(完整版)财政支出按经济性质分类及其经济意义
财政学课后答案(完整版)
财政学课后题答案（完整版）第一章导论1.结合实际谈谈生活中的财政现象。
答案：本题的答案有很多种，但是只要从财政学的定义出发，所举例子为政府的收入、支出等财政现象均为正确答案。
比如税收、政府补助等等。
2.如何学习财政学，财政学的学习有哪些方法？答案：（1）学习财政学的基本方法为唯物辩证法。
首先首先应当正确理解掌握财政学中的一些基本概念、基本范畴，这是理解财政学一般原理的前提条件；其次，学习财政学、研究财政学应当理论联系实际。
（2）学习财政学的具体方法为实证分析法和规范分析法相结合。
（3）学习财政学应该主要比较学习，即进行中外的比较，注意辨别学习西方的财政理论知识。
第二章财政与财政职能1. 简略的财政概念。
答：财政作为一个经济范畴，是以国家（或政府）为主体的分配活动，是国家（或政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
2. 市场失效的主要表现。
答：（1）市场低效，它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。
主要表现在竞争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。
（2）市场无效，即市场配置资源的功能失效。
主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。
答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他性，消费的竞争性或非竞争性。
纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性。
公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以，比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。
初级经济师考试财政支出及其分类
初级经济师考试财政支出及其分类咱来唠唠初级经济师考试里的财政支出及其分类这事儿哈。
一、啥是财政支出呢？简单说，财政支出就是政府把钱花出去呗。
政府就像一个大家庭的管家，它得把收来的钱（财政收入，像税收啥的）用到各种各样的地方。
比如说修个路呀，建个学校啦，给那些困难的人发点补助呀之类的。
这钱就像流水一样，从政府的口袋流到各个需要的地方去。
二、财政支出的分类。
1. 按经济性质分类。
购买性支出。
这就好比政府去市场上买东西。
政府掏钱买了东西或者服务，而且这个东西或者服务是有价值的，是可以衡量的。
比如说政府买了一批办公用品，或者花钱请建筑公司盖个政府大楼，这都是购买性支出。
这种支出就像是政府在直接参与市场交换，钱花出去，换回了实实在在的东西或者服务。
转移性支出。
这个就有点像“给钱就走”的那种感觉。
政府把钱给了某些群体或者组织，但是没有换来直接的商品或者服务。
比如说给贫困家庭发低保金，给受灾地区发救灾款。
这些钱就是从政府的口袋转移到了别人的口袋，没有像购买性支出那样换回看得见摸得着的东西，主要是为了调节收入分配，让社会更公平一点。
2. 按功能分类。
这时候我们就把财政支出按照它的功能来分了。
比如说有用于国防的支出，这可是保卫国家的大事儿，得花钱买武器装备，给军人发工资啥的。
还有教育支出，从建学校、请老师到给学生发奖学金，都是教育支出的范畴。
另外像医疗卫生支出，用来建医院、买医疗设备、培养医生护士，这样老百姓生病的时候才有地方看病。
还有社会保障和就业支出，管着养老金、失业保险金之类的事儿，让大家在老了或者失业的时候有个依靠。
3. 按支出的最终结果分类。
补偿性支出。
这种支出主要是对生产过程中的消耗进行补偿。
就好比企业生产的时候，设备磨损了，得花钱修或者换，政府在一些涉及生产建设的方面也有类似的支出，对那些消耗掉的东西进行补偿，这样才能保证生产能持续下去。
积累性支出。
这是为了增加社会财富而进行的支出。
比如说政府投资建个大工厂，或者修个大型的水利工程，这些项目都是长期的，会给社会积累下财富。
财政支出的种类与影响
财政支出的种类与影响财政支出是指政府为满足社会公共需求，进行各项开支的行为。
作为财政政策的重要组成部分，财政支出对经济发展、社会稳定以及国民生活产生着重要影响。
本文将从财政支出的种类和其对经济社会的影响两个方面进行探讨。
一、财政支出的种类财政支出的种类多种多样，主要包括以下几个方面：1. 经济类支出经济类支出包括投资支出、经济建设支出和工业转移支付等。
投资支出主要用于基础设施建设、科研技术开发、农业农村建设等，可以推动产业结构升级、促进经济增长。
经济建设支出主要用于发展重点产业、扶持中小企业等，可以促进经济发展和就业增加。
工业转移支付用于支持资源型地区的产业转型升级，推动地区平衡发展。
2. 社会类支出社会类支出包括社会保障支出、教育支出和医疗卫生支出等。
社会保障支出主要用于养老保险、失业保险、医疗保险等，可以提升民众的社会保障水平，增加社会公平与稳定性。
教育支出主要用于提高教育质量、改善教育设施等，为人力资本积累提供保障。
医疗卫生支出主要用于基本医疗服务保障、疾病防治等，可以提高人民的健康水平。
3. 文化类支出文化类支出包括文化事业支出和体育事业支出等。
文化事业支出主要用于文化产业发展、文化遗产保护等，可以提升国家文化软实力。
体育事业支出用于体育设施建设、体育竞赛组织等，可以促进体育运动的普及与发展。
4. 生态环境类支出生态环境类支出包括环保支出、资源保护支出等。
环保支出用于环境治理、生态建设等，可以改善生态环境品质，维护生态平衡。
资源保护支出用于资源开发利用、生态补偿等，可以促进可持续发展。
