税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.
1． 市场失灵的主要表现有( )。
A．外部效应
B．信息不充分
C．收入分配不公
D．寻租行为
正确答案：A,B 涉及知识点：税收的含义
2． 关于税收概念，以下表述合理的有( )。
A．税收是国家调节经济的一个重要手段
B．税收是人们为享受公共物品支付的价格
C．税收体现了征纳双方平等交换关系
D．税收是国家取得财政收入的形式
正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收的含义
3． 国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。
A．降低税率
B．提高税率
C．增加政府支
D．减少政府支出E．增加税收优惠范围和力度
正确答案：A,C,E
解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE符合题意。 知识模块：税收效应
4． 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
A．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件
B．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
C．邮政部门发行报刊
D．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
正确答案：A,D
解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。 知识模块：增值税
5． 下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。
A．用于抵偿债务的应税消费品
B．用于馈赠的应税消费品
C．换取生产资料的应税消费品
D．换取消费资料的应税消费品
正确答案：A,C,D
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 知识模块：消费税
6． 下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。
A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税
B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税
C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税
D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税
正确答案：A,C,D
解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。 知识模块：营业税
7． 根据营业税法的相关规定，下列属于免征或者不征营业税的是( )。
A．物业公司收取的住房专项维修基金
B．企业提供的非自然科学领域的技术开发所取得的收入
C．企业将土地使用权转让给农民用于农业生产所收取的转让收入
D．公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权、转让债权所取得的收入
正确答案：A,C,D
解析：免征营业税的技术开发、技术转让业务，是指自然科学领域的技术开发和技术转让业务。 知识模块：营业税
8． 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，娱乐业适用税率20％。则下列处理正确的是( )。
A．当月应纳营业税税额为4．15万元
B．应将全部收人23万元按“文化体育业”征税
C．门票收入和游艺场经营收入应当按“娱乐业”征税
D．给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按“文化体育业”征税
正确答案：A,C
解析：当月应纳营业税税额=20×20％+3×5％=4．15(万元)，对于未分别核算的营业收入应当从高计征营业税。给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按“服务业”征税。 知识模块：营业税
9． 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计人关税完税价格的有( )。
A．由买方负担的包装材料和包装劳务费
B．由买方负担的购货佣金
C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
正确答案：A,D
解析：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。 知识模块：关税
10． 按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有( )。
A．将自产的货物对外投资
B．将自产的产品用于办公楼建造
C．将抵债所得的货物用于交换生产材料
D．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
正确答案：A,B,C,D
解析：选项ABD中的将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及对外投资均应当视同销售缴纳增值税。抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。 知识模块：增值税
11． 根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，正确的是( )。
A．企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受
B．对于年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元的商业企业，减按20％的税率征收企业所得税
C．企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税；企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税
D．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不可以享受减征或免征企业所得税的优惠
正确答案：B,C,D
解析：对于选项A，应该是选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。 知识模块：企业所得税
12． 下列关于关税税率的表述中，正确的有( )。
A．查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B．对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C．对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税
正确答案：A,B,C
解析：暂时进口转为正式进口补税时，应按正式申报进口之日的税率征税。
知识模块：关税
13． 下列项目中，不属于城市维护建设税汁税依据的有( )。
A．先征后退的增值税
B．海关代征的流转税
C．纳税人减免的“三税”
D．免抵税额
正确答案：B,C
解析：免抵税额是城市维护建设税的计税依据；城市维护建设税随“三税”，而减免，因而减免的“三税”不作城市维护建设税计税依据；进口货物不征城市维护建设税，选项B不作城市维护建设税计税依据。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。 知识模块：城市维护建设税
