新三板挂牌主办会计师事务所全程指引
新三板挂牌流程
新三板挂牌流程企业股份制改造和进入“新三板”市场需要的中介机构企业申请进入“新三板”挂牌，程序上与主板市场、创业板市场相同，需要聘请券商、律师事务所、会计师事务所、科技咨询与评估机构。
“新三板”市场股权转让的规定目前，在“新三板”进行股份转让，一般股东每年可转让1/3，董、监事与高管每年可转让1/4。
另外，关于“新三板”市场的融资功能拓展，定向增资和公开发行制度的研究和实践均在积极进行。
“新三板”市场挂牌遵循的规则“新三板”市场采取备案制，赋予券商的权利很大，但责任也很大，对主办券商项目小组和内核小组的人员构成和工作有更高的要求，其中项目小组至少须有律师、注册会计师、行业分析师各一人组成。
内核小组也需要有注册会计师、律师、资深投资银行专家、资深行业专家等组成。
企业在“新三板”市场挂牌前后需要完成的工作（1）召开董事会和股东大会就股份报价转让事项做出决议；（2）与主办报价券商签订推荐挂牌报价转让协议；（3）向当地政府申请股份报价转让试点企业资格；（4）配合会计师事务所和律师事务所进行独立审计和调查。
会计师事务所出具审计报告；律师事务所出具法律意见书、对公司股东名册的鉴证意见。
（5）配合主办报价券商项目小组尽职调查，形成如下文件：尽职调查报告、推荐报告、股份报价转让说明书、调查工作底稿。
（6）配合主办报价券商组织材料、接受主办报价券商的内部审核；（7）配合主办报价券商组织材料向中国证券业协会报备；（8）中国证券业协会向主办报价券商出具备案确认函后，到工商部门办理股份登记退出手续。
以后的企业年检在工商部门，股东名册在登记公司；（9）与中国证券登记结算公司深圳分公司签订证券登记服务协议，并与主办报价券商共同办理股份登记手续和在交易所的挂牌手续；（10）股份报价转让前二个报价日，在代办股份转让信息披露平台披露股份报价转让说明书，主办报价券商同时披露推荐报告。
在“新三板”市场挂牌后运作成本有多少？（1）信息披露费（深圳信息公司收取）：1万元/年；（2）监管费（主办报价券商收取）：约1万元/年；（3）交易佣金：0.15%；（4）印花税：0；（5）红利个人所得税：0-10%。
新三板挂牌流程与注意事项
新三板挂牌流程与注意事项新三板挂牌流程与注意事项对于很多想上新三板的企业来说，挂牌的整套流程和注意事项是最值得关注的。
下面是yjbys店铺为大家带来的新三板挂牌流程与注意事项，欢迎阅读。
一，寻找中介机构(2到3个月)挂牌新三板的中介包括主办券商、会计师事务所(含评估机构)、律师事务所，其中主办券商是最核心的环节。
选择的标准：隶属总部级别或大券商分公司级别的团队，直接对接项目负责人，且该项目负责人有过成功挂牌2个以上的案例经验。
切忌找券商高管，以自上而下的方式推进。
会计师和律师团队最好由券商推荐，以最大化减少中介机构之间的协调成本。
二，券商及中介机构进场展开初步尽调(1个月)中介机构确定之后，一般由券商牵头，会计师先行进场，对公司财务进行前期梳理和尽调。
建议企业将最真实的情况展示给会计师，不要抱着侥幸心理隐瞒真相。
中介机构是帮助企业解决问题的服务商，不是监管部门的处罚机构。
会计师尽调之后，将发现的问题汇整，由券商项目负责人组织召开中介机构协调会，就会计师进场发现的`问题进行讨论，给出草拟方案，初定股改基础日。
三，企业按照方案整改，中介机构贴身指导(3到5个月)就初步尽调的核心问题，券商、会计师、律师会同企业一起讨论并解决，券商将起到核心作用，调整并敲定方案。
企业能否挂牌新三板，这个环节往往最为关键。
四，完成股改，报送材料(4个月)企业问题整改完毕，就可以进行股份制改造。
会计师出具审计报告，评估师出具评估报告，律师出具法律意见书，券商进场并完成申报资料的制作。
之后，通过券商内核，正式报送全国中小企业股份转让系统(新三板)。
五，反馈及挂牌(2到3个月)材料报送后1个月内，监管部门会针对公司的特殊问题出具反馈意见，要求企业和各中介机构在10个工作日内完成反馈回复。
这段时间的工作一般比较紧张，通常的做法是第一周时间内各中介机构合力回复反馈答案;第二周定稿、过券商内核、走流程、用印盖章。
需要券商负责人对时间及各机构有很强的统筹协调能力。
新三板挂牌财务规范操作指引 新三板挂牌前财务问题解决方案
