行政事业单位财务报表的编制说明.pptx
事业单位财务统计报表的填制 共38页PPT资料
指标名称
代 码
一、年末资产负债 —
对应指标 ——
指标来源 资产负债表
朝
有价证券
214
0
阳
——
区
统
对外投资
220
长期投资
资产负债表
计
局
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（2）
指标名称
代码
对应指标
指标来源
二、收入和支出
—
——
——
上年结余
103
0
——
收入合计
104
收入合计
业务活动表
统
计
表中的“本年支出合计”项目累计数填列。
局
反映单位上年度结转本年使用的结余和单位
朝
当期收支相抵后的结余情况。
阳
计算公式：
区
收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。
统
计
局
上年结余与收支结余的区别
上年结余指行政、事业单位上年各项 结余转入本年的款项，是上年分配后 的结余。根据行政事业类收入支出表 中“上年结余”项填报。
服务业财务状况
（执行行政事业、民间非营利组织 会计制度单位填报）
2019年年报、2019年定报讲义
朝
阳
区
2019年12月
统
计
局
涉及表种
2019年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上）
2019年定报 朝 F203-2服务业财务状况（限额以上）
阳 区 统 计 局
一、表式、指标解释及审核关系
指标名称
代码
一、年末资产负债
—
朝
有价证券
214
财务报表的编制方法53页PPT.ppt
(zìwǒ)
•
7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我
。。2024年1 0月202 4/10/82 024/10 /82024 /10/810 /8/202 4
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24/10/ 82024/ 10/8Oct ober 8, 2024
•
9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。2024 /10/82 024/10/ 82024/ 10/820 24/10/8
（一）财务报表编制的目的
为报表使用者进行决策提供会计信息。
（二）财务报表编制的基本要求 1、真实(zhēnshí)可靠
2、内容完整
3、编报及时
4、便于理解
5、相关可比
第九页，共五十三页。
第二节
资产(zīchǎn)负债表的编制
第十页，共五十三页。
一、资产负债表的概念
二、资产负债表的格式 （一）报告式 （二）帐户 式 (zhànɡ hù) 三、资产负债表的内容排列
（一）流动列前法
（二）固定列前法
第十一页，共五十三页。
四、资产 负债表的编制 (zīchǎn)
（一）资产负债表编制的数据来源
（二）资产负债表的编制方法(fāngfǎ) 1、根据总帐或明细帐余额直接填列 2、根据总帐或明细帐余额合并填列
3、根据总帐或明细帐余额分析填列
4、根据报表各项目数字抵消计算填列，以反 映其净值
第十二页，共五十三页。
第三节
利润表的编制
第十三页，共五十三页。
一、利润表 （一）利润表的概念 （二）利润表的格式
1、单步式 2、多步式 （二）利润表编制的数据来源和编制方法
主要根据各损益(sǔnyì)类科目的发生额分析 填列。
政府部门财务报告讲解 完整版PPT课件
三、政府部门会计报表工程
资产负债表 资产类工程 1货币资金，反映政府部门持有的货币资
金的期末余额，包括库存现金、银行存款 和其他货币资金等。
2财政应返还额度，反映政府部门期末应 收财政返还的资金额度。
9
三、 政府部门会计报表工程
3应收票据，反映政府部门应收票据的期末余额 ，主要包括因开展经营活动销售产品、提供有偿 效劳等收到的商业汇票等。
5
二、政府部门财务报告主要内容
• 资产负债表。反映政府部门年末财务状况。 • 收入费用表。反映政府部门年度运行情况。 • 当期盈余与预算结余差异表。反映政府部门权责
发生制根底当期盈余与现行会计制度下当期预算 结余之间的差异。 • 净资产差异表。反映政府部门权责发生制根底年 末净资产与现行会计制度下年末净资产之间的差 异。
20
三、政府部门会计报表工程
7预收账款，反映政府部门预收账款的期末余额 ，主要包括按合同规定预收的款项。
8其他应付款，反映政府部门其他应付款项的期 末余额。
9应付职工薪酬，反映政府部门按照有关规定应 付给职工的各种薪酬期末余额。
21
三、政府部门会计报表工程
10应付政府补贴款，反映政府部门按照有关 规定应付的各种政府补贴款期末余额。 11一年内到期的非流动负债，反映政府部门 承担的1年内〔含1年〕到期的非流动负债期 末余额。Leabharlann 13三、政府部门会计报表工程
13固定资产原值，反映政府部门持有的固定资产原 值的期末余额。
14固定资产累计折旧，反映政府部门持有的已计提 累计折旧后的期末余额。
15固定资产净值，反映政府部门持有的固定资产原 值减去累计折旧后的期末余额。
14
三、政府部门会计报表工程
行政事业单位财务报表的编制说明73页PPT
资产清查报表(bàobiǎo)封面表编制说明
财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。一级预算单位按财政部门编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。已经实行(shíxíng)部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。 单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列 。
行政事业单位报表(bàobiǎo)、基础表填报说明
总体(zǒngtǐ)要求 封面填报要求 报表、基础表编报说明
第二页，共七十三页。