14． 北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有( )。
A．城建税为0．032 5万元
B．城建税的计算适用7％的税率
C．城建税应在北京缴纳
D．城建税应在上海缴纳
正确答案：B,D
解析：单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也应为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税=(65—52)×5％×7％=0．045 5(万元)。 知识模块：城市维护建设税
15． 下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。
A．无息贷款合同
B．国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
C．技术合同
D．外国政府向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同
正确答案：A,B,D
解析：技术合同属于印花税应税合同；国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同是免征印花税的。 知识模块：印花税和契税
16． 印花税应纳税凭证应于( )贴花。
A．书据立据时
B．合同签订时
C．证照领受时
D．账簿更换的年末
正确答案：A,B,C
解析：印花税纳税凭证应在凭证的书立或领受时贴花。具体地说，合同在签订时、书据在立据时、账簿在启用时和证照在领受时贴花。 知识模块：印花税和契税
17． 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有( )。
A．契税属于财产转移税
B．围有土地使用权出让，不征契税
C．对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税
D．企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
正确答案：A,C,D
解析：国有土地使用权出让，属于契税的征税对象。 知识模块：印花税和契税
18． 甲企业2011年8月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元，甲企业另支付运输费用0．8万元。下列说法正确的是( )。
A．甲企业可以抵扣的增值税进项税为1．7万元
B．该项受赠资产会计入账固定资产原值为10．74万元
C．该项受赠资产会计入账固定资产原值为12．5万元
D．甲企业应调增的应纳税所得税额为11．7万元
正确答案：B,D
解析：可以抵扣的增值税进项税=1．7+0．8×7％=1．76(万元)；该项受赠资产会计入账固定资产原值=10+0．8×(1．一7％)=10．74(万元)；企业接受捐赠的非货币性资产，按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。因此，甲企业应调增的应纳税所得税额=10+1．7=11．7(万元)。 知识模块：企业所得税
19． 关于企业所得税的优惠政策说法正确的有( )。
A．企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的10％可以从应纳税所得额中抵免
B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在当年应纳税所得额中抵免
2012年厦门大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后
2012年厦门大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 6. 简答题 7. 论述题 8. 计算题
单项选择题
1． 税收的本质是国家公共权力对( )的占有。
A．社会总产品
B．剩余产品价值
C．物化劳动的转移价值
D．必要劳动创造的必要产品价值
正确答案：B
解析：税收的本质是公共权力对剩余产品价值的占有，税收只能来源于剩余产品价值，而且一定时期剩余产品价值总量是税收的最大限量。
2． 按照征税对象进行税收分类，遗产税属于( )。
A．流转税
B．行为税
C．所得税
D．财产税
正确答案：D
解析：按课税对象的不同性质划分，可分为商品劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。财产税则以各种动产及不动产为课税对象，如一般财产税、个别财产税(土地税、房产税路)、继承税、遗产税、赠与税等。
3． 最能做到按能力支付税收的征税标准是( )。
A．人丁
B．财产
C．所得
D．消费
正确答案：C
解析：能力标准，即根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。纳税能力大的应多纳税，纳税能力弱的可以少纳税，无纳税能力的则不纳税。收入通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最佳尺度。原因是收入最能决定一个人在特定时期内的消费或增添其财富的能力。收入多者其纳税人的纳税能力大，反之则小。财产也是衡量纳税人的纳税能力的尺度。但财产的标准有较大的局限性，因为“财产本身不一定代表负担能力，如丧失劳动能力者的自用房产、经营条件差的企业资金等等。消费支出是衡量能力的又一个尺度，消费可以充分
反映着一个人的支付能力。可以发现，在现实生活中，消费多者，其纳税能力必然大，消费少者一般其纳税能力也小。
4． 纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为( )。
A．前转
最新国家税收试题之二附答案
最新国家税收试题之二附答案
一、单项选择题（每小题1.5分，共18分）
1．税务机关最基本的权利是（ ）
A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权
2．一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ ）调整而得。
A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.营业净收入
3．我国企业所得税的征收方法是（ ）。
A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
4．以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A. 个人所得税 B. 消费税 C.车船使用税 D ．契税
5．按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ．１０％ Ｂ．12% Ｃ．15% Ｄ．16%
6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ ）。
Ａ．以经营租赁方式租入的固定资产 Ｂ．以经营租赁方式租出的固定资产 Ｃ．以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地
7．我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ ）。
Ａ．一次收入达2万元以上 Ｂ．一次收入达5万元以上 Ｃ．一次所得的应纳税所得额超过2万元 Ｄ．一次所得的应纳税所得额超过5万元
8.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）。
Ａ．8-30元/吨 Ｂ．0.3-5元/吨 Ｃ．2-30元/吨 Ｄ．2-10元/吨
9.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。
A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税
