财务出纳规章制度
出纳岗位责任制度范文（四篇）
出纳岗位责任制度范文一、岗位介绍出纳岗位是公司财务部门中的一项重要岗位，主要负责公司资金的管理和日常的收支活动。
出纳岗位的职责重大，直接关系到公司财务状况的稳定与发展，因此需要严格的责任制度来约束出纳工作。
二、岗位职责1. 负责日常资金的收付及账务处理。
2. 负责公司银行账户的管理。
3. 办理公司的资金划拨、结算等相关工作。
4. 负责进行现金盘点和银行存款对账工作。
5. 协助财务部门进行年度审计工作。
6. 向公司领导报告资金的使用情况。
7. 配合财务管理工作，确保公司资金的安全和稳定。
三、工作要求1. 具备良好的财务知识和运用能力。
2. 具备一定的财务风险识别和防范能力。
3. 具备一定的现金操作和管理经验。
4. 具备一定的沟通和协调能力。
5. 具备良好的责任心和保密意识。
6. 具备一定的应急处理能力。
四、岗位责任制度1. 资金管理出纳必须按照公司规定的流程和权限进行资金的管理和操作。
在办理资金划拨、结算等相关工作时必须核对相关单据和申请，并经过公司领导的审批后方可执行。
任何未经审批的资金操作行为都是严重违反公司规定和职责的行为。
2. 银行账户管理出纳必须严格遵守公司规定的各项流程和制度，做到对银行账户进行定期的检查和对账，并及时报告异常情况。
任何超过授权或变相挪用公司资金的行为都是严重违反公司规定和职责的行为。
3. 日常收付款工作出纳必须按照公司规定的流程和权限进行收付款工作，确保款项的准确和及时。
同时，出纳还需核对相关单据和凭证，并保持原始单据的完整性和真实性。
任何违规收取或挪用公司资金的行为都是严重违反公司规定和职责的行为。
4. 现金盘点和银行存款对账出纳必须按照公司规定的时间和方法进行现金盘点，并及时报告盘点结果。
同时，出纳还需对银行存款进行定期的对账，并报告对账差异情况。
任何盗窃、挪用或虚报公司资金的行为都是严重违反公司规定和职责的行为。
5. 年度审计工作出纳必须积极配合公司财务部门进行年度审计工作。
出纳的规章制度
出纳的规章制度
《出纳规章制度》
一、出纳的职责和权利
1. 出纳负责公司的日常收支管理，包括现金、支票、转账等各种形式的资金管理。
2. 出纳有权利检查和核对公司的各项收支凭证，确保财务记录的准确性和完整性。
3. 出纳有权拒绝未经批准的资金支出，确保公司的资金使用规范和合法。
二、出纳的行为准则
1. 出纳应当遵守公司的财务管理制度，不得私自挪用公司资金。
2. 出纳应当保护公司的财务信息安全，不得泄露公司的财务数据。
3. 出纳应当保持职业操守，不得接受他人的贿赂或款待。
三、出纳的报告和记录
1. 出纳应当定期向公司领导报告公司资金的流动情况，诚实、透明地呈现财务状况。
2. 出纳应当认真记录公司的每一笔交易，包括收款、付款、转账等，确保财务记录的准确性和完整性。
四、出纳的违规处理
1. 如果出纳违反了公司的财务管理制度，挪用公司资金或者发生其他违规行为，公司有权利采取相应的处罚措施，包括警告、停职甚至解雇。
2. 如果出纳违反了国家有关财务法律法规，公司将配合相关部门对出纳进行处理，并可能承担相应的法律责任。
五、出纳的权益保障
1. 公司应当为出纳提供必要的财务管理培训，提升出纳的专业能力和素质。
2. 公司应当为出纳提供良好的工作环境和合理的薪酬福利，保障出纳的权益。
以上规章制度由公司财务部门根据公司的特点和国家法律法规制定，并应当得到公司领导的支持和监督。
出纳在履行职责的同时，应当严格遵守公司的规章制度，确保公司的资金安全和财务稳健。
出纳规章制度
出纳规章制度一、总则1.1 为加强公司财务管理，规范出纳工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本规章制度。
1.2 本规章制度适用于公司全体出纳人员。
1.3 出纳人员应严格遵守本规章制度，确保公司资金安全、合规使用。
二、岗位职责2.1 出纳人员负责公司现金、银行存款的收付、管理和监督工作。
2.2 出纳人员应认真执行国家货币政策和公司财务制度，确保资金安全、合规使用。
2.3 出纳人员应按时完成日常收支业务，及时登记现金、银行存款日记账，保证账务准确、完整。
2.4 出纳人员应定期与财务部门核对现金、银行存款余额，确保账实相符。
三、现金管理3.1 出纳人员应严格遵守现金管理制度，不得挪用、侵占公司现金。
3.2 现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
3.3 现金支出必须有合法、合规的原始凭证，严禁虚列支出、套取现金。
3.4 出纳人员应按日清点现金，做到日清月结，确保现金安全。
四、银行存款管理4.1 出纳人员应负责公司银行账户的开户、变更、注销等手续。
4.2 银行存款收支必须符合公司业务需要，严禁公款私存、私款公存。
4.3 出纳人员应定期与银行对账，确保银行存款账务准确、完整。
4.4 出纳人员应妥善保管银行预留印鉴、网银密钥等资料，防止遗失、泄露。
五、票据管理5.1 出纳人员应负责公司各类票据的购买、保管、使用和注销工作。
