小规模纳税人申报填写及计算方法
【小规模纳税人】申报流程,优惠政策,申报表填写注意事项及相关实例,全了!
【小规模纳税人】申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例，全了！为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~小规模纳税人专区一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写1、第一个填纳税人识别号，就是税务登记证上面的税务登记证号码。
2、纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。
3、应征增值税不含税销售额包括两个部分，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额；按照金额填写即可。
本期数就是这个季度的，本年数就是从1月1日到这个季度的；应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。
4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额；本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入；本期应纳税额合计就是本期应纳税额—减征额；本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额；本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额。
6、附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。
地方税收综合申报表填表须知：一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业（按合作、合资、外商独资经营企业分类填写）、其他等项内容填写。
二、第2项“税目”主要指营业税税目：①交通运输业。
②建筑业。
③金融保险业。
④邮电通信业。
⑤文化体育业。
⑥娱乐业。
⑦服务业。
⑧转让无形资产。
⑨销售不动产。
三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。
四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税（费）额。
五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定，可以从营业收入总额中扣除的金额。
如纳税人填写此栏，则第7项“计税金额（数量）”=5—6六、第8项“税（费）率（单位税额）”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的.税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。
小规模季报申报流程及填写方法
小规模季报申报流程及填写方法一、小规模季报申报前的准备1.1 资料收集小规模纳税人季报申报，那可得把相关资料都准备齐全喽。
首先就是各种发票，这发票就像是咱记账的小账本，有收入发票、成本发票，都得好好保存着。
还有银行对账单，这就像是银行给咱开的收支小清单，得拿过来核对核对收支情况。
这就好比咱们出门要带好钥匙一样，资料不齐申报的时候就抓瞎啦。
1.2 数据整理把收集来的资料整理好，计算出本季度的营业收入、成本、利润这些重要的数据。
这一步可不能马虎，就像建房子打地基，数据错了那整座“申报大楼”都得歪。
要仔细核对每一笔收支，做到心中有数。
二、申报流程2.1 登录电子税务局现在申报可方便啦，直接登录电子税务局就行。
就像打开自家大门进入自己的小天地一样。
登录的时候可别输错账号密码哦，不然就被拒之门外啦。
2.2 找到申报入口登录进去之后，要在那一堆菜单里找到申报的入口。
这就像在迷宫里找宝藏一样，不过也不难，一般都能比较容易找到季报申报的相关板块，要是找不到可就像热锅上的蚂蚁——团团转啦。
2.3 填写报表2.3.1 增值税报表填写先来说增值税报表。
把本季度的销售额按照不同的征收率分别填到对应的栏位里。
如果有免税销售额，那可别填错地方喽，这就像把东西放到该放的盒子里一样。
如果是按简易计税的，也要准确填写。
可别小看这填写，一个数字错了那可能就会造成多交税或者少交税的情况，这多交了税就像吃了哑巴亏，少交了税那可就是给自己找麻烦，税务部门查出来可不好交代。
2.3.2 企业所得税报表填写接着是企业所得税报表。
这里要填收入、成本、利润等数据。
收入减去成本就是利润，这个道理大家都懂，就像卖东西赚差价一样。
按照实际情况准确填写，该扣除的费用就扣除，可不能虚报瞒报，这是原则问题，咱们得做个诚实守信的纳税人，不能耍小聪明，“偷鸡不成蚀把米”的事儿可不能干。
三、申报后的检查3.1 数据核对申报完成后，要再核对一下填写的数据有没有错误。
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。
小规模纳税人每季度报税流程
小规模纳税人每季度报税流程
一、准备报税资料
1.收集销售发票
（1）整理本季度销售发票
（2）核对销售发票的准确性
2.汇总进项发票
（1）梳理本季度进项发票
（2）确认进项发票的完整性
二、填写纳税申报表
1.打开税务软件
（1）下载最新版纳税软件
（2）登录纳税软件账号
2.填写销售额信息
（1）输入本季度销售总额
（2）区分应税销售额和免税销售额
3.填写进项税额
（1）输入本季度进项税额
（2）区分可抵扣和不可抵扣进项税额
三、核对申报表信息
1.检查数据准确性
（1）逐项核对销售额和进项税额（2）确认填写无误
2.提交申报表
（1）确认申报表信息无误
（2）点击提交按钮
四、缴纳税款
1.查看应缴税款
（1）查看纳税软件计算的应缴税款（2）确认税款金额无误
2.选择缴纳方式
（1）选择线上支付或线下缴款（2）完成税款缴纳流程
五、完成报税
1.确认缴纳成功
（1）确认税款缴纳成功
（2）获取缴纳税款凭证
2.存档申报表
（1）打印或保存申报表（2）存档备查。
小微企业所得税申报表填写方法附件[1]
![小微企业所得税申报表填写方法附件[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/1c22f45abb1aa8114431b90d6c85ec3a86c28b1f.png)
附件一：
1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
2、查账征收企业，2014年累计利润额在10万—30万之间的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
附件二：
1、核定征收企业，累计应纳税所得额不超过10万元的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）
2、核定征收企业，累计应纳税所得额在10万元—30万元之间的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）。
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写小规模纳税人增值税纳税申报表是企业在纳税时必须填写的重要表格。
