内部控制管理手册(样)
内部控制管理手册范本
内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1内部控制体系建设内容1.1概述1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。
包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。
1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。
1.1.2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类：1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。
2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。
3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。
4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。
1.1.2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。
1)公司层面控制。
公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。
主要包括：(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；(2)反舞弊程序与控制；(3)风险评估流程；(4)集中化的处理和程序；(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；(6)经营活动分析、审核；(7)期末财务报告流程；(8)统一的规章制度。
2)业务活动层面控制。
业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。
1.1.2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。
1)预防性控制。
预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。
2)发现性控制。
发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。
内部控制管理手册
内部控制管理手册第一章：引言
1.1内部控制管理手册的目的
1.2内部控制管理手册的适用范围
1.3内部控制管理手册的定义和原则
第二章：内部控制框架
2.1内部控制框架的定义和要素
2.2内部控制框架的目标
2.3内部控制框架的内容
第三章：内部控制环境
3.1内部控制环境的定义和要素
3.2内部控制环境的建立和维护
3.3内部控制环境的评估和监督
第四章：风险评估和管理
4.1风险评估和管理的定义和方法
4.2风险评估和管理的步骤
4.3风险评估和管理的结果应用
第五章：控制活动
5.1控制活动的定义和分类
5.2控制活动的建立和执行
5.3控制活动的监督和调整
第六章：信息与沟通
6.1信息与沟通的定义和要素
6.2信息与沟通的建立和维护
6.3信息与沟通的监督和改进
第七章：监督与评价
7.1监督与评价的定义和要素
7.2监督与评价的方法和程序
7.3监督与评价的结果应用
第八章：内部控制违规和处罚
8.1内部控制违规的定义和类型
8.2内部控制违规的检测和处理程序
8.3内部控制违规的处罚和预防措施
第九章：内部控制管理手册的修订和更新
9.1内部控制管理手册修订和更新的必要性
9.2内部控制管理手册的修订和更新程序
9.3内部控制管理手册修订和更新的记录和控制第十章：附则
10.1内部控制管理手册的生效和适用范围10.2内部控制管理手册的解释和争议解决10.3内部控制管理手册的备份和保管。
内部控制管理工作手册范本
**单位部控制管理工作手册2016年11月目录一、**单位基本情况简介 (1)（一）、**单位基本情况简介 0（二）、职责职能 0二、**单位部机构设置 (4)（一）、党组成员分工 (4)（二）、设机构 (5)纪检（监察）机构按有关规定设置。
(13)（三）、人员编制 (13)（四）、附则 (13)（五）、关于开展行政事业单位部控制基础性工作的会议纪要 (16)（六）、**单位关于开展行政事业单位部控制基础性工作的通知 (17)（七）、关于举办行政事业单位部控制专题培训的通知 (19)三、权力运行机制构建和业务流程再造 (20)四、**单位部控制风险评估报告 (21)一、风险识别 (21)二、风险防的主要措施 (22)**单位风险点及主要防控措施一览表 (23)五、单位层面管理制度 (24)（一）、**单位会计机构管理制度(试行） (25)（二）、**单位决策机制管理制度 (29)(三)、**单位不相容职务分工制度 (30)（四）**单位财务股长岗位职责 (32)（五）、**单位单位会计岗位职责 (33)（六）、**单位票证专管员岗位职责 (34)（七）、**单位出纳岗位职责 (35)六、业务层面管理制度 (37)（一）预算业务管理制度(试行） (37)（二）收支业务管理制度(试行) (42)**单位收入管理制度 (43)**单位票据管理制度 (44)**单位财政支出管理制度 (45)（三）、**单位关于进一步加强财务管理的规定 (56)（四）、债务管理 (61)（五）、**单位采购管理制度 (62)（六）、资产管理部控制制度 (70)5.1货币资金管理 (70)5.2固定资产管理 (71)（七）**单位部控制项目管理制度 (81)（八）、**单位合同管理制度 (97)七、评价和监督管理制度 (101)H第二章**单位审计管理制度 (109)YPERLINK\l"_To一、**单位基本情况简介（一）、**单位基本情况简介根据上级关于机构体制改革要求，设立**单位，为县人民政府工作部门，现将**单位职责职能、机构设置和人员编制规定如下：（二）、职责职能（一）贯彻执行党和国家有关文化、艺术、体育、广播电影电视、新闻出版（）的方针政策和法律法规；拟定全县文化、艺术、体育、广播影视、新闻出版、事业发展规划并指导实施。
内部控制管理手册
XXX内部控制管理手册编制:内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言....。
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31.1概述。
