2020年(财务出纳管理)出纳实操
会计出纳实务操作一
会计出纳实务操作一会计出纳实务操作一例子：公司的会计出纳部门负责每天的资金收支管理以及账务处理。
一、资金收支管理1.现金收付：每日开始工作前，出纳应检查现金余额，并将上日的收付现金整理好。
在工作期间，根据公司的业务需求，及时办理现金收付事项。
每笔现金操作都要填写相应的付款或收款凭证，并交由会计核对。
2.银行存取款：根据公司的规定，出纳应在每日开始工作前，检查银行存款余额，并做好现金预算，以确保公司日常经营活动的资金需求。
同时，根据业务需要，按照公司规定的流程办理银行存取款手续。
3.发放工资和报销款项：出纳还要负责发放员工的工资和报销款项。
在发放过程中，要核对员工的身份信息和报销明细，并确保正确的金额和签字确认。
4.财务报告和预算编制：出纳需要协助财务部门制作资金收支情况和现金流量表，帮助管理层掌握公司现金的流入和流出情况，同时协助预算编制工作，确保公司日常经营活动的资金需求得到充分满足。
二、账务处理1.日常记账：出纳需要按照公司的会计制度规定，及时、准确地记录各项资金收入和支出的账务信息。
同时，要确保所有的凭证都有正确的会计分录，加强账务凭证的审查和审核。
2.账目整理和分类：出纳还需要对账务进行整理和分类。
这包括根据会计科目的归类要求，将相关的凭证整理成专门的分类账，以方便日常管理和会计报表的编制。
3.月末结账和报表编制：出纳需要在每个月的末期对账务进行结账处理，包括银行对账、现金盘点等工作。
此外，还需要协助财务部门编制月度资金收支报表、现金流量表和其他相关报表。
4.公司税务申报和纳税缴款：出纳通过核对财务报表和相关的税务文件，确保公司按时申报和缴纳各项税款，以确保公司日常经营活动的合法性和规范性。
总结：会计出纳实务操作是整个企业会计工作的重要组成部分，要求出纳人员具备扎实的会计知识和熟练的财务操作技能。
通过规范的操作和准确的账务处理，出纳部门能够为企业资金管理和财务状况的分析提供准确、及时的数据支持，进一步提高企业的经济效益和管理水平。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
期末出纳实操总结
期末出纳实操总结一、实操部分在本次出纳实操中，我主要负责了公司的日常结算和财务管理工作。
通过一段时间的实习，我对公司的财务运作流程有了更加深入的了解，并在实践中不断积累经验和提升自己的能力。
1. 公司日常结算日常结算是出纳工作中重要的一部分，主要包括现金、银行存款、应收款项和应付款项的管理与核对。
在实操中，我按照公司的业务情况，结合会计制度和公司的内控规定，认真负责地处理了以下工作：（1）现金收付管理：监控现金流动情况，及时安排现金存取，确保现金的安全性和合理运用；制作并妥善保管每日的现金收付凭证，确保账务准确无误。
（2）银行存款管理：负责办理公司银行账户的开设和维护工作，包括银行账户的验收、对账、存款和取款等。
同时，按照公司的资金计划，合理安排资金的存取和运用，降低资金风险。
（3）应收款项和应付款项管理：及时跟进客户的付款情况，核对和催收应收款项；定期核对供应商的账目，及时支付应付款项。
在此过程中，注意与客户和供应商的沟通协调，建立良好的合作关系。
2. 财务管理财务管理是出纳工作的核心职责之一，也是公司的资金运作能力的保证。
在实操中，我参与并熟悉了公司的财务管理系统，了解了公司的财务流程和决策过程，积极配合财务部门进行相关工作。
（1）财务报表的编制：根据公司的会计制度和财务政策，及时准确地编制各类财务报表。
在编制过程中，注意记账凭证的合规性，确保数据的准确和真实性。
（2）财务分析与决策：通过对财务数据的分析和对比，为公司的决策提供数据支持和建议。
在此过程中，时刻保持对市场的敏感度，关注公司的利润情况和资金运作状况，提出改进建议。
（3）资金预测与预警：根据公司的业务情况和市场环境，合理预测公司的资金需求，及时报告公司的资金状况和预警指标。
同时，积极找寻和挖掘公司的资金运作潜力，提高资金利用效率。
二、实操经验总结1. 规范流程，加强内控在实习过程中，我深刻认识到规范流程和加强内控的重要性。
公司的财务处理工作需要按照一定的流程和规定进行，以确保工作的有效性和准确性。
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
《出纳实操》
《出纳实操》产品简介:出纳工作，是会计工作的重要环节，涉及票据报销、现金收付、银行结算、现金日记账和银行存款日记账登记等活动。
出纳实操系统主要服务于财会专业出纳岗位方向的学员，出纳实操系统同时也是其他岗位方向学员不可或缺的职业基础实训系统，因为，出纳的专业知识和技能是每个财会人员都应具备的基本功。
可以为学生的职业生涯提供技能型、实践型的系统培训。
出纳实操系统单据丰富、业务类型分类细致、签章角色明确、实训场景形象生动，涉及所有银行类单据、业务完整，支持混岗分岗，还内置视频、动画等丰富的课件，利于学员事半功倍的学习。
实训平台主要针对财会专业出纳岗位方向的学员，基础较薄弱，或者刚入职没有出纳岗位实际操作经验的学员设计。
提供的全仿真操作环境，使学员身临其境，达到去企业出纳岗位实习的效果。
培训对象:本系统主要针对财会专业出纳岗位方向的学员，基础较薄弱，或者刚入职没有出纳岗位实际操作经验的学员设计。
学习收益:通过该系统的学习，学员可以掌握银行结算的特点，各种结算凭证的填写、结算程序，现金管理，及日常出纳业务的核算、收款程序、付款程序、票据的处理等技能，从而为自己今后的职业生涯奠定良好的基础。
产品特征:本产品具有以下特征：1、启发性：精彩的讲解和视频演示，教学生动形象，提高学生对会计的基本操作的认识与对会计工作的兴趣；2、流程性：清晰准确的流程引导，通过混岗分岗实现流程的综合实训，让学员身临其境感受出纳岗位的职责；3、仿真性：高度仿真的多联次单据实训，让学员对票据的签发步骤，联次的用途，岗位职责的分离有更充分的认识；4、易操作性：操作简单、易学易用、互动性强；5、遵循学生职业能力培养的基本规律，以真实工作任务及其工作过程为依据整合、序化教学内容。
