审计证据练习题
1
审计证据练习题
一、单项选择题
1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他的信息的是（ ）。
A.合同记录
B.银行对账单
C.分析师的报告
D.未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整
2.注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录中含有的信息的是（ ）。
A.被审计单位会议记录
B.内部控制手册
C.与竞争者的比较数据
D.记账凭证
3.注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，不正确的是（ ）。
A.如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作
B.如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行
C.如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和详细
D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
4.如果注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的财务报表不符，则下列说法中，不正确的是（ ）。
A.不符事项表明财务报表存在错报
B.不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷
C.不符事项可以为注册会计师判断类似的被询证者回函的质量提供依据
D.不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的
5.在下列各项中，注册会计师通常认为不适合运用分析程序的是（ ）。
A.营业外支出
B.营业收入
C.应付职工薪酬
D.固定资产的累计折旧
6.A注册会计师负责对甲公司2018年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
A.连续编号的采购订单
B.成本分配计算表
C.银行对账单
D.甲公司管理层提供的声明书
7.注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）。
A.询问
B.检查控制执行留下的书面证据
C.观察
2 D.重新执行
8.下列实施的审计程序与其目的相关的是（ ）。
A.观察某项正在执行的控制可以证明该项控制一贯有效执行
B.实地检查固定资产可以证明固定资产的权利和义务认定
C.函证可以证明应收账款的存在认定
D.重新计算可以证明固定资产存在认定
9.下列有关审计程序的说法中，正确的是（ ）。
A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性
B.函证的内容仅限于账户余额
C.询问程序仅适用于风险评估程序
D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复
10.以下关于函证程序的表述中错误的是（ ）。
A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必进行函证
B.如果认为函证应收账款很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序
C.函证程序通常适用于账户余额，也可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款
D.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间实施函证
11.针对下列情形的应收账款项目，注册会计师可以不实施函证的是（ ）。
A.金额较大的项目
B.交易频繁但期末账户余额为零的项目
C.重大或异常的交易
D.函证很可能无效
12.关于注册会计师实施函证时间的下列表述中，错误的是（ ）。
A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额
D.对于各类在年末之前完成的工作，注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据
13.下列关于函证方式的理解，正确的是（ ）。
A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函
B.采用积极的函证方式，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据
C.采用消极的函证方式，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性
D.针对某个被审计单位，只能采用一种函证方式
14.下列各项中，有关对函证过程的控制，说法错误的是（ ）。
A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致
B.跟函方式下，被审计单位员工到柜台办理相关事宜，注册会计师在等候区喝咖啡
C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式
D.注册会计师应当独立寄发询证函，不使用被审计单位本身的邮寄设施
15.下列关于回函中免责条款或限制条款的说法中，错误的是（ ）。
A.格式化的免责条款可能不会影响所确认信息的可靠性
B.限制条款如果与所测试的认定无关，也不会导致回函失去可靠性
C.特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审计意见的影响
D.一些限制条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注册会计师能够
3 信赖其所含信息的程度产生怀疑
16.下列各项中，不属于与函证程序相关的舞弊风险迹象的是（ ）。
A.从私人电子信箱发送的回函
B.收到同一日期发回的，相同笔迹的多份回函
C.与以前年度相比，回函率异常偏高
D.被审计单位是被询证者众多不重要的客户之一，且缺乏独立性
17.以下关于分析程序的表述中，不恰当的是（ ）。
A.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据
B.注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要求
C.不同目的下使用分析程序会有不同的特点
D.分析程序是对财务信息作出评价，不包括对不一致的情况进行调查
18.以下关于在总体复核中运用分析程序的说法中正确的是（ ）。
A.在总体复核中运用分析程序的目的是确定查出财务报表中的所有错报
B.确定在总体复核中是否使用分析程序需要注册会计师的职业判断
C.总体复核中使用分析程序与风险评估程序中使用分析程序的手段基本相同
D.在总体复核阶段使用分析程序往往集中在认定层次
二、多项选择题
1.下列关于审计证据的理解中正确的有（ ）。
A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息
B.作为编制财务报表的基础，会计记录构成注册会计师所需获取的审计证据的重要部分
C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据
D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据
2.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，正确的有（ ）。
A.审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多
B.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
C.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多
3.关于审计证据的适当性，下列说法中正确的有（ ）。
