2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)

第四章营业税法（课后作业）

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。

A.提供加工劳务的个体工商户

B.出租自有居住用房的个人

C.转让自然资源使用权的国有企业

D.销售商品房的房地产开发企业

2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。

A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税

B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税

C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税

D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税

3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。

A.67.5

B.34.5

C.31.5

D.40.5

4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。

A.0

B.0.35

C.0.6

D.0.4

5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。

A.15

B.16

C.20.75

D.21.25

6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。

A.76

B.81

C.83.5

D.88.5

7.北京甲旅行社2015年1月组织50人的旅游团赴哈尔滨旅游，每人收取旅游费2500元。旅游期间，甲旅行社为每人支付交通费800元、住宿费400元、餐费300元、景点门票费200元；另外甲旅行社支付导游工资10000元。则甲旅行社当月应缴纳营业税（）元。

A.1750

B.2000

C.1500

D.1250

8.某旅游景区2014年12月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.33

B.22.6

C.30.6

D.19.8

9.某企业2015年1月将委托建造的办公楼销售出去，取得销售收入1500万元，含暖气和照明设备200万元，站立式空调50台共计50万元。已知该企业发生折旧费150万元，则该企业2015年1月销售该办公楼应纳营业税（）万元。

A.75

B.72.5

C.62.5

D.55

10.2014年1月甲房地产企业购置土地支付价款1800万元，缴纳契税及其他费用共计70万元，当月委托建筑公司在购置的土地上建造商品房。2014年11月竣工，并将1/5的商品房销售，取得销售收入600万元，将1/10的商品房无偿赠送给福利院，另外将1/5的商品房预售，当月预收房款200万元。则该企业2014年11月应缴纳营业税（）万元。

A.30

B.40

C.55

D.75

11.甲劳务公司接受乙用工单位的委托，为其安排劳动力，取得乙用工单位支付的价款50万元，其中40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金，则该劳务公司受托安排劳动力应缴纳营业税（）万元。

A.2.5

B.2.4

C.0.5

D.0.4

12.甲物业管理公司负责某社区的物业管理，2015年2月共计向社区居民收取费用180万元，其中代居民支付水费20万元、电费30万元、燃气费40万元。另外代收住房专项维修基金20万元。春节期间，甲物业管理公司向社区老人发放过年费10万元。甲物业管理公司2月份应缴纳营业税（）万元。

A.4

B.4.5

C.6.5

D.9

13.某企业2015年3月以自己的名义立项开发回迁安置房，竣工后向原居民无偿转让回迁安置房所有权，该土地由回迁居民委员会支付价款80万元，另外开发回迁安置房的工程成本为200万元，成本利润率为10%。已知同地段商品房市场价为300万元，则该企业针对此项行为应纳营业税（）万元。

A.0

B.12.74

C.11.58

D.15

14.下列各项中属于营业税混合行为的是（）。

A.电视机专卖店销售电视机并负责运输

B.某歌舞厅提供唱歌跳舞的同时向顾客销售烟酒

C.某房地产开发公司销售既从事房地产销售业务，又同时经营房屋租赁业务

D.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物

15.某市从事加工修理修配劳务的小规模纳税人兼营餐饮服务。2015年2月份取得加工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取得营业额5万元（其中：3万元为营业税免税项目）。该纳税人应纳增值税和营业税税额合计为（）万元。

A.0

B.0.16

C.0.25

D.0.1

16.根据营业税的相关规定，下列应计算缴纳营业税的是（）。

A.植物园门票收入

B.文化馆门票收入

C.残疾人员个人为社会提供的劳务

D.学生勤工俭学提供的劳务

17.根据营业税的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个月的是（）。

A.银行

B.信用社

C.保险业

D.财务公司

二、多项选择题

1.根据营业税的相关规定，下列说法中，正确的有（）。

A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不征收营业税

B.境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险，应征收营业税

C.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人；否则以发包人为纳税人

D.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人

2.2015年1月份，美国甲企业转让一处位于境内的房产给境内乙公司，取得收入300万元，甲企业在中国境内没有设立经营机构，也没有专门的代理人。根据营业税的相关规定，下列说法不正确的有（）。

A.甲企业应当自行到房产所在地的主管税务机关缴纳营业税

B.甲企业不需要就转让房产的行为缴纳营业税