二、财政支出的影响财政支出对经济社会的影响主要表现在以下几个方面：1. 经济增长财政支出通过增加有效需求，刺激经济增长。
经济类支出对投资和消费的拉动作用可以促进产业发展和就业增加，进而带动整体经济增长。
2. 社会公共服务提升财政支出提供了充足的资金支撑，可以改善教育、医疗、社会保障等公共服务领域，提高社会公共服务的质量和覆盖面，增加人民的福利水平。
财政支出按经济性质分为哪几类
1、财政支出按经济性质分为哪几类？答：财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。
区别：一、从定义上来说，购买性支出直接表现为政府商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，属于政府各部门的事业费，而转移性支出则与此不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
二、经济分析定义：1、影响收入分配、生产和就业，购买性支出对社会的生产和就业直接影响，收入分配影响是间接的，而转移性支出则不同；2、对政府的收益约束，在安排购买性支出时，财政活动对政府形成了较强的约束力，而转移性支出由于政府无十分明确和一以贯之的原则可遵循，则对财政活动对政府的约束很软；3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是很硬的，而转移性支出则对微观经济主体的预算是很软的；4、在财政支出总额中，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动中，则执行收入分配的职能较强。
联系：一、二者都表现为资金从政府手中济出；二、二者都体现政府的财政职能；三、二者都对社会生产和就业产生影响；四、二者都对政府的效益及对微观经济主体预力算产生约束。
2、弥补财政赤字的方式？答：弥补财政赤字的方式有债务融资和货币融资。
债务融资是当收入不足以弥补开支时政府向公众借钱，也就是发行国债。
货币融资有两种方式，一种是直接的方式，即财政部直接向中央银行借贷或透支；另一种是间接方式，即财政部向公众出售国债，随后中央银行在公开市场上购入国债，即中央银行将债务货币化了。
这两种方式在体质上是一样的，都是政府通过增加基础货币为财政赤字融资。
3.资产阶级财政学说的三阶段各是什么，代表人是谁？答：第一个阶段，古典时期，代表人是亚当斯密。
第二阶段，宏观经济分析为主要特色的时期，代表人物是梅纳德.凯恩斯。
第三阶段，发展时期，代表人物拉弗。
4.国际重交税的减除方法都有哪些？1.扣除法，2.免除法，3.抵免法。
财政支出按经济性质分类及其经济意义
财政支出按经济性质分类及其经济意义财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。
其经济意义为①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。
②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。
③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则财政及其基本特征税收的三个特征①强制性：指的是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
它是税收的前提，解决征之有保的问题②无偿性：指的是国家征税以后，税款及为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
它是税收的核心，解决征之有用的问题。
③固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
它是税收的限度，解决征之有限的问题。
税收的三个特征－－“三性”，是统一的整体，是各种社会制度下税收的共性。
只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。
政府财政投资的特点和范围政府投资于非政府投资相比，有自身显著的特点：①非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的。
也就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施，可以极大地提高国民经济的整体效益。
②企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建筑项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效快和短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
对财政支出分类的理解
对财政支出分类的理解财政支出是政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。
主要有:保证国家机器正常运转、维护国家安全、巩固各级政府政权建设的支出；维护社会稳定，提高全民族素质、外部效应巨大的社会公共事业支出；有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出；在市场机制还不完善的条件下，对宏观经济运行进行必要调控的支出等。
财政支出分类是将财政支出的内容进行合理的归纳，以便准确反映和科学分析支出活动的性质、结构、规模以及支出的效益。
分类方法及意义如下：一、按支出用途分类按支出用途分类，是我国迄今为止的财政支出的主要分类方法，它的理论依据，是马克思关于社会产品价值构成理论。
