9-信托公司财务报表分析
信托公司的资产管理与资产负债表
信托公司的资产管理与资产负债表信托公司的资产管理是指信托公司对信托资产进行全面有效的管理和运营的过程。
资产负债表则是信托公司对公司资产与负债状况的一种财务报表，通过资产负债表可以清晰地了解信托公司的资产状况、负债情况以及净资产。
一、信托公司的资产管理1. 信托资产的分类信托资产按性质可分为股权类、债权类、房地产类、金融资产类等。
根据风险程度可分为高风险类、中风险类和低风险类。
信托公司需要根据自身的情况和风险承受能力来配置不同类型的信托资产，以实现风险与收益的平衡。
2. 信托资产的组合与配置信托公司通过资产组合与配置，可以降低整体风险，提高资产收益率。
资产组合的原则包括分散投资、控制风险、提高流动性和长期稳定性等。
信托公司需要根据市场情况、资产种类的特点和投资人的需求，合理配置资产，以获得最佳投资效益。
3. 信托资产的风控管理风险控制是信托公司资产管理的核心内容之一。
信托公司应建立完善的风险管理体系，包括定期评估风险、制定风险预警指标、严格执行投资限额和风控措施等。
同时，信托公司还需加强对信托资产的日常监管，及时调整投资策略，防范各类风险。
二、资产负债表资产负债表是信托公司财务报表的重要组成部分，通过资产负债表可以直观地了解信托公司的资产与负债状况，以及净资产的变动情况。
1. 资产部分资产部分包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、银行存款、交易性金融资产等；非流动资产包括固定资产、长期股权投资、不动产等。
资产部分体现了信托公司的投资规模、风险分散程度等方面的情况。
2. 负债部分负债部分包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括短期负债、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期负债、递延所得税负债等。
负债部分体现了信托公司的负债状况、融资情况以及偿债能力。
3. 净资产净资产是资产负债表中重要的指标之一，体现了信托公司的净值状况。
净资产 = 资产 - 负债，它是评估信托公司经营成果和风险承受能力的重要指标。
信托公司的财务分析与风险评估
信托公司的财务分析与风险评估一、引言信托公司作为金融行业的重要组成部分，承担着管理委托人资产、提供信托服务的责任。
然而，信托公司在经营过程中面临着各种风险，因此进行财务分析与风险评估显得尤为重要。
本文将从财务分析和风险评估两个方面探讨信托公司的运营状况。
二、财务分析信托公司的财务分析主要通过对财务报表的分析，从经营活动、财务状况和盈利能力等方面对公司进行评估。
1. 经营活动分析经营活动是信托公司核心业务的体现，其主要通过资产管理、财富管理等方式实现。
通过对信托公司业务规模、业务增长率、资产质量等指标的分析，可以评估公司的经营能力和市场竞争力。
2. 财务状况分析财务状况是信托公司健康发展的基础，包括资产负债状况和偿债能力。
通过对资产负债表、负债率、流动比率等指标进行分析，可以判断公司的资本结构和偿债能力是否合理，从而评估公司的财务状况。
3. 盈利能力分析盈利能力是信托公司获得利润的能力，包括净利润率、资产收益率等指标。
通过对利润表的分析，可以评估公司的盈利情况，并结合资产规模进行比较，判断公司的盈利能力和效益水平。
三、风险评估信托公司在经营过程中面临多种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
风险评估旨在识别和评估风险因素，从而制定相应的风险管理策略。
1. 信用风险评估信用风险是信托公司面临的主要风险之一，主要表现为委托人无法按时按约还款或支付利息。
通过对信托公司的借款人信用评级、担保物品评估等进行分析，可以评估信托公司的信用风险水平，并采取相应的风险控制措施。
2. 市场风险评估市场风险是由经济、政策等外部环境变化引起的风险，影响着信托公司的投资收益。
通过对资本市场、经济形势等进行分析，可以评估信托公司面临的市场风险，并制定相应的风险管理策略。
3. 操作风险评估操作风险是由信托公司内部的人、物、事、责任等方面引起的风险，如员工违规操作、信息安全等。
通过对公司内部控制机制、员工配备、技术保障等进行分析，可以评估信托公司的操作风险，并采取相应的风险防范措施。
信托公司的财务报表分析方法
信托公司的财务报表分析方法信托公司作为金融机构的重要组成部分，扮演着促进资金流动和实现资本增值的角色。
为了更好地了解和评估信托公司的财务状况和经营绩效，财务报表分析是一种常用的方法。
本文将介绍信托公司财务报表分析的方法，以帮助读者更好地了解信托公司的财务状况。
一、资产负债表分析资产负债表是信托公司最重要的财务报表之一，它反映了公司的资产、负债和所有者权益的状况。
在分析资产负债表时，可以从以下几个方面进行考虑：1. 资产结构分析：通过对信托公司的资产分类进行分析，可以了解哪些资产占据主导地位，比如现金、债券、股票、房地产等。
同时，还可以关注不同资产类别的变化趋势，以评估公司的投资策略和风险控制能力。
2. 负债结构分析：负债结构分析主要关注公司的借款和融资情况，包括银行贷款、公司债券、资产支持证券等。
通过分析公司的负债结构，可以了解公司的融资成本、债务偿还能力以及债务风险水平。
3. 所有者权益分析：所有者权益代表了公司的净资产，也反映了公司的资本实力和所有者权益回报率。
通过分析所有者权益的构成和变动情况，可以判断公司是否能够稳定增值，以及所有者权益的分配情况。
二、利润表分析利润表是反映信托公司经营情况的重要财务报表，其分析主要包括以下几个方面：1. 收入结构分析：分析信托公司的收入构成，包括利息收入、手续费和佣金收入、投资收益等。
通过分析收入结构，可以了解公司的盈利能力和盈利质量，以及不同业务线的贡献情况。
2. 成本费用分析：成本费用分析主要关注信托公司的运营成本，包括人工成本、业务推广费用、行政费用等。
