企业税收风险控制
企业税收风险的内部控制与管理
企业税收风险的内部控制与管理税收是企业运营中不可或缺的一环，而税收风险的存在可能对企业的经营造成严重影响。
因此，建立有效的内部控制与管理体系是企业有效应对税收风险的重要手段之一。
本文将探讨企业税收风险的内部控制与管理策略，以便企业能够更好地管理税务风险，并确保在税收合规的前提下实现良好的经营绩效。
一、明确税收风险的内涵及其影响税收风险是指由于企业在纳税过程中未能完全遵守相关税收法规，未能充分履行纳税义务，从而可能导致税务机关对企业征收罚款、处罚等形式的制裁。
税收风险主要表现为三个方面：首先，企业可能面临的风险主要包括税收审计、税收争议和税务处罚等。
这些风险可能导致企业财务成本增加，产生不必要的纠纷以及破坏企业的声誉。
其次，税收风险会直接影响企业的可持续发展。
长期以来，一些企业在纳税过程中存在漏税或偷税行为，这种不规范的经营行为不仅损害了国家的财政收入，也会形成不正当竞争现象，最终可能导致企业的经营困境。
最后，税收风险也会对企业的信用评级和融资能力产生重要影响。
在金融机构授信及投资者决策过程中，税收合规性是一个重要的考量指标。
企业如果存在税收风险，将会面临信用评级下调、融资成本上升等问题。
二、建立与完善内部控制与管理体系为了降低税收风险，企业需要建立完善的内部控制与管理体系。
以下是一些有效的策略和方法：1. 设立有效的税务管理部门：企业应设立专门的税务管理部门，负责全面管理企业的税务事务，并拥有相应的专业人员来保证企业纳税合规性。
2. 制定税务合规策略：企业应制定相应的税务合规策略，包括明确纳税义务、合理优化税务结构、遵循税务法规等。
同时，要监控和评估这些策略的执行情况，并根据需要进行相应的调整和完善。
3. 提升员工税收意识：企业应加强对员工的税收培训和教育，提高员工对税收合规的认识和意识，确保他们能够按照相关法规和政策要求合规纳税。
4. 建立内部审计机制：企业应建立独立的内部审计机制，定期对企业的税务合规情况进行审计，及时发现和纠正问题，确保企业的纳税合规性。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险。
合理的风险控制措施对于企业的可持续发展至关重要。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类和可能带来的影响，并提供一些有效的风险控制措施。
二、企业涉税风险的种类1. 税收法律法规风险：企业在纳税过程中未能及时了解和遵守相关的税收法律法规，可能导致违规行为和相应的罚款。
2. 税务申报风险：企业在纳税申报过程中存在错误或遗漏，可能导致税务机关对企业进行税务调查和处罚。
3. 税务审计风险：税务机关对企业进行税务审计时，发现企业在纳税过程中存在不合规行为，可能导致巨额罚款和声誉损失。
4. 跨境税务风险：企业在国际业务中涉及到不同国家的税收政策和税务要求，可能面临复杂的税务风险和税收争议。
5. 税收优惠政策风险：企业在享受税收优惠政策时，可能存在滥用和不合规行为，导致税务机关的追责和处罚。
三、企业涉税风险的影响1. 经济影响：涉税风险可能导致企业面临巨额罚款和处罚，进而影响企业的经济效益和盈利能力。
2. 声誉影响：税务违规行为可能对企业形象和声誉造成负面影响，影响企业与合作伙伴和客户的信任和合作关系。
3. 法律风险：涉税违规行为可能导致企业面临法律诉讼和法律责任，给企业带来额外的法律风险和成本。
四、企业涉税风险控制措施1. 建立完善的税务管理制度：企业应建立健全的税务管理制度，明确各项纳税义务和程序，并制定相应的内部控制措施。
2. 加强税务培训和意识教育：企业应定期组织税务培训，提高员工对税收法律法规的了解和遵守意识，增强纳税申报的准确性和合规性。
3. 定期进行税务合规审查：企业应定期对纳税申报和纳税行为进行自查和合规审查，及时发现和纠正可能存在的问题。
4. 寻求专业税务咨询服务：企业可以委托专业的税务咨询机构进行税务风险评估和税务筹划，帮助企业合理避税和降低税务风险。
5. 建立良好的合作关系：企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时沟通和解决可能存在的税务问题，减少税务争议和纠纷的发生。
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析税收是国家财政的重要来源之一，对于企业而言，税收管理是日常经营中不可忽视的重要环节。
在税收管理过程中，很多企业都存在着不同程度的税收风险，这些风险可能来自于企业自身的经营管理不规范，也可能来自于国家税收政策的变化。
企业需要建立健全的内控机制，加强税收风险的防范与管理，以确保企业的合法合规运营和稳健发展。
一、税收风险的内在原因及表现1. 经营管理不规范企业在经营管理过程中，由于内部控制不严谨、财务管理不规范等原因，可能导致税收风险的产生。