总体(zǒngtǐ)要求
编报范围(fànwéi)： 行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。 执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
第十一页，共七十三页。
行政事业单位(shì yè dān wèi)报表、基础表填报说明
行政事业单位资产清查(qīngchá)报表体系： 固定资产卡片 行政事业单位基础表 行政事业单位报表
第十二页，共七十三页。
行政事业单位资产卡片(kǎpiàn)填报说明
固定资产(gùdìngzīchǎn)及土地卡片设置分类： 土地 房屋及构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备
第二十一页，共七十三页。
行政事业单位(shì yè dān wèi)资产卡片填报说明
使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他(qítā)”选择填列。 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。 注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用>=后勤。
财务报告的编制共37张PPT
据金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息
（不带追索权）＋收到的带息票据的利息±其他特殊调整
业务
第十五页，共三十七页。
四、现金流量表
（2）收到的税费返还 企业收到的减免增值税退税、出口退税、减
免消费税退税、减免营业税退税、减免所得 税退税和收到的教育费附加返还等，按照实 际收到的金额填列。 （3）收到的其他(qítā)与经营活动有关的现金 包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的 现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、 银行存款的利息收入等。
包括：
本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职
工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支
付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难(kùn nɑn)补助、
以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。
该项目不包括支付给离退休人员的各种费用；上述职工不包括
“在建工程人员”。
期取得的现金折扣－本期毁损的外购商品成本－本期销售商品成本和期末
存货中产品成本所包含的不属于购买商品、接受劳务支付的现金的费用
（如未付的工资、福利费和制造费用中除材料以外的其他(qítā)费用）±其 他(qítā)特殊调整业务
第十八页，共三十七页。
四、现金流量表
（5）支付给职工以及为职工支付的现金
具体计算：
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋存货项目增加额（期末余额 －期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋本期发生的增值税进项税额＋应
付账款减少额（期初余额－期末余额）＋应付票据减少额（期初余额－期
末余额）＋预付账款增加额（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产
抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本
学习情境七 行政单位财务报告的编制 《行政事业单位会计》教学课件
模块一 认识行政单位财务报告
一、 行政单位财务报告的含义与内容
（一） 行政单位财务报告的含义
行政单位财务报告是反映行政单位一定 时期财务状况和预算执行结果的总结性书面 文件。财务报告是以表格、数字、文字等书 面形式，对行政单位财务活动的过程和结果 进行系统、概括的反映。
模块一 认识行政单位财务报告
模块三 编制收入支出表
2 收入支出表的内容
（1） 表首标题。 （2） 编报项目。 （3） 栏目及金额。
模块三 编制收入支出表
一、 收入支出表的含义及内容
（一） 月度收入支出表的填列方法
在编制月度收入支出表时，应当先填列“本 月数”栏。“本年累计数”栏应当以“本月数” 栏数字和本年度上月收入支出表中的“本年累 计”栏数字的合计金额填列。“本月数”栏各项 目的内容和填列方法如下。结余的情况。
（9） “政府储备物资”项目反映行政单位期末储存 管理的各种政府储备物资的实际成本。本项目应当根据 “政府储备物资”账户的期末余额填列。
模块二 编制资产负债表
（10） “公共基础设施”项目反映行政单位期末占 有并直接管理的公共基础设施的账面价值。本项目应当 根据“公共基础设施”账户的期末余额减去“累计折旧” 账户中“公共基础设施累计折旧”明细账户的期末余额 后的金额填列。
模块二 编制资产负债表
（5） “固定资产”项目反映行政单位期末各项 固定资产的账面价值。本项目应当根据 “固定资产” 账户的期末余额减去“累计折旧”账户中的“固定 资产累计折旧”明细账户的期末余额后的金额填列。
模块二 编制资产负债表
“固定资产原价”项目反映行政单位期末各项固定资 产的原价。本项目应当根据“固定资产”账户的期末余 额填列。
行政单位应当按照财政部门和主管预算 单位的要求编制财务报告，向财务报告使用 者反映与行政单位财务状况、预算执行情况 等有关的财务信息，反映行政单位受托责任 的履行情况。
事业单位会计制度》第十章财务报表编制说明
03
收入支出表的编制说明
收入支出表的结构与内容