通过分析成本费用的构成和变动情况，可以了解公司的成本控制能力和经营效率。
3. 利润水平分析：通过对信托公司的净利润、净利润率等指标的分析，可以评估公司的盈利水平和盈利能力，比如是否具备持续盈利能力、盈利增长速度等。
三、现金流量表分析信托公司的现金流量表反映了公司的现金流入流出情况，分析现金流量表可以从以下几个方面进行考虑：1. 经营活动现金流量分析：通过分析公司的经营活动现金流量，可以了解公司的经营能力和经营现金流动的情况，比如现金收入来源、现金支出用途等。
信托财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言信托作为一种特殊的金融产品，近年来在我国金融市场中的地位日益重要。
信托公司作为信托业务的主要载体，其财务报告的编制和分析对于投资者、监管机构和社会公众都具有重要的参考价值。
本文将对信托财务报告进行分析，旨在揭示信托公司的经营状况、财务风险以及市场竞争力。
二、信托财务报告概述1. 信托财务报告构成信托财务报告主要包括以下内容：（1）资产负债表：反映信托公司在某一特定时点的资产、负债和所有者权益状况。
（2）利润表：反映信托公司在一定会计期间内的收入、费用和利润实现情况。
（3）现金流量表：反映信托公司在一定会计期间内的现金流入、流出和现金余额变动情况。
（4）所有者权益变动表：反映信托公司在一定会计期间内所有者权益的变动情况。
2. 信托财务报告编制要求信托财务报告的编制应遵循以下要求：（1）真实性：财务报告应真实反映信托公司的财务状况和经营成果。
（2）完整性：财务报告应包括所有必要的财务信息。
（3）可比性：财务报告应便于与同行业其他信托公司的财务报告进行比较。
（4）及时性：财务报告应在规定的时间内编制并披露。
三、信托财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析信托公司的资产主要包括现金及现金等价物、投资资产、应收账款、固定资产等。
通过对资产结构进行分析，可以了解信托公司的资产配置情况。
（2）负债结构分析信托公司的负债主要包括信托财产、应付信托费用、应付税金等。
通过对负债结构进行分析，可以了解信托公司的资金来源和负债水平。
（3）所有者权益分析所有者权益反映了信托公司的资本实力。
通过对所有者权益的分析，可以了解信托公司的资本充足程度。
2. 利润表分析（1）收入分析信托公司的收入主要包括信托管理费、信托报酬、投资收益等。
通过对收入的分析，可以了解信托公司的业务收入构成和增长情况。
（2）费用分析信托公司的费用主要包括信托管理费、财务费用、管理费用、销售费用等。
通过对费用的分析，可以了解信托公司的成本控制情况。
信托财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述本报告旨在对XX信托公司的财务状况进行全面分析，包括公司的资产质量、盈利能力、偿付能力以及流动性等方面。
通过对公司财务报表的深入研究，评估其财务风险和经营效率，为投资者、监管机构及公司管理层提供决策参考。
二、公司基本情况XX信托公司成立于XXXX年，是一家经中国银保监会批准设立的非银行金融机构，主要从事信托业务、资产管理业务、证券承销与保荐业务等。
公司注册资本为XX 亿元，总部位于XXXX市。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析截至XXXX年XX月，XX信托公司总资产为XX亿元，较年初增长XX%。
其中，信托资产占比XX%，银行存款占比XX%，其他资产占比XX%。
信托资产是公司的主要资产，反映了公司业务的主体。
2. 负债结构分析截至XXXX年XX月，XX信托公司总负债为XX亿元，较年初增长XX%。
其中，信托负债占比XX%，银行借款占比XX%，其他负债占比XX%。
信托负债是公司的主要负债，体现了公司业务的特点。
（二）利润表分析1. 营业收入分析截至XXXX年XX月，XX信托公司营业收入为XX亿元，较年初增长XX%。
其中，信托业务收入占比XX%，资产管理业务收入占比XX%，其他业务收入占比XX%。
信托业务收入是公司的主要收入来源。
2. 营业成本分析截至XXXX年XX月，XX信托公司营业成本为XX亿元，较年初增长XX%。
其中，信托业务成本占比XX%，资产管理业务成本占比XX%，其他业务成本占比XX%。
3. 利润分析截至XXXX年XX月，XX信托公司净利润为XX亿元，较年初增长XX%。
其中，信托业务利润占比XX%，资产管理业务利润占比XX%，其他业务利润占比XX%。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析截至XXXX年XX月，XX信托公司经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，较年初增长XX%。
这表明公司经营活动产生的现金流入大于现金流出，有利于公司财务状况的稳定。
2. 投资活动现金流量分析截至XXXX年XX月，XX信托公司投资活动产生的现金流量净额为XX亿元，较年初增长XX%。
托育行业财务分析报告(3篇)
第1篇托育行业财务分析报告一、引言随着我国社会经济的快速发展，家庭对婴幼儿照护的需求日益增长，托育行业应运而生。
托育行业作为一项涉及民生的重要产业，对于促进家庭和谐、提高人口素质、推动经济发展具有重要意义。
本报告通过对某托育机构的财务状况进行深入分析，旨在为托育行业的发展提供参考。
一、托育机构概况某托育机构成立于2018年，位于我国某一线城市，是一家集婴幼儿早期教育、保育、健康管理于一体的综合性托育机构。
机构占地面积2000平方米，设有托育室、活动室、游乐场等功能区域，可容纳100名婴幼儿同时入园。