比如存在着虚假记账、资金挪用等行为，或者财务报表存在严重的错报漏报情况，这些都可能导致企业逃避税收的义务，从而引发税收风险。
2. 税收政策的变化国家税收政策的变化也是企业税收风险的重要源头。
税法法规、纳税标准、税收政策等的调整，可能对企业的财务状况和税务处理带来影响，一旦企业未能及时了解政策变化并进行相应的调整，就很容易造成税收风险。
3. 跨境业务的复杂性随着全球化经济的发展，越来越多的企业开展跨境业务，相关的税收问题也日益复杂。
涉及到国际税法、双重征税协定等方面的问题，如果企业在此方面缺乏足够的专业知识和经验，就容易出现税收风险。
二、税收风险的内控及管理分析1. 内部控制机制企业需要建立完善的内部控制机制，确保财务信息的准确、完整和及时性。
内部控制主要包括财务管理制度、会计核算制度、内部审计制度、资产保护制度等，这些制度的建立和落实将有利于降低企业的税收风险。
2. 专业人才队伍建设企业需要建立一支专业的税务团队，拥有丰富的税务知识和经验，能够及时了解国家税收政策的变化，为企业提供正确的税务合规建议。
对于跨境业务的企业，还需要具备国际税务方面的专业人才，以确保企业在复杂的税收环境下规避风险。
3. 税收风险监测与评估企业需要建立健全的税收风险监测与评估机制，定期对企业的税收风险进行全面评估和分析，及时发现和解决潜在的税收风险，确保企业的税务合规。
税收风险防控措施
税收风险防控措施在当今复杂的经济环境中，税收风险已成为企业和个人面临的重要挑战之一。
了解并采取有效的税收风险防控措施，对于确保合规纳税、降低税务成本以及维护良好的税务形象具有至关重要的意义。
税收风险的来源多种多样。
首先，税收政策的不断变化和更新，如果未能及时掌握和理解，可能导致纳税申报错误。
其次，企业或个人的财务管理不规范，如账目混乱、凭证缺失等，容易引发税务机关的质疑。
再者，税务筹划不当也可能被认定为偷税漏税，从而带来严重的后果。
那么，如何有效地防控税收风险呢？以下是一些关键的措施：一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位对于规模较大的企业，应设立专门的税务管理部门，配备专业的税务人员，负责税务政策的研究、税务筹划和日常税务事务的处理。
即使是中小企业，也应明确专人负责税务工作，确保税务工作得到足够的重视。
2、制定完善的税务管理制度企业应制定涵盖税务登记、纳税申报、发票管理、税务档案等方面的管理制度，明确各部门在税务管理中的职责和流程，确保税务工作的规范化和标准化。
3、加强内部培训和沟通定期组织财务、业务等相关人员进行税务培训，提高全员的税务意识和风险防范能力。
同时，加强部门之间的沟通与协作，确保税务信息的及时传递和准确处理。
二、准确理解和把握税收政策1、关注政策动态及时关注国家和地方的税收政策变化，通过税务机关网站、专业税务媒体等渠道获取最新信息。
2、加强政策研究对新出台的税收政策进行深入研究，分析其对企业或个人的影响，制定相应的应对策略。
3、积极与税务机关沟通对于政策理解上的疑惑或不确定之处，应主动与税务机关进行沟通，寻求权威的解释和指导。
三、规范财务管理1、建立健全财务核算制度按照会计准则和税收法规的要求，建立规范的财务核算体系，确保财务数据的真实、准确和完整。
2、加强发票管理严格按照规定开具、取得和保管发票，防止虚开发票等违法行为。
3、规范资金收支管理确保资金收支的合法性和合理性，避免出现资金流向不明等问题。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险和挑战。
随着税收法规的不断变化和税务机关对企业纳税行为的加强监管，企业涉税风险日益突出。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类和影响因素，并提供一些有效的风险控制措施，以匡助企业减少涉税风险，确保合规纳税。
二、企业涉税风险的种类1. 税收政策风险：税收政策的调整可能对企业的纳税方式和税负产生重大影响。
例如，税率的变化、税收优惠政策的取销或者调整等都可能导致企业的税负增加，增加企业的财务成本。
2. 税务合规风险：企业在纳税过程中，如果未能按照税法规定履行纳税义务，将面临罚款、滞纳金等风险。
例如，未按时申报税款、未按规定保存税务相关资料等都可能导致企业被税务机关处以罚款。
3. 税务审计风险：税务机关对企业的纳税行为进行审计，发现企业存在违规行为，将面临税务处罚和声誉风险。
例如，虚假报税、偷漏税款等行为都可能引起税务审计，对企业的经营活动造成不良影响。
4. 跨境交易风险：企业进行跨境交易时，需要遵守不同国家和地区的税收法规，否则将面临税务争议和风险。
例如，未按照像关国家的转让定价原则进行定价，可能导致跨国税务争议。
5. 税务合规风险：企业在纳税过程中，如果未能按照税法规定履行纳税义务，将面临罚款、滞纳金等风险。
