社会保障基金运行讲义资料

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（四）我们的观点 我们主张效率优先兼顾公平。具体到社会保障基金的筹集 问题，坚持上述原则的最佳选择是因保险项目而异。 对于诸如养老、失业、医疗等具有共同保险特征的项目的 资金筹集、应采用缴费制； 对于社会救助、社会优抚、社会福利等具有公共财政转移 支付性质的项目，则适合采用非缴费制。
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（四）认识社会保障基金性质的误区 1．社会保障基金不是按需分配的共产主义分配范畴。 （条件不具备） 2．社会保障基金也不是按劳分配的继续和延伸。 因为： （1）劳动者享受社会保障时，一般处于非劳动状态。 （2）劳动者享受的社保待遇不是绝对的劳动报酬，其 中还有互济性。
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1、防止不负责任地提高津贴标准和范围； 2、有助于保证按照契约的规定支付津贴； 3、从人工成本中支付各项缴费，可以促使雇主预防风 险的发生； 4、易于筹集资金，投保人对发放与工资挂钩的津贴易 于产生认同感；
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（二）主张非缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来 源于公共预算的一种筹资制度。
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社 会 保 障 基 金
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社
养老保险基金
基本养老保险金 补充养老保险金
会
保
医疗保险基金 基本医疗保险金
险
补充医疗保险金
基
失业保险基金
金 工伤保险基金
生育保险基金 扶贫基金
社会救
救灾基金
助基金
居民“低保”金
社会优抚基金
农民“五保”金
职工福利基金
社会福利基金
公共福利基金
主张非缴费制者认为： 1、缴费制缺乏对低收入者的再分配，不能体现公平原则； 2、缴费制可能造成加剧低收入者的贫困，乃至有可能把 确有需要保障的人排除在外。
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（三）两种主张争议的焦点 从上述两种主张的观点不难发现，他们争议的焦点仍然是 效率与公平的关系问题，显然，前者是效率优先的主张，后者 是公平优先的主张。
投
资
社 会 保 障基金
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二、社会保障基金的运行轨迹（以中国为例）
不同的保障项目，其基金来源不同，体现的关系不同， 其运行轨迹也不尽相同。
以下以中国现行制度为例，分别说明社会保障缴费项目 和非缴费项目的基金运行轨迹。
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（一）缴费项目 1、含义：缴费项目是指通过“三方性”原则筹集资金
1、从对制度的支撑看，社保基金是社保制度的物质基 础和保证，是社会“安全网”的血液。“无金不谈制”。
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2、从对制度的建立看，国内外社会保障实践证明： 人们建立一个社保制度，就是要建立一支坚实的社保基金； 人们设计一个社保制度，就是要力求实现基金收支平衡的 持续性； 人们改革社保制度，其直接原因就是基金入不敷出。
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3、社会保障基金既不是财政性资金，也不是慈善性基金， 而是归参加社会保险的全体劳动者所有，并必须专款专用， 且要不断积累的社会性公共后备基金。
理由： （1）社保基金来自多方面，财政收入只来自税收； （2）社保基金支出具有刚性特征，并要以支定收，这也 有别于一般财政性资金。
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（二）个人缴费对企业和政府财政的影响 职工个人缴费能在多大程度上减轻企业和财政负担的问题， 理论界有两种观点： 一种观点认为个人分担社会保险费对降低企业的负担没有 直接作用，因为保险费和工资都是企业人工成本的重要组成部 分，它们相互间存在着此消彼长的关系，缴纳保险费的雇主会 以少支付工资的形式得到补偿。
中国社会保障基金构成图示
统筹基金
个人账户基金
统筹基金
个人账户基金
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二、社会保障基金的定位
（一）在弱势群体中的定位 1、基金是他们的活命钱； 2、基金是他们的养命钱； 3、基金是他们的养家钱。
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（二）在社会保障制度中的定位 定位：社会保障基金是社会保障制度的主体范畴。 理由：从三个方面看
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二、“三方性”原则：国际社会公认的筹集方 式
（一）“三方性”原则的含义及由来 所谓“三方性”原则，是指社会保险的多数津贴项目的资 金应由雇主、雇员和政府三个方面承担。
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“三方性”原则最早体现在西欧早期的社会保障制度中， 现已成为世界绝大数国家所遵循的公认原则。
经办机构 支出户
社会代理 发放机构
受益人
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（二）非缴费项目 1、含义：非缴费项目是指资金来源于公共预算的某种社
会保障计划。如社会福利基金、社会救济金、社会优抚金等。 2、特点：享受资格及其标准与缴费与否没有关联性，基
金运行过程非常简单。 3、体现的关系：政府对社会成员的责任。 4、基金运行轨迹：
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国民收入
初次分配
职工个人收入
企业利润
再 次 分 配
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企业留利 未分配利润