机构拥有一支专业的师资队伍，包括幼儿教师、保育员、营养师等，致力于为婴幼儿提供优质的托育服务。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2021年底，某托育机构总资产为1000万元，其中流动资产占比较高，为700万元，主要包括现金、应收账款、存货等。
非流动资产占比30%，主要为固定资产，包括房屋、设备等。
从资产结构来看，机构资产流动性较好，但固定资产占比相对较高，说明机构在发展过程中对固定资产投入较大。
（2）负债结构分析截至2021年底，某托育机构总负债为500万元，其中流动负债占比60%，主要包括应付账款、短期借款等。
非流动负债占比40%，主要为长期借款。
从负债结构来看，机构负债以流动负债为主，说明机构短期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）收入分析2021年，某托育机构实现营业收入800万元，同比增长10%。
其中，托育服务收入占比最高，为60%，其次是早教课程收入，占比30%。
营业收入增长主要得益于托育服务的市场需求增加。
（2）成本费用分析2021年，某托育机构实现营业成本500万元，同比增长5%。
其中，人工成本占比最高，为40%，其次是折旧摊销、租金等。
成本费用控制良好，有利于提高机构盈利能力。
（3）利润分析2021年，某托育机构实现净利润300万元，同比增长20%。
净利润率为37.5%，说明机构具有较强的盈利能力。
中信证券股份有限公司财务报表分析
资本公积 5444553 5445853 5444995 3411922 3409411
盈余公积 816457 781271 752493 709274 643914
一般风险准备 2082693 1879670 1717448 1333858 1140172
未分配利润 5200699 4719229 4478707 3271034 2563213
归属于母公司股东权益合计 14979905 14269595 13913779 9909867 8768848
少数股东权益 334351 309272 259931 203281 171361
所有者权益合计 15314256 14578867 14173710 10113149 8940210
摘 要：公司的财务报表分析主要是以公布的财务报表信息为依据,通过分析财务报表的项目数据和公司财务的各项指标，对公司过去、现在和未来的运营情况、经营成果、盈利能力、现金流量等做出评价，对投资人和债权人以及公司管理人员的投资经营决策提供有效、可靠的信息，并给出相应的建议。本文选取中信证券作为研究对象，介绍了公司的基本信息，并从以下三个角度对公司的财务状况进行分析：第一，分别从投资者、债权人、管理者角度对公司的资产负债表、利润表、现金流量表五年的数据进行比较分析，根据不同使用者的要求分析公司的财务状况；第二，在使用者侧重的不同角度上对公司的财务状况和各项指标展开详细分析后，找出公司经营中存在的问题。第三，依据公司五年的财务发展情况分析公司在发展中出现的问题，为促进公司的发展，完善公司的财务状况，提出合理性意见。
1.2中信证券近年的发展状况
中信证券长期坚守创新、发展、积极稳健的原则，在治理方面比较完善，发展迅速，常年在证券行业的各项细分领域保持第一。公司以市场为主导，积极响应国家制定的经济政策，已成为证券行业发展的龙头。在经营过程中，公司实现了多次增资扩股。截至2017年，公司旗下拥有134家参控股公司，实现营业收入433亿元；总资产6250亿，较年初增长68.3亿[3]。总体来说，公司经营稳健，各项业务和总体业绩也继续保持市场领域领先地位，居于国内证券公司第一。
信托公司的财务报表全面了解经营状况
信托公司的财务报表全面了解经营状况信托公司的财务报表是对公司财务状况的全面了解的重要工具。
通过财务报表，投资者、监管机构和其他利益相关方可以获取有关公司经营状况、财务表现和未来展望的信息。
在本文中，我们将深入探讨信托公司财务报表的重要内容和如何从中全面了解公司的经营状况。
一、资产负债表资产负债表是信托公司财务报表中最基础、也是最重要的一部分。
资产负债表记录了信托公司在特定日期的资产、负债和所有者权益。
通过仔细分析资产负债表，我们可以了解公司的总资产规模、流动性状况以及负债和净资产构成的情况。
在资产负债表中，我们可以看到信托公司的各类资产，例如现金及银行存款、投资资产、债权、固定资产等。
这些资产的规模和比例可以反映出公司的投资策略、资金配置和运营绩效。
同时，资产负债表也包括公司的负债，如借款、应付款项等，这可以帮助我们了解公司的融资状况及负债风险。
二、利润表利润表是另一个重要的财务报表，它展现了信托公司在一定期间内的收入、成本和利润情况。
通过利润表，我们可以了解公司的收入来源、经营费用及利润水平。
在利润表中，我们可以看到公司的营业收入、手续费及佣金收入、投资收益等项目。
这些项目的变化可以反映出公司的主营业务发展情况和获利能力。
同时，利润表也展示了公司的经营费用，包括人力成本、管理费用、销售费用等，这有助于我们评估公司的成本控制能力。
三、现金流量表现金流量表记录了信托公司在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，我们可以了解公司的现金流动状况、运营能力和投资活动。
现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
经营活动包括销售商品、提供劳务等现金流入，以及支付给员工、供应商等现金流出。
投资活动涵盖了购买和出售资产、收回贷款等现金流入，以及购置固定资产、投资子公司等现金流出。
筹资活动则包括融资、还债等现金流入，以及偿还债务、支付股利等现金流出。
通过分析现金流量表，我们可以了解公司的现金净流入/流出情况，评估公司的偿债能力和盈利能力，并判断公司未来的发展前景。
