内部控制管理手册范本
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内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1内部控制体系建设内容1.1概述1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。
包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。
1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。
1.1.2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类：1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。
2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。
3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。
4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。
1.1.2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。
1)公司层面控制。
公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。
主要包括：(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；(2)反舞弊程序与控制；(3)风险评估流程；(4)集中化的处理和程序；(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；(6)经营活动分析、审核；(7)期末财务报告流程；(8)统一的规章制度。
2)业务活动层面控制。
业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。
1.1.2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。
1)预防性控制。
预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。
2)发现性控制。
发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。
内部控制管理工作手册范本
**单位部控制管理工作手册2016年11月目录一、**单位基本情况简介 (1)（一）、**单位基本情况简介 0（二）、职责职能 0二、**单位部机构设置 (4)（一）、党组成员分工 (4)（二）、设机构 (5)纪检（监察）机构按有关规定设置。
(13)（三）、人员编制 (13)（四）、附则 (13)（五）、关于开展行政事业单位部控制基础性工作的会议纪要 (16)（六）、**单位关于开展行政事业单位部控制基础性工作的通知 (17)（七）、关于举办行政事业单位部控制专题培训的通知 (19)三、权力运行机制构建和业务流程再造 (20)四、**单位部控制风险评估报告 (21)一、风险识别 (21)二、风险防的主要措施 (22)**单位风险点及主要防控措施一览表 (23)五、单位层面管理制度 (24)（一）、**单位会计机构管理制度(试行） (25)（二）、**单位决策机制管理制度 (29)(三)、**单位不相容职务分工制度 (30)（四）**单位财务股长岗位职责 (32)（五）、**单位单位会计岗位职责 (33)（六）、**单位票证专管员岗位职责 (34)（七）、**单位出纳岗位职责 (35)六、业务层面管理制度 (37)（一）预算业务管理制度(试行） (37)（二）收支业务管理制度(试行) (42)**单位收入管理制度 (43)**单位票据管理制度 (44)**单位财政支出管理制度 (45)（三）、**单位关于进一步加强财务管理的规定 (56)（四）、债务管理 (61)（五）、**单位采购管理制度 (62)（六）、资产管理部控制制度 (70)5.1货币资金管理 (70)5.2固定资产管理 (71)（七）**单位部控制项目管理制度 (81)（八）、**单位合同管理制度 (97)七、评价和监督管理制度 (101)H第二章**单位审计管理制度 (109)YPERLINK\l"_To一、**单位基本情况简介（一）、**单位基本情况简介根据上级关于机构体制改革要求，设立**单位，为县人民政府工作部门，现将**单位职责职能、机构设置和人员编制规定如下：（二）、职责职能（一）贯彻执行党和国家有关文化、艺术、体育、广播电影电视、新闻出版（）的方针政策和法律法规；拟定全县文化、艺术、体育、广播影视、新闻出版、事业发展规划并指导实施。
内部控制管理手册(DOC 223页)
内部控制管理手册(DOC 223页)内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1.2 控制活动的实施1.2.1 内控关注要点1)针对公司的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序。
2)已确定的控制行为得到恰当执行。
1.2.2 措施公司制定《中国石油天然气股份有限公司发现管理暂行规定》（送审稿），对风险管理机构及职责分工、控制方法、控制设计程序、关键控制的确认、控制实施与监督、控制措施的更新与维护等进行明确规定。
1.2.2.1 开展财务分析活动公司制定了《财务分析管理规定》（送审稿），明确了财务分析的职责、内容、具体方法和程序。
财务分析的内容包括：损益类指标分析、资产负债类指标分析、现金流量指标分析。
在财务分析的方法上，采用因素分析法、比较分析法等，重点对财务报表中影响利润指标的价格因素、销量因素、成本因素及其他费用的变化进行分析；同时通过财务分析对财务报表的真实性进行核实。
1.2.2.2 建立财务会计报告流程公司建立并不断完善财务会计报告流程，主要包括以下几方面的内容：1)编制财务会计报告的前期工作；2)地区公司财务会计报告流程；3)股份公司财务会计报告流程；4)财务会计报告批复及归档；5)财务会计报告考评及内部审计。
1.2.2.3 建立风险控制文档，补充修订现有制度公司针对各项生产经营活动，制定采购、生成、销售、服务等业务活动方面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、行政、质量安全环保、监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。
此外，公司还对某些业务活动制定操作规程，如财务部制定的《中国石油会计手册》，明确规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、内部购销往来核对及结账、财务会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。
地区公司普遍建立QHSE管理体系，从加强制度建设入手，针对管理上的漏洞和死角，及时建立和完善相关规章制度，用制度规范各项管理工作。
内部控制管理手册(样)【范本模板】
内部控制管理手册——＊＊＊公司分册——＊*＊＊*＊公司**＊分公司二〇一六年一月一日***＊*＊公司《内部控制管理手册》<*＊*公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈＊*＊公司分册〉,经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，<＊＊＊公司分册>是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介………………………………………………………..。
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.（1）分册说明 (2)1 实施方案..............................................................................................。
.（4）1.1 内部控制体系实施方案 (4)1。