A.可靠的审计证据是高质量的审计证据
B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性
C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖
4.下列关于审计证据可靠性的说法，不正确的有（ ）。
A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠
B.购货发票比验收单更可靠
C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠
D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠
5.以下关于审计证据的相关性的表述中，正确的有（ ）。
A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系
B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响
C.如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序
D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序
4 6.下列与审计证据相关的表述中，不正确的有（ ）。
A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关
内部控制的有效性
C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意
见的基础
7.下列有关审计证据的说法中，不正确的有（ ）。
A.作为审计证据的会计记录的来源和被审计单位内部控制的相关强度，会影响注册会计师对这些信息的信赖程度
B.会计记录取决于交易的性质，既包括手工形式的也包括电子形式
C.审计证据是绝对的，能佐证会计记录中所记录信息的合理性
D.如果审计证据不一致，注册会计师应信赖被审计单位内部的原始凭证
8.如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。
A.数据的可靠性
B.预期值的准确程度
C.可接受的差异额
D.实质性分析程序对特定认定的适用性
9.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（ ）。
A.使用被审计单位生成信息时的考虑
B.证据相互矛盾时的考虑
C.对文件记录可靠性的考虑
D.获取审计证据时对成本的考虑
10.注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（ ）有关的审计证据。
A.内部控制的执行
B.内部控制的设计
C.被审计单位人员执行的存货盘点
D.业务经营活动
11.下列审计程序中，可以用于风险评估程序的有（ ）。
A.询问
B.分析程序
C.观察
D.检查
12.在作出函证决策时，注册会计师考虑的因素有（ ）。
A.评估的认定层次重大错报风险
B.被询证者对函证事项的了解
C.预期被询证者回复询证函的能力或意愿
D.预期被询证者的客观性
13.下列各项中，属于影响被询证者回复询证函的意愿和能力的因素有（ ）。
A.被询证者可能不愿意承担回复询证函的责任
B.被询证者可能以不同币种核算交易
C.回复询证函不是被询证者日常经营活动的重要部分
D.被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间
2020年注会CPA《审计》考点习题：审计证据含答案
2020年注会CPA《审计》考点习题：审计证据含答案
1.[单选]下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是( )。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关
B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷
C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
[答案]B
[解析]选项B错误。如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷。
2.[单选]A注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
1.[单选]下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是( )。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关
B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷
C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
[答案]B
[解析]选项B错误。如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷。
2.[单选]A注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A.分析律师费用的异常变动
B.检查董事会会议纪要
C.向往来银行进行询证
D.从预计负债明细账追查至记账凭证
[答案]D
[解析]违背完整性意味着应当入账的没有入账，这些业务不在账簿记录中。以账簿记录为起点的程序不能获取与完整性相关的审计证据。
3.[单选]注册会计师从X公司获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。
A.X公司连续编号的采购订单
B.X公司编制的成本分配计算表
C.X公司提供的银行对账单
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章通常涉及审计证据、审计程序和审计测试等核心概念。以下是一些可能的练习题和答案，供参考：
练习题一：
审计证据的定义是什么？请列举至少三种审计证据的来源。
答案：
审计证据是指审计人员在执行审计任务过程中，通过检查、观察、询问、函证等手段获取的，用以形成审计意见的各种信息和资料。审计证据的来源主要包括：
1. 会计记录：如账簿、凭证、报表等。
2. 内部控制文件：如内部控制制度、流程图等。
3. 管理层和员工的陈述：通过询问管理层和员工获取的口头或书面信息。
练习题二：
请简述实质性测试与合规性测试的区别。
答案：
实质性测试主要关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果，通常在审计的后期进行，目的是发现财务报表中可能存在的重大错报。而合规性测试则侧重于评估被审计单位是否遵守了相关法律法规和内部政策，通常在审计的早期进行，目的是发现可能违反规定的行为。
练习题三：
在进行审计抽样时，为什么需要考虑样本的代表性？
答案：
在进行审计抽样时，样本的代表性至关重要，因为它直接影响到审计结论的可靠性和有效性。如果样本不能代表总体，那么从样本中得出的结论可能无法准确反映总体的真实情况，从而导致审计结果的偏差。因此，审计人员需要确保选取的样本能够合理地反映总体的特征。
练习题四：
请解释什么是审计风险，并简述其组成部分。
答案：
审计风险是指审计人员在审计过程中可能未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的风险。审计风险通常由以下三个主要部分组成：
1. 固有风险：指在不考虑内部控制的情况下，财务报表中可能存在错报的风险。
2. 控制风险：指由于内部控制的缺陷，未能防止或发现并纠正财务报表中的错报。
3. 检测风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报。
练习题五：
在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？
中级审计师-《审计理论与实务》强化练习(2021年2月)
中级审计师《审计理论与实务》强化练习
（2021年2月）
一、单项选择题
