税法总论练习题
税法总论习题答案
税法总论习题答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
税法概论练习题1
税法概论练习题1第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.我国确定纳税人采用的原则是（）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.区分不同税种的主要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节6.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门7.税收管理体制的核心内容是（）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税3.税收立法程序通常包括的阶段有()。
A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段4.税收的特征主要表现在（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性5.国家税务主管机关作为税收法律关系中的权利主体所享有的权利主要表现在（）。
A.依法受理纳税人对税收争议的申诉B.依法进行征税C.进行税务检查D.对违章者进行处罚6.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法B.税收征收管理法C.发票管理办法D.外商投资企业和外国企业所得税法7.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新8.下列原则中，属于我国税收立法主要遵循的原则的有（）。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第一章税法总论练习题
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。
A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
税法总论考试题三
税法总论考试题三1、名词解释生产型增值税正确答案：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。
（江南博哥）2、多选下列属于税收部门规章的有（）。
A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人所得税法实施条例》正确答案：B, C参考解析：选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规；选项BC分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。
3、多选国际税收协定的目标是（）。
A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税D.加强国际合作，取得更多的税收收入正确答案：A, B, C参考解析：国际税收协定的目标，首先，要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；其次，要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇；最后，要互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税4、多选经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A.首都B.直辖市C.民族自治区D.经济特区正确答案：C, D参考解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权5、多选目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。
A.地域管辖权B.行政管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权正确答案：A, C, D参考解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。
6、多选国际重复征税的一般类型有（）。
A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.税源性国际重复征税正确答案：A, B, C参考解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。
第一章 税法概论习题
第1章税法概论习题1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。
国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
3．税收行政法规由( )制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院【答案】D【解析】本题考核点是税法的法律级次。
税收法律、法规和规章由不同的部门制定。
全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
4．下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。
税法总论习题与答案
第一章税法总论习题与答案(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第一章税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。
A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。
A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。
A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。
A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。
A、《增值税暂行条例实施细则》B、《税收征收管理法实施细则》C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D、《中华人民共和国车船税法》二、多项选择题1、下列税种中，属于资源税类的有（）。
税法总论经济法试题及答案
税法总论经济法试题及答案一、选择题1. 根据税法规定，纳税人应当在何时申报纳税？A. 每月的第一天B. 每季度的第一天C. 每月的最后一天D. 每季度的最后一天答案：D2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D二、判断题1. 纳税人在享受税收优惠政策时，必须符合国家规定的条件。
（）答案：正确2. 所有企业都应当缴纳企业所得税。
（）答案：错误（说明：非营利组织等特定主体可能免税）3. 个人所得税的征收方式只能是代扣代缴。
（）答案：错误（说明：个人所得税的征收方式还包括自行申报等）三、简答题1. 简述税收法定原则的含义及其重要性。
答案：税收法定原则是指税收的征收必须依法进行，没有法律依据不得征税。
这一原则的重要性在于保障纳税人的合法权益，防止国家权力的滥用，维护税收制度的公正性和稳定性。
2. 什么是税收筹划？简述其合法性与风险。
答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以达到减轻税负的目的。
其合法性在于必须遵守税法规定，不得违反法律规定进行逃税。
风险主要来自于筹划不当可能导致税务机关的稽查和处罚。
四、案例分析题案例：某公司在2023年度的应纳税所得额为500万元，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额，并简述企业如何通过合法途径降低税负。
答案：该公司应缴纳的企业所得税额为500万元 * 25% = 125万元。
企业可以通过加大研发投入、享受国家税收优惠政策、合理安排资产折旧等方式，在不违反税法的前提下，合法降低税负。
结束语：本试题旨在考察学生对税法总论及经济法相关知识的掌握程度，通过不同类型的题目，检验学生的理解、分析和应用能力。
希望学生能够通过本试题的学习，加深对税法重要性的认识，提高依法纳税的意识。
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税法总论练习题集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]税法基本原理一、单项选择题1、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法（）原则。
A、法律不溯及既往?B、法律优位?C、新法优于旧法?D、特别法优于普通法?2、新法优于旧法原则的适用，以（）为标志。
A、新法生效实施?B、旧法失效?C、新法公布?D、新法制定?3、在我国现行税法中，纳税人和负税人一致的税种是（）。
A、增值税?B、消费税?C、个人所得税?D、关税?4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系的税率形式是（）。
A、比例税率?B、超额累进税率?C、定额税率?D、边际税率?5、下列各项中不属于税法规范作用的是（）。
A、预测作用?B、教育作用?C、指引作用?D、经济作用?6、下列关于税收优先权的表述，错误的是（）。
A、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权?B、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权?C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得?D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行?7、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章?B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章?C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行?D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销?8、下列关于税收立法表述正确的是（）。