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1手册编制的意义和目的。
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3遵循的基本原则。
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41.1.4内部控制依据的标准 .。
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.. 41.1.6手册的适用范围和管理。
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2内部控制体系的组织架构、职责及权限 ..。
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内部控制管理手册(样)【范本模板】
内部控制管理手册——＊＊＊公司分册——＊*＊＊*＊公司**＊分公司二〇一六年一月一日***＊*＊公司《内部控制管理手册》<*＊*公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈＊*＊公司分册〉,经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，<＊＊＊公司分册>是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介………………………………………………………..。
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.（1）分册说明 (2)1 实施方案..............................................................................................。
.（4）1.1 内部控制体系实施方案 (4)1。
2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境..........................................................................................。
. (9)2.1 组织结构图 (9)2。
2 权限指引表…………………………………………………………………………….。
(10）2。
3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………。
.（20）3 风险评估…………………………………………………………………………………。
（23）3。
1 基本业务流程目录…………………………………………………………………….。
（23）3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4。
内部控制管理手册()
XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册版次：2018年第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XX目录1前言41.1 概述41.1.1手册编制的意义和目的41.1.2内部控制目标41.1.3遵循的基本原则41.1.4内部控制依据的标准61.1.5 手册的结构组成61.1.6 本手册的适用范围和管理71.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限8 1.2.1 目的81.2.2内部控制体系的组织架构81.2.3职责与权限82 内部环境102.1 内部机构设置及其权责分配102.1.1内部机构设置102.1.2内部机构的运行122.1.3职责与权限122.2发展战略管理162.3人力资源管理172.3.1人力资源管理172.3.2员工责任和目标182.3.3违规行为的纠正措施192.3.4道德标准的遵从192.4社会责任202.4.1促进就业与员工权益保护203 风险评估213.1 风险识别关注因素213.2风险类别223.3 风险评估223.3.1风险评估目标223.3.2风险识别223.3.3风险分析234 控制活动234.1 控制活动分类与形式244.1.1控制活动的分类244.1.2控制活动的形式244.2 内部控制要求及保障措施244.2.1公司业务流程总目录244.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26 4.2.3资金活动264.2.4采购业务264.2.5资产管理264.2.6财务报告264.2.7全面预算264.2.8合同管理265 信息与沟通325.1内控关注要点：325.2控制措施：325.3 反舞弊机制336 内部监督346.1 目的346.2 内部监督346.2.1日常监督346.2.2专项监督356.2.3内控自我评价报告357 附件361前言1.1 概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。
某单位内部控制管理手册
某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。
本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。
1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。
- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。
- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。
第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。
内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。
2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。
内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。
第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。
授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。