产品内容:实训1：人民币真假识别技能实训2：点钞技能实训3：数书书写实训4：票据的报销实训5：凭证的装订与整理实训6：发票的填制实训7：发票的审核实训8：原始凭证的填制实训9：原始凭证的审核实训10：记账凭证的填制实训11：记账凭证的审核实训12：支票的填制与使用实训13：银行汇票业务的办理实训14：商业汇票业务的办理实训15：银行本票业务的办理实训16：其他结算凭证的填制与使用实训17：托收承付结算方式的办理实训18：委托付款结算方式的办理实训19：银行汇兑结算方式的办理实训20：现金日记账的登记实训21：银行存款日记账的登记实训22：银行余额调节表。
出纳实操教程总结
出纳实操教程总结介绍出纳实操是指在财务管理中，负责记录和处理公司的日常财务活动的一个职位。
出纳员需要具备一定的财务知识和操作能力，以确保公司的财务活动的准确性和合规性。
本文将介绍出纳实操的基本流程和注意事项，帮助初学者快速掌握相关技能。
一、收款流程1.收款凭证的准备–出纳员应根据收款的性质准备相应的收款凭证，如收银单、收款单等。
–收款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。
2.登记收款–出纳员接收到收款后，应及时将收款金额登记到相应的账簿或系统中，确保准确性。
–登记收款时，需要注意核对收款人信息和金额，并进行记录和备份。
3.验证收款–出纳员应核对收款凭证上的信息与实际收款金额是否一致。
–如有差异，应及时核实并解决，确保收款的准确性和完整性。
4.存入银行–出纳员将收到的现金存入公司经营账户。
–存款时，应填写相应的存款单，并保留好副本以备查阅。
二、付款流程1.付款凭证的准备–出纳员应根据付款的性质准备相应的付款凭证，如支票、汇款单等。
–付款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。
2.填写付款单据–出纳员应根据付款要求填写相应的付款单据，包括付款金额、收款人信息等。
–在填写时，需要注意准确性，确保付款的准确性和合规性。
3.审核付款信息–出纳员应将填写好的付款单据提交给财务审核。
–财务审核人员需要核对付款单据上的信息与实际情况是否一致，并确保付款的合规性和准确性。
4.执行付款–经过财务审核后，出纳员可以执行付款操作。
–出纳员应按照付款单据上的要求，通过相应的支付渠道进行付款。
三、账务处理1.凭证的登记–出纳员应将收支凭证的信息登记到账簿或系统中。
–登记时，需要确认凭证的准确性和完整性，并保留好副本。
2.对账–出纳员应定期对账，确保账户余额与银行记录的一致性。
–如果有不一致的情况，需要及时核查并解决。
3.报销与报账–出纳员应处理员工的费用报销和公司的各项费用报账。
–在处理中，需要核对费用明细、票据完整性等，确保报销和报账的准确性和合规性。
2020年(财务出纳管理)出纳实操讲义
（财务出纳管理）出纳实操讲义出纳实操学习内容：第一节出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
出纳实操
– （一）出纳部门直接收款的业务处理程序 – （二）从银行提取现金业务处理程序
• （1）业务处理程序 • （2）相关原始凭证的填制
出纳实操
案例2-2
• 明锐机械厂2009年12月1日发生的经济业
务：采购员王东出差回来报销差旅费1500 元，并交回余款200元（出差前已预借了 差旅费1700元）
在单位以备记账。收到现金后，根据取款数额当场认真清点，确 认无误后才可离开银行； – （6）回到单位，应立即将所取的现金放入保险柜； – （7）根据支票存根编制记账凭证。将支票存根粘贴在“报销单 据粘贴单”上，再编制记账凭证； – （8）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
出纳实操
• 例题-单选题：
出纳实操
• 例题-多选题
– 企业可以设立的银行存款账户包括（ ） – A基本存款账户 – B一般存款账户 – C临时存款账户 – D专项存款账户 – E特别存款账户
出纳实操
• 答案：ABCD
• 例题-单选题
– 下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是 （） • A基本存款账户 • B一般存款账户 • C临时存款账户 • D专项存款账户
– （2）开户银行受理核对后盖章，并将回单交 李敏，表示款项已收妥。
– （3）根据“现金解款单”，编制记账凭证。 – （4）根据审核无误的记账凭证登记日记账。
出纳实操
• 第四节 现金的清查与保管 • 一、现金的清查
– 1.日常清查 – 2.不定期清查
• 二、现金的保管
– 3.有价证券的保管
出纳实操
的有（ ）
• A支付职工张添差旅费3000元 • B支付银行承兑汇票手续费1000元 • C支付李明困难补助800元 • D支付购置设备款6000元 • E支付采购材料款10000元
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（财务出纳管理）出纳实操第五章出纳工作其他技能第二节出纳其他工作二、出纳报告出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。
出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。
（一）出纳报告的基本格式出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，出纳员应根据单位内部管理的要求设计符合本单位实际情况的出纳报告。
