A2 保持独立性和客观性
客观性的名词解释
客观性的名词解释客观性是一种重要的概念，用来描述某个事物或现象存在于现实世界中的程度，而与人类主观意识无关。
客观性是指独立于主观感受和个人偏见的特性，它可以被多个观察者在同样条件下所共同认知。
在科学、哲学和其他学科中，客观性被广泛应用于研究和评估事物。
客观性具有以下几个特征：第一，客观性基于客观事实和可验证的证据。
客观性要求我们根据客观事实进行观察、测量和评估，而不是依赖个人主观意见或偏好。
例如，当我们描述一个物体的形状、颜色和重量时，我们需要使用客观的测量工具和标准，而不是依赖于个人主观判断。
第二，客观性要求我们排除主观偏见和情感因素。
尽管人类感知和思维会受到主观偏见的影响，但客观性要求我们尽可能减少主观因素的干扰，以便得出客观、公正的结论。
例如，科学研究中常用的双盲实验设计就可以降低研究者和被试者的主观干扰。
第三，客观性需要多方验证和共识的达成。
客观性不仅仅是单个个体的意见或观点，它需要通过多个独立的观察者和研究者进行验证和印证。
只有在多个独立观察者对同一事物或现象得出相似结论的情况下，我们才能认为这种结论具有客观性。
客观性在科学研究、历史研究、法律判断、新闻报道等领域都具有重要作用。
在科学研究中，客观性是保证科学真实性和可靠性的基础。
科学家通过遵循客观的研究方法和使用可重复的实验来解决主观偏见和误导，从而获得客观而有效的研究结论。
在历史研究中，客观性的追求是为了还原过去事件的真实面貌，尽可能地摆脱研究者的主观想象和解释。
历史学家通过查阅史料、研究文献和寻找相关证据来确保研究结论的客观性，并努力维护事实的准确性。
在法律判断中，客观性意味着判断和评价应基于客观的事实和证据，而不是个人观点或偏见。
法官和陪审团的责任是根据案件中的客观证据和法律规定做出公正的判断和决定。
新闻报道中的客观性是保证新闻真实性和可信度的关键。
记者应尽量避免个人偏见和立场，以事实为基础进行报道，通过多样的观点和证据来呈现复杂的事实情况，让读者自主地形成独立看法。
国际内部审计专业实务标准
国际内部审计专业实务标准属性标准1000-宗旨、权力和职责内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的相关内容正式确定。
首席审计执行官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会审批。
1000.A1 –向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
1000.C1–咨询服务的性质也必须在内部审计章程中中确定。
1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。
“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的强制性必须在内部审计章程中得到确认。
首席审计执行官应向高级管理层和董事会解释和讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。
1100-独立性和客观性内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观的开展工作。
1110-组织的独立性首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。
首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计审计部门在组织中的独立性。
1110.A1 –内部审计部门在内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干预。
1111-与董事会的直接互动首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。
1120-个人的客观性内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
1130-对独立性和客观性的损害如果独立性和客观性受到实质和形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。
披露的性质视受损害情况而定。
1130.A1-内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。
如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务时，则其客观性视为受到损害。
1130.A2-确认服务涉及到审计执行官负责的职能领域时，必须由独立于内部审计部门的某一方进行监督。
1130.C1内部审计师可以对其以往负责的业务提供咨询服务。
如何在感情中保持独立性
如何在感情中保持独立性在婚恋关系中，保持独立性是维持自我个性和健康关系的关键。
而且保持独立性有助于个人成长和增强幸福感。
本文将探讨如何在感情中保持独立性。
一、重视自我价值和个人兴趣爱好在建立健康的感情关系时，重视自己的价值观和兴趣爱好是非常重要的。
通过投入时间和精力去追寻自己的激情和喜爱的事物，能够让人保持自信和独立性。
例如，你可以参加运动、探索艺术、读书等活动，独立的追求自己的兴趣爱好可以帮助你在感情中找到自己的位置。