3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。
第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。
4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。
4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。
第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。
预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。
5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。
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一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而内部控制就是非常重要的一方面，它涉及到企业的方方面面，包括企业的经济业务、业务流程的各个环节都起到非常重要的作用，而换一个层面来说，企业的失败在其中一种程度上也可归咎于内部控制的失败。
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企业内部控制流程，无形资产
7．1无形资产审批与业务控制
1、外购资产请购审批流程与风险控制图
2、外购资产请购审批流程控制表
无形资产业务流程
1、无形资产业务流程与风险控制图
2、无形资产业务流程控制表
7．2资产取得与验收控制
无形资产投资预算流程
1、无形资产投资预算流程与风险控制图
2、无形资产投资预算流程控制表
企业内部控制流程，采购业务
企业内部控制流程，资产管理
企业内部控制流程，销售业务
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内容很多，文章篇幅有限，就展示到这里了~~。
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部控制管理手册——***公司分册——******公司***分公司二〇一六年一月一日******公司《部控制管理手册》〈***公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《部控制管理手册》，根据《部控制管理手册》编制规要求，结合本公司管理实际，编制了《部控制管理手册》〈***公司分册〉，经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《部控制管理手册》是建设并实施部控制管理体系的纲领性文件，〈***公司分册〉是股份公司《部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介 (1)分册说明 (2)1 实施方案 (4)1.1 部控制体系实施方案 (4)1.2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境 (9)2.1 组织结构图 (9)2.2 权限指引表 (10)2.3 控制环境涉及的制度索引 (20)3 风险评估 (23)3.1 基本业务流程目录 (23)3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4.1 风险控制管理文件 (31)4.2 控制活动涉及的制度索引 (704)5 信息与沟通 (713)5.1 信息流汇总表 (713)5.2 业务活动与应用系统索引目录 (716)5.3 关键应用系统调研问卷 (720)5.4 用户与通用角色对照表（FMIS6.0、资产5.0） (722)5.5 FMIS6.0-报表数据权限 (724)5.6 FMIS6.0-责任中心-科目 (782)5.7 财务关联信息系统清单 (783)5.8 财务关联信息系统流程图 (784)5.9 电子表格汇总表 (800)5.10 信息与沟通涉及的制度索引…………………………………………………………...（802）6 监督 (804)6.1 监督涉及的制度索引 (804)公司简介（略）公司中文名称：******公司***公司公司英文名称：公司法定责任人：公司法定地址：邮政编码：：传真：分册说明关于《部控制管理手册》（***公司分册）编写目的及意义《部控制管理手册》（***公司分册）是在全面贯彻执行股份公司《部控制管理分册》基础上的补充、细化，是股份公司《部控制管理手册》的组成部分。
本分册是结合***公司实际，完善部风险控制，建立统一、规和有效运行的部控制体系并满足国及上市地相关法律法规要求而编写。
本分册对于指导***公司部控制体系建设，促进各项经营管理活动进一步规、有序运行，增强风险防能力等，都有极其重要的意义。
《部控制管理手册》（***公司分册）确保公司上下从思想上、认识上对部控制体系保持高度统一，并进一步实现行为上的统一。
建立一套统一、完备，容涵盖公司经营管理各个领域的部控制体系，确保公司各项工作统一、规、有序运行，最大限度的减少或规避风险，促进公司完善现代公司制度，规公司管理行为，保证资产的安全、完整，会计资料的真实、准确，进一步提高公司的经营管理水平，保证公司协调、持续、快速发展。
适用围本《分册》所描述的部控制体系覆盖适用于：1）***公司所有部门和所属单位：2）***公司部控制体系所涉及的所有业务和管理活动。
贯彻实施的责任和要求分册按照股份公司部控制体系建设方法和标准，建立了***公司部控制体系，是公司建设并实施部控制体系的纲领性文件。
为保证部控制体系“设计有效、执行有力”，公司所属单位要认真组织实施，严格遵照执行。
各所属单位要充分认识部控制体系建设工作的长期性和艰巨性，把有效运行部控制体系作为本单位的重要工作，建立长效机制，指定专职归口部门，履行部控制职能，切实做到实施有力。
为推动《分册》的贯彻执行，提高《分册》的使用效果，企管法规处每年至少举行一次《分册》使用培训。
各所属单位要有计划地做好本单位的培训，将控工作要求传达到每个员工、每个岗位，确保执行到位。
各所属单位控部门要对本单位部控制体系运行情况进行检查和督促，公司企管法规处将定期组织考核并进行通报。
使用指南容指引本分册包括实施方案、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督等六个部分，主要容如下：实施方案：部控制体系实施方案，组织结构、职责与权限。
控制环境：组织结构图，权限指引表，控制环境涉及的制度索引。
风险评估：基本业务流程目录，重要业务流程目录。