新三板挂牌前财务规范操作指引新三板工作启动前，公司财务在尚未规范情况下常会出现的财务问题，例如：没有依法纳税、对现金流不够重视、账务处理不干净、内部控制问题以及手工帐等问题，某些企业对依法纳税不够重视，那么这就可能会出现不规范计税的情况；某些企业的应收账款在不断地增加，回款的速度非常的慢，那么就会导致盲目的投资出现资金断裂的情况；企业一般都会有两套账，一套内账一套外账，某些客户不需要发票那么就会出现毛利率高的情况，账务处理的不干净到最后还是体现在税务当中；内部控制问题，例如某配件为3000元，直接计入同定资产当中，折旧年限不符合实际就会出现年限大于同定资产的的情况，报废、购置、盈亏等问题都由个人决定，没有相应的管理人员，内部控制不够规范；有些企业因为是刚起步所以依旧采取传统的手工帐方式做账，那么它的出表速度较慢，如果出现了差异那么将很难找出问题。
企业挂牌前需规范解决的财务问题1.企业会计政策以及基础在企业的会计政策使用当中一般会出现两种情况，一种是使用不当或错误，一种是随意变更会计政策。
会计政策使用不当或者错误，例如：收入的确认方法不精准、资产减值损失计提折旧不规范、长期投资收益确认不规范、合并报表特殊事项处理不当等；随意变更会计政策，例如：随意变更折旧年限，随意变更坏账计提的比例，随意变更收入方法等，当会计政策使用不当或者是错误的时候我们应该对其进行调整，当随意变更会计政策时候要注意会计准则的坚持使用。
会计的财务规范基础我们应该要重视起来，像会计记录、原始凭证、会计报表应该要规范的处理，企业多套帐的存在一旦暴露将会给企业带去致命的打击，会让企业的形象大幅度下降，影响企业以后的发展，所以说企业挂牌前应当解决和规范会计政策和基础。
2．企业盈利规划虽然新三板挂牌条件中并没对企业财务指标有什么硬性的规定，对企业的盈利能力也没有做出硬性的规定，但是一个正在发展中的企业盈利的稳定性、持续性和成长性都很重要，所以说企业盈利应当要提前做一个规划，根据市场、费用以及成本核算等等方面，盈利规划包括了三个方面，分别是规模、能力、增长速度，从企业的长远发展来看，盈利规划应当要贴近实际不要浮夸，为以后的合理性以及后阶段潜力的保持。
新三板挂牌上市整体流程
新三板挂牌上市整体流程
一、前期准备
（一）被挂牌公司的准备工作
1、公司必须具有独立法人资格，该公司的营业期限必须在挂牌当日
之前满三年，另外该公司必须拥有维持上市所需的资本金。
2、录用会计师事务所，完成三年连续审计及准备上市所需的财务报告，准备上市申请卷及说明书。
3、公司及上市实际控制人要求填写《实际控制人承诺书》，公司网
站及新闻发布平台必须已建立平台。
4、公司准备有关企业文件，包括企业营业执照，税务登记证等。
5、公司准备有关股权架构的文件，包括股权架构图，关联交易文件
及凭证，以及国家及地方法律法规对公司股权结构的要求。
（二）中小企业股份转让系统准备工作
1、申报会员单位必须具备受过专业认证的资格，如A级会计师事务所，证券投资顾问公司、投行公司等。
2、会员单位需要与被挂牌公司签订服务协议，协议内容包括会员单
位实施财务顾问服务和保荐服务的期限、责任范围及金额等。
3、中小企业股份转让系统的申请单位需要提供申请材料，包括照片、协议及上市申请书等。
二、报证监会
1、提交上市申请书，向证监会提出上市申请，提交申请书后，一般会进行至少一次工作的面谈。
2、证监会准备了大量的资料。
新三板上市券商全程指引(最清楚通俗介绍)
新三板上市券商全程指引（最清楚通俗介绍)现在关于新三板挂牌流程的介绍非常多,创业者和企业家们看得眼花缭乱。
我们为大家献上迄今为止我们看到的最清楚通俗的介绍。
一、新三板上市准备从准备工作来看，一家企业选择走向证券化,首先是判断现在所处的阶段适合走向新三板还是中小板、创业板、还是海外.在这个过程中需要投行，证券律师和会计师事务所的帮助，对企业进行诊断。
准备工作的第一步是：企业家要选择适合企业当前阶段和当前资本化路径的中介机构,由中介机构在保密的状态下帮助企业进行内部尽职调查和梳理，发现企业的问题，然后进行整改，这个是准备工作非常重要的一部分。
需要梳理和整改的内容包含三个体系：公司的历史,法律体系：法律方面有两个核心的内容，一个是股权关系的历史演进过程，一个是资产状况的历史演进过程。
财务体系：财务体系的梳理和调整是企业挂牌新三板准备过程中最重要的部分,工作量可能超过全部准备工作一半的比重.这其中的核心就是“三张表”，尤其是资产负债表、损益表，财务人员要围绕相关科目进行解释,并对每一个科目进行详细的梳理。