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一、信托公司的主要经营特点信托公司是一类特殊的企业，更是金融业中非常特殊的一类企业，信托业的基本特点就是“受人之托，代人理财”，因此，信托公司不同于其他金融机构和企业的特点主要有：信托财产与自有财产严格分离；信托财产本身具有独立性，即一个信托计划实际上就是一个SPV，信托公司是其管理人；信托财产的收益并不归信托公司，而是归投资者所有，信托公司只收取管理报酬；信托财产的损失不由信托公司承担，由投资者自负（除因信托公司的管理责任而形成损失外）；信托公司固有业务相对受限，仅限于贷款、金融股权投资、金融产品投资、同业拆借等，而信托公司对外负债只有同业拆借一种方式，而且负债总额不得超过净资产的20%。
由此，固有业务相对简单。
由于信托公司独有特征，一家信托公司的年度报表分别有固有业务报表、信托业务两套报表。
其中固有业务主要反映信托公司本身的经营状况，信托业务报表反映了其管理资产的状况。
以上每类报表都分别主要有以下基本的报表：资产负债表，利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
二、通用的财务报表分析方法及对信托业适用性对比通常报表分析分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。
由于信托公司受政策导向影响敏感度非常高，不同时期的经营变化较大，缺乏可比性，同时，行业内不同企业的经营特点也有较大差异，因此，这里我们仅对单个年度财务比率分析为重点。
单个年度的财务比较分析主要包括以下几个方面：偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
由于信托业不同于其他行业的特征，很多指标是不太适用的。
在以前很多关于信托公司的财务报表分析中，盲目套用各财务指标分析，其实是不科学、不合理的。
A.偿债能力分析：1、流动比率= 流动资产／流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。
一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。
影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
2、速动比率=（流动资产－存货）／流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产中减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。
一般认为企业合理的最低速动比率是1。
但是，行业对速动比率的影响较大。
比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。
影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
3、保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
4、现金比率=（货币资金／流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
5、应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。
如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
应收帐款周转天数＝360天／应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。
影响企业的短期偿债能力。
对于上述指标的评价：由于信托公司对外负债不能超过净资产的20%，而且主要以短期拆借为主，其资产主要用于贷款、金融股权投资、金融产品投资等，相对流动性较好，变现能力强，因此，此类指标不适用于信托业，或者说对于评价信托公司经营状况没有意义。
B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：1、股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。
一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。
2、资产负债比率＝负债总额／资产总额×100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
3、资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。
资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。
4、长期负载比率＝长期负债／资产总额×100%判断企业债务状况的一个指标。
它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。
5、有息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。
在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。
对于上述指标的评价：由于信托公司对外负债不能超过净资产的20%，而且主要以短期拆借为主，其资产主要用于贷款、金融股权投资、金融产品投资等，相对流动性较好，变现能力强，因此，此类指标不适用于信托业，或者说对于评价信托公司经营状况没有意义。
C.经营效率分析：1、净资产调整系数=（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产调整后每股净资产=（股东权益－３年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。
净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。