1、下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：
A.风险因素
B.成本效益因素
C.重要性因素
D.真实性因素
正确答案：D
答案解析
一般来说，影响审计证据的因素有：风险因素、成本效益因素、重要性因素。
考察知识点
影响审计证据决策的因素
2、下列关于审计证据的表述中，不正确的是：
A.充分性是对审计证据数量的衡量
B.适当性是对审计证据质量的衡量
C.审计人员应该考虑取证的经济性，对于审计成本较高的审计证据应该减少其数量
D.审计证据并不是越多越好
正确答案：C 答案解析
审计人员应考虑取证的经济性，但是不应以审计成本的高低或获取证据的难易程度为由减少必要的审计程序。
考察知识点
审计证据的质量特征
3、下列关于审计证据的说法中不正确的是：
A.审计证据的数量越多越好
B.审计人员应考虑取证的经济性
C.对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序
D.审计证据的充分性和适当性缺一不可
正确答案：A
答案解析
本题考核审计证据的特征知识点。客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。
考察知识点
审计证据的质量特征
4、审计证据按其形式不同进行分类，可以分为： A.实物证据、书面证据和口头证据
B.内部证据和外部证据
C.亲历证据、内部证据和外部证据
D.基本证据和辅助证据
正确答案：A
答案解析
本题考查审计证据的分类知识点。审计证据按其形式不同,可以分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定或勘验证据、环境证据。
考察知识点
审计证据的分类
5、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：
A.观察有关业务的处理过程
B.对有关凭证中的数据进行重新计算
审计补充练习题
1、审计业务涉及的三方关系人是指（ ）。C
A、注册会计师、委托人、被审计单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
2、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。A
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
3、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ ）。C
A、发生
B、存在
C、完整性
D、计价和分摊
4、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ ）。D
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系
B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系
C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系
D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系
5、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。C
A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
6、在审计风险模型中，“检查风险”取决于（ ）。B
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
7、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。B
2020年CPA注会《审计》专项练习(三)
2020年CPA注会《审计》专项练习（三）
第三章 审计证据
【多选题】下列关于审计证据的说法中，错误的有（ ）。
A.审计证据是在审计过程中通过实施审计程序获取的与认定相矛盾的信息
B.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
C.审计证据不包括支持和佐证管理层认定的信息
D.信息的缺乏本身也可以构成审计证据
『正确答案』AC
『答案解析』审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的信息。审计证据还可能包括从其他来源获取的信息，比如：被审计单位提供的会计记录；以前审计中获取的信息；会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息，等等。这些信息既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息。在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据。
【单选题】下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（ ）。
A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
『正确答案』A
『答案解析』评估的控制风险越低，可预期内部控制值得信赖，则通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。
【单选题】（2019）下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（ ）。
A.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量
B.只有充分且适当的审计证据才有证明力
C.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性
D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
『正确答案』C 『答案解析』审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受审计证据的充分性的影响。
第六章 审计证据
审计证据
1 引导案例
美国安达信会计师事务所是美国五大会计师事务所之一，在全世界84个国家拥有合伙人4700名，专业人员85 000人，在世界各地的合作伙伴超过了2 000家。安达信2001年财政年度的收入为93.4亿美元，相当于中国所有会计师事务所年收入的10倍。美国能源业巨头安然公司自1985年成立以来，安达信一直负责其审计工作，并同时提供咨询服务。2000年安达信从安然公司获得高达5 200万美元的收入。利益驱使安达信帮助安然公司造假，出具虚假审计报告。2001年10月，安然公司重新公布了1997年至2000年期间的财务报表，结果累积利润比原先减少了5.91亿美元，而债务却增加6.38亿美元。事发之后，安达信故意销毁了安然公司的大量电子文件、审计文件、以及与安然公司财务审计有关的信息资料，试图逃避美国证券交易委员会的调查。美国司法部门于2002年10月16日宣判：安达信会计师事务所被判5年查看并将缴纳50万美元罚款。这是公司因妨碍司法而受到的最严厉的惩罚。安达信还可能被处以超出非法行为带来的利润或损失两倍的罚款。整个事件真相暴露后，安达信会计师事务所信誉受损，客户流失，使具有89年历史的安达信，从此退出审计业务。
讨论题：安达信会计师事务所为什么要销毁安然公司的大量电子文件、审计文件以及与安然公司财务审计有关的信息资料？
第一节 审计证据的性质
审计证据的含义
审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中，为形成审计结论或审计意见所获取的证明资料。
审计证据是作出审计结论的基础。
审计证据的分类
按审计的形态分类，可分为
审计证据：会计记录中含有的信息，其他信息
实物证据是指审计人员通过实际观察、实地盘点等方法确定某些实物资产的存在性的证据。
实物证据适用的资产有：现金、有价证券、存货、固定资产
其典型的形式是各类实物盘点表
审计证据
2 实物证据只能证明实物的存在性，但不能证明资产的所有权和资产计价的正确性。