例如，未按时申报税款、未按规定保存税务相关资料等都可能导致企业被税务机关处以罚款。
三、企业涉税风险的影响因素1. 企业规模：企业规模越大，涉税风险越高。
大型企业通常涉及更复杂的交易和更多的税务事项，因此面临的风险也更多。
2. 行业特点：不同行业的税务政策和规定各不相同，因此涉税风险也会有所差异。
例如，高科技行业涉及知识产权的转让定价问题，而创造业涉及原材料和成品的税收征管等。
3. 管理水平：企业的税务管理水平直接影响涉税风险的大小。
如果企业缺乏专业的税务管理团队或者未能建立完善的内部控制机制，将增加涉税风险。
4. 税务政策变化：税收政策的变化是企业涉税风险的重要因素。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析企业税收风险无疑是众多企业面临的一个重要问题。
税收风险可能导致企业遭受罚款、更高的税收成本，甚至还可能导致企业的倒闭。
因此，企业需要采取一系列的内控措施来降低税收风险。
本文将会探讨企业税收风险的内控措施及管理分析。
首先，企业应该建立完善的税收管理制度，目的是规范企业的税务行为，并通过内部审计来监督税务管理的执行情况。
税收管理制度应该涵盖企业的税务核算、税务申报、税务筹划、税务风险控制等方面。
制度的建立需要涉及到各部门的规范性操作、财务审计等，如此才能在企业内部形成完整的税务管理与控制体系。
其次，企业应该注重税务风险的预警和评估。
该预警机制应能及时发现企业的潜在税务风险，并将风险程度加以评估，这将有助于企业制定有针对性的管控措施。
为了获得有效的预警信息，企业应该加强税务相关培训与知识储备，使财务、税务等部门对税收政策和规定有足够的理解和认知。
第三，企业需要建立风险管理框架。
该框架要求企业对税务风险的各种风险类型、因素、后果以及应对措施进行明确规定，并通过流程化措施来统一管理和处理风险事件。
企业的风险管理框架建立需要根据实际情况进行设计，将税务风险分为内部风险、外部风险、合规风险等多个板块进行管理，以确保企业内部的税务风险能得到有效控制。
最后，企业应该加强行业交流和动态信息获取。
税收法规随时可能发生调整变化，企业需要不断更新自身对税收政策的认知，通过对行业税收政策和税务管理经验的分享和了解，考虑到各个方面的税收因素，以优化企业税收管理，同时也能更好地预防税收风险。
综上所述，在税收风险高发的今天，企业需要在内部建立较为完善的税收风险控制机制。
这需要涉及到实施税收管理制度规范、建立税收风险预警机制、搭建税务管理框架、掌握税收政策动态以及加强内部员工的税务培训等措施，使企业能在税收管理方面达到最优化。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险，包括税务政策变动、税收合规风险、税务审计风险等。
企业在经营过程中必须认识并控制这些风险，以保障企业的可持续发展。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类、原因以及相应的风险控制措施。
二、企业涉税风险的种类1.税收政策风险：税收政策的调整对企业的经营活动产生直接影响。
政策的变化可能导致企业的税负增加或者减少，从而影响企业的盈利能力。
例如，税率的调整、税收优惠政策的取销等都可能对企业产生重大影响。
2.税务合规风险：企业在纳税申报过程中存在的合规风险主要包括税收资料的准确性、完整性和及时性等方面的问题。
如果企业的纳税申报存在错误或者遗漏，可能导致税务部门对企业进行税务调查和处罚。
3.税务审计风险：税务部门对企业进行的税务审计是发现企业涉税问题的重要手段。
企业在面临税务审计时，如果无法提供合理的税务证明材料或者存在违规行为，可能面临罚款、滞纳金等处罚。
4.跨境税务风险：对于跨国企业来说，涉及多个国家的税务规定和税收政策，会增加企业面临的税务风险。
例如，转移定价、国际税收协定等都是跨境税务风险的重要方面。
三、企业涉税风险的原因1.法律法规不熟悉：企业对税收法律法规的了解不够深入，容易导致对税务风险的忽视或者误判。
2.内部控制不完善：企业内部缺乏严格的财务管理和纳税申报流程，容易导致涉税风险的产生。
3.人员素质不高：企业缺乏专业的税务人员，无法及时了解税收政策的变化和相关法规的更新，从而增加了涉税风险。
4.不诚信经营：一些企业可能存在偷税漏税、虚开辟票等不诚信行为，增加了涉税风险。
四、企业涉税风险控制措施1.加强税收政策研究：企业应定期关注国家税收政策的变化，及时了解并分析对企业经营的影响，以制定相应的应对策略。
2.建立健全内部控制制度：企业应建立完善的财务管理和纳税申报流程，确保税务合规，避免浮现错误和遗漏。
3.加强人员培训：企业应加强对税务人员的培训，提高他们的税法法规和税务业务水平，以便能够及时准确地应对税务风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
买工程还是买公司?