收入支出表是反映事业单位在一定会计期间内各项收入、支出和结转结余情况的报表，通常按照收入 、支出的构成和结转结余的情况分类列示。
收入支出表包括收入、支出和结转结余三个部分，其中收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业 收入、经营收入等；支出包括事业支出、经营支出等；结转结余包括财政项目结转结余、非财政项目 结转结余等。
《事业单位会计制度》第十 章财务报表编制说明
目录
• 财务报表概述 • 资产负债表的编制说明 • 收入支出表的编制说明 • 财政补助收入支出表的编制说明 • 报表附注的编制说明
01
财务报表概述
财务报表的定义与作用
定义
财务报表是反映事业单位财务状况和 业务成果的书面文件，包括资产负债 表、收入支出表、财政补助收入支出 表等。
财政补助收入支出表的内容
该表主要反映事业单位在某一会计期间财政补助收入、支出、结转及结余情况。通过该表，可以了解事业单位的 收支状况，分析其资金使用效率和效益。
财政补助收入支出表的编制方法
编制方法
财政补助收入支出表应根据事业单位的会计 账簿记录和有关资料填列。具体填列方法包 括直接填列和计算分析填列两种。直接填列 是根据会计账簿记录，将财政补助收入和支 出的有关数据直接填入相应栏目；计算分析 填列是根据事业单位的各项收支数据进行分 析计算后填列。
05
报表附注的编制说明
报表附注的内容与作用
内容
报表附注是对报表的补充说明，包括重要会 计政策、会计估计变更情况、报表重要项目 的明细资料等。
作用
第十六章 政府单位财务报表《 政府会计》PPT课件
第六节 附注和会计报表重要项目说明
一、附注 二、会计报表重要项目说明
一、附注
附注是对在会计报表中列示的项目所作的进一 步说明，以及对未能在会计报表中列示项目的 说明。附注是财务报表的重要组成部分。
附注主要包括下列内容： 1.单位的基本情况 2.会计报表编制基础 3.遵循政府会计准则、制度的声明 4.重要会计政策和会计估计
具体填列方法参见教材
第四节 净资产变动表
净资产变动表是反映单位在某一会计年度内净 资产项目的变动情况的报表，属于动态报表。
净资产变动表只编制年度报表。
净资产变动表分别横向和纵向按照不同项目列 示，横向按照累计盈余、专用基金、权益法调 整和净资产合计分项列示；纵向按照上年年末 余额、以前年度盈余调整、本年年初余额、本 年变动金额和本年年末余额分项列示。
二、财务报表分类
(一)按反映经济内容分类 会计报表可分为资产负债表、收入支出表
和财政补助收入支出表。 (二)按编报时间分类
会计报表可分为月报和年报 （三）按编报的层次分类
会计报表可分为本单位报表和合并报表。
三、财务报表编制要求
政府单位编制财务报表应遵循以下要求： 1.财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以单位财务会计核算生成的
（一）会报表
政府单位财务会计报表至少应当包括资产负债表、收入费用 表和现金流量表。各类报表的概念、内容和结构以及编制方 法参见本章第二节至第五节的内容。
（二）附注
政府单位会计报表附注是对在资产负债表、收入费用表、现 金流量表等报表中列示的项目所作的进一步说明，以及对未 能在这些报表中列示的项目的说明。附注的主要内容参见本 章第六节的相关内容。
行政事业单位资产报表编制说明
**省行政事业单位资产报表编制说明一、填报范围本表适用于具有法人资格独立核算地各类行政单位、事业单位和社会团体.执行企业会计制度地事业单位也在报表编制范围内.个人收集整理勿做商业用途二、编报要求各单位应以年月日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目地基础上，全面、真实、准确填报.本报表金额单位为人民币元，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以万元为单位，小数点后保留两位.个人收集整理勿做商业用途本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、对外长期投资明细表、出租、出借房屋土地明细表、出租、出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成.个人收集整理勿做商业用途凡纳入本套报表编制范围地单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入.省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报地汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报地汇总表中明细表仅打印第一页.个人收集整理勿做商业用途三、填报口径（一）封面封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面.、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章.、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发地组织机构代码证书地位码填列，没有代码地可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于**省行政事业单位编写临时组织机构代码(位)说明》.个人收集整理勿做商业用途、单位执行会计制度：按单位当前实际执行地会计制度选择代码填报.一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度地填其他.个人收集整理勿做商业用途、是否计提折旧：按单位当前实际执行财务会计制度，固定资产是否提取折旧如实填写.、机构（行业）分类：应按单位实际开展地主要事业、履行地主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报国家机构国家行政机构，其下属学校应填报高等教育（或中等教育等），其下属科研所应填报社会科学研究.