5.2 票据必须按照规定用途使用，严禁转借、转让、买卖。
5.3 出纳人员应定期对已使用和未使用的票据进行清点，确保票据安全。
5.4 发现遗失、损坏的票据，出纳人员应及时报告财务部门，采取相应措施。
六、报销审核6.1 出纳人员应认真审核员工报销单据，确保报销合规、合理。
6.2 报销单据必须有完整、合法的原始凭证，严禁虚假报销。
6.3 出纳人员应按公司规定及时完成报销支付，提高报销效率。
七、内部监督7.1 出纳人员应主动接受公司内部审计、监察部门的监督检查。
出纳人员管理规章制度大全
出纳人员管理规章制度大全出纳人员管理规章制度范文一第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。
第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。
第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。
第四条负责发票的填开与保管，填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。
第二章现金和支票的管理第五条现金管理(一)财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
(二)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。
(三)财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
第六条支票管理(一)转帐支票：由出纳保管。
员工如若转帐付款要凭总经第 1 页共 4 页理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。
(二)现金支票：由出纳保管。
员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。
经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。
(三)支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。
第七条出纳标准操作要求：按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。
(一)严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的'票据或远期支票;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
出纳会计财务规章制度范本
出纳会计财务规章制度范本第一章总则第一条为了规范出纳会计工作，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司出纳会计工作的管理和监督。
第三条出纳会计工作应遵循真实性、准确性、及时性、完整性原则，确保公司资金的安全和正常运行。
第二章岗位设置与职责第四条公司应设立出纳会计岗位，并根据业务需要设置相应的辅助岗位。
第五条出纳会计的主要职责：（一）负责公司日常现金收支、银行存款和支票支付等工作；（二）负责编制现金日记账、银行存款日记账和支票日记账；（三）负责办理员工工资、奖金、津贴的发放；（四）负责报销单据的审核、报销款的支付和报销凭证的整理归档；（五）负责公司应收账款的收款工作；（六）协助财务部门完成财务报表的编制和审计工作；（七）完成上级领导交办的其他工作。
第三章现金管理第六条出纳会计应严格按照国家现金管理的规定和公司的现金管理办法，办理现金收支业务。
第七条出纳会计应每日清点现金，确保现金账面余额与实际库存相符。
第八条出纳会计应按照规定的程序报销单据，审核报销内容的真实性、合规性，并及时支付报销款。
第四章银行存款管理第九条出纳会计应严格按照国家银行结算办法和公司的银行存款管理办法，办理银行存款和支票支付业务。
第十条出纳会计应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际存款相符。
第十一条出纳会计应妥善保管银行存款凭证和银行对账单，确保凭证的完整性和可追溯性。
第五章财务报表与审计第十二条出纳会计应按照财务部门的要求，协助编制财务报表，确保报表的真实性、准确性和完整性。
第十三条出纳会计应配合财务部门完成内外部审计工作，提供相关财务资料，如实反映财务状况。
第六章内部控制与风险管理第十四条出纳会计应建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资金的安全。
第十五条出纳会计应定期进行自我检查，发现问题及时报告，并采取措施予以纠正。
第七章附则第十六条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
出纳应遵循的主要规章制度
