理财规划师二级实操知识(税收筹划)模拟试卷3(题后含答案及解析)
理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 案例单选题
单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。
1． 对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。该必要费用是( )元／月。
A．1600
B．3500
C．2800
D．3000
正确答案：B 涉及知识点：税收筹划
2． 增值税率为17％的纳税人和营业税率为5％的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。
A．34．41％
B．34．49％
C．34．52％
D．34．68％
正确答案：A
解析：增值率＝(1＋增值税税率)×营业税税率／增值税税率＝(1＋17％)×5％／17％＝34．41％6 知识模块：税收筹划
3． 委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为：( )。
A．(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税率)
B．(材料成本＋加工费)÷(1－消费税率)
C．(材料成本＋加工费＋利润)÷(1－消费税率)
D．(材料成本＋加工费)÷(1－消费税率－增值税税率)
正确答案：B 涉及知识点：税收筹划
4． 下列不属于流转税的是( )。
A．增值税
B．营业税
C．消费税
D．契税
正确答案：D
解析：契税属于目的、行为税。 知识模块：税收筹划
5． 某酒店12月餐厅收入15万元，客房收入20万元，卡拉OK厅门票收入5万元、酒水饮料收入5万元。该酒店12月应纳营业税为( )万元。
A．2．25
B．3．00
C．3．25
D．3．75
正确答案：D
解析：餐厅收入属于服务业，适用5％的营业税率，15×5％＝0．75(万元)；客房收入是服务业，适用5％的营业税率，20×5％：1(万元)；卡拉OK与酒水饮料收入属于娱乐业，适用20％的营业税率，(5＋5)×20％＝2(万元)。酒店共应纳营业税额＝0．75＋1＋2＝3．75(万元)。 知识模块：税收筹划
6． 下列项目中应征收增值税的是( )。
A．农业生产者出售的初级农产品
B．邮电局销售报纸、杂志
C．企业转让商标取得的收入
D．企业将自产钢材用于扩建建房
正确答案：D
解析：企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计征增值税；农业生产者出售的初级农产品免征增值税；BC两项缴纳营业税。 知识模块：税收筹划
7． 某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元／件)。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。
A．170000
B．178718
C．180000
D．180200
正确答案：D
解析：“买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额＝[23400÷(1＋17％)＋1200]×50×17％＝180200(元)。 知识模块：税收筹划
8． 下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。
A．一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B．商业企业购进用于职工福利的货物
C．生产企业销售货物时支付的运费
D．工业企业购进用于对外投资的货物
正确答案：B
解析：根据《增值税暂行条例》规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 知识模块：税收筹划
9． 下列关于营业税税务筹划的说法，错误的是( )。
A．在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益
B．在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益
C．营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款
D．建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的
正确答案：B
解析：在不动产的销售中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据。因此，应尽量减少流转环节，以取得节税利益。 知识模块：税收筹划
10． 根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。
A．10％～20％
B．10％～30％
C．20％～30％
D．10％～40％
正确答案：B 涉及知识点：税收筹划
11． 赵某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己及家人居住，另一处原值60万元的房产于2008年12月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当月应缴纳的房产税为( )元。
A．48
B．72
C．240
D．480
正确答案：A
解析：个人所有非营业用房免征房产税，所以赵某原值80万元供自己及家人居住的用房免征房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租后仍用于居住的，减按4％的税率征收。应缴纳房产税＝1200×4％＝48(元)。 知识模块：税收筹划
12． 邓先生将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中邓先生要缴( )。
A．营业税、个人所得税、契税
B．营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税
C．营业税、印花税、契税
D．营业税、个人所得税、契税、印花税
正确答案：B
解析：使用不满5年，邓先生应缴营业税和个人所得税，买卖双方都要缴印花税。城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征，所以邓先生还应缴纳城市维护建设税。契税为胡先生缴纳。 知识模块：税收筹划
13． 某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。
A．200
B．400
C．600
D．800
正确答案：D
解析：城建税纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1％。因此，该企业当月应纳城市维护建设税＝(60000＋20000)×1％＝800(元)。 知识模块：税收筹划
14． 城镇土地使用税采用的是( )。
A．比例税率
B．定额税率
C．全额累进税率
D．超额累进税率
正确答案：B
解析：城镇土地使用税是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。 知识模块：税收筹划