企业走向证券化首先是企业财务信息的公开化和证券化，企业的财务信息反映企业过往的一些竞争力的表现。
公司业务和未来发展战略：新三板为中小企业提供了一个展示自己的机会，通过公开自己的财务报表，公开自己的财务信息和经营情况，去获得更多的投资机构的关注，以及市场对应的估值定价，从而产生价值。
之后,企业对于资深竞争力的描述、对未来的发展的评估和梳理，将反映出未来能够融多少资、未来的估值怎么定价，因此同等重要.二、新三板上市流程第一步:企业和中介机构确定相关的服务协议。
第二步：中介机构对于企业进行全面的诊断，然后按照规则处理.第三步：启动企业改制程序。
首先公司要确定改制时点，建议安排在每个月的月末——这个时点一旦确定,就意味着企业在这个时点的净资产数会作为有限责任公司整体改制为股份有限公司，从而确定股本和资本公积。
股份公司在这个时点确定好以后履行相关的程序:包括召开第一届的董事会和监事会的程序，股份公司顺利挂牌，拿到执照。
新三板挂牌业务流程
新三板挂牌业务流程一、企业准备阶段1.申请条件确认：企业需确认自身是否符合新三板挂牌的基本条件，如企业类型、注册资本、盈利能力等。
2.内外部整合：企业需要做好内部管理体系建设，制定与挂牌相关的规章制度，并与相关机构合作共同推进挂牌事宜。
3.法律意见征询：企业需寻求专业律师或律师事务所的意见，确定挂牌的法律合规性和合规手续。
二、资格审核阶段1.提交申请材料：企业需向挂牌服务机构提交挂牌申请材料，包括公司章程、注册资金证明、经营场所证明等。
2.审核资格初审：挂牌服务机构对企业提交的材料进行资格初审，确认是否满足挂牌条件。
4.资格审议：挂牌服务机构根据初审和相关机构的审核结果，决定是否向企业发放挂牌准入通知书。
三、信息披露阶段1.信息披露准备：企业需对相关信息进行整理、核实和准备。
包括财务报表、经营情况、股权结构、行业地位等。
3.发布信息披露公告：企业需要按时向全体股东和公众发布披露信息，并将相关资料提交至挂牌服务机构和证监会等相关机构。
四、首次公开发行阶段1.发行方案筹划：企业需与承销商合作，制定首次公开发行的方案，包括股票数量、发行价格、承销费用等。
2.发行公告发布：企业需要制定发行公告、招股说明书等发行文件，并审批通过后进行发布。
3.投资者认购：投资者根据发行公告和招股说明书认购企业的股票，并将认购资金划入托管账户。
4.发行结果公告：企业发布发行结果，并根据发行结果确定发行价格和股权比例。
五、上市阶段1.申请上市：企业完成发行后，向有关证券交易所申请上市。
3.上市公告：上市交易所审核通过后，企业发布上市公告，并确定上市日期。
4.上市交易：企业股票正式上市，可以在证券交易所进行交易，并按相关规定履行信息披露义务。
综上所述，新三板挂牌业务流程包括企业准备、资格审核、信息披露、首次公开发行及上市等多个环节，每个环节都需要企业与相关机构合作完成。
企业在整个挂牌过程中需要充分了解和遵守相关法律法规，确保挂牌过程的合规性和顺利进行。
新三板挂牌主办会计师事务所全程指引
新三板挂牌主办会计师事务所全程指引。
主要工作:一、新三板会计事务所审计(1).负责企业改制的审计、并出具审计报告(2).负责企业资本验证,并出具有关验资报告(3).负责企业财务报表审计,并出具两年及一期的审计报告(4)对发行人原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具专项意见(5)提供与新三板挂牌有关的此财务会计咨询服务二、新三板财务辅导方案1.财务辅导方式:从公司立项做辅导开始,协助公司财务人员的配备,协助企业完成新准则下各种企业会计政策,会计估计的制定,:辅导企业建立与会计报表有关的内部控制,会计核算体系和流程,按制度对业务流程的财务处理进行同步辅导,监督,---最新财税法规,财税筹划,融资计划2.财务辅导费用:新三板财务辅导全套:包含财务辅导,融资计划书,财税筹划等,费用30万。
签订协议预付30%,交付审计报告支付70%。