二、保持独立的社交圈子与他人保持社交联系对于保持独立性至关重要。
无论是与朋友零散交往，还是加入各种社交组织，都可以增加与外界的联系。
与不同的人接触，可以让你拓宽眼界，了解不同的观点和想法。
不断地与他人进行交流、合作和互动，有助于培养独立性和自主性。
三、主动分配时间和空间在感情关系中保持独立性的重要一点是要主动分配时间和空间。
无论多么深入的关系，每个人都需要独处的时间来反思自己的需要和目标。
给自己留出一些私人空间，培养个人的内心世界，不仅可以促进个人成长，也有助于满足自身的情感需求。
同时，也要尊重伴侣的需要，为彼此创造良好的相处空间。
四、建立健康的沟通模式建立健康的沟通模式是保持独立性的关键。
在感情中，要学会坦诚地表达自己的需求和想法，同时也要尊重对方的意见和感受。
同时，学会倾听和理解对方，以避免不必要的争吵和冲突。
通过积极的沟通，能够更好地维护自己的独立性，同时也加深你与伴侣之间的信任和理解。
五、培养积极的心态保持独立性需要培养积极的心态。
不要过度依赖感情关系来获得满足感和幸福感。
要明白，幸福来自于内心的满足和个人成长。
培养积极的自我形象和自我认知，能够增加内在的满足感。
同时，也要学会接纳自己和他人的缺点，保持开放和宽容的心态。
总结起来，保持独立性对于建立健康的感情关系至关重要。
通过重视自我价值和个人兴趣爱好，保持独立的社交圈子，主动分配时间和空间，建立健康的沟通模式，以及培养积极的心态，我们能够在感情中找到平衡，保持自己的独立性并获得更多的幸福感。
方案-小议内部审计的客观性和独立性
小议内部审计的客观性和独立性'内部审计是一项独立客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率，它采取系统化、规范化的方法来对风险、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标（2001年国际内部审计师协会界定的内部审计定义）。
独立性与客观性密不可分，独立性是客观性的前提和保障，没有独立性就谈不上客观性。
客观性是独立性的实质和目标，坚持独立性就是为了能客观而非主观的反映问题，以便为企业实施必要的监督，促进企业发展。
独立性是内部审计最本质的要求。
《国际内部审计标准》规定，“内部审计的独立性，即内部审计人员（机构）需独立于他们所需要审计的活动，以便不受约束，客观地开展工作”。
可见，根据国际内部审计标准，内部审计的最大特点是独立性，内部审计缺乏独立性，客观、及时、有效的监督就会成为一句空谈。
独立性是其工作得以顺利进行的根本保证。
根据我国当前内部审计工作状况和提高内部审计工作质量的要求，尤其要强调内部审计的独立性。
内部审计的独立性主要指以下三方面的内容：1.1内部审计机构隶属关系的独立性内部审计为保证其独立性，内审机构的设置不能隶属于或平行企业财务部门和其他职能部门，而应隶属于企业最高领导人，这样才会使最高领导能够直接、及时获得内部审计部门所提供的情报和咨询。
1.2内部审计人员的独立性内部审计必须有专职的审计人员，不能由其他业务部门，特别是部门人员兼任。
只有这样。
才能在规定的权限内，独立行使职权，完成规定的任务。
同时，内审人员在执行任务时，必须站在客观公正的立场去分析问题，独立观察、判断各种问题，并且要坚持原则，敢于斗争，忠于职守，以自己的工作态度和工作质量，取得单位和他人的信任，提高内部审计的权威性。
1.3内部审计业务的独立性内部审计机构和人员，不负责制定内审工作以外的方案，不办理业务，不编制会计报表，不直接参与企业各部门的生产经营活动，而应以独立的第三者的身份去检查、监督、分析、评价企业的各项经济工作。
内部审计实务标准
Standards for the Professional Practice ofInternal Auditing (SPPIA)内部审计实务标准标准创立：Standard Board of The Institute of Internal Auditors翻译编辑：CIA 中文站，西雅图版权所有：© 2004 IIA, CIA 中文站内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一，获得全球业界的广泛认可。
本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(CIA)考试和业内人士从事审计执业具有重要的参考价值。
创立：内部审计师协会(IIA)译者：CIA 中文站 ()打印：西雅图，美国UPC: 107-1630-N07046PN: IIA-CKS-06271X7Index属性标准..5工作标准.7术语表.11内部审计师职业道德规范..13实务文本.14实务公告1000—1：内部审计章程..14实务公告1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则..14实务公告1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑.16实务标准1100—1：独立性与客观性 (19)实务公告1110—1：机构的独立性..19实务公告1110—2：审计执行主管的报告对象 (20)实务公告1110.A1—1：披露要求获取信息的原因..22实务公告1120—1：审计师个人的客观性..22实务公告1130—1：对独立性或客观性的损害 (23)实务公告1130.A1—1：评价内部审计师以前负责的运营工作..24实务公告1130.A1—2：内部审计开展其他(非审计工作)..24实务公告1200—1：专业水平和应有的职业审慎性..26实务公告1210—1：专业水平..26实务公告1210.A1—1：获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充..27实务公告1210.A2—1：发现舞弊..29实务公告1210.A2—2：发现舞弊的职责..31实务公告1220—1：应有的职业审慎性 (32)实务公告1230—1：继续职业发展 (32)实务公告1310—1：质量项目评价 (33)实务公告1311—1：内部评价 (33)实务公告1312—1：外部评价..34实务公告1320—1：质量项目的报告过程..35实务公告1330－1：使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 (36)实务公告2000—1：管理内部审计部门..36实务公告2010—1：为内部审计部门制定计划..37实务标准2010—2：将审计计划与风险相联系..37实务公告2020—1：内部审计部门计划的报告和审批..38实务公告2030—1：资源管理..39实务公告2030—2：美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求..39 实务公告2040—1：政策和程序 (41)实务公告2050—l：协调 (42)实务公告2050—2：采购外部审计师的服务..44实务公告2060—1：向董事会和高级管理层报告..46实务公告2060—2：与审计委员会的关系 (46)实务公告2100—1：工作性质..48实务公告2100—2：信息安全性 (50)实务公告2100—3：内部审计在风险管理过程中的作用..50实务公告2100—4：内部审计 (51)实务公告2100—5：在评价合规项目时的法律考虑 (52)实务公告2110—1：评估风险管理过程的充分性 (55)实务公告2120.A1—1：对控制过程的评价和报告..57实务公告2120.A1—2：应用控制自我评价..59实务公告2120.A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和管理层证明方面的作用 (61)实务公告2120.A4—1：控制标准..64实务公告2130—1：内部审计部门 (64)实务公告2200—1：审计业务计划 (66)实务公告2210—1：审计目标 (67)实务公告2210.A1—1：审计业务计划过程中的风险评价 (67)实务公告2230—1：审计业务资源的分配 (68)实务公告2240—1：审计工作方案..69实务公告2240.A1—1：审计工作方案的审批 (69)实务公告2310—1：收集信息 (70)实务公告2320—1：分析与评价 (70)实务公告2330—1：记录信息 (71)实务公告2330.A1—1：对审计记录的控制 (72)实务公告 2330.A1—2：对授权接触审计记录的法律考虑..73实务公告 2330.A2—1：对记录的保留 (75)实务公告 2340—1：对审计的监督 (75)实务公告 2400—1：报告审计结果时的法律考虑..76实务公告 2410—1：报告标准 (77)实务公告 2420—1：审计报告的质量 (79)实务公告2421—1：错误与遗漏 (80)实务公告 2440—1：发布审计结果 (80)实务公告 2440—2：对外发布审计报告 (81)实务公告 2500—1：对审计结果处理情况的监督 (82)实务公告 2500.A1—1：后续审计过程 (82)实务公告2600—1：管理层对风险的接受 (83)读者反馈 (84)属性标准1000—宗旨、权力和职责内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。
中国注册会计师执业规范准则
中国注册会计师执业规范准则中国注册会计师执业规范准则（以下简称“准则”）是中国注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）在执业过程中应遵守的法律、规章和职业道德准则。
该准则旨在确保会计师在履行职责的过程中不仅具备专业知识和技能，还能保持其独立、诚信和公正的作用，以为利益相关方提供公正、准确的财务报告和咨询服务。
一、职业操守和诚信会计师应持有高度的职业操守和诚信，秉持着对公众负责的态度开展工作。
他们应始终尽力保持自己的独立性，不受其他人的影响干扰。
同时，在提供财务报告和咨询服务方面，会计师应当确保其行为和建议基于充分的研究、客观的分析和专业的判断。
二、独立性会计师在履行职责时必须保持独立性。
这意味着会计师不能与客户建立任何可能导致利益冲突的关系，也不能接受需要牺牲独立性的诱惑或压力。
在任何情况下，会计师都应当坚守职业的道德准则，确保其行为不会对执业活动的独立性产生任何妨碍。
三、保密原则作为注册会计师，保护客户的信息是至关重要的。
会计师应当遵守保密协议，并确保在处理客户信息时采取适当的安全措施。
在与客户交往的过程中，会计师应尊重客户的隐私权，并且不得泄露任何不应当对外公开的信息。
四、审计和财务报告会计师在审计过程中应当遵守相关法律和规章的要求，确保对企业的财务状况进行准确的评估。
审计报告应当是公正和客观的，并确保财务报表中的任何虚假陈述得到揭示。
会计师还应就财务报告的准确性和合规性提供专业的意见和建议。