A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章?B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律?C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决?D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循?9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（）。
A、《企业所得税暂行条例》?B、《税收征收管理法实施细则》?C、《税务部门规章制定实施办法》?D、《中华人民共和国车船税法》?10、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（）。
A、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”?B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件?C、权利义务关系具有对等性?D、作为纳税主体的一方只能是征税机关?11、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A、暂扣纳税人营业执照?B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产?C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款?D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款?12、下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突?B、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突?C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性?D、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则?13、下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。
A、实质课税原则?B、税收公平原则?C、税收合作信赖主义原则?D、平等性原则?14、下列属于按次纳税的是（）。
A、车辆购置税?B、营业税?C、房产税?D、增值税?15、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A、法定式减免?B、税基式减免?C、税额式减免?D、税率式减免?16、关于税收执法监督，下列表述不正确的是（）。
A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等?B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员?C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为?D、税收执法检查是事后监督?二、多项选择题1、下列关于实质课税原则的表述中，正确的有（）。
A、实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，但可以仅仅考核其表面上是否符合课税要件?B、如果仅仅是形式上符合课税要件，而实质上并不满足，则照样可以确定其负有纳税义务?C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税、增加税法适用的公正性?D、如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务?E、纳税人借转让定价而减少计税所得，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，并据以计算应纳税额?2、下列关于特别法优于普通法原则的说法，正确的有（）。
A、对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力?B、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用?C、居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法?D、特别法中作出规定的，不能排斥普通法的适用?E、随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止?3、现行税制中，实行地区差别定额税率的税种有（）。
A、资源税?B、车船税?C、耕地占用税?D、城镇土地使用税?E、城市维护建设税?4、下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（）。
A、宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够?B、税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则?C、税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征?D、税法与国际法没有任何联系?E、就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式?5、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。
A、对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服?B、对税务机关行政处罚不服?C、认为税务机关侵犯法定经营自主权?D、对税务机关作出的征税行为不服?E、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定?6、税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范，以下属于税收程序法的作用的有（）。
A、保障实体法的实施，弥补实体法的不足?B、规范和控制行政权的行使?C、正确处理税收分配关系的法律依据?D、保障纳税人合法权益?E、提高执法效率?7、依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括（）。
A、依法定课税要素稽征?B、税不重征原则?C、依法定征收程序稽征?D、依法定征管权力稽征?E、依法施行自由裁量原则?8、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。
A、我国税法采用属人与属地相结合的原则?B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据?C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用?D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力?E、税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释?9、按解释尺度的不同，税法解释可分为（）。
A、扩充解释?B、限制解释?C、字面解释?D、立法解释?E、行政解释?10、下列属于税收执法特征的有（）。
A、税收执法具有单方意志性?B、税收执法是无责行政行为?C、税收执法是具体行政行为?D、税收执法具有裁量性?E、税收执法具有主动性?11、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有（）。
A、由于纳税人自身的组织状况发生变化?B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化?C、由于税法的修订或调整?D、纳税主体的消失?E、纳税义务的免除?答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
【该题针对“法律优位原则和法律不溯及既往原则”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志。
【该题针对“新法优于旧法原则和特别法优于普通法原则”知识点进行考核】3、【正确答案】 C【答案解析】增值税、消费税和关税属于流转税，税负具有转嫁性，纳税人和负税人是不一致的。
个人所得税的纳税人本身就是负税人，所以纳税人和负税人是一致的。
【该题针对“实体法要素——纳税人”知识点进行考核】4、【正确答案】 A【答案解析】比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。
【该题针对“实体法要素——比例税率”知识点进行考核】5、【正确答案】 D【答案解析】税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。
【该题针对“税法的规范作用”知识点进行考核】6、【正确答案】 B【答案解析】《税收征管法》第四十五条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
【该题针对“税收民事司法”知识点进行考核】7、【正确答案】 D【答案解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但是可以不予适用。
【该题针对“税务规章的适用与监督”知识点进行考核】8、【正确答案】 D【答案解析】选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。
【该题针对“税收立法的概念、立法权及程序”知识点进行考核】9、【正确答案】 D【答案解析】选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税收法律的创制程序”知识点进行考核】10、【正确答案】 A【答案解析】税收法律关系的特点：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
【该题针对“税收法律关系的概念与特点”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。