2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境..........................................................................................。
. (9)2.1 组织结构图 (9)2。
2 权限指引表…………………………………………………………………………….。
(10）2。
3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………。
.（20）3 风险评估…………………………………………………………………………………。
（23）3。
1 基本业务流程目录…………………………………………………………………….。
（23）3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4。
企业内部控制管理手册
XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。
内部控制制度范本(4篇)
内部控制制度范本公司名称：XXX公司内部控制制度范本（2）第一章总则第一条为了规范公司内部控制的运作，提高公司的治理水平和运营效率，根据《公司法》、《财务报告制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。
第二条公司内部控制是指为实现公司经营目标、保护公司产权和利益，提高资产的安全性、有效性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序。
第三条公司内部控制的目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性，确保公司资产的安全和合规操作，保护公司利益和股东权益。
第四条公司内部控制由公司董事会负责领导和监督，依法履行内部控制职责，各部门、各岗位要共同参与，形成一整套完善的内部控制体系。
第五条公司内部控制的原则是全面、科学、有效、合规、协同。
第二章内部控制职责第六条公司董事会是公司内部控制的最高决策机构，负责制定内部控制战略、政策和制度，推动内控工作的开展。
第七条公司高级管理人员负责执行公司内部控制制度，保障内控的有效实施和监督。
第八条各部门、岗位应根据公司的内控目标制定具体的内部控制任务，并负责内部控制工作的实施和监督。
第九条具体岗位的职责划分由公司制定相应的岗位职责清单，并明确各岗位的内控职责。
第三章内部控制制度第十条公司内部控制体系应包括以下制度：（一）会计制度：明确公司的会计核算、财务报告编制和披露等原则和规定。
（二）资金管理制度：规范公司资金运作、支付、收款等流程和操作。
（三）采购管理制度：规范公司采购活动的程序和流程，确保采购的合理、合规。
（四）固定资产管理制度：规范公司固定资产的购置、使用、出售等流程和操作。
（五）风险管理制度：建立风险识别、评估和控制体系，保障公司资产的安全和合规操作。
（六）内部审计制度：建立独立的内部审计机构，开展内部审计，发现和纠正违规行为。
（七）信息系统安全管理制度：保障公司信息系统的安全和保密，防范信息泄露和网络攻击。
第四章内部控制工作第十一条公司应制定内部控制工作计划，明确内部控制工作的目标和任务。
某单位内部控制管理手册
某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。
本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。
1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。
- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。
- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。
第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。
内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。
2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。
内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。
第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。
授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。
3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。
第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。
4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。
4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。
第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。
预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。
5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。
内部控制管理手册两篇
内部控制管理手册两篇篇一：内部控制管理手册体系框架分册XXX公司二○XX年一月目录公司简介………………………………………………………………………………………手册说明………………………………………………………………………………………1总论…………………………………………………………………………………………1·1概述………………………………………………………………………………………1·2内部控制体系框架………………………………………………………………………1·3组织结构、职责与权限…………………………………………………………………2控制环境……………………………………………………………………………………2.1概述………………………………………………………………………………………2.2诚信与道德价值观………………………………………………………………………2.3发展目标…………………………………………………………………………………….2.4管理理念与企业文化………………………………………………………………………2.5风险管理策略…………………………………………………………………………….2.6董事会及下属委员会………………………………………………………………………2.7组织结构…………………………………………………………………………………..2.8权利和责任分配……………………………………………………………………………2.9人力资源政策与措施…………………………………………………………………………3.10员工胜任能力……………………………………………………………………………2.11反舞弊机制…………………………………………………………………………………3风险评估……………………………………………………………………………………3·1概述………………………………………………………………………………………3·2建立风险评估机制………………………………………………………………………3·3建立并完善风险管理体系………………………………………………………………4控制活动……………………………………………………………………………………4·1概述………………………………………………………………………………………4·2控制活动的实施…………………………………………………………………………5信息与沟通…………………………………………………………………………………5·1概述………………………………………………………………………………………5·2信息………………………………………………………………………………………5·3沟通………………………………………………………………………………………5·4信息系统总体控制………………………………………………………………………5·5信息系统应用控制………………………………………………………………………5·6信息披露…………………………………………………………………………………6监督…………………………………………………………………………………………6·1概述………………………………………………………………………………………6·2持续监督…………………………………………………………………………………6·3独立评估…………………………………………………………………………………6·4缺陷报告…………………………………………………………………………………附件《内部控制管理手册》（地区公司分册）编制规范……………………………………公司简介XXX公司（简称“XXX”）是于1999年11月5日在XXX天然气集团公司（简称“中油集团”）重组过程中，按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。