15． 下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
A．商店自制啤酒
B．商店销售外购啤酒
C．商店销售化妆品
D．商店销售卷烟
正确答案：A
解析：消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，零售环节不征收消费税(金银首饰和钻石除外)。 知识模块：税收筹划
16． 下列与应税合同有关的印花税纳税人是( )。
A．立合同人
B．合同担保人
C．合同鉴定人
D．合同证人
正确答案：A
解析：立合同人是指合同的当事人，即指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 知识模块：税收筹划
17． A公司向B汽车运输公司租人5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12．8万元。则A公司应缴纳印花税税额( )元。
A．32
B．128
C．150
D．240
正确答案：B
解析：财产租赁合同不按财产价值计征印花税，而是按租金计征。应缴印花税税额＝128000×1‰＝128(元)。 知识模块：税收筹划
18． 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。
A．由甲方缴纳
B．由乙方缴纳
C．由甲、乙双方各缴一半
D．甲、乙双方都不缴纳
正确答案：D
解析：甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，免契税。 知识模块：税收筹划
19． 税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。
A．100
B．120
C．150
D．80
正确答案：D
解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。年应税销售
额超过小规模纳税人标准的其他个人(个体工商户除外)、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 知识模块：税收筹划
20． 2014年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为( )元。
A．1200
B．360
C．2025
D．1000
正确答案：B
解析：在年终一次性奖金的筹划中，对年终奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，然后以奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。商数＝12000／12＝1000(元)，则个人所得税对应税率档次为3％，速算扣除数0。所以年终奖应纳税额应为12000×3％－0＝360(元)。 知识模块：税收筹划
案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。
某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10％。现有两个投资方案如下：
甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20％，纳税150万元的概率为50％，纳税180万元的概率为30％；第二年纳税120万元的概率为40％，纳税160万元的概率为40％，纳税170万元的概率为20％。乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30％，纳税140万元的概率为30％，纳税180万元的概率为40％；第二年纳税130万元的概率为50％，纳税150)Y元的概率为20％，纳税160万元的概率为30％。 根据案例，回答以下问题。
21． 甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。
A．146万元；149万元
B．149万元；149万元
C．149万元；146万元
D．149万元；150万元
正确答案：C
解析：第一年纳税期望值＝100×20％＋150×50％＋180×30％＝149(万元)；第二年纳税期望值＝120×40％＋160×40％＋170×20％＝146(万元)。 知识模块：税收筹划
22． 乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。
A．143万元：149万元
B．143万元；150万元
C．149万元；143万元
D．150万元；143万元
理财规划师二级实操知识(退休养老规划)模拟试卷1(题后含答案及解析)
理财规划师二级实操知识（退休养老规划）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 案例单选题
单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。
1． 作为客户财富管家的理财规划师，不仅要关注客户财富的增减和现金流的出人，还要涉及客户的职业及其发展问题。职业规划是一切理财规划的基础。下列不属于职业规划涉及范围的是( )。
A．职业定位
B．退休计划
C．职业成长
D．资产投资
正确答案：D
解析：职业规划是涉及人一生的过程，包括职业定位、寻找工作、职业成长、更换工作和最终的退休。其目的是帮助人们找到最佳的职业发展方向，在精神和物质上获得最大的满足。 知识模块：退休养老规划
2． Ginsberg，Ginsburg，Axelred and Herma理论是经典的职业规划理论。该理论认为影响职业选择的因素主要有四个，下列不属于这四个因素的是( )。
A．现实需要
B．社会需求
C．教育因素
D．个人价值
正确答案：B
解析：Ginsberg，Ginsburg，Axelred andHerma理论认为主要有四个因素影响职业选择：现实需要、教育因素、情感因素和个人价值。 知识模块：退休养老规划
3． Donald Super创建了一种具有六个阶段的职业选择理论，下列阶段和年龄对应得不正确的是( )。
A．具体化阶段：年龄为14～18岁
B．明细化阶段：年龄为18～21岁
C．实施阶段：年龄为24～35岁
D．巩固阶段，年龄为35岁
正确答案：C
解析：Donald Super创建了一种具有六个阶段的职业选择理论，这六个阶段
是：①具体化阶段，年龄为14～18岁；②明细化阶段，年龄为18～21岁；③实施阶段，年龄为21～24岁；④确定阶段，年龄为24～35岁；⑤巩固阶段，年龄为35岁；⑥退休准备阶段，年龄为55岁。 知识模块：退休养老规划
4． Ginsberg，Ginsburg，Axelred and Henna理论假设职业选择是一个发展的过程。这种过程起源于人的幼年，结束于青年时期。它包含的三个阶段是( )。
理财规划师二级理论知识(税收基础)模拟试卷1(题后含答案及解析)
理财规划师二级理论知识（税收基础）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
全部题型 4. 理论知识 5. 6.