10. 我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
《税收理论与实务》复习题(答案)
第 页 共 10 页 1 《税收理论与实务》复习题
一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率
2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局
3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方
5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税
6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地
10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷(1)
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷（1）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系
C．利益分配关系 D．权利义务关系
2．《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生
争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了( )。
A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则
3．税务机关最基本的权利是( )。
A．税收征收权 B．税务管理权
C．税收检查权 D．税收违法处理权
4．在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。
A．属地主义原则 B．属人主义原则
C．属地、属人相结合的原则 D．国籍原则
5．我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。
A．《税收征管法》 B．《刑法》
C．《民法通则》 D．《行政处罚法》
6．某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( )。．
A．在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B．责成纳税人提供纳税担保
C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
7．土地使用税的税源是( )。
A．土地的面积 B．土地的地理位置
C．纳税人取得的收入 D．土地的价值
8．关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。
A．欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款 的当日
B．严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度
C．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞
纳金
D．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 5. 名词解释 6. 简答题
8. 计算题 9. 综合题
单项选择题
1． (厦门大学2011年初试真题)增值税的零税率是指( )。
A．纳税人外购货物不含税
B．纳税人本环节应纳税额为零
C．纳税人本环节不需要申报纳税
D．纳税人生产销售货物整体税负为零
正确答案：D
解析：增值税出口货物的零税率，从税法上理解有两层含义：一是对本环节生产或销售货物的增值部分免征增值税；二是对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
2． (厦门大学2011年初试真题)对应征收消费税的产品，下列计税价格中，属于增值税计税价格的是( )。
A．成本+利润
B．成本+利润+消费税
C．成本+利润+增值税
D．成本+利润+增值税+消费税
正确答案：B
解析：计税价格中应包括消费税．但增值税属于价外税，不应包括在内。
3． (厦门大学2011年初试真题)某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。
A．将该批货物视同销售计算销项税额
B．不得抵扣该批货物的进项税额
C．不视同销售计算销项税额，同时将其购进时已抵扣的进项税额转出
D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额
正确答案：A
解析：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户视同销售行为。
4． (厦门大学2011年初试真题)某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入32万元，取得咨询收入15万元，手续费收入10万元。该拍卖行应纳营
业税( )万元。
A．1．25
B．2．10
C．2．35
D．2．85
正确答案：A
解析：典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
5． (中央财经大学初试) 下列我国现行税种中属于价外税的是( )。
税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷4(题后含答案及解析)
税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1.
1． 在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率( )边际税率。
A．高于
B．低于
C．等于
D．无关于
正确答案：B
解析：在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。边际税率的提高还会带动平均税率的上升。
2． 我国最早的税收形式为( )。
A．“初税亩”
B．“井田制”
C．“关市之赋”
D．“山泽之赋”
正确答案：A
解析：春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的”初税亩”，是我国最早的税收形式，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
3． 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A．法定式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．税基式减免
正确答案：B
解析：税基式减免，是指通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。税率式减免，是指通过直接降低税率的方式实现的减税、免税，包括低税率、零税率等。税额式减免，是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税、免税，包括全部免征、减半征收、核定减免率等。
4． 下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。
A．企业税收负担率
B．国民生产总值负担率
C．直接税负担率
D．间接税负担率
正确答案：B
解析：ACD均属于微观税收负担的衡量指标。
5． 并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。
A．前转
B．后转
C．消转
D．税收资本化
正确答案：C