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(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告； (6)经营活动分析、审核； (7)期末财务报告流程； (8)统一的规章制度。 2)业务活动层面控制。 业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业 务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全 而采用的限制接近等控制。 1.1.2.3 按控制活动的作用分类 按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。 1) 预防性控制。 预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所 进行的一种控制。 2) 发现性控制。 发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和 非法行为机会的能力进行的各项控制。 1.1.2.4 按控制活动的手段分类 按控制活动的手段划分，控制活动可分为人工控制和自动控制。 1)人工控制。 人工控制是以人工方式执行的控制。 2)自动控制。 自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。
公司建立并不断完善财务会计报告流程，主要包括以下几方面的容： 1) 编制财务会计报告的前期工作； 2) 地区公司财务会计报告流程； 3) 股份公司财务会计报告流程； 4) 财务会计报告批复及归档； 5) 财务会计报告考评及部审计。 1.2.2.3 建立风险控制文档，补充修订现有制度 公司针对各项生产经营活动，制定采购、生成、销售、服务等业务活动方 面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、行政、质量安全环保、 监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。此外，公司还 对某些业务活动制定操作规程，如财务部制定的《中国石油会计手册》，明确 规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、部购销往来核对及结账、财务 会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。地区公司普遍建立 QHSE 管理体系，从加强制度建设入手，针对管理上的漏洞和死角，及时建立和 完善相关规章制度，用制度规各项管理工作。按照“集约化经营、专业化管理” 的思路，进一步完善管理体制和工作机制，理顺工作程序，明确工作职责和标 准。在生产、现场、安全以及定额、计量、标准化、信息管理等方面，加大工 作力度，提高管理水平，有效规各项管理。 公司通过建立风险控制文档进行差异分析，查找现有控制的差距和不足， 然后补充和完善现有控制措施，以达到防风险的目的；同时，为进一步补充、 修订制度提供依据。
部控制管理手册
控制活动手册
（评审稿）
中国石油天然气股份 二零零五年十一月
1 部控制体系建设容
1.1
1.1.1
概述
概述
控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构 所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保 全措施和职责分工等活动。 1.1.2 控制活动的分类
1.2.2.1 开展财务分析活动 公司制定了《财务分析管理规定》（送审稿），明确了财务分析的职责、容、
具体方法和程序。财务分析的容包括：损益类指标分析、资产负债类指标分析、 现金流量指标分析。在财务分析的方法上，采用因素分析法、比较分析法等， 重点对财务报表中影响利润指标的价格因素、销量因素、成本因素及其他费用 的变化进行分析；同时通过财务分析对财务报表的真实性进行核实。 1.2.2.2 建立财务会计报告流程
风险控制文档（RCD）用于确认、记录每个流程及每个步骤中存在的风险 和已建立的控制，并与相应的制度和控制实施证据相对应。风险控制文档的控 制重点强调：与财务会计报表和附注的真实性、准确性有关的控制，防止舞弊、 欺诈行为的控制以及资产安全的控制。
具体的执行步骤是： 1)建立风险控制文档编制规。 为了统一和规风险控制文档的编制，公司制定“风险控制文档编制规”， 明确风险控制文档中各项目的描述要求。 2)建立业务流程的风险控制文档。 控部门组织相关部门对业务流程上的风险和控制进行描述，形成风控制文档中描述的 容能够反映实际业务执行情况。 3)分析查找差距，补充和完善现有控制措施。 控部门组织相关部门对风险控制文档进行分析，查找现有控制措施的缺失 和不足，由相关部门进行整改，并补充、修改相关制度。 1.2.2.4 确认关键控制 关键控制，是在相关流程中影响力和控制力相对较强的一项或多项控制， 其控制作用是必不可少和不可替代的。如果缺少该项控制，将在很大程度上直 接导致财务风险的产生。 公司确认关键控制的目的是：将确认的关键控制作为控制活动的重点，对 其实行全面、严格的管理，以防重要风险。关键控制也为公司管理层测试部控 制体系的完整性和有效性提供统一的围和标准；同时将其作为公司提供的部测 试基础性资料，以满足外部审计师评估、测试公司部控制体系的完整性和有效 性。 确认关键控制的步骤为： 1)在确认重要风险和关键控制目标的基础上确认关键控制。 公司成立工作小组，在开展风险控制分析并编写风险控制文档（RCD）的 基础上，寻找影响公司目标实现的重要风险，并针对这些重要风险，确认关键 控制。 2)建立“关键控制文档”。
控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。 1.1.2.1 按控制活动的目标分类
按控制活动的目标可以分为以下几类： 1) 战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。 2) 经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。 3) 财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。 4) 合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。 1.1.2.2 按控制活动的容分类 按控制活动的容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控 制。 1)公司层面控制。 公司层面控制是管理层确保在公司部各个领域获得适当、有效控制的重要 机制。主要包括： (1)控制环境围的部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、 检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT 环境与组织以及人力资源政 策等； (2)反舞弊程序与控制； (3)风险评估流程； (4)集中化的处理和程序；
1.2 控制活动的实施
1.2.1 控关注要点 1) 针对公司的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序。 2) 已确定的控制行为得到恰当执行。
1.2.2 措施 公司制定《中国石油天然气股份发现管理暂行规定》（送审稿），对风险管
理机构及职责分工、控制方法、控制设计程序、关键控制的确认、控制实施与
监督、控制措施的更新与维护等进行明确规定。