出纳应遵循的主要规章制度一、保管资金规定1、出纳应妥善保管企业所有的资金，不得私自使用或挪用公司资金，严格按照公司的财务管理规定进行操作，不得私存、私借、私用公司资金。
2、出纳应当定期清点和检查资金，确保资金账目的准确性和完整性。
对于现金收支情况要及时入账，在资金账册上详细记录每一笔资金的使用和来源。
3、对于大额资金的进出，出纳必须遵守公司的审批程序和规定，确保经过正规的审批程序后方可操作。
4、对于资金的安全保管，出纳应当妥善保管各种凭证和票据，避免遗失或被盗。
5、出纳在交接班的时候，要进行资金的清点和核对，确保交接的资金予以清晰明了的记录和交接。
二、会计处理规定1、出纳在进行财务处理的时候，必须按照会计准则和公司规定进行操作，不得擅自隐瞒、篡改账目。
2、出纳应当严格执行会计政策和原则，保证公司的财务信息真实可靠，不得有虚增、虚减、错记的情况。
3、出纳要及时对银行对账单、账目进行核对，确保公司的资金账目和银行账目的一致性。
4、对于公司的费用报销和报销单据，出纳应当按照规定进行审核和报销，及时处理相关事务。
5、在进行会计处理的时候，出纳要保证账目的整洁和有序，便于对账和审查。
三、法律法规遵守1、出纳要认真学习并遵守相关的税法和财务法规，不得有逃税、偷漏税的行为。
2、出纳必须熟悉并遵守相关的银行法规和金融制度，避免参与不法金融活动。
3、出纳要保护好公司的商业秘密和机密财务信息，不得泄露给外部人员。
4、出纳在处理企业事务的时候，要严格遵守企业的内部管理规定和制度，不得有违规操作。
5、出纳在工作中要遵守公司的相关规章制度和规范，确保公司的财务管理工作的顺利进行。
以上就是出纳应遵循的主要规章制度，出纳作为企业的资金管理者，要时刻牢记自己的职责和使命，严格遵守规章制度，维护公司的财务安全和利益。
出纳的工作不仅仅是一份工作，更是一项重要的责任和义务。
只有严格遵守规章制度，出纳才能更好地履行自己的职责，为公司的发展做出贡献。
财务出纳员岗位规章制度
财务出纳员岗位规章制度第一章总则第一条为了规范财务出纳员的工作行为，促进财务工作的顺利进行，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司的财务出纳员，财务出纳员在工作中应遵守本规章制度。
第三条财务出纳员在工作中应当严格遵守国家法律法规和公司规章制度，认真履行职责，维护公司利益。
第四条公司领导有权对财务出纳员的工作行为进行监督和检查。
第五条财务出纳员在工作中应当保守公司的商业秘密，不得泄露公司机密信息。
第六条财务出纳员应当具备相关专业知识和技能，不得擅自修改财务数据或作出虚假报告。
第二章职责义务第七条财务出纳员在公司内部担任财务管理工作，包括负责日常收支管理、资金结算、票据管理等工作。
第八条财务出纳员应当认真履行职责，确保公司财务工作的正常进行和安全。
第九条财务出纳员应当认真核对业务资料，确保财务数据的准确性和完整性。
第十条财务出纳员应当及时处理相关业务，不得迟延或拖延。
第十一条财务出纳员应当对公司的财务状况负有监督责任，及时报告财务异常情况。
第三章工作纪律第十二条财务出纳员应当遵守公司的工作时间和休假制度，不得迟到早退。
第十三条财务出纳员应当遵守公司的办公纪律，不得在工作时间内私自使用手机、上网等。
第十四条财务出纳员应当积极参加公司组织的培训和学习活动，提高业务水平。
第十五条财务出纳员应当服从上级领导的工作安排，配合其他部门的工作。
第四章处罚措施第十六条对于违反本规章制度的财务出纳员，公司有权采取以下处罚措施：（一）口头警告：对于轻微违纪行为，公司可以进行口头警告。
（二）书面警告：对于较为严重的违纪行为，公司可以给予书面警告。
（三）停职：对于严重违纪行为，公司可以决定停止财务出纳员的工作。
（四）解雇：对于严重违纪行为或经过多次警告后仍不改正的情况，公司可以解雇财务出纳员。
第十七条财务出纳员对公司的处罚决定有异议可以向公司领导提出书面申诉。
第五章附则第十八条本规章制度自发布之日起生效，财务出纳员应当严格遵守。
出纳的工作规章制度是什么
出纳的工作规章制度是什么第一章总则第一条出纳工作规章制度是为规范出纳工作，保证公司资金安全的一系列制度、规定和程序。
第二条出纳工作规章制度适用于公司所有出纳人员，严格执行，不得擅自改动或违反。
第三条出纳工作规章制度由公司财务部门负责制定和更新，必须符合国家法律法规和公司规定。
第四条出纳人员在执行出纳工作时，必须遵守职业操守，严格遵守规章制度，勤勉细心，严守保密。
第五条出纳工作规章制度包括基本原则、工作职责、资金操作程序、风险防范措施等内容。
第六条出纳人员应接受公司领导的监督和指导，发现违规行为及时上报，严肃处理。
第七条出纳人员需持有相关岗位资格证书，具备一定的财务知识和会计技能。
第八条出纳人员应进行定期的培训和考核，提升业务水平和风险意识。
第二章工作职责第九条出纳人员应根据公司财务部门的指示，按时按质完成资金的收付、核对、登记和报账等工作。
第十条出纳人员应准确记录公司资金流向，确保账目清晰、准确无误。
第十一条出纳人员应保管好公司的印章、财务章、存款单等财务重要凭证，严防遗失和滥用。
第十二条出纳人员应及时更新公司资金账户余额，做到及时查账和报账。
