告给被审计单位管理层C. 继续审计其他项目D. 立即停止审计答案：B3. 审计证据的充分性和适当性是指什么？A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的来源和可靠性C. 审计证据的完整性和准确性D. 审计证据的时效性和相关性答案：A4. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 被审计单位的口头陈述D. 被审计单位的法律文件答案：C5. 审计人员在审计过程中，应遵循的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计人员在进行审计时，需要关注被审计单位的哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 法律合规性D. 经营效率答案：ABC2. 审计人员在审计过程中，可能遇到的风险类型包括哪些？A. 审计风险B. 经营风险C. 法律风险D. 欺诈风险答案：ABD3. 审计证据的适当性主要体现在哪些方面？A. 审计证据的来源B. 审计证据的性质C. 审计证据的充分性D. 审计证据的可靠性答案：ABD4. 在审计过程中，审计人员需要获取哪些类型的审计证据？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD5. 审计人员在审计报告中需要包含哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计范围答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计人员可以对被审计单位的财务报表发表无保留意见。
（对）2. 审计人员在审计过程中可以忽略内部控制的缺陷。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
国开《审计案例分析》完整版参考答案
国开《审计案例分析》完整版参考答案A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
题目15标记题目题干在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？题目16标记题目题干注册会计师于20某9年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现20某8年12月31日是B公司应收账款明细账有借方余额110000元，经查证有关凭证，这是20某8年B公司向A公司购买木料的货款。
要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。
题目17标记题目题干审计人员甲和乙对A公司20某9年度财务报表进行审计。
该公司20某9年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的20某9年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备：16553／52.77应收账款账龄分析，（20某9年年末余额）见表1.表1应收账款账龄分析表单位：万元要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较均已审定无误，你作为审计人员甲和乙，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
（2）所欠余额10000元已于20某9年11月20日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵公司11月30日的第25025#发票（金额为7500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，函证所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。
（5）本公司曾于20某9年10月份预付货款2500元，足以付对账单中所列两张发票的金额1500元。
审计案例分析单选题100道及答案解析
审计案例分析单选题100道及答案解析1. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在虚构销售收入的情况。
这主要违反了（）A. 存在认定B. 完整性认定C. 准确性认定D. 权利和义务认定答案：A解析：虚构销售收入意味着本来不存在的交易被记录，违反了存在认定。