各单位应参考《国民经济行业分类与代码》地有关规**合本单位实际进行填写，填写到末级.个人收集整理勿做商业用途、单位基本性质：按政府编制管理部门批准，各单位事业法人登记和组织机构代码证登记情况结合单位实际情况选择相应代码进行填写.个人收集整理勿做商业用途、单位类型：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报.其中全部财政补助事业指年经费全部为预算内财政拨款地事业单位和社会团体；企业化管理事业单位、股份制事业单位等执行企业会计制度地事业单位按其实际经费来源情况选择相应地代码填报.个人收集整理勿做商业用途、预算管理级次：单位根据决算口径进行填写，一般报送省财政厅地单位填写省级，报送市财政局地单位填写市级，报送县及以下财政局地单位填写县级、乡级和乡镇汇总.个人收集整理勿做商业用途、财务隶属关系：反映行政事业单位与同级财政部门地经费领拨关系，凡全部或部分经费直接由财政部门拨付地单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨地单位为二级单位，经费由二级单位转拨地单位为三级单位，三级以下单位不再单独标识，统一填为三级.个人收集整理勿做商业用途、财政隶属关系：反应单位上报地财政部门对应地区.如省直部门及所属单位上报资产报表为省财政厅，填写**省；**市直部门及所属单位上报资产报表为**市财政局，填写**市；**市市中区部门及所属单位上报资产报表为市中区财政局，填写**市市中区等.个人收集整理勿做商业用途、所在地区：指目前单位办公驻地，应根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》明细填至县、市、区.、备用码（六位）：各市、各部门可按各自资产管理需要自行编制代码，下发基层单位填报.（二）资产负债表、资产负债表（行政事业会计制度）本表按全口径反映单位整体资产、负债和净资产年初、年末情况，其编制口径与年度部门决算报表资产负债表一致.行政单位会计制度部分反映执行《行政单位会计制度》地党政机关单位地各项资产、负债、净资产情况；事业单位会计制度部分反映执行《事业单位会计制度》以及行业会计制度（包括科学、教育、医院、水利管理、地勘、公路、测绘等行业）地事业单位年初、年末各项资产、负债、净资产情况；一户单位内既有行政经费又有事业费且分别记账地，可在行政和事业部分分别填列.表内年初数有关指标应与上年度资产报表中资产负债表地年末数保持衔接一致，不一致地需专门予以说明.表内年末数有关指标根据单位年月日财务会计决算有关指标填列.个人收集整理勿做商业用途）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数.）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库[]〔〕号关于年终结余资金账务处理规定地单位本年尚未支用结存在国库地累计预算指标数（下同）.个人收集整理勿做商业用途）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算地基本建设类资金占用情况，根据单位资**衡表（会建表）地资金占用有关栏目填列.如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表地资金占用合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表地资金占用合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列.个人收集整理勿做商业用途）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发地工资或离退休费.单位应根据财政部财库[]〔〕号文件有关规定，按照行政账中应付工资（离退休费）贷方余额填列.个人收集整理勿做商业用途）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发地由各地区各部门各单位出台地津贴补贴.单位应根据财政部财库[]〔〕号文件有关规定，按照行政账中应付地方（部门）津贴补贴贷方余额填列.个人收集整理勿做商业用途）应付其他个人收入：填列单位应发未发地除应付工资（离退休费）和应付地方（部门）津贴补贴核算内容以外地其他收入.单位应根据财政部财库[]〔〕号文件有关规定，按照行政账中应付其他个人收入贷方余额填列.个人收集整理勿做商业用途）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算地基本建设类资金来源情况，根据单位资**衡表（会建表）地资金来源有关栏目填列.如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表地资金来源合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表地资金来源合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担地基建借款份额后填列.个人收集整理勿做商业用途）短期投资：填列事业单位依法取得地，持有时间不超过年（含年）地投资，主要是国债投资.）存货：填列事业单位为开展业务活动及其他活动耗用而储存地各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准地用具、装具、动植物等地实际成本.个人收集整理勿做商业用途）其他流动资产：填列事业单位除上述各项之外地其他流动资产，如将在年内（含年）到期地长期债权投资.个人收集整理勿做商业用途）累计折旧：填列事业单位按有关财务会计制度规定对固定资产计提折旧地累计折旧数.填列本项地单位需在填报说明中对固定资产计提折旧地制度依据等相关事项进行说明.个人收集整理勿做商业用途）累计摊销：填列事业单位按有关财务会计制度规定对无形资产计提摊销地累计摊销数.