但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”、“期末余额”等基本项目，格式如表5-1所示：表5-1出纳报告单位名称：年月日至年月日编号：会计主管：记账：出纳：审核：制单：（二）出纳报告的编制出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告。
编制出纳报告应符合下列要求：1、编制要及时出纳报告的报告期应根据本单位内部管理的要求和实际需要来确定，可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。
如果本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告可以就现金和银行存款情况每天编制一次（日报表如表5-2）。
表5-2现金及银行存款收付日报表年月日第号编号：2、账表内容必须一致出纳报告上的内容应当与出纳日记账及有关明细账、备查簿的内容相符，保证其出纳信息的真实、完整和准确。
3、报送范围和程序要确定出纳报告属于单位内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。
【例题·多选题】出纳报告的编制要求（）A．编制要及时B.账表内容必须一致C.报送范围要确定D.报送程序要确定【答案】ABCD三、出纳工作的交接在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。
《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
”1.出纳交接的具体内容不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。
但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；（3）支票，包括空白支票和作废支票；（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；（5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；（8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。
2.交接前的准备工作为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作：（1）对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（2）将现金、银行存款日记账和现金、银行存款总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符；银行存款日记账余额和银行对账单核对，如果不一致，应编制银行存款余额调节表。
（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
（4）整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面资料。
（5）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票及支票领用簿、发票及发票领用簿、文件、印章和其他会计资料和物品。
“移交清册”包括移交表和交接说明书（见表5-4）。
其中，移交表主要有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”（见表5-3）、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”等。
表5-3银行存款移交表第页移交日期：年月日单位：元单位领导：移交人：监交人：接交人：有的单位可能在几家银行开户，银行存款也有定期和活期存款之分，因此，“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。
表5-4出纳工作交接说明书而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。
3.正式办理交接手续。
办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。
一般出纳员交接时，有企业会计机构负责人、会计主管人员负责监交工作。
办理交接时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。
（1）现金、有价证券、贵重物品要根据会计证账簿有关记录由移交人员向接替人员逐一点交。
库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致。
不一致时，移交人员必须限期查清。
（2）银行存款日记账余额要与银行对账单核对，如果一致，方可移交；如果不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符。
如果调节后，仍不相符，应由移交人员负责查明原因，并在移交清册中注明。
（3）在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接替人员更换预留在银行的印鉴章。
（4）出纳账簿移交时，接替人员应该核对账账、账实是否相符，即现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账与现金、银行存款和有价证券总账的账账相符；在实行会计电算化的企业，应先将账页打印出来，再由移交人员对有关电子数据必须在实际操作状态进行交接。
（5）出纳凭证、账簿和其他会计资料必须完整无缺。
如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（6）工作计划移交时，为了方便接替人员开展工作，移交人应向接替人介绍工作计划执行情况及今后在执行过程中又能够注意的问题。