我国财政支出按用途分类：主要有基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。
意义：这种分类是一种最基本的分类，也是其它各种分类的基础。
二、按费用类别分类费用类别的“类”，系指国家职能的分别，所以，按费用类别所做的分类，又可称按国家职能所做的分类。
我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
意义：（1）按国家职能对财政支出分类，能够明白地揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重于哪些职能；（2）对一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家职能发生了怎样的演变；（3）对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。
三、按经济性质分类——购买性支出和转移性支出1、购买性支出的概念、特点及功能：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
我们称此类支出为购买性支出，它所体现的是政府的市场性再分配活动。
财政支出科目
财政支出科目
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目录
1.财政支出科目的定义与分类
2.财政支出科目的意义
3.我国财政支出科目的现状
4.财政支出科目的改革与完善
正文
财政支出科目是指政府在财政预算中列出的各项支出项目，它涉及到政府的各项经济活动和社会事业。
财政支出科目可以分为多个类别，如基本公共服务、社会保障、教育、卫生等。
这些科目体现了政府对于国民经济和社会发展的支持，是政府职能的重要体现。
财政支出科目具有重要的意义。
首先，它能够保障政府各项职能的实现。
通过财政支出，政府可以提供基本的公共服务，满足人民的生活需求。
其次，财政支出科目可以调节国民经济运行。
政府通过增加或减少支出，可以影响社会总需求，从而达到稳定经济增长的目的。
最后，财政支出科目可以实现社会公平与公正。
政府通过财政支出，可以对社会弱势群体进行救助，缩小收入差距，促进社会和谐。
我国财政支出科目在改革开放以来，经历了不断的调整和完善。
目前，我国财政支出科目主要包括基本公共服务、社会保障、教育、卫生、住房保障等。
然而，在现行的财政支出科目体系中，仍然存在一些问题，如支出结构不尽合理、部分支出科目缺乏明确的绩效评价体系等。
为了解决这些问题，我国政府正在积极推进财政支出科目的改革与完善。
一方面，政府加大了对基本公共服务、民生保障等领域的投入，优化支出结构，提高支出效益。
另一方面，政府正在建立健全财政支出科目的绩效评价体系，加强对支出科目的监督和管理，提高财政资金使用效率。
总之，财政支出科目是政府经济管理和社会治理的重要手段。
财政支出按支出功能分类和按支出经济分类
财政支出按支出功能分类和按支出经济分类
支出功能分类，就是按照政府主要职能活动进行的分类。
我国政府支出的功能分类包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术等17大类。
按照政府支出功能对财政支出进行分类具有重要意义：
（1）能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏观调控需要，及时有效地进行支出总量控制和支出结构调整；
（2）为全面地、多角度地对政府支出进行分析创造了有利条件；
（3）便于进行国际比较。
支出经济分类，就是按照政府支出的经济性质和具体用途进行的一种分类。
政府支出经济分类包括12个“类”级科目，如工资福利支出、对个人和家庭的补助等。
财政支出经济分类的意义：（1）可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰的反映；（2）支出经济分类既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础，有利于进一步规范和强化预算管理。
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财政支出按经济性质分类及其经济意义
财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。
其经济意义为
①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。
②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。
③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则
财政及其基本特征
税收的三个特征
①强制性：指的是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
它是税收的前提，解决征之有保的问题
②无偿性：指的是国家征税以后，税款及为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
它是税收的核心，解决征之有用的问题。
③固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
它是税收的限度，解决征之有限的问题。
税收的三个特征－－“三性”，是统一的整体，是各种社会制度下税收的共性。
只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。
政府财政投资的特点和范围
政府投资于非政府投资相比，有自身显著的特点：