理论知识单项选择题
1． 唐先生月薪8000元，按规定月均缴纳三险一金1500元。在不考虑其他减免税的情况下，唐先生在2016年8月工资薪金所得的应纳税所得额为( )元。
A．3000
B．3200
C．4900
D．6500
正确答案：A
解析：根据2011年个人所得税标准，应纳税所得额=8000—1500—3500=3000(元)。 知识模块：税收基础
2． 刘先生为某公司的业务代表，2015年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A．15445
B．29625
C．9625
D．9265
正确答案：A
解析：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。即商数=80000÷12=6666．67(元)，应纳税额=80000×20％一555=15445(元)。 知识模块：税收基础
3． 张女士为某大学教授，某月她对某企业财务人员进行培训获得报酬8000元，则其应缴纳的个人所得税为( )元。
A．1 840
B．1600
C．1420
D．1280
正确答案：D
解析：个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1—20％)×20％=8000×(1—20％)×20％=1280(元)。 知识模块：税收基础
4． 2015年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在2015年3月、4月、5月分三次向他支付转让收入，支付金额分别为7500元、5000元、1500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税所得额为( )元。
2022-2023年理财规划师之二级理财规划师模拟考试试卷B卷含答案
2022-2023年理财规划师之二级理财规划师模拟考试试卷B卷含答案
单选题（共50题）
1、()指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.比例税率
【答案】 C
2、作为企业高管的王先生，外出办公、旅游从不坐飞机，因为他认为乘坐飞机发生风险的损失较大，王先生处理风险的方式属于()。
A.风险回避
B.损失控制
C.风险自留
D.风险分散
【答案】 A
3、股票的期望收益率为()。
A.12.5% B.13.5%
C.10.5%
D.15.5%
【答案】 A
4、个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过4000元的其费用减除标准为()元。
A.800
B.1200
C.1600
D.2000
【答案】 A
5、如果李凌面临一个投资项目：有70%的概率在一年内让自己的投资金额翻倍，30%的概率让自己的投资金额减半。则该投资的收益率的标准差是()。（计算过程保留小数点后四位）
A.55.00%
B.47.25%
C.68.74%
D.85.91%
【答案】 C 6、关于居民纳税人，下列说法正确的是()。
A.对于临时离境，一次不超过20天
B.对于临时离境，多次不超过60天
C.居民纳税人承担无限纳税义务
D.在一个纳税年度在中国境内居住满360天
【答案】 C
7、财务安全与财务自由是理财规划所要达到的目标，其中，家庭的财务自由主要体现在()。
A.家庭收入稳定、充足
B.已建立完备的家庭保障计划
C.投资收入完全覆盖家庭发生的各项支出
D.享受社会保障
【答案】 C
8、通过()不能达到财产传承的目的。
A.继承人协议
B.遗嘱
C.遗嘱信托
D.遗嘱公证
【答案】 A 9、甲股票的每股收益为2元，市盈率水平为20，估算该股票的价格为()元。
A.20
税收筹划 练习题附答案项目6
项目六 生产环节税收筹划
一、 单选题 (难易度:简单)
1．某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（ ）。
A.20年
B.10年
C.5年
D.4年
【答案】D
【解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年。
2．房屋、建筑物，最低年限为（ ）年。
A.20年
B.10年
C.5年
D.4年
【答案】A
【解析】房屋、建筑物，最低年限为20年
3．6月企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税64万元，企业选择采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全生产设备折旧费当年应调整金额（ ）。
A.18.40万元
B.33.25万元
C.36.80万元
D.43.01万元
【答案】A
【解析】会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
所得税允许扣除的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
所以，安全生产设备折旧费纳税调增额=36.8-18.4=18.4（万元）。
4．2019年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%。2019年计提折旧（）万元。
A4.5 B5.7 C5.8 D6.2
【答案】B
【解析】税法规定可扣除的折旧额为90×（1-5%）÷10÷12×8＝5.7（万元）
5．企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。
A.20% B.10%
C.50%
D. 75%
【答案】D
东财《企业税收筹划》在线作业二(随机)15春满分答案
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
单选题 多选题 判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 国防属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
-----------------选择：A
2. 凭借国家信用取得的财政收入是（）
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
-----------------选择：B
3. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
-----------------选择：B
4. 财政的产生是以（）为前提的。
A. 国家的产生
B. 私有制的产生
C. 阶级的产生
D. 公有制的产生
-----------------选择：A
5. 财政补贴属于下列那类支出（）
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 市场性支出
D. 等价性支出
-----------------选择：B
6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
-----------------选择：C
7. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）
A. 软赤字
税收筹划习题及答案-9
第九章 企业设立及投资中的税收筹划
一、单项选择题
1.关于企业设立的表述中，错误的是（ ）
A.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业就可以避免重复纳税
B.法人投资者可以通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税
C.“一人有限责任公司”如果注册性质是企业法人，需要先缴纳企业所得税，待利润分配到个人时，再缴纳一道个人所得税
D.企业以总分结构设立时，如果总机构可以长期享受更优惠的税收政策，选择分公司的形式更利于降低税负
2.按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（ ）
A.外设的临时性办事机构
B.非独立核算的分公司
C.独立核算的子公司
D.独立核算的分公司
3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（ ）
A.产品增值率较高时，一般纳税人更具有税收筹划效应
B.企业向小规模纳税人购买的农业产品，购入项目按照含税价格的3%计算进项增值税
C.营改增之后，交通运输业适用6%的增值税
D.企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的13%计算进项增值税
4.下列说法中，错误的是（ ）
A.以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式不征收营业税