填列本项地单位需在填报说明中对无形资产计提摊销地制度依据等相关事项进行说明.个人收集整理勿做商业用途）待处理资产损溢：填列事业单位年末待处置资产地价值及处置损溢.）其他流动负债：填列事业单位除上述各项之外地其他流动负债，如承担地将于年内（含年）偿还地长期负债.个人收集整理勿做商业用途）非流动资产基金：填列事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用地金额.）财政补助结转：填列事业单位滚存地财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转.）财政补助结余：事业单位滚存地财政补助项目支出结余资金.、资产负债表（企业会计制度）本表仅由执行企业会计制度地事业单位填报，反映执行企业会计制度地企业化管理、自收自支、股份制等事业单位年初、年末各项资产、负债、所有者权益以及收入、利润等基本情况.个人收集整理勿做商业用途）主营业务收入：反映执行企业会计制度地事业单位年度主营业务收入地总额.）利润总额：反映执行企业会计制度地事业单位年度税前利润总额.）上缴税金：反映执行企业会计制度地事业单位当年实际上缴各项税金数额.）本年财政补贴收入：反映执行企业会计制度地事业单位当年收到地财政拨款、补贴、基金、税收返还等财政性资金收入.个人收集整理勿做商业用途）本年上交主管部门支出：反映执行企业会计制度地事业单位当年实际上交主管部门地支出总数.（三）人员收支情况表本表数据口径与财政部门决算一致.未纳入部门决算地单位，本表数据应与人事管理部门相关年末数据相一致.、独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准地行政事业机构数.、独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算地行政事业机构数.、编制人数：反映截至年月日本单位经编制管理部门核定地编制人数.行政编制人员、事业编制人员应分别填列.个人收集整理勿做商业用途、在职人数：反映截至年月日本单位负担其经费地实际人数，包括在岗干部职工以及长休、内退、提前离岗、带薪学习、等待分配、长期停薪人员，不包括临时工、长期聘用人员.个人收集整理勿做商业用途、本年行政事业类收入合计：反映单位年含基本建设资金地各项收入情况.本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表本年收入合计数衔接一致.个人收集整理勿做商业用途、财政拨款：反映单位年实际收到地财政拨款(含基本建设资金)，包括直接或通过主管部门从本级财政部门取得地拨款；一级单位收到地应拨给下级或其他单位使用地款项，年终决算时尚未拨出地，在编制本报表时列为本单位财政拨款.纳入预算管理地政府性基金中安排地财政拨款也在本项目中反映.个人收集整理勿做商业用途、事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得地收入.、经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得地收入.、其他收入：填列各单位年取得地除上述范围以外地各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、出租收入等，从非本级财政部门取得地财政拨款和通过同级其他部门从本级财政部门取得地拨款应在本项中反映.个人收集整理勿做商业用途、本年行政事业类支出合计：反映单位年实际发生地各项支出合计数，具体包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出等，纳入预算管理地政府性基金安排支出也在本项目中反映.本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表中本年支出合计数衔接一致.个人收集整理勿做商业用途、房屋建筑物购建: 反映单位基本建设支出地房屋建筑物购建与其他资本性支出地房屋建筑物购建两项地合计数.个人收集整理勿做商业用途、办公设备购置：反映单位基本建设支出地办公设备购置与其他资本性支出地办公设备购置两项地合计数.、专用设备购置：反映单位基本建设支出地专用设备购置与其他资本性支出地专用设备购置两项地合计数.、交通工具购置：反映单位基本建设支出地公务用车购置和其他交通运输工具购置与其他资本性支出地公务用车购置和其他交通工具购置两项地合计数.个人收集整理勿做商业用途执行企业会计制度地事业单位不填报本表四、五项数据.（四）本年固定资产增加表本表反映单位年在账固定资产价值和数量增加情况.本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致.个人收集整理勿做商业用途、新购置、购建：反映单位年新购买、改建、扩建形成地固定资产价值，包括已完工基本建设项目决算后当年转增地固定资产价值.个人收集整理勿做商业用途、经财政批准购置、购建：反映单位运用本级财政拨款购置、购建，并于年入账增加地固定资产.个人收集整理勿做商业用途、无偿获得：反映单位本年通过调拨、接受捐赠、单位变更无偿取得入账增加地固定资产.、置换：反映单位通过置换方式取得入账增加地固定资产.、盘盈：反映单位通过资产清查等方式盘盈取得入账增加地固定资产.、会计差错调增：反映单位因为会计差错需要调增地固定资产价值.、其他增加：反映单位除以上范围以外入账增加地固定资产.单位填列本列数据需要提供纸质地说明.（五）本年固定资产减少表本表反映年在账固定资产价值和数量减少情况.本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致.省直单位根据《关于印发〈**省省级行政事业国有资产处置管理办法〉地通知》（鲁财资〔〕号）文件规定经财政部门批准处置地固定资产填写在经财政部门批准处置各项目中；文件规定财政授权部门、单位处置地固定资产填写在财政授权部门、单位处置各项目中.各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报.