①非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的。
也就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施，可以极大地提高国民经济的整体效益。
②企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建筑项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效快和短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
③企业囿于一行一业，不可能顾及非经济的社会效益。
不难想象，如果一个经济社会完全依靠非政府投资。
投资结构是很难优化的；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遭遇“瓶颈”制约。
范围：
包括生产性投资和非生产性投资。
生产性投资主要是基本建设支出，还包括增拨流动资金、
挖潜改造资金河科技三项费用以及支援农村生产支出等。
基本建设支出也分为生产性投资河非生产性投资两部分。
生产性投资主要用于基础产业投资，非生产性投资主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。
税负转嫁与归宿的一般规律预算外资金的正负效应分析
①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁
②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁
⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
财政支出分类
财政支出规模发展变化的一般趋势
文教科卫支出的经济属性
财政政策与货币政策相互配合的必要性
财政的三大职能及其实现职能目标的机制和手段
财政的三大职能有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能
①资源配置职能：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
财政实现资源配置职能的机制和手段：
a、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。
b、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
c、合理安排政府投资的规模核结构，保证国家的重点建设。
d、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
e、提高财政资源配置本身的效率。
②收入分配职能：收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。
国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
收入分配的目标是实现公平分配
财政实现收入分配职能的机制和手段：
a、划清市场分配与财政分配的界限和范围。
b、规范工资制度。
c、加强税收调节。
d、通过转移支出，如社会保障、救济金、补贴等，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
③稳定与发展职能：是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
内容是做到社会总供求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
财政实现稳定与发展职能的机制和手段：
a、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
b、在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”的作用。
c、通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
d、财政应切实保证非生产性的、社会的公共需求。
公共物品和公共需要
财政及其基本特征
财政的三大职能及其实现职能目标的机制和手段
公共生产
公共定价
财政支出分类
财政支出规模发展变化的一般趋势
政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容是什么？
表述为：随着人均国民生产总值的提高，财政支出占GDP的比率相应
提高。
工业化——人均收入增加——政府活动扩张——财政支出比率提高
财政支出比率的上升趋势最基本的原因是工业化。
理由：1）市场失灵需要政府活动增加；
2）政府对经济活动的干预随着经济活动的扩大而增加；
3）城市化进程带来的外部性需要政府干预；
4）人们对教育、文化、娱乐、医疗等福利服务的需求增加，要求政府为此增加支出。
文教科卫支出的经济属性
卫生支出
社会消费性支出
公共财政消费支出：指维护政府机构正常运转和政府提供公共服务所需的支出；不形成资产和经济收益。
主要是相对于政府的资源配置职能，保证政府的良好运行，也为人民提供公共
品
政府财政投资的特点和范围标准
基础设施投资
财政投融资概念意义特征
社会保障支出
财政收入分类
财政收入形式构成和预算外资金分析税收
税收术语分类
公平税收原则与效率税收原则
税收中性原则
供给学派的税收观点
商品课税
所得课税
国债原理
国债的经济效应与政策功能
我国债务负担率及债务依存度的分析国债市场功能
国家预算含义类别原则
财政赤字的弥补方式及其经济效应。