B.以无形资产投资、入股，以双方约定的形式收取固定收入，不承担经营风险的投资方式不征收营业税 C.选择以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式有助于实现税收筹划
D.企业在实际的投资决策中，应特别注重分析相关的投资风险
5.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书
6.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）
A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
2016年下半年辽宁省税务师《财务与会计》模拟试题
2016年下半年辽宁省税务师《财务与会计》模拟
试题
一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事
最符合题意）
1、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取
得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取
得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认
证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业
上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
2、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额
为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税
额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴
纳的城建税为__万元。
A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25
3、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多
B．核定减免率属于税额式减免
C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
4、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为
5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券
转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120
B．4820
C．4500
D．320
5、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元
C．240000元和320000元
D．0和640000元
6、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票
B．申请使用经营地发票
C．印花税票的代售许可
D．拆本使用发票审批
7、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品
取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入
20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
财税网络答题及参考答案2
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共50道题
1 . 税收是以（）为基础的不直接偿还的强制性收入。 C
公民自愿纳税
国家国有资产管理职能
国家权力
交换
2 . 国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（ ）。
C
税收收入
事业收入
规费收入
服务收入
3 . 下列结论中，错误的是（ ）。 C
国债是一种信用形式，具有一般信用形式的特点
国债要靠以后年份财政收入来偿还
国债需要以财产为担保
国债一般具有提供政府融资和满足金融市场需要的双重功能
4 . 增发国债的扩张性财政政策在我国取得了较好的成就，这在事实上质疑了以下哪个学说？（） A
李嘉图等价定理
凯恩斯相机抉择理论
货币实体经济两分法
熊彼特创新周期理论
5 . 首批获准地方自行发债的地方政府不包括（）。 D
上海 深圳
浙江
江苏
6 . 我国政府的或有显性债务是指（）。 B
国债
政府对投融资平台的担保
法律未作规定的社会保障计划
城商行倒闭后的储户损失处理
7 . 一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，不包括（）。 D
均衡性转移支付
调整工资转移支付
民族地区转移支付
天然林保护工程转移支付
8 . 下列属于地方税的性质是（）。 C
关税
国内消费税
房产税
企业所得税
9 . 行政事业单位财务管理体制是（）的重要组成部分。 B
国家预算管理体制
国家税收管理体制
国家财政管理体制
国家经济管理体制
10 . 事业单位的专用设备的核算起点为单位价值在（）元以上。 B
13年秋东财企业税收筹划在线作业二(随机2)
百度文库 - 让每个人平等地提升自我
1 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）
A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。
满分：4 分
2. 行政管理属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
满分：4 分
3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
A. 17.65%
B. 21.43%
C. 23.08%
D. 30%
满分：4 分
4. 财政补贴属于下列那类支出（）
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 市场性支出
D. 等价性支出
满分：4 分
5. 王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
A. 3360
B. 3200
C. 2800
D. 4800
满分：4 分
6. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某厂家委托商店代销家具 百度文库 - 让每个人平等地提升自我
2 C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利
税 收 筹 划复习题12[1].06
税收筹划复习
一、名词解释（每小题6分，共24分）
避税：避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
房产税：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税
国际税收协定:是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。
减税：减税是国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收。
跨国税收筹划：跨国税收筹划是税收筹划活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税人利用各国税法规定的差别和漏洞，以种种公开的合法手段减轻国际税负的行为。
免税：免税是国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税收的情况。
税收筹划 ：税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
税收递延：允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
税收优惠 ：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。
土地增值税: 是对在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
外汇管制：是指一国政府为了达到维持本国货币的汇价和平衡国际收支的目的，以法令形式对国际结算和外汇交易实行限制的一种制度。
增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额以及进口货物金额计税并实行税款抵扣制的一种流转税。
增值税纳税义务人: ：是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人.