五、持续专业发展会计师应当不断提升自身的专业知识和技能。
他们应参加国家认可的培训课程和研讨会，以确保自己对新的法律法规和会计准则有充分的了解。
此外，会计师还应积极参与行业组织和专业协会的活动，以保持与同行之间的交流和互动。
六、道德义务作为注册会计师，会计师应时刻牢记自己的道德义务，并且始终以最高标准对待自己的职业。
他们应保持诚实和诚信的态度，将公共利益置于首位，并与客户、同行和政府机构保持良好的合作关系。
职业道德规范
职业道德规范简介协会《职业道德规范》的目的是促进内部审计职业道德文化的发展。
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用，它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。
协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分：1、与内部审计职业和实务相关的原则；2、描述内部审计是由行为规范的行为规则。
这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的道德行为。
《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。
“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。
适用性与执行《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。
对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。
在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。
原则内部审计师应运用与信守以下原则：1、公正内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。
2、客观在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。
在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境做出公正的评价。
3、保密内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。
4、胜任内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。
行为规则1．公正内部审计师：1．1 应当诚实、勤恳并负责地开展工作。
1．2 应当遵守法律、按照法律及其职业要求进行披露。
什么是客观性？
什么是客观性？客观性是一种基本的哲学概念，它指的是一个事物存在的本质特征而非人类观察者的主观感受。
简单来说，客观性就是可以被理性认知与证明的事实。
一、客观性的概念与意义客观性是人类社会发展的重要基础。
作为一种价值观念和思维方式，客观性在实现科学发展、社会进步和人类自身价值体现等方面发挥了重要的作用。
二、客观性的来源与条件客观性并不是一种自然存在的属性，而是人们通过多种方式认知得出的判断。
客观性需要具备以下条件：1. 客观性需要基于客观事实客观事实是客观性的基础。
客观性要在事实基础之上进行认知和证明。
2. 客观性需要基于理性分析客观性不应基于感性情感观察分析，而应当基于理性思考分析。
3. 客观性需要基于科学方法客观性需要通过科学方法进行证明，包括实验、观察、逻辑推理等。
三、客观性对科学研究的重要性客观性是科学研究的基础。
科学研究要求科学家用心灵纯洁的目光观察和理解世界，从而得出科学事实，发现事物规律。
1.客观性能够保证科学研究的真实性客观性的存在保证了科学研究的真实性。
科学研究必须在客观事实的基础上开展，同时需要在全面、系统、严格性等方面保证科学研究的真实性。
2.客观性有助于提高科学研究的效率客观性在科学研究中发挥了重要的推动作用。
客观性可以使科学研究具备系统性、连续性、严谨性和可重复性等特点，从而能够提高科学研究的效率。
四、客观性对社会发展的意义客观性是社会发展的基础和前提。
客观性不仅是科学进步的基础，也是深化民主、加强法治建设的必备条件。
1.客观性有助于实现民主、法治客观性有助于实现民主、法治。
在民主选举中，公正、客观、科学、透明的原则必须得到遵守，这是实现民主的重要条件。
在法治建设中，科学真实的规律性和客观性是实现法治的前提。
2.客观性能够强化社会信任。
社会信任是社会发展的重要基础。
只有通过客观事实，才能够实现信息透明、互信互利，增加社会信任，从而促进社会发展。
综上所述，客观性是科学发展、社会进步和人类自身价值体现的重要前提和基础。
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衡量是否独立的标准是内部审计活动的开展是否受到干扰，内部审计部门在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干预。
独立性主要可以理解为内部审计部门的独立性和内部审计人员的独立性。
组织上的独立性是指内部审计部门在一个特定的组织中，享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性，不受来自管理层和其他方面的干扰和阻挠，独立地开展内部审计活动。