2. 注册会计师在审计时，获取的被审计单位管理层声明书通常（）A. 可以作为可靠的审计证据B. 本身不足以构成充分的审计证据C. 比其他审计证据更可靠D. 属于内部证据，可靠性较高答案：B解析：管理层声明书本身不足以构成充分的审计证据，需要结合其他审计证据进行判断。
3. 下列关于审计重要性的表述中，错误的是（）A. 重要性的确定离不开具体环境B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D. 对重要性的评估需要运用职业判断答案：C解析：重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的。
4. 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）A. 评估的财务报表层次的重大错报风险B. 评估的认定层次的重大错报风险C. 固有风险与控制风险的乘积D. 控制风险与检查风险的乘积答案：B解析：审计风险模型中的重大错报风险是指评估的认定层次的重大错报风险。
5. 审计人员在对存货进行监盘时，应当由（）参与盘点。
A. 会计主管B. 仓库保管人员C. 注册会计师D. 以上都要答案：D解析：存货监盘时，会计主管、仓库保管人员和注册会计师都应当参与。
6. 审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关。
A. 审计目标B. 审计程序C. 审计范围D. 审计方法答案：A解析：审计证据的相关性是指审计证据应当与审计目标相关。
7. 注册会计师在审计计划阶段，运用（）来确定审计的重点领域。
A. 分析程序B. 实质性程序C. 控制测试D. 细节测试答案：A解析：在审计计划阶段，运用分析程序来确定审计的重点领域。
8. 对于被审计单位的应收账款，审计人员实施函证程序，未能收到回函。
审计案例分析试题(二)答案
审计案例分析试题（二）答案一、单项选择题1、答案:C解析:证券市价与其原始成本严重背离，注册会计师应提请被审计单位按市价与成本孰低调整相关会计记录，因此A和B错误，选项C正确；如果被审计单位按要求进行了调整，就不应在审计报告中反映。
2、答案:B解析:计算过程：样本的比率是：168000/140000=1.2推断的总体金额是：1500000×1.2=1800000元。
3、答案:C解析:对于劳动密集型企业，不应以资产项目作为报表层重要性水平的判断基础。
4、答案:D解析:A，没有涉及应收账款的核实，仅仅是对账龄进行了分析，和对有问题的应收账款与管理层进行了沟通，是不相关的；B，从题目信息无法得出此结论，虽然相关和可信，但是不充分；C，对于这个目标审计证据不足；D，对于这个目标审计程序能满足其目的。
5、答案:A解析:参见教材第三、六章。
A，和外部人员的探讨，与注册会计师协会工作中认识的一位同行探讨问题，不是行业协会检查工作，泄露了公司的机密，因而违反了职业道德中关于保密的要求。
B，把计划提交副主任会计师是合理的，不违反职业道德。
C，本选项所述情况与职业道德无关。
D，这个要求是合理的，不违反职业道德。
6、答案:C解析:A、B：ABC公司补提的坏账准备导致当年管理费用增加，利润减少；C：正确的会计处理为：借：固定资产72万元、坏账准备18万元，贷：应收账款90万元，即ABC公司因换出应收账款而冲销已计提的坏账准备已体现在固定资产的入账价值上，与原已确认的管理费用无关，不影响利润；D：冲减坏账准备余额将导致管理费用减少，影响利润。
7、答案:C解析:程序C属于详细审计，程序A、B、D均属于分析性复核。
8、答案:B解析:A：折算汇率无需外汇管理部门批准；C是中方最希望的方式，无需批准；D需要获取的命题中的“其他外商投资企业”，而不是被审验单位注册地的外汇管理部门的批准。
9、答案:A解析:按相关规定，以盈余公积转增注册资本的，转增后剩余的盈余公积不得低于注册资本的25%。
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王、锦食握倒分在音器{本题 40 分}
8.
[资料]审计人员在审查某公词"现金日记康"时，发现 6 月 25 日 78# 理付学凭证摘要
为"拆除 A 黯机器劳务费"，金额为 500 结望在"现金日记联野和 u 银行存敏日记寐"中却没有发
现相应的清理收入，审计人员怀疑该单位可能将这笔墨定资产报废的清理 i敌人转入"小金萍掉 中 β 审计人员首先调出 78# 瑛付学 iè 账凭证，其原始凭证为一张经领导批准的"支付李 XA
理由 2 2. 对于客户委托金融机构代臂的投资债券，放册会计师如无法进行实地盘点，则须向代
营机构进行函证。
答案=