如买工程,追加投资3000万,成本8000万,销售房产取得1亿收入 买工程需缴纳的税: 契税5000万*3% 营业税5000万*5% 土地增值税2000万*30% 企业所得税2000万*25% 如买公司,同样追加投资3000万,成本6000万,销售房产取得1亿收入 买公司需缴纳的税:营业税1亿*5% 土地增值税4000万*30% 企业所得税4000万*25%
例：老板自行购买车辆，在公司不允许计 提折旧，报销费用。
小结：老板的经营决策导致税收风险。
怎么纳税不是财务琢磨出来的 例：软件开发企业，刻录在光盘上对外销售， 销售价格1万一套。需缴纳17%的增值税。 通知客户调整销售价格，现价2000元，提供 培训服务8000元。
软件开发企业是国家鼓励的行业，在成立 企业之初，可以到相关的行业协会去认定 软件企业，认定软件产品，可以到税务局 申请优惠政策，税法规定，软件企业施行 增值税超税负返还，不管增值税缴多少， 发票开多少，增值税税负只控制在3%，超 过的部分，即征即退，所得税施行2免3减， 开发人员工资不受计税工资限制。都可以 在所得税税前扣除。
小结：企业财务不了解税收政策导致的 税收风险。
谁来监管财务缴税。 例：光大银行财务经理，由于对税收政策的 错误理解，在纳税调整的时候多调增了180万 元的企业所得税。
小结：如果一个企业财务人员责任心不强， 企业将会遭受更大的损失。
怎样运用税收优惠政策
税收优惠
行业优惠
地区优惠
不缴税
（有时间）不缴税
一、企业纳税现状
为什么企业不愿意缴税？ 1、我国税种多、税负较高 2、纳税环境不公平
企业依法纳税，为什么还总出事？ 1、财务做帐 2、公司业务
二、税收风险产生的根源
税收风险产生的根源 经营过程产生了税，不同的经营过程产生了不同的税。 业务部门做业务，签合同的时候产生了公司的税，真正决 定公司税收的是业务部门。 税怎么缴，不能看财务帐怎么做，而是看业务怎么做。
上海通用曾生产别克商务车3.0v6Gt-Lt-Ct 2.5以上—3.0以内 9% 3.0（含）—4.0排量 14%
小结：大家都把税放到财务部门去处理，而 放松产生税的业务部门的管理，造成税收风 险，这就是目前中国企业在税收上的一个重 大误区。要把防范税收风险的管理放在业务 部门，才能真正规避风险。
姓名： 姓名：李想
目录
一． 我国企业纳税现状 二． 税收风险产生的根源 三． 纳税筹划基本方法
什么是税收？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，按照法律规定，通过税收工具强制地、 无偿地征参与国民收入和社会产品的分配 和再分配取得财政收入的一种形式。
税收的特点 1、无偿性 2、强制性 3、固定性
尽享企业税收优惠政策
年终奖发适合各档税率整数
案例：张某的年终奖金为24000元，李某的年终奖为24001元。 张某应纳税额=24000*10%-25=2375元 李某应纳税额=24001*15%-125=3475.15元 因为多领取1元年终奖，李某年终奖除以12后超过2000元，就适用15%的税 率，比张某多缴1100.15元的个人所得税。 发放年终奖金时，要对照个人所得税的税率表，考虑除以12个月份，确定 发放额，最好发足额整数，也就是正好除尽，用足税收优惠政策。
三、纳税筹划基本方法
1、消除重复纳税 2、减轻高额税负 3、尽享税收优惠政策
消除重复纳税
1、运用三方合同消除重复纳税