人员的独立性是指内部审计师在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主地开展审计工作。
通常，在内部审计活动中，组织机构上的独立性更加被重视。
《标准》“1110-组织的独立性”要求首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。
首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。
独立性是内部审计的生命，是其赖以生存的必要条件。
独立性是内部审计应有的特质之一，也是对内部审计工作的内在要求。
只有当内部审计部门和内部审计人员具备了应有的独立性，才能顺利开展审计工作，才能保证审计工作质量，提高审计工作水平。
确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性，可从以下几个方面考虑：☆内部审计部门的设置是否在经董事会、审计委员会、相关治理机构和高级管理层批准或认可的内部审计章程中作出规定。
（书面文件上的组织支持）☆内部审计部门向谁负责和报告工作。
内部审计师是否取得高级管理层和董事会的支持，向拥有充分权力的人员或机构负责。
这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，这种双重报告关系的模式有利于保证现代企业制度下内部审计职能的发挥。
（建立双重报告关系）☆首席审计执行官能否直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，与董事会直接沟通和互动，能否与董事会、审计委员会或其他相关治理机构直接交流和沟通信息，能否定期参加有关审计、财务报告、机构治理和控制系统的监督职责的会议。
（直接“通天”）☆首席审计执行官的任免由何种层次的领导层决定。
理想的情况应由董事会或审计委员会等其他治理机构一致同意后确定，这会使其具有更强的独立性。
（领导的任免）☆审计委员会由何种人员组成。
理想的情况不应主要由管理层人员来组成。
（审计委员会的构成：独立董事）要加强内部审计的独立性，还应保证首席审计执行官向有足够权力的人报告工作。
具体应考虑以下因素：☆报告对象有无充分权力，能否保证审计工作的有效性；☆报告对象是否具有控制与治理的理念，以便帮助首席审计执行官发挥其作用；☆报告对象有无积极帮助首席审计执行官解决有关审计问题的时间和兴趣；☆报告对象是否理解职能性的报告关系并支持此关系。
《标准》适用于所有组织的内部审计部门，无论组织的规模、性质或其他特征如何。
因此，《标准》中对报告关系作了原则表述，《标准》“1100-独立性与客观性”规定：要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现。
双重报告关系，指首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作。
职能上向董事会报告，董事会的职能主要包括：☆批准内部审计部门的章程；中的独立性；☆批准有关首席审计执行官业绩评估和任免的决定；☆批准对首席审计执行官年度薪酬和工资的调整；了内部审计部门履行其职责。
行政上的报告主要包括：☆预算和财务；☆人力资源管理，包括人员评价和薪酬；☆内部沟通和信息交流；☆内部审计部门政策与程序的管理。
首席审计执行官与董事会的单独会晤进行。
首席审计执行官与内部审计人员、董事会之间应当是相互依赖的关系，上述四者应当相互沟通与支持。
活动，以及其他共同关心的事项交换意见。
【典型试题】1.根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：a.人员配备和监督b.持续的专业发展和应有的职业审慎c.人际关系和沟通d.组织状况和客观性『正确答案』d『答案解析』解题思路：a．不正确。
人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
b．不正确。
持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
c．不正确。
人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
d．正确。
根据《标准》“1100-独立性与客观性”的内容，独立性使内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
客观性指内部审计师不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协，对于审计事项的判断不屈服于他人。
组织的独立性能够保证公正和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的，这一点要通过组织的状况和客观性来获得。
也就是说，组织状况和客观性可以帮助提高内部审计部门的独立性。
2.以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？I.为新信息系统的应用提供控制标准。
II.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。
III.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