第十三条出纳人员应配合公司财务部门做好每日、每周、每月财务报表的编制和整理工作。
第十四条出纳人员应积极参与公司财务工作的内部审计工作，确保公司财务数据的真实性。
第十五条出纳人员应定期检查公司的资金流向，及时发现异常情况并及时向上报。
第十六条出纳人员有权向上级领导提出改进工作流程的建议，提升工作效率和质量。
第三章资金操作程序第十七条出纳人员应按公司规定的程序操作资金，不得随意挪用公司资金。
第十八条出纳人员应按照规定的支付流程，及时支付员工工资、供应商款项等。
第十九条出纳人员应及时办理公司的财务结账和报税工作，保证纳税合规和及时。
第二十条出纳人员应做好公司现金、支票、转账等各种支付工具的管理和使用。
第二十一条出纳人员应做好每日现金盘点和日终结账工作，确保账目清晰准确。
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财务出纳规章制度【篇一：会计出纳管理制度】会计出纳管理制度（一）会计主要职能第一条会计制度的制定与执行；第二条一般会计事项的整理，记录及有关凭证，账册，报表，文件的管理；第三条会计报表，决算报表的编制，分析和上报；第四条资本支出与收入的审查事项；第五条分析财务报表，固定资产的管理；第六条每月员工工资结算表；第七条其他有关会计事项的处理。
（二）出纳主要职能第八条主要负责办公室有关的款项和出纳会计的账务处理；第九条保管现金，银行往来，票据等；第十条员工工资发放；第十一条垫付款的保管及登记；第十二条款项的收付和支票的签发；第十三条其他有关出纳事项的处理。
（三）会计制度的规定第十四条按照国家会计制度的规定记账，复帐，报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；第十五条按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋；第十六条妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料；第十七条完成总经理交付的其他工作。
（四）出纳制度的规定第十八条认真执行现金管理制度；第十九条严格执行库存现金限额，超出部分应及时附送银行，不坐支现金；第二十条严格审核现金收付凭证；第二十一条严管支票与发票管理制度，编制支票及发票的使用手续，手续可参阅支票管理条例，使用支票需总经理签字后，方可生效；第二十二条积极配合银行做好对账工作；第二十三条配合会计做好各种账务处理；第二十四条完成总经理交付的其他工作。
第二十五条规定每周周四把所有“申购单”不论金额大小均需总经理签字，总经理外出应设法作出通知，同意后方可先付款再补签。
第二十六条出纳员支付申购人现金的同时，需由申购人填写“支付证明单”，签字确认，后交给会计作记账凭证。
（五）支票、发票管理第二十七条支票及发票由出纳或总经理保管，支票及发票使用时必需有领用人的申请证明，总经理批准签字后将支票及发票按批准封头，加盖印章，填写日期用途登记号码，领用人在支票及发票领用簿上签名确认。
第二十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字，会计核对，总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
（六）现金管理第二十九条公司可以在下列范围内使用现金1. 职工工资、津贴；2. 个人劳务报酬；3. 公司日常开支；4. 总经理批准的其他开支。
第三十条日常开支库存现金为500元，出纳人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付。
第三十一条出纳人员从银行提取现金，应填写“支付证明单”，并写明用途和金额，由总经理批准后提款。
第三十二条所有凭发票，工资单，差旅单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条所有报销单总经理批准后，由会计审核，经手人签字，全额数无误，填制记账凭证。
第三十四条工资由会计人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，总经理审核签字，出纳人员填写“现金支出证明”凭证，总经理签字确认；出纳人员按时发放当月工资，会计填写记账凭证，进行账务处理。
第三十五条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。
账目应当日清，每日结算，账款相符。
（七）会计档案管理第三十六条凡是本公司的会计凭证，会计账簿，会计报表，会计文件和其他有保存价值的材料，均应归档。
第三十七条会计凭证应按月，按编号顺序每月装订出册，标明月份，季度，由会计人员签字盖章，由总经理指定专人归档保存。
第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅，复制，摘录会计档案，须经总经理批准。
（八）处罚办法第三十九条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪：1. 超出规定范围，限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2. 用不符合会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3. 未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项；4. 利用帐户替其他单位和个人套取现金；5. 未经批准坐支或未经批准的坐支范围和限额坐支现金的；6. 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行；7. 违反本规定条款认定应予处罚。
（九）解聘制度第四十条出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘：1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱；2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证，账表，文献资料等；3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证会计账簿的；4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；5. 弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公款的；6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守导致公司利益遭受损失的；7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。
（十）附则第四十一条本规定由总经理办公会负责解释。
第四十二条本规定自宣布之日起生效。
【篇二：财务会计制度最全最新版】本文档是我整理过的应该不会有错误请认真学习收获非常大财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；（三）最终审批公司所有财务支出事项；（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第三章会计机构和会计人员第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。
财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。
第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。
第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。
第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。
公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。
补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。
具体补贴标准由公司另行规定。
第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。
竞聘成功的，直接由公司任命。
第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。
第四章主要会计政策第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。
第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。
第五章会计科目的设置第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。
第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第六章会计原始凭证与记账凭证第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。
各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额。
所有原始记录必须做到真实、完整。
第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容：（一）名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题；（二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间；（三）业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。