解析：消转也称“税收转化”，是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。消转实质上是用生产应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，因此它是一种特殊的税收转嫁形式。
6． 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
2011年辽宁大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后
2011年辽宁大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编 (题后含答案及解析)
全部题型 5. 名词解释 6. 简答题 7. 论述题
名词解释
1． 超额累进税率
正确答案：超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。
2． 复税制
正确答案：复税制亦称复合税制。指一个国家同时征收两种以上的税种的税收制度，是依税制的总体设计类型对税收进行的分类。通过对不同征税对象征收不同的税种、通过税种在不同环节、不同层次的分布使税种间相互配合、相互协调，从而形成有机的税制体系。这种税制有利于为政府取得稳定可靠的财政收入，也有利于发挥各种税的不同调节功能。现代各国普遍采用复合税制，我国现行税制也是复合税制。
3． 资源类税
正确答案：资源类税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源类税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源类税和对级差矿租课征的级差资源类税，体现在税收政策上就叫作“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源类税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源类税。
4． 财产税
正确答案：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源(如土地、矿藏、森林等)和各种科学技术、发明创作的特许权等。国家可以选择某些财产予以课税。对各种财产课征的税，按一般税收分类方法，统称为财产税。财产税属于对社会财富的存量课税。它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
5． 非关税壁垒
正确答案：非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒，指一国政府采取除关税以外的各种办法，对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。
2012年辽宁大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后
2012年辽宁大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编 (题后含答案及解析)
全部题型 5. 名词解释 6. 简答题
名词解释
1． 小规模纳税人
正确答案：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2． 间接税
正确答案：间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。目前，世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。间接税为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中，从而使税负发生转移。
3． 关税壁垒
正确答案：关税壁垒是指为阻止外国某些商品的输入而采取的对其征收高额关税的措施。通过征收各种高额进口关税，可以提高进口商品的成本，从而削弱其竞争能力，形成对外国商品进入本国市场的阻碍，起到保护国内生产和国内市场的作用。关税壁垒也是国际贸易谈判中迫使对方妥协让步的一个重要手段。关税壁垒的具体形式主要有附加税和进口差价税两种。附加税通常是一种特定的临时性应急措施，它是在对进出口商品按所规定的税率征收正常关税的基础上，再额外加征的关税。现阶段，各国正常进口关税率相对都较低，与此同时也都开征了较高税率的进口附加税。各国普遍征收的附加税，主要有反倾销关税和反补贴关税两种。差价关税又称差额税，它是指当某种本国产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额而征收的一种税。由于差价税是随着国内外价格差额的变动而变动，所以它是一种滑动关税。
财税网络答题及参考答案2
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共50道题
1 . 税收是以（）为基础的不直接偿还的强制性收入。 C
公民自愿纳税
国家国有资产管理职能
国家权力
交换
2 . 国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（ ）。
C
税收收入
事业收入
规费收入
服务收入
3 . 下列结论中，错误的是（ ）。 C
国债是一种信用形式，具有一般信用形式的特点
国债要靠以后年份财政收入来偿还
国债需要以财产为担保
国债一般具有提供政府融资和满足金融市场需要的双重功能
4 . 增发国债的扩张性财政政策在我国取得了较好的成就，这在事实上质疑了以下哪个学说？（） A
李嘉图等价定理
凯恩斯相机抉择理论
货币实体经济两分法
熊彼特创新周期理论
5 . 首批获准地方自行发债的地方政府不包括（）。 D
上海 深圳
浙江
江苏
6 . 我国政府的或有显性债务是指（）。 B
国债
政府对投融资平台的担保
法律未作规定的社会保障计划
城商行倒闭后的储户损失处理
7 . 一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，不包括（）。 D
均衡性转移支付
调整工资转移支付
民族地区转移支付
天然林保护工程转移支付
8 . 下列属于地方税的性质是（）。 C
关税
国内消费税
房产税
企业所得税
9 . 行政事业单位财务管理体制是（）的重要组成部分。 B
国家预算管理体制
国家税收管理体制
国家财政管理体制
国家经济管理体制
10 . 事业单位的专用设备的核算起点为单位价值在（）元以上。 B
2012年首都经济贸易大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编.doc
2012年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编
(总分：18.00，做题时间：90分钟)
一、简答题(总题数：6，分数：12.00)
1.谈谈你对税收法定主义的理解。（分数：2.00）
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2.我国2011年资源税改革的主要内容有哪些。（分数：2.00）
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3.谈谈你对我国结构性减税政策的理解。（分数：2.00）
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4.简述税负转嫁的基本形式及影响税负转嫁的主要因素。（分数：2.00）
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5.简述衡量税收负担的主要指标。（分数：2.00）
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6.简述我国现行税收征收管理范围是如何划分的。（分数：2.00）
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二、综合题(总题数：3，分数：6.00)