现金银行存款收支明细表
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明书
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债2 银行存款 2应付票据 4 交易性金融资金 3应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7应付利息 9 应收利息 8应付股利 10 其他应收款 9其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12应付债券 14 原材料所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1实收资本 16 库存商品 2资本公积 *17 商品进销差价 3盈利公积 18 委托加工物资 4本年利润 19 周转材料 5利润分配 *20 存货跌价准备损益类 21 持有至到期投资 1主营业务收入 收入类：+ 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3公允价值变动损益 *25 累计折旧 4投资收益 *26 固定资产减值准备 5营业外收入 27 在建工程 6主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7营业税金及附件 29 工程物资 8销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12营业外支出 34 待处理财产损益 13所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14以前年度损益调整 1 生产成本 15其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料本钱差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期工程四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、本钱类122 5001 生产本钱123 5101 制造费用124 5201 劳务本钱125 5301 研发支出37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务本钱144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2021 同业存放银行专用79 2021 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用企业应在“应交税金〞科目下设置“应交增值税“明细科目〞在“应交增值税〞明细账中，应设置“进项税额〞、“已交税金〞、“销项税额〞、“出口退税〞、“进项税额转出〞等专栏。
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会计计量变动中的会计观念变动：历史成本计量是传统会计计量的核心，在着重受益计量并且相比安定的传统会计环境中，历史成本因其客观性、可考证性和有利于反应资金经管职责履行状况的优点而被广为推祟。
反而，当代会计环境及资料供求者对会计资料的供求，自70年代以来发生了本质变化。
全球性通货膨胀促进了现行成本法等通货膨胀计量模式的适时提出；跟着天下金融时局的很大变化，高新技能被很多的引用，资料技能的发展，大规摸的企业合和吞并，以及衍射金融工具的不已创新，加之会计资料采用者对会计资料决策的相关性及充分披露的要求越发高，历史成本计量受到了严重搦战。
公允价值、以后现款流量现值等价值计量基本，可以跟着金融环境的变化，及时反应资金价值的变化和风浪，拥有高度决策相关性，而且能披露传统会计所奈何处理的自创商誉、衍射金融工具、人手能源等会计资料，使资金背债表更能衬托企业价值，调动了会计资料在金融资料制度中的地位。
因此打破了历史成本法“一统世界”的神话，产生了会计计量模式的变动。
历史成本计量从属传统会计理论的一个关键合成部分，它与传统会计理论的其它合成部分息息相关，同时也衬托了传统会计观念的方方面面。
会计计量模式的变动，绝对产生传统会计观念的变动。
因此，会计理论的本质改善，将可能始于会计计量模式的变动。
一、可靠性与相关性的二难挑选在传统会计模式下，可靠性是最关键的会计资料质量要求。
可靠性准则与历史成本准则及稳健主义紧密绵联，反应了会计人员传统的价值取向，即会计应以事情过后反应为主，而这种反应必需是客观、中立、见证确凿的，并且排挤主观的估量和预报，以下降会计报表采用者的财务风浪，更深入说是下降会计人员的职业风浪。
鉴于当今的出资者、债权人和其它会计资料采用者，会计资料要于决策有用，还必需能够帮助用户预报未来事项的结果，或者者去证明和纠正预期的状况，从而拥有影响决策的能力。
会计科目明细表
一、资产类1001-库存现金1002-银行存款1003-存放中央银行款项1011-存放同1012-其他货币资金1021-结算备付金1031-存出保证金1101-交易性金融资产1111-买入返售金融资产1121-应收票据1122-应收账款1123-预付账款1131-应收股利1132-应收利息1201-应收代位追偿款1211-应收分保账款1212-应收分保合同准备金1221-其他应收款1231-坏账准备1301-贴现资产1302-拆出资金1303-贷款1304-贷款损失准备1311-代理兑付证券1321-代理业务资产1401-材料采购1402-在途物资1403-原材料1404-材料成本差异1405-库存商品1406-发出商品1407-商品进销差价1408-委托加工物资1411-周转材料1421-消耗性生物资产1431-贵金属1441-抵债资产1451-损余物资1461-融资租赁资产1471-存货跌价准备1501-持有至到期投资1502-持有至到期投资减值准备1503-可供出售金融资产1511-长期股权投资1512-长期股权投资减值准备1521-投资性房地产1531-长期应收款1532-未实现融资收益1541-存出资本保证金1601-固定资产1602-累计折旧1603-固定资产减值准备1604-在建工程1605-工程物资1606-固定资产清理1611-未担保余值1621-生产性生物资产1622-生产性生物资产累计折旧1623-公益性生物资产1631-油气资产1632-累计折耗1701-无形资产1702-累计摊销1703-无形资产减值准备1711-商誉1801-长期待摊费用1811-递延所得税资产1821-独立账户资产1901-待处理财产损溢二、负债类2001-短期借款2002-存入保证金2003-拆入资金2004-向中央银行借款2011-吸收存款2012-同业存放2021-贴现负债2101-交易性金融负债2111-卖出回购金融资产款2201-应付票据2202-应付账款2203-预收账款2211-应付职工薪酬2221-应交税费2231-应付利息2232-应付股利2241-其他应付款2251-应付保单红利2261-应付分保账款2311-代理买卖证券款2312-代理承销证券款2313-代理兑付证券款2314-代理业务负债2401-递延收益2501-长期借款2502-应付债券2601-未到期责任准备金2602