辅导内容:(1)改制策划,公司架构(2)财务辅导,包含规范治理,内部控制,合理制定会计政策,财务梳理辅导(3)财税筹划(4)财务人员培训与辅导(5)融资计划:股权私募融资,制定商业计划书,股东合作协议三、企业常见审计问题1.总思路:财务数据要求真实,准确和完整,财务报表合法,公允,信息披露真实,准确,完整;既不扩大收入利润,虚增资产少记负责:也不少记收入利润,少记负债2.收入确认问题:收入确认不符合会计准则规定,比如开出发票即确认收入3.资产入账问题:总要求:帐实相符:(1)许多资产取得时没有发票,未入账(2)合法公允报表。
补合同、发货单、发票等相关资料,经各方确认,可以计入资产:若没有发票,可以暂估入账,但要求1年内要到位,若是发票1年内未到位,则财务帐没问题,但要做纳税调增:四、新三板关于财务审计的边界新三板的审计不能与IPO审计相提并论。
总之,中介机构抓大放小,控制财务风险,也要杜绝以IPO的心态做审计五、审计新三板挂牌企业程序(1)公司治理机制健全,合法规范经营:三会一层是否建立,股东大会,董事会,监事会,高级管理层,24个月内是否存在重大违法行为。
新三板挂牌主办会计师事务所全程指引
新三板挂牌财务规范全程指引财务制度就是企业的神经系统。
企业挂牌上市新三板是把自己的股份证券化以获得流动性的过程。
在这个过程中，能够将财务制度各个环节的运作情况以较为直观和客观的方式、以金额数字的形式反映出来，是规范财务制度所要求的。
一、新三板挂牌失败案例总结(一)存续未满两年2011年11月5日，xx有限公司股东会决议，以经评估确认的2011年10月31日净资产折股变更为xx股份有限公司。
根据会计师事务所出具的《资产评估报告书》，截至2011年10月31日有限公司经评估的净资产值为42,925,820.61元，折合成股份公司42,925,000股，剩余820.61元记入资本公积。
分析：如果股改时有限责任公司是按评估值折股改制为股份有限公司，则存续期间自股份有份公司完成工商变更之日起计算，此案例就是属于这种情形，故视同股份公司新设，未满两年。
如果按审计值折股，则自该有限公司设立之日起计算。
(二)主营业务不突出，不具有持续性经营能力日本某会社目前是全球唯一的大批量生产非晶合金带材的企业。
2011年9月30日前，公司关联企业(2009年和2010年为公司的母公司，2011年股权转让后不再持有公司股权，属与公司在同一实际控制人下的关联方)是日本会社在中国境内非晶带材的独家代理商。
公司的主要原材料非晶合金带材全部来源于其关联企业，公司原材料来源较为单一，存在对主要原材料供应商的依赖的风险。
2008年2月21日，公司关联企业与日本会社签订非晶带材供货协议，期限至2011年9月30日。
目前，供货协议已到期。
经证券商了解，由于中国市场发生变化，国内某上市公司正在研发自行生产非晶带材，日本会社一直未与公司关联企业重新签订供货协议，双方正在协商过程中，将来签订协议的期限有可能会缩短。
公司向关联企业的采购金额较大，2009年，2010年和2011年1-4月向关联企业的采购额占年度采购总额的比例分别为98%，89%和97%，可以说，公司主要依靠关联企业取得非晶带材。
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新三板挂牌主办会计师事务所全程指引。
主要工作：一、新三板会计事务所审计
（1）.负责企业改制的审计、并出具审计报告
（2）.负责企业资本验证，并出具有关验资报告
（3）.负责企业财务报表审计，并出具两年及一期的审计报告
（4）对发行人原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具专项意见
（5）提供与新三板挂牌有关的此财务会计咨询服务
二、新三板财务辅导方案
1.财务辅导方式：从公司立项做辅导开始，协助公司财务人员的配备，协助企业完成新准则下各种企业会计政策，会计估计的制定，：辅导企业建立与会计报表有关的内部控制，会计核算体系和流程，按制度对业务流程的财务处理进行同步辅导，监督，
---最新财税法规，财税筹划，融资计划
2.财务辅导费用：新三板财务辅导全套：包含财务辅导，融资计划书，财税筹划等，费用30万。
签订协议预付30%，交付审计报告支付70%。
辅导内容：（1）改制策划，公司架构（2）财务辅导，包含规范治理，内部控制，合理制定会计政策，财务梳理辅导（3）财税筹划（4）财务人员培训与辅导（5）融资计划：股权私募融资，制定商业计划书，股东合作协议
三、企业常见审计问题
1.总思路：财务数据要求真实，准确和完整，财务报表合法，公允，信息披露真实，准确，完整；既不扩大收入利润，虚增资产少记负责：也不少记收入利润，少记负债