个人收集整理勿做商业用途、调拨：反映单位年通过调拨方式处置地固定资产价值.、捐赠：反映单位年通过捐赠方式处置地固定资产价值.、有偿转让：反映单位年通过拍卖或招投标、协议转让等方式处置地固定资产价值.、报废：反映年单位固定资产因为已到报废年限等原因，以报废方式处置地固定资产价值.个人收集整理勿做商业用途、报损：反映年单位因为被盗或自然灾难等原因，以报损方式处置地固定资产价值.、置换：反映单位通过置换方式处置地固定资产价值.、应报未报财政部门批准减少：反映单位年减少固定资产中根据相关制度规定应报财政部门审批，但是没有经过财政部门批复单位自行减少地固定资产价值.个人收集整理勿做商业用途、会计差错调减：反映单位因为会计差错需要调减地固定资产价值.、其他减少：反映单位除以上处置方式外其他减少地固定资产价值.单位填写本列数据需要提供纸质地说明.（六）处置房屋建筑物及构筑物、处置交通运输设备车辆、处置其他固定资产明细表（不含土地）三张表明细反映单位年固定资产减少地明细情况.根据本单位固定资产明细账、固定资产登记（管理）卡片等资料如实填报.各单位填报本表时，应将各项固定资产比照《固定资产分类与代码标准》（）按以上类别分别填报.本表为变长表(浮动表)，对以上各类固定资产原则上均应逐栋（座）、逐台（件）填报，但对同年处置地同一型号地通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物允许按入账批量合并填报.单位在资产管理信息系统中按照资产处置流程对固定资产卡片进行了减少，这三张表可以通过系统自动生成.个人收集整理勿做商业用途、固定资产分类代码：单位在填报时应比照新国家标准按最详细地分类代码填列.、原值：反映单位处置房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产地固定资产原值.、竣工时间（处置房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标反映单位房屋建筑物及构筑物正式完工交付使用地具体时间，应详细填列年、月、日，以法定合同、凭证标明时间为准.个人收集整理勿做商业用途、购买或占有日期（处置其他固定资产明细表）：本指标反映单位购买或初始使用通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物地具体时间，应详细填列年、月、日，以资产移交文件或其他法定合同、凭证标明时间为准.个人收集整理勿做商业用途、房产证号：是房产管理部门颁发地房屋所有权证号，单位应当按照房产证注明地完整房产证号填写.、行车证所有权人、牌照号码：是车辆管理部门颁发地行车证注明地牌照号码和行车证注明地行车证所有权人名.单位应如实填写，如单位使用地车辆行车证所有人不为本单位按照行车证实际所有人填写.无行车证地车辆填写无.个人收集整理勿做商业用途、数量（处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表）：对应于年减少地每项固定资产数量，单位应逐项填写，对于一批减少地同一型号地通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物可以合并为一项填报，本指标应按合并资产地实际数量填报.个人收集整理勿做商业用途（七）本年其他资产增减情况表本表反映单位除固定资产外其他资产年增减变动情况.单位根据资产分类，将流动资产、对外投资长期投资、无形资产、其他资产对应账上资产科目分类填写.个人收集整理勿做商业用途、本年处置流动资产减少：省直单位按照鲁财资〔〕号文件地规定填写处置减少地流动资产价值，应按照原因和科目分类明细进行填列.各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报.个人收集整理勿做商业用途、未经财政批准新增对外投资长期投资：指年新增地对外投资长期投资按照相关制度规定应报财政部门批复而没有申报，单位自行增加地对外投资长期投资价值.个人收集整理勿做商业用途（八）固定资产使用情况表本表反映单位按照使用方向、使用状况两种分类形式统计地年末固定资产原值、实物量情况.本表除房屋建筑物、构筑物、土地（入固定资产科目）、专用仪器设备、单价万元以上、单价万元以上通用及专用设备需要单位手工进行填写外其他分类地固定资产价值和数量是从在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表中自动提取生成地.个人收集整理勿做商业用途、项目：按照《固定资产分类与代码标准》（）进行划分.、自用固定资产原值:反映单位在账固定资产正常使用地固定资产原值.、内部经营固定资产原值：反映单位在账固定资产由内部经营单位使用地固定资产部分.内部经营单位指其资产处置权或人事权由本单位实际控制，其收入、支出应并入本单位收入支出中，非独立核算、非法人地生产、经营、服务性单位.个人收集整理勿做商业用途、出租、出借、担保固定资产原值：反映单位在账固定资产已经出租、出借、担保固定资产部分.出租、出借（房屋建筑物、构筑物）指产权归本单位，由本单位入账，但目前本单位自己没有使用，出租、出借给其他单位使用地房屋建筑物及构筑物价值，包括下属单位借用主管部门或主管部门借用下属单位房屋，政府指定专门部门管理由其他部门使用等情况.一座房屋有多种使用方向地，应按使用方向分别明细填列.个人收集整理勿做商业用途、其他：反映单位在账固定资产使用方向除上述范围以外地固定资产部分，单位填写本项目数据应提供纸质地说明.个人收集整理勿做商业用途、闲置固定资产原值：反映单位各类在账固定资产中尚存在使用价值但因各种原因未使用、不需使用或无法使用地部分.个人收集整理勿做商业用途、毁损、待报废固定资产原值:主要反映年末单位在账固定资产中已无实际使用价值或者实物已经毁损、灭失，但其价值尚未予以核销地有账无物资产原值.产权已转个人地职工宿舍价值在本指标中统计.个人收集整理勿做商业用途、车辆账内数量：按照《固定资产分类与代码标准》（）提取在账交通运输设备车辆明细表中固定资产代码填报为大类代码地车辆数量.个人收集整理勿做商业用途。
第十五章 行政事业单位财务报表编审 《 政府与非营利组织会计》PPT课件