案例：某建筑设计单位承建一个锅炉房，合同总价款为1000万元，其中锅 炉价格600万元，他们的实际收入是400万元，但要按1000万元纳税，缴 纳的营业税为： 1000万元*3%=30万元 经过筹划修改交易模式：签订三方合同，合同价款为400万元；锅炉厂负责 供应锅炉，合同价款为600万元。则他们应缴纳的营业税为： 400万元*3%=12万元 筹划效果：施工企业税负由30万元降低到12万元，降低率为60%。
2、精算奖金和分红能减轻重复纳税
纳税均衡点：发多少奖金（X）缴纳的税（Z） 发多少分红（Y）缴纳的税（Z） 找到了这个均衡点Z，如果纳税额小于Z，我们就发奖金，因为此时奖金的 适用税率低于20%，若是分红就要按20%的税率纳税；如果纳税额大于Z， 我们就分红，因为分得再多，税率都是按20%计算，若是发奖金就要按大 于20%的税率计算纳税。
2、业务分开经营减轻高额税负
案例：中关村某科技公司，该公司为一般纳税人，销售电子设备，同时给客户提供 技术指导和业务咨询业务。销售电子设备的收入按17%的税率缴纳增值税，技术 指导和咨询业务本来适用5%的营业税率，但因与电子设备业务没有分开，混合销 售。该企业全年实现不含税销售额2000万元，取得技术咨询收入800万元，允许 抵扣进项税额为270万元，当年公司纳税总额为186.24万元。 销售电子设备缴纳的增值税：2000万元*17%-270万元=70万元 提供技术咨询服务缴纳的税金：800万元/（1+17%）*17%-0=116.24万元 经过筹划：另设立技术咨询服务公司，办理地方税务登记，向客户开具服务业发票。 销售电子设备公司缴纳增值税：2000万元*17%-270万元=70万元 新成立咨询公司缴纳的营业税：800万元*5%=40万元 筹划效果：两个公司总体缴纳110万元，减轻税负76.24万元，税负减轻率40.94%。
纳税筹划防范税收风险
1、促进企业改变偷逃税款的恶习 2、促进企业学习税法
最后，给大家一个忠告，我们企业搞营销， 大家的目的是获取更大的效益，但是到底获 没获取，一定通过税收来判断，这是目前搞 经营的一种特殊手段，要学会利用税收的手 段来搞经营，用税收的手段管理企业，要加 强业务部门的管理。一定要为我们企业培养 高素质的税收管理人才来为我们企业建立一 套完善的税收管理体系，这才能保证我们企 业更好的健康发展。
（无时间）缴税
投资成立公司带来的税收问题 投资方式：现金投资 产品投资 设备投资 技 术投资 房产投资 不动产投资 不同的投资方式产生的税不同
母公司
1000万成立公司
1000万投资建厂房
投资建厂房
投资设立子公司
是否缴税
是否缴税
房地产公司
书店
在建工程3000万
成立房地产公司
资产评估5000万
工程过户
小结:买的东西千万不要看它值多少,一定要 看它成本确认多少,这才是最关键的.
增值税专用发票能否替经销商直接开给客户?
1994年财税26号 第五条关于代购货物的有 关规定 1、代理商不得垫付资金。 2、厂家发票开给客户，由代理商转交给客户。 3、代理商收取代理手续费
蒙牛、伊利、光明乳业的故事? 买牛还是买奶 乳业是高税负的企业，进项是13%，销项是 17% 成立小规模纳税人公司，设立养牛厂
减轻高额税负
1、分别鉴定租赁合同减轻高额税负
案例：甲方同意将厂房连同设备租给乙方，乙方支付厂房和设备租金一年2000万元， 签订合同后，乙方先付一半租金，年底再付另一半租金。 房产税：2000万元*12%=240万元 营业税：2000万元*5%=100万元 经过筹划将出租合同改变为两个租赁合同，厂房出租合同与设备出租合同，内容大 致为甲方每年1000万元的租金出租厂房，以每年1000万元的租金出租设备。 房产税：1000万元*12%=120万元 营业税：2000万元*5%=100万元 筹划效果：甲方总体纳税由340万元减少到220万元，税负减轻35.29%。