a.只有Ib.只有IIc.只有IIId.I和III『正确答案』d『答案解析』解题思路：I．正确。
根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性或独立性产生负面影响。
II．不正确。
参与程序起草表明内部审计部门承担了一定的经营责任，会被认为其客观性或独立性受到损害。
III．正确。
在计算机应用程序应用之前进行检查，这是内部审计部门的一项经常性工作，不会削弱其客观性或独立性。
3.某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。
X 国法律要求公众公司必须进行内部审计。
该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？a.通过公司章程规定设立内部审计部门b.X国对内部审计的法定要求c.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作d.首席审计执行官必须是注册内部审计师『正确答案』c『答案解析』a.不正确。
公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
b.不正确。
国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
c.正确。
根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。
保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
d.不正确。
注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。
4.《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。
以下哪项最有可能加强独立性？a.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况d.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论『正确答案』a『答案解析』a.正确。
独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。
b.不正确。
对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。
c.不正确。
这些服务功能对内部审计工作也有一定益处，但不如保护独立性明显。
d.不正确。
这项功能与内部审计工作没有直接关系，因而益处也不明显。
<6. 管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。
内部审计师应当：a.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性b.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制c.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性d.接受该业务，因为并不损害独立性『正确答案』d『答案解析』a.不正确。
根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。
因此，推荐控制措施不会损害未来对该被审计单位进行审计的客观性。
b.不正确。
这不是拒绝审计的合理理由，因为可以从外部服务获得支持。
c.不正确。
因为提供控制方面的建议不会损害未来的审计独立性，因而不需要向管理层特别指出。
d.正确。
推荐控制措施不会损害未来对该被审计单位进行审计的客观性。
7.以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告c.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告d.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告『正确答案』c『答案解析』a.不正确。
见题解c。
b.不正确。
见题解c。
c.正确。
根据《实务公告》1110-1第3条，“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作”。
d.不正确。
见题解c。
8.某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。
他发现了一个重大的现金损失。
在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。
考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。
在这种情况下，该审计师：a.没有保持组织的独立性，但具备客观性b.保持了组织的独立性，但不具备客观性c.既保持组织的独立性又具备客观性d.既没有保持组织的独立性，也不具备客观性『正确答案』b『答案解析』a.不正确。
见题解b。
b.正确。
审计师直接向董事会报告保持了组织的独立性，但其试图回避冲突，违反了客观性原则。