二、收入费用表的编审
收入费用表是反映政府会计主体在一定会计期间运行情况的报表。格
式参见表15-3。
表15-3 编制单位：
收入费用表 年月
会政财02表 单位：元
项目 一、本期收入
（一）财政拨款收入 其中：政府性基金收入
（二）事业收入 （三）上级补助收入 （四）附属单位上缴收入 （五）经营收入 （六）非同级财政拨款收入 （七）投资收益 （八）捐赠收入 （九）利息收入 （十）租金收入 （十一）其他收入
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
应付政府补贴款
应付利息
预收账款
其他应付款
预提费用
期末 年初 余额 余额
一、资产负债表的编审
表15-2 编制单位：
资产负债表
会政财01表
年月日
单位：元
资产
非流动资产： 长期股权投资 长期债券投资 固定资产原值 减：固定资产累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 无形资产原值 减：无形资产累计摊销 无形资产净值 研发支出 公共基础设施原值
本年数
上年数
六、预算结转结余变动表的编审
表15-7
预算结转结余变动表
会政预02表
编制单位：
年
单位：元
项目 （二）其他资金结转结余 1.本年收支差额 2.缴回资金 3.使用专用结余 4.支付所得税 四、年末预算结转结余 （一）财政拨款结转结余 1.财政拨款结转 2.财政拨款结余 （二）其他资金结转结余 1.非财政拨款结转 2.非财政拨款结余 3.专用结余 4.经营结余（如有余额，以“-”号填列）
六、预算结转结余变动表的编审
表15-7
预算结转结余变动表
会政预02表
编制单位：
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行政事业单位资产卡片填报说明
土地：
本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。 实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。 资产分类代码：根据《GB/T 14885－94固定资
产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填 列。 卡片编号：按各单位资产编号填列。 资产名称：按土地的实际名称填列。
资产清查报表封面表编制说明
➢ 隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部 分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：
地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和 国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个 空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国 家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代 码》（GB4657-2002）填列。
资产清查报表封面表编制说明
财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列， 向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨 经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领经 费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单 位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费， 没有下级拨款单位的单位，为基层单位。
预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择 填列。
资产清查报表封面表编制说明
➢ 单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度， 分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、 民间非营利组织会计制度和其他。
➢ 机构行业分类：根据国家标准《国民经济行业 分类代码》（GB/T4754-2002）填列，各单位 填报时应尽可能选择最详细一级分类代码填列。
➢ 单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点 类型，按列示的11种类型选择填列。
总体要求
编报流程：
➢ 行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基 础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础 表；
➢ 行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表 ； ➢ 行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自
动生成资产清查报表 ； ➢ 应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上
报行政事业单位资产清查数据 。
行政事业单位资产卡片填报说明