正确填写并提交申报表对于企业来说非常重要，因为填写错误或者遗漏信息可能导致罚款或者其他法律问题。
本文将介绍小规模纳税人增值税纳税申报表的填写方法，以帮助企业避免犯错。
首先，让我们来了解一下小规模纳税人。
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。
根据税收法规定，小规模纳税人可以按照简化纳税办法计算应纳税额。
而增值税纳税申报表就是小规模纳税人在每个纳税期限内向税务机关报送的一种纳税申报表格。
在填写小规模纳税人增值税纳税申报表时，首先要填写纳税人的基本信息。
这包括纳税人的名称、纳税人识别号、经营地址等。
这些信息可以从企业的营业执照或者其他相关证件中获取。
确保填写准确的基本信息是非常重要的，因为错误的基本信息可能导致纳税申报被退回或者被拒绝。
接下来，要填写纳税申报期间的相关信息。
这包括纳税申报起止日期、申报方式等。
纳税申报起止日期通常是一个月的时间段，而申报方式可以选择线上申报或者线下申报。
线上申报需要在网上税务局的平台上填写和提交申报表，而线下申报则需要将纳税申报表打印出来后直接提交至税务局。
然后，填写应税项目的销售额和进项税额。
应税项目是指企业在经营活动中产生的应纳增值税的销售额和进项税额。
销售额是指企业从销售商品或者提供劳务所获得的收入金额，在填写时需要按照不同的税率进行分类。
进项税额是指企业在购买商品或者接受劳务时支付的增值税，也需要按照不同的税率进行分类。
接下来，需要填写适用税率和适用税率的销售额和进项税额。
适用税率是根据不同的商品或者劳务的性质和税收政策而确定的税率。
填写适用税率和对应的销售额及进项税额是非常重要的，因为错误的税率可能导致纳税申报不准确。
最后，需要填写简易计税方法的应纳税额和减免税额。
简易计税方法是小规模纳税人可以选择的一种计算应纳税额的方法。
在填写简易计税方法的应纳税额和减免税额时，需要根据企业的具体情况和税务机关的规定进行计算。
月销售额未超10万元小规模纳税人,如何填报申报表？
月销售额未超10万元小规模纳税人，如何填报申报表？优惠政策根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行至2027年12月31日。
将开具的增值税普通发票的销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”－“（四）免税销售额”部分。
如果您为小微企业，则填写第10行“小微企业免税销售额”；如果您为个体工商户，则填写第11行“未达起征点销售额”。
如果您没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
如果您为适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，则在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
将开具的1%税率增值税专用发票的不含税销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次。
您需注意：表格中所需要填写的不含税销售额，在此处应为含税销售额／（1+1%）。
如您开具的增值税专用发票价税合计额为50000元，则主表第1行、第2行应填写：50000／（1+1%）=49504.95元。
对应减征的销售额2%部分计算需要在“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第18行“本期应纳税额减征额”栏次和“[004]《增值税减免税申报明细表》”减税项目相应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次填写。
您需注意：此处应填写的本期应纳税额减征额，为不含税销售额×2%。
按上文不含税销售额为49504.95元，本表第18行“本期应纳税额减征额”栏次应填写：49504.95×2%=990.10元。
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小规模纳税人征收率
1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。
3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人申报表
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过
3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
增值税优惠政策
国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
不同销售额下如何填报小规模纳税申报表
(一)本季度未发生增值税应税业务
未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘了！
(二)本季度增值税应税销售额不超过9万元
情况一：全部为自行开具增值税普通发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。
本期免税销售额8.5*3%=0.255(小微企业免税)
情况二：部分是自行开票，部分是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。
票，3.5万元为国税机关代开专用发票。
免税销售额5万,本期免税额0.15万；
法定增值税销售额3.5万，应纳税额0.105（税务局代开专用发票）本期应纳税金3.5*3%=0.105万；已纳税额0.105万；情况三：全部是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。
本季度食品应税销售额8.5万元，全部为国税机关代开专用发票。
应征收销售额8.5万；应纳增值税0.255万；
(三)本季度增值税销售额超过9万元
情况一：全部为自行开具增值税普通发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。
本季度食品应税销售额9.5万元，全部为自行开具普通发票。
应征不含税销售额9.5*3%=0.285
注意，如果是应税服务请填写在服务、不动产和无形资产列，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
情况二：部分是自行开票，部分是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。
票，4.5万元为国税机关代开专用发票。
税务机关代开专用发票不含税销售额4.5*3%=0.135
税控器具开具普通发票销售额5*3%=0.15
应纳增值税=0.15+0.135=0.285
本期预交增值税0.135
本期应补缴增值税0.15
情况三：全部是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。
本季度食品应税销售额9.5万元，全部为国税机关代开专用发票。
注意：自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。