-保险责任准备金2611-保户储金2621-独立账户负债2701-长期应付款2702-未确认融资费用2711-专项应付款2801-预计负债2901-递延所得税负债三、共同类3001-清算资金往来3002-货币兑换3101-衍生工具3201-套期工具3202-被套期项目四、所有者权益类4001-实收资本4002-资本公积4101-盈余公积4102-一般风险准备4103-本年利润4104-利润分配4201-库存股五、成本类5001-生产成本5101-制造费用5201-劳务成本5301-研发支出5401-工程施工5402-工程结算5403-机械作业六、损益类6001-主营业务收入6011-利息收入6021-手续费及佣金收入6031-保费收入6041-租赁收入6051-其他业务收入6061-汇兑损益6101-公允价值变动损益6111-投资收益6201-摊回保险责任准备金6202-摊回赔付支出6203-摊回分保费用6301-营业外收入6401-主营业务成本6402-其他业务成本6403-营业税金及附加6411-利息支出6421-手续费及佣金支出6501-提取未到期责任准备金6502-提取保险责任准备金6511-赔付支出6521-保单红利支出6531-退保金6541-分出保费6542-分保费用6601-销售费用一、资产类库存现金：企业的库存现金。
现金流量表与现金、银行存款发生额关系
现金流量表与现金、银行存款发生额关系编制现金流量表大家很自然地会提出现金流量表上的流量是否与现金、银行存款的发生额相等的问题。
现金流量表主表编制是四个项目的流入量和流出量，它们分别是经营活动、投资活动、筹资活动和汇率变动。
其中汇率变动是以净额反映。
现金、银行存款的发生的借、贷方总额是否能简单地与上述四个项目的流入量的和、流出量的和分别相等？企业不同，各具特色，情况也就不同。
在不考虑现金等价物的情况下简单而言主要有这么四类：1、在无外币流量业务的企业，当现金、银行存款无提现、存现和银行存款间互转等的会计业务时，现金流量表上的经营活动、投资活动、筹资活动的流入量的和、流出量的和分别与现金、银行存款的借方发生额的和、贷方发生额的和相等。
2、在无外币流量业务的企业，当现金、银行存款有提现、存现和银行存款间互转等的会计业务时，现金流量表上的经营活动、投资活动、筹资活动的流入量的和等于现金、银行存款的借方发生额的和扣除提现、存现和银行存款间互转的和的差。
现金流量表上的经营活动、投资活动、筹资活动流出量的和等于现金、银行存款的贷方发生额的和扣除提现、存现和银行存款间互转的和的差。
有提现、存现和银行存款间互转等的会计业务的，这些业务的借方合计因等于贷方合计，所以现金、银行存款的借、贷方发生额的和扣除的是同一个数。
3、在有外币流量业务的企业当发生汇率变动对现金有影响的，当是变动增加（正数）时为流入，反之为流出（负数）时，应作为现金流量表上流入量、流出量和的一部分区别并照前两种情况（有无现金、银行存款提现、存现和银行存款间互转等的会计业务）进行核对。
4、除外币汇率因素外，现金流量表上的流量与现金、银行存款的发生额不相等的原因主要是流量表上各种活动的各项目有被“逆活动”冲销的流量。
这里所称的“逆活动”是诸如售出商品当发生退销时应当在“销售商品、提供劳务收到的现金”冲销调整、购入材料当发生退货时应当在“购买商品、接受劳务支付的现金”冲销调整以及多交的税金退回时应当在“支付的各项税费”冲销调整等等。
现金和银行存款日记账填写
现金和银行存款日记账填写一、现金日记账登录填写方法：登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。
若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
企业财务管理整套表格大全(共118页)
月日时
月日时
月日时
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主管会计制表
预收预付款明细表
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事由
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年、月份应收帐款明细表
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年月日第页
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预定收款日期
月日时分
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日
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订单或凭证号码
年月日编号：字第号
移出工程编号字第号
移入工程编号字第号
财产单位号
材料名称
规格
数量
单位
单价
金额
财产单位编号
此致
会计科查照转帐为妥
施工部的主管复核经办人
填单年月日
收料单
收料日
工程编号
本单编号
请购部门
订制单编号
年月日
会计科目
品名规格
项次
材料编号
单位
量数
单价
金额
备注
点收
检验
经办部门
主管
经办
用料清单
工程编号：字第号
本日收支额
本月合计
本月预计
备注
现金
存款
合计
前日余额
收入
销售进帐
分店汇款
票据兑现
抵押借款
私人借款
预收保险费
进帐合计
归还借款
材料购入
采购品支付
费用支付
人事费
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户.其调整方式,可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此,被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然.备抵账户,按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有：1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4。
累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7.无形资产减值准备,是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款——减值准备,是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵)账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户(经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减(备抵)账户包括：累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户（被调整账户）余额在借方,累计折旧账户(备抵账户）余额就在贷方；本年利润（被调整账户）余额在贷方，利润分配（调整账户)余额就在借方.2。
与被调整账户相互联系、相互依存。
3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。