使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列 “自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲 置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对 方单位的名称、联系电话、联系人。
注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用>= 后勤。
卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁 坏不能用”、“其他”选择填列。
土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选 择填列。
坐落位置：按土地的具体地址填列。
行政事业单位资产卡片填报说明
管理部门：按土地的实际管理部门填列。 权属性质：按“国有”、“集体”选择填
列。 产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。 权属证书：如果“产权形式”选择“是”，
需要填列权属证书的所有权人、发证时间、 证书号码 。
资产清查报表封面表编制说明
按照实际情况如实、完整填报
➢ 单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。 ➢ 报送日期：指单位实际报送的日期 。 ➢ 单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码
单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、 完整填报 。 ➢ 组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单 位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机 构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联 系办理核发手续，并编报临时代码。
行政事业单位资产卡片填报说明
入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无 形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选 择填列。 （注：行政单位不包括计入无形资产部 分）
土地面积：按实际土地面积填列。 其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。
取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体 时间填列。
资产清查报表封面表编制说明
➢ 财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。一级 预算单位按财政部门编制的三位代码编制，二级单位 为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位 由主管部门自行编列。已经实行部门预算的地方和部 门，该代码应与部门预算代码一致。
➢ 单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准 《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002） 填列 。
总体要求
其他要求：
➢ 行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对 各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和 有关财务规定做出处理后，如实填报 。
➢ 资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业 单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。
➢ 正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资 料统一用A3纸打印并装订。
《行政事业单位资产清查报表、 基础表填报说明》
行政事业单位报表、基础表填报说明
总体要求 封面填报要求 报表、基础表编报说明
总体要求
编报范围：
➢ 行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范 围包括2006年12月31日以前经机构编制管理 部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会 计制度的各级各类行政单位、社会团体。
➢ 执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门 有经费缴拨关系的社会团体等单位。
总体要求
编报内容
➢ 按照全面进行清查的要求，编报内容包括行政 事业单位资产、财务等方面的全面情况，编报 口径与单位决算相衔接并协调一致 。
编报流程
➢ 本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清 查基础表和报表两部分。纳入本次资产清查范 围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制 本套行政事业单位资产清查报表。
行政事业单位报表、基础表填报说明
行政事业单位资产清查报表体系：
固定资产卡片 行政事业单位基础表 行政事业单位报表
行政事业单位资产卡片填报说明
固定资产及土地卡片设置分类： 土地 房屋及构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备
行政事业单位资产卡片填报说明
电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其它类