理由 2
3. 在审计长期技资项器时，投册会计姆启立辈辈实企业各项投资的应计利息并及时计人当期
损益。
容案:
理由 1
4. 会计援表公布 E 后获知审计摄告挺已提存在纽爵未发现的期后事项，如果被审计单位 捏绝采取适当撞撞，注册会计 9军接修改帘计撮告。
&答:存在!可题:(1)该公词以提殷商定资产为名，将出售固定资产始收入存人"小金靡'气
(2) 在要去务赴理时，不通过"跑定资产清理n簸户，以掩人耳吕移
满胀分录1)蕾 z 酣藏资产清理
500 500
ì
贷 z 管理费用…折除费
〉调整清理费用
J
2)借 s 现金
费 z 嚣定资产清理
3) 借 z 固定资产清理
审计人员认为摄~一台价值 10 万，并半成新的设备，必定有清理 i敌人，决定进一步遮黯
羁菇，经查询该设籍的保管员后，保管员供认该设备已运往郊眩的×乡镇企业，再与×乡镇企 业核实，系于 6 月 29 日从该公碍以 6 万元现金蔚人的，有该公萄领带玉×的白是故摇。审计
人员在取证之后，向该公海提出上述问题，戴务经理供认不讳，并交出现金存折 6 万元。
理由 J日被审计单位拒梅、采取适当撞施，检册会计部应考虑是否修改审计报告。
5. 答案 g 正确
理由 z 按强立审计实务公告第 1 号第 4 条规定 z 对于验资不但主要审查验证企业资本的真搞
性，黯且要验
6. 答:取得在付债步步明黯衰，同有关的确细寐布总胀核对相符:海证债券的承键人，并验
试卷代号 :1059
底位号C口
中央广播电视大学 2012-2013 学年度第一学期"开放本科"期末考试(开卷)
审计案倒研究试题
2013 年 1 月
|得分|评卷入 i
|
计结果的重要性水平。 答案:
一、判断并说明理由题{不论别黯结果正暗与番，均需要说陪理昌，每 盟 6 分，共 30 分}
1.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的囊要性*-平高于将用于诗椅审
答案 z
理由 2
5. 通过验资，不仅要审辈辈跪在企业资本的真实性，商旦要费磷企业资产的产权关系，
答案:
理由:
358
工、单项案例分析黯{每题 15 分，共 30 分}
6. 审计人员王军在审查应付穰舞时，假设仅仅发理"滋价发抒的企业债券，其实际技到的
金额与债券票面金额的趋艘，没有在债拌存援期间分期摊铺"这一个问题，据此吕答王虫在对应 付债券审计后确认正确的内容。 7. 若教材第八章第一个集倒中上期审计报告的意克，类型为无保留意见，其他条件不变，
60000 60000 50000 50000
卡调整清理收入
j调整时
贷 z 营业外支出
。借:闹定资产清理
贷 z 营业外收入
则
9500
1结转清理错果
361
型机器拆除费 500 元"的白条，其分最为:
结 z 管现费用一挥揉费 500 贷 z 现金 500
审计人员从不.iE确的分录中，进阳审查 E 定资产明锢账，发现 8 月 28 日转字 80 辛辛凭证，
其分录为 z
佳音:祟计折 18
50000 50000 100000
营业外支船
贷=黯走资产…A 型设备
被审计单位初次接受审计时，对黯拐余额的审核尤其要撞视。该公司本身为 "ST" 粪，审计凤
360
险较高，即位前任注船会计部 lli 具的审计报告为无保留意觅，i:I:!.必须对期辑余额进行复楼。援
据已获取的审计证据，形成对黯弱余额的审计结论，并确定其对本期会计报表审计意兑的影 响e
三、锦合祟银i 分普翻{本题 40 分}
证E宣传债券期末余额的正确性。院时，在发行债券时，将待发街债券的粟蔼金额、债券臻嚣利
率、还本黯黑与方戎、发行总额、发行日期和编号、委托代替部门、转换股份等情况在各班搏中 都进行了登记。核对记账凭证和劳酣原始凭证，确认其内容、金额等项目相符 p 债券的偿还情 况丧好;磷认应付费费在资产负债表白表上反映的恰当，等等。 7. 答 z 有必要，因为期韧余额的审核是审计摄告出具前建薯的审计环节，在接手新客户或
〔要求]谐根据上述情况指出存在问题并进行揭张处理。
359
试卷代号 :1059
中央广播电模大学 2012-2013 学年度第一学期份开放本科"黯末考试(开卷 i
审计案例研究
试题答案及评分标准
〈供参考)
2013 年 l 月
一、到新并说明理出题{不论判醋结果汪确与否，均篝襄辑朋理由，每题 6 分，挑 30 分}
L 答案:错氓
理由 z 出于灌慎性的考虑，在册会计师可能有意地规炬计姐的重要性水平低于将用于评价
窜计结果的撬主要住水平。 2. 答案 z 正确
理由 z 主法进仔实地盘点，期必须函证证实 ft 管的投资债券的存在性。
3. 答案 t 正确
理由 z 按照会计制度规定，应计利息应计人当期损益。
4. 答案=错误