控制活动：风险控制管理文件（含流程图、RCD、程序文件），控制活动涉及的制度索引。
信息与沟通：信息流汇总表，业务活动与应用系统索引目录，关键应用系统调研问卷，用户与通用角色对照表（FMIS6.0、资产），FMIS6.0-报表数据权限，FMIS6.0-责任中心-科目，财务关联信息系统清单，财务关联信息系统手工操作，财务关联信息系统流程图，电子表格汇总表，信息与沟通涉及的制度索引。
监督：监督涉及的制度索引。
使用要求本分册是公司重要文件，属公司机密，应对外保密，机关本部及所属单位应按照控项目建设委员会要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。
机关本部及所属单位在使用过程中遇到疑难问题，应及时向控项目组咨询。
管理与维护为了对控管理分册进行规的管理，保证控管理分册有效、完整、统一、适用，特作如下规定：分册的编写与发布《部控制管理手册》（***公司分册）由公司企管法规处组织编写，控项目建设委员会审定，股份公司控部审批，总经理签署发布。
分册的发放（1）控管理分册须按发放围统一发放。
发放围由企管法规处提出，经控项目建设委员会批准执行。
发放围一般为公司领导、机关本部各处室、所属省（市）分公司及控股公司等。
（2）控管理分册包括纸质版和电子版两种。
电子版的配发围为公司办公自动化系统覆盖围，根据控制级别的不同和岗位的不同设置阅读权限；纸质版的配发围为系统覆盖围之外的场所及特殊使用者。
分册的维护控管理分册的维护工作是一项长期性、经常性的重要工作，需要机关各部门、所属单位高度重视，积极参与，大力配合。
公司企管法规处负责《部控制管理手册》（***公司分册）修订、维护工作。
各所属单位应指派专人负责《部控制管理手册》（***公司分册）的日常管理和维护。
在分册日常使用过程中发现的问题，应认真记录并及时反馈给企管法规处。
每年，企管法规处将根据公司控管理中出现的新问题，机关各部门、所属单位反馈的建议，股份公司新出台的相关要求，以及、外部检查对部控制的评价等，对控管理分册进行修订，经控项目建设委员会审定，股份公司控部审批，总经理签署批准执行。
企管法规处应及时掌握分册的执行情况，并采取有效措施确保控管理体系的有效运行。
本分册由公司企管法规处负责解释。
1 实施方案1.1 部控制体系实施方案1.1.1 部控制体系建设目标总体目标：遵循股份公司控体系建设方法和标准，按照统一性、广泛性、有效性和承继性总体建设思路，制定控体系建设实施方案，为公司控体系建设工作提供指引。
根据体系建设实施方案，补充修订相关管理制度，为完善和优化部控制，建立统一、规和有效运行的部控制体系，增强风险防能力提供有力保证。
2005年控体系建设工作目标：按照股份公司控建设部署，建立部控制体系基础框架，补充、修订相应制度，重点关注与对外披露财务信息密切相关的流程和关键控制，达到满足管理层测试和外部审计的基本要求。
1.1.2 控建设指导思想以股份公司部控制体系框架为依据，充分认识控体系建设工作的严肃性、重要性和紧迫性，依托已有的管理优势，以股份公司《部控制管理手册》发布为契机，以提高企业自身管理水平的需求为动力，全力进行控体系的建立和完善工作，使之成为一个长期有效运行的体系，从而为通过管理层测试和外部审计提供有力设计、执行保障，树立和维护股份公司在国际资本市场诚信、稳健和安全的良好形象。
1.1.3 实施方案的主要容公司以股份公司部控制体系框架为指引，进行本公司的部控制体系建设，具体容如下：1.1.3.1 控制环境控制环境是部控制体系的基础，是有效实施部控制的保障，直接影响着公司部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。
控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施以及反舞弊等容。
1）职业道德：涵盖公司各个层面的员工职业道德规。
2）员工的胜任能力：建立并不断补充完善员工岗位职责描述，健全全员职业培训和技能考核机制。
3）管理理念和经营风格：规的制度，明确的职责，反映公司管理理念和经营风格。
2005年工作目标是：（1）执行股份公司职业道德规。
（2）完成公司中层以上管理人员、财务、审计、资产管理等岗位的岗位描述，建立一套岗位培训制度。
4）组织结构：优化组织结构，明确部门权责，并细化落实至各个岗位；规组织机构编制管理工作。
5）权利和责任的分配：建立完善的公司授权管理制度体系，建立完善的授权管理文件。
6）人力资源政策与措施：建立完善的公司任用选拔、管理考核和激励监督等方面的政策。
2005年工作目标是：（1）明确组织机构和职能，规组织机构编制管理工作。
（2）根据关键控制，依据现有的制度编制权限指引表。
（3）汇编现有的招聘、培训、考核、薪酬、晋升等人力资源制度。
7）反舞弊：完善反舞弊机制，设立举报热线和检举程序，开展舞弊调查并进行整改，执行股份公司舞弊风险评估和控制体系。
1.1.3.2 风险评估风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程，是风险管理的基础。
在风险评估中，应识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险。
2005年主要是在描述业务流程的基础上，建立风险数据库和风险评估制度体系。
从以下几个方面开展风险评估工作：1）描述业务流程：遵照股份公司制定的标准对公司业务进行梳理，确定公司所有业务流程目录；建立业务流程描述标准和模板，利用流程目录和流程图对主要业务进行直观描述。
2）确定重要会计科目和披露事项：遵照股份公司制定的标准执行。
3）确定重要业务流程：依据股份公司确定的重要业务流程，确定公司重要业务流程。
4）对业务流程进行风险评估：遵照股份公司制定的标准，完善公司重要业务流程风险数据库。
5）财务报表认定：确认和记录与重要会计科目、披露事项相关的财务报表认定，包括存在与发生、完整性、估价与分摊、权利与义务和表达与披露等五个方面，遵照股份公司制定的标准执行。
6）建立风险评估管理体系：遵照股份公司风险识别、风险评估方法，建立公司风险评估管理体系。
在部控制工作逐步加强并完善的基础上，公司将依据股份公司部控制体系建设标准、方法开展风险评估工作：1）描述所有业务流程：完善业务流程描述标准，利用流程目录和流程图对所有业务进行直观描述。
2）对所有业务流程进行风险评估：遵照股份公司制定的标准，执行股份公司确定的风险数据库，通过对业务风险、固有风险和舞弊风险等进行评估，建立公司全部业务流程风险数据库，对影响战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标的风险进行评估，对全部业务进行风险分析。