2.收入确认问题：收入确认不符合会计准则规定，比如开出发票即确认收入
3.资产入账问题：总要求：帐实相符：（1）许多资产取得时没有发票，未入账(2)合法公允报表。
补合同、发货单、发票等相关资料，经各方确认，可以计入资产：若没有发票，可以暂估入账，但要求1年内要到位，若是发票1年内未到位，则财务帐没问题，但要做纳税调增：
四、新三板关于财务审计的边界
新三板的审计不能与IPO审计相提并论。
总之，中介机构抓大放小，控制财务风险，也要杜绝以IPO的心态做审计
五、审计新三板挂牌企业程序
（1）公司治理机制健全，合法规范经营：三会一层是否建立，股东大会，董事会，监事会，高级管理层，24个月内是否存在重大违法行为。
控股股东以及关联方占用公司资金情形，申请挂牌前要予以归还。
（2）特别关注资金关联，尤其公司与股东或关联方的资金往来真实性和交易背景。
包括：有无完善的资金管理制度，股东个人与公司资产，财务收支是否分开，资金是否以借款，代偿服务，代垫款被实际控制人占用，关注对外担保，
（3）股权出资明晰，股票发行和转让行为合法合规
有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，存续期可以从有限责任公司成立之日起计算。
（4）业务明确，具有持续经营能力。
（5）公司主要资产状况：公司资产是否独立与股东和实际控制人，产权证明是否完善，关注重组，股东投资，资产交换，以物抵债，等取得的资产是否过户。
公司重要的资产不存在质押等限制性条件。
（6）同业竞争和关联交易
1、关注公司业务是否独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争。
业务独立：通过查询公司组织结构文件，结合公司的生产，采购和销售纪录考察公司的产，供，销系统，分析公司是否具有完整的业务流程，独立的生产经营场所，以及供应，销售部门和渠道，通过计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易开，盘断公司业务独立性。
（7）内部研究开发费用的确认和计量。
（8）税务问题，公司业务及机构重组时的所得税是否已经缴纳完毕，自然人股东交个人所得税，参考财税2005-59号文
成本是否与收入配比结转，有限责任公司整体变更为股份有限公司，盈余公司和未分配利润转增股本和资本公积，个人股东如何缴纳个人所得税》
国税发1997】198号文第一条规定：对资本公积和盈余公积转增股本不属于股息，红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不做个人所得，不征个人所得税。
有限责任公司按净资产折股变为有限公司个人股东的个人所得没有明确文件
六、新三板审计需要注意的问题
外围程序1.工商查询程序2.贷款卡查询程序3.
新三板审计重点关注两大方面。
一是关联方披露问题，二是高新技术企业所得税率问题。
七、新三板财务问题及审计对策
第一部分：新三板常见财务问题
一，收入，成本存在的问题，收入确认按收付实现制？按开票就确认？发货时点确认都不行，收入确认原始凭证不完整。
真实的收入需要以下基本点：要有购销合同，要有发票，要有资金回款，要有验收或运费单据，要有纳税申报表，要缴纳相应的税款。
真实成本：要有配比的原材料和消耗，购销业务付款周期正常。
要有仓库签字的有效数量金额的入库单据。
要有直接费用和间接费用的分配比例和实际支付凭证。
审计对策：核实收入确认准则，检查销售合同，合同条款是否与企业收入确认原则矛盾。
独立发函。
重新检查成本的计算过程，成本计算是否合理，真实。
截止测试。
查询十大客户的工商税务资料及经营情况，必要时走访。
二、会计政策会计估计问题，折旧摊销方法，资本性支出和收益性支出划分。
三、常见税务问题，账外帐，避税，向关联方转移利润。
审计对策，核实企业产能，根据车间纪录结合盘存确认真正产销量，重新计算流转税并进行退补税，
结合成本费用的付款情况，重新计算成本费用的真实性，还原真实的利润情况，
审计机构新三板业务排名
2015年上半年业务排名：39家事务所，完成了1073单，瑞华会计师事务所完成147单，立信会计所完成107,单，北京兴华完成84单，大华会计所完成82单，天健所完成72单。