审计证据——函证练习题
第1页 审计证据——函证练习题
一、单项选择题
1、下列有关函证时间的说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证
B、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C、如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D、如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可
2、注册会计师考虑是否实施函证程序时，下列说法中错误的是（ ）。
A、向被审计单位的律师函证固定资产的投保情况，函证可能无效
B、实施函证程序应考虑被询证者回复询证函的能力
C、函证被审计单位的子公司，回函的可靠性会降低
D、无须考虑被询证者的客观性
3、通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（ ）。
A、发两遍询证函
B、不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函
C、采用积极式函证
D、采用消极式函证
4、下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。
A、通过函证，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
5、下列关于注册会计师通过不同方式收到回函，验证回函的可靠性的说法中不正确的是（ ）。
A、通过邮寄方式收到回函时，注册会计师需要确定被询证者确认的询证函是否是原件
审计学复习题
第1页，共6页。 审计学复习题
一、单项选择题：
1.现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( C )
A.财务审计 B.财政审计
C.经济效益审计 D.财经法纪审计
2从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计( D )
A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立
B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立
C.与审计委托人及被审计人均不独立
D.与审计委托人及被审计人均独立
3.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于( D )
A.内部证据 B.基本证据
C.书面证据 D.环境证据
4.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C )
A.比较法 B.计算法
C.分析性复核法 D.检查法
5在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括( D )
A.监盘 B.分析性复核
C.实质性测试 D.符合性测试
6.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是( A )
A.保证会计资料的真实、合法、完整
B.按照独立审计准则的要求出具审计报告
C.保证审计报告的真实性
D.保证审计报告的合法性
7.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是( B )
A.审计计划 B.公司章程
C.应收账款函证的回函 D.审计调整分录汇总表
内部审计考试习题 第06章 审计证据与审计工作底稿(答案解析)
第 六 章 审计证据与审计工作底稿（答案解析）
一、单项选择题。
1.
下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）
A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱
2.
有关函证叙述不正确的是（ ）。
A.询证函应由被审计单位直接寄发
B.询证函回函应直接寄至会计师事务所
C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在
D.询证函可由被审计单位书写
3.
下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（ ）。
A.审计业务约定书属于长期档案 B.审计工作底稿应施行三级复核制度
C.应收账款函证的回函属于当期档案 D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿
4.
下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（ ）
A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据
5.
审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（ ）。
A．审计总目标 B．审计具体目标
C．会计报表认定 D．风险评价水平
6.
部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（ ）进行复核。
A．重要会计账项的审计 B．重要审计程序的执行
C．审计调整事项 D．审计工作底稿编制的规范性
7.
下列各项提法中，恰当的是（ ）
A. 内部控制越健全，固有风险越低
B. 内部控制越不健全，固有风险越高
C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少
审计学 练习题
附 审计学 名师押题
一、单项选择题
1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是「C」
A、春秋、战国时期的“上计制度” B、宋代的“审计院”
C、隋唐的“比部”
D、西周的“宰夫”
2、对可行性研究方案进行的审计属于「A」
A、事前审计 B、事中审计 C、事后审计
D、三者均是
3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是「C」
A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计
B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友
C、某注册会计师持有委托单位的债券
D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计
4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是「D」
A、存在或发生的认定
B、完整性的认定
C、估价或分摊的认定
D、权利和义务的认定
5、简单随机选样方法包括「B」
A、系统随机选样 B、随机数表法 C、分层随机选样 D、整群随机选样
6、内部会计控制包括「B」
A、质量控制 B、内部审计控制 C、生产过程控制 D、管理组织机构控制
7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括「A」
A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密
B、及时提供审计所要求的全部资料 C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作 D、按照约定条件及时足额支付审计费用
8、备查类工作底稿包括「D」
A、符合性测试工作底稿 B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书 D、公司章程
9、在现金盘点过程中不正确的做法是「B」
A、事先不通知有关人员
B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场
C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名
D、一切借条、收据都不能抵充库存现金