特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。
此指标不适用于信托公司或者说没有意义。
2、营业费用率＝营业费用/ 主营业务收入×100%。
此项内容对信托公司较为适用，因为信托公司主要成本是营业费用，因此，此项费用的高低体现了信托公司的管理水平。
3、财务费用率＝财务费用/ 主营业务收入×100%反映企业财务状况的指标。
此指标不适用于信托公司。
4、三项费用增长率=（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计三项费用合计= 营业费用＋管理费用＋财务费用三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。
此指标对信托公司有一定适用性。
5、存货周转率＝销货成本×２／（期初存货＋期末存货）存货周转天数＝３６０天／存货周转率存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。
此指标不适用于信托公司。
6、固定资产周转率＝销售收入／平均固定资产该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。
此指标不适用于信托公司。
7、总资产周转率＝销售收入／平均资产总额该指标越大说明销售能力越强。
此指标不适用于信托公司。
8、主营业务收入增长率＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。
此指标有一定适用性，但由于信托公司受政策监管影响较大，因此，不同年度的主营业务收入的波动会比较大，仅用增长率不一定能反映企业经营管理水平，必须辅以同业对标。
9、其他应收帐款与流动资产比率＝其他应收帐款／流动资产其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。
如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。
此指标不适用于信托公司。
D.盈利能力分析：1、营业成本比率＝营业成本/主营业务收入×100%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。
那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。
相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。
2、营业利润率＝营业利润/主营业务收入×100%3、销售毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%4、税前利润率＝利润总额/主营业务收入×100%5、税后利润率＝净利润/主营业务收入×100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。
6、资产收益率＝净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。
7、净资产收益率＝净利润／净资产×100%又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。
8、经常性净资产收益率＝剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。
9、主营业务利润率＝主营业务利润／主营业务收入×100%一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。
但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。
以上指标适用于信托业。
10、固定资产回报率＝营业利润/固定资产净值×100%11、总资产回报率＝净利润/总资产期末数×100%12、经常性总资产回报率＝剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。
E.投资收益分析：1、市盈率＝每股市场价／每股净利润2、净资产倍率＝每股市场价／每股净资产值3、资产倍率＝每股市场价／每股资产值以上指标对已上市信托公司有分析价值，但信托业共有66家，而上市的信托公司仅有3家，而是在业内排名较为靠后，因此，行业代表性差，从而影响此类指标分析价值较小。
F.现金保障能力分析：1、销售商品收到现金与主营业务收入比率＝销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％正常周转企业该指标应大于１。
如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。
2、经营活动产生的现金流量净额与净利润比率＝经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％净利润直接现金保障倍数＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％3、营业现金流量净额对短期有息负债比率= 营业现金流量净额／（短期借款＋１年内到期的长期负债）×100％每股现金及现金等价物净增加额= 现金及现金等价物净增加额／股数每股自由现金流量= 自由现金流量／股数（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）以上指标对信托业无分析意义。
G.利润构成分析：为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，可以对损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整）对净利润的比率列一个利润构成表。