（7）移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙一一移交给接替人，接替人在移交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。
（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。
并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
“移交清册”一般一式三份，其中交接双方各持一份，另一份作为会计档案在交接结束后归当保管。
4.交接人员的责任。
交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。
接替人员应在出纳账簿启用表上填写接受时间，并签名盖章。
接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
5.由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。
出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点现金就完事了，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办理有关事项的交接手续。
即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而草率从事。
出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况来办理部分交接手续。
如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款处理。
如顶替业务较多，时间也较长，甚至需顶替人员处理事务的，需要顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。
然后，将现金日记账、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。
特别需要指出的是，出纳员不能将自己的名章交由顶替人员使用。
【例题·多选题】出纳工作交接应该包括以下内容（）A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品B.有价证券，包括国库券、债券、股票等C.支票，包括空白支票，不含作废支票D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）【答案】ABD四、出纳归档资料的保管（一）会计档案的内容我国《会计法》规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管。
我国于1984年6月1日颁布了《会计档案管理办法》，于1999年1月进行了修订，对会计档案的管理制度作了一系列具体规定。
出纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿和出纳报表等核算资料，主要包括：出纳记账所依据的各种原始凭证和记账凭证；现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细分类账；经营开支计划与决算表，出纳报告，银行存款对账单，资金分析报告单，作为收付款依据单的各种经济合同和文件，以及其他财务管理方面的重要凭证（如支票申请单、支票领用登记簿、应收票据登记簿等）。
出纳凭证是指出纳记账所编制和使用的各种收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证。
这些凭证通常在出纳登记完成现金日记账和银行存款日记账后，要传递给记账会计据以记账，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。
出纳人员主要是做好原始凭证的整理及全部出纳凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。
出纳账簿是指现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账。
一般情况下每年更换一次。
更换新账时应对旧账进行整理；对编号、扉页内容、目录等项目如有填写不全的，应按有关要求填写齐全；使用活页账（如计算机记账的单位，账簿资料输出裁剪后类似活页账）和卡片账的单位，在归档前必须加以装订，编齐页码，并加以扉页，注明单位名称、所属时间、起止页数、记账人员和会计主管签章等，并加盖单位财务公章。
更换新账后，应将整理完整的旧账归入会计档案。
（二）会计档案归档的时间《会计档案管理办法》规定：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管1年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管，但是，出纳人员不得兼管会计档案。
移交本单位档案机构管理的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。
个别需要拆封重新整理的，档案机构应会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
因此，对当年形成的出纳归档资料的保管一般由出纳部门负责。
各单位保存的会计档案一般不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。
查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
因此，各单位应建立、健全会计档案查阅和复制的登记制度。
不同的会计档案其保管期限也不同，按其特点可分为永久保管和定期保管两类。