小规模纳税人申报表
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)国
增值税纳税申报表纳税人识别号：金额单位：元至角分增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。
纳税人提供免税劳务的，也使用本表。
纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。
（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称，并加盖公章。
（四）货物及劳务列，填写纳税人销售货物，提供加工修理修配劳务；应税服务列填写纳税人提供交通运输服务和部分现代服务。
（五）本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。
如果纳税人本期提供的交通运输服务和部分现代服务所取得的销售额中，有按规定可扣除的项目金额，该栏填写的不含税销售额应为未减除可扣除的项目金额的不含税全额。
（六）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。
（七）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算（八）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（九）本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产（十）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。
本栏需向主管税务机关备案后进行填报。
（十一）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称（公章)：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期: 年月日纳税人名称（公章）: 金额单位:元至角分《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人）。
一、名词解释(一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三)本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目"，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目.二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.（一）“税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。
(三)“纳税人名称"栏，填写纳税人名称全称。
(四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3％征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3％征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5％征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。
空白表 小规模纳税人通用纳税申报表
填表日期： 2019 年 月 日 纳税人识别号
纳税人名称（公章）
联系电话
金额单位：元至角分
征收项目
征收品目
税（费）款 税（费）款 所属期起 所属期止
应税金额
计税前允许 计税（费）
扣除金额
依据
税 本期应纳税 本期减免税 应抵扣税 本期已缴税 本期应（退） 率 （费）额 （费）额 （费）额 （费）额 税（费）额
法定代表人签章：
委托代理合同号码：
财务主管签章：
授权人（法定代表人）签章：
为本纳
本纳税申报表是按照国家税收规定填报的，
， 我确信是真实的、合法的，如有不实，愿承担
法律责任。
法定代表人签章：
代理人签章：
经办人签章：
年月日
年月日
年月日
以下由税务机关填写
收到日期
接收人
审核日期
审核记录
主管税务机关盖章
1
2
3
4
5
个人经营所得税 个体户生产经营所得 2019.10.01 2019.12.30
城建税
增营销
2019.10.01 2019.12.30
教育费附加
增营销
2019.10.01 2019.12.30
地方教育附加
增营销
2019.10.01 2019.12.30
6
7＝5-6
8 9＝7*8
10
11
0
0
0
0
0
0
0
0
12
13＝9-10-11-12
申明
代理人申明
本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的，我确 我单位（公司）现授权
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4（4≥5）
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
（三）免税销售额
6（6≥7）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税销售额
8（8≥9）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补（退）税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：
法定代表人：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
（一）应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称（公章）Hale Waihona Puke ：经办人（签章）：联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表
小规模增值税申报表(有公式)
栏 次本期数
本年累计
1234
567891112=10-11 - -13 - ————14=12-13
- ————
（三） 免税货物及劳务销售额 代理人（公章）： 联系电话：
办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话：
受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：
纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
代理人名称： 经办人（签 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
二、税款计算 本期应纳税额减征额
应纳税额合计
本期预缴税额 本期应补（退）税额
本期应纳税额10 -增值税纳税申报表
（适用于小规模纳税人）
纳税人识别号:
金额单位：元（列至角分）
项 目
填表日期： 年 月 日
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日一、计税依据
其中：税控器具开具的普通发票销售额（四） 出口免税货物销售额
其中：税控器具开具的普通发票销售额（一） 应征增值税货物及劳务不含税销售额 其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
税控器具开具的普通发票不含税销售额（二） 销售使用过的应税固定资产不含税销售额
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额。
增值税小规模纳税人申报表填写
申报表主要用于记录纳税人的增值税应纳税额信息，以及税务机关对纳税人纳税 信用、税收优惠政策等方面的管理信息。
申报表的填写要求与注意事项
填写要求
申报表必须按照税务机关规定的格式和内容填写，确保信息准确、完整、真实。填写时需注意区分必填项和选填 项，按照业务发生时间顺序逐一填写。
注意事项
在填写申报表之前，纳税人应认真核对所取得的增值税发票和其他合法有效凭证，确保应纳税额计算准确。同时， 要关注税收优惠政策，按照规定享受减税、免税等政策优惠。此外，还要注意防范虚假申报等违法行为，以免触 犯法律。
增值税小规模纳税人申报 表填写
• 增值税小规模纳税人申报表概述 • 增值税小规模纳税人申报表填写步骤 • 增值税小规模纳税人申报表填写常见
问题与解答
• 增值税小规模纳税人申报表填写实例 分析
• 增值税小规模纳税人申报表填写注意 事项与建议
01
增值税小规模纳税人申报表概述
定义与重要性
定义
增值税小规模纳税人申报表是指纳税人在纳税申报期内向税务机关申报缴纳增 值税时所使用的表格。
如何避免申报表填写错误？
仔细核对 在填写申报表前，仔细核对各项数据和信息，确保准确无误。
遵循填报表格指南
如何避免申报表填写错误？
• 遵循税务部门提供的填报表格指南，按照指南要 求填写，避免因不熟悉表格填写要求而导致错误 。
如何避免申报表填写错误？
及时更新信息
如有关信息发生变化，应及时更新申报表中 的信息，确保信息的准确性和时效性。
建议定期更新申报表信息
关注政策变化
保持与税务机关沟通
及时关注税务政策变化，以便及时调 整申报表内容。
如有疑问或需更正申报表信息，及时 与税务机关沟通，避免因信息不准确 而导致不必要的麻烦。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料
税款所属期： 年 月 日至 纳税人名称（公章）：
期初余额 1
年月日
应税行为（3%征收除额
2
3（3≤1＋2之和，且3≤5）
填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
期末余额 4＝1＋2－3
全部含税收入（适用3%征收率） 5
应税行为（3%征收率）计税销售额计算
15＝13－14
不含税销售额 16＝15÷1.05
本期扣除额
含税销售额
6=3
7＝5－6
不含税销售额 8＝7÷1.03
期初余额 9
应税行为（5%征收率）扣除额计算
本期发生额
本期扣除额
10
11（11≤9＋10之和，且11≤13）
期末余额 12＝9＋10－11
全部含税收入（适用5%征收率） 13
应税行为（5%征收率）计税销售额计算
本期扣除额
含税销售额
14=11
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
不含税销售额
4
依 据
其中：税控器具开具的普通发票不含
税销售额
5
（三）免税货物及劳务销售额
6
其中：税控器具开具的普通发票销售
额
7
（四）出口免税货物销售额
8
其中：税控器具开具的普通发票销售
额
9
本期应纳税额
10
金额单位：元（列至角分）
填表日期：20 年 月 日
本期数
本年累计
—— ——
—— ——
二 本期应纳税额减征额
、
税 款
应纳税额合计
计
算 本期预缴税额
本期应补（退）税额
11 12=10-11 13 14=12-13
—— ——
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
Hale Waihona Puke 纳税人或代理人 办税人员（签章）： 声明：
财务负责人（签章）：
此纳税申报表是 法定代表人（签章）： 根据国家税收法
联系电话：
律 的 规 定 填 报 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的，我确定它是
真实的、可靠的、 完整的。
代理人名称：
经办人（签章）： 联系电话：
代理人（公章）：
受理人：
受理日期： 年 月 日
受理税务机关（签章）：
本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
增值税纳税申报表
（适用小规模纳税人）
纳税人识别号： 4 2 0 1
纳税人名称（公章）：
税款所属期：20 年 月01日至20 年 月 日
项目
栏次
（一） 应征增值税货物及劳务不含
税销售额
1
其中：税务机关代开的增值税专用发
票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销
一 售额
3
、 计 税
（二） 销售使用过的应税固定资产