税收
生福
产利
缴 社
发 展 基
基 金
缴 社
会
金
会
保
个
社企
保
险
人
会业
险
费
捐 赠
捐捐 赠赠
费
财政
社 会 福 利 基 金
行 政 事 业 国 防 经
社 会 后 备 基 金
生 产 及 社 会 建 设
费
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3．社会保障基金与按劳分配原则不是绝对无关。 （1）基金是以按劳分配下的工资报酬为计算基础。 （2）通过基金的收缴和发放，可以在一定程度上缓解 按劳分配产生的事实上的不公平。
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第二节 社会保障基金的形成路线及运行轨迹
一、社会保障基金的形成路线
（一）形成的基础：国民收入的初次分配 （二）形成的路线：国民收入的再次分配过程
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我们的理由是： （1）从社保基金的筹集手段看，具有强制性，如同税收 手段。 （2）从社保基金的来源看，是通过分配与再分配形式， 这就涵盖了各种财务机制下的基金性质。 （3）从社保基金的使用效果看，它是人们在特定条件下 的基本生活和基本生存需要，有什么比生存和生活的基本需要 还更重要呢？所以说，它是绩优消费品。（无论对个人、对社 会都能产生出高效用。）
政府财政拨款 经办单位
保障项目
受益人
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注意：社会保障基金的形成路线和运行轨迹，没 有固定模式，它最终取决于保障津贴项目的设计。
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第三节 社会保障基金的筹集效应分析
社保基金的筹集是社保制度运行的起点和基础。然而， 不同的筹集方式，其产生的经济和社会效应不同，从而对社 会保障制度的正常运行也会带来不同的影响。
三方筹资原则的产生，是出资三方不谋而合的结果： 1、雇主为雇员缴费，是期望不断获得健壮劳动力的补充。 2、雇员为自己缴费，是出于维护自己未来安全的考虑。 3、政府为公民补贴，是为了履行其公共管理职能的需要。
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（二）“三方性”原则体现的关系 “三方性”筹资原则体现了权利与义务的对应关系，体 现了“风险共担”的社会保障理念。 雇主：对雇员负责 雇员：对自己负责 政府：对公民负责
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2、社保基金是财政性资金。 理由： （1）凭借国家权力强制建立，这与财政税收类同； （2）纳入财政预决算； （3）由财政专户管理； （4）由政府财政最后兜底。 评述：这种观点是从基金管理的视角得出的结论。这是有 道理的。但该观点并没有反映出社保基金与其他财政资金的根 本区别。
（1）它是雪中送碳，不是锦上添花； （2）它是优效品，不是劣效品。 4、不能脱离社会保障制度的社会政策目标，即对社会 和经济的发展有稳定和促进作用。
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（三）我们对社保基金性质认识的观点 社会保障基金的本质属性是：国家为了实现社会保障制 度目标，通过强制手段和再分配形式，给社会成员提供的一 种绩优消费品。
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三、社会保障基金的性质
（一）比较流行的观点介绍及评述 1、社保基金既有必要劳动的属性，也有剩余劳动属性。 理由： （1）职工和单位的缴费是必要劳动成果 （2）财政补贴，以及国家用于社会救助、社会福利、社 会优抚的基金属于剩余劳动成果。
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评述：这种观点只是从资金来源和劳动的视角给社保基 金的定性，并没有反映出基金来源为什么是这样，以及基金 使用的效果等等。
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（二）研究社会保障基金性质的方法 1、不能脱离本国一定时期内的社会保障的财务机制模 式。因为不同的财务机制，有不同的资金来源渠道，基金的 性质显然不会一样。 2、不能脱离社会保障制度具有强制性的特征。否则， 就会将社保基金的建立混同于一般的后备基金。
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3、不能脱离社保基金被人们消费后所产生的效果。因 为人们对社保基金的消费会产生出非同一般的效果。
第十一章 社会保障基金运行
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第一节 社会保障基金的概念及定位
一、资金、基金与社会保障基金
（一）资金的概念和本质 广义：资金是用于国民经济中财产物资的货币表现。 狭义：资金是各单位用于生产经营或管理活动中的经济 资源的货币表现。
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本质：资金的本质在于运动。资金运动的原动力是人们 的经济活动和管理活动，并由此产生了各种经济和利益关系。
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一、缴费制与非缴费制：国际社会的两大主张及 其争议
国际社会对社会保障资金的筹集问题有两大主张： 一是主张采用缴费制 二是主张采用非缴费制 （一）主张缴费制的观点 所谓缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依 靠雇员和雇主缴费的一种筹资制度。
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主张采用缴费者认为，以缴费作为对享受社会保险权益的 前提条件，对缴费者、收益者、立法者和管理者而言都是一种 纪律约束。
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2、在基金管理过程中，体现了社保基金的缴纳者、享受 者与管理者之间的相互制衡关系，包括社会保障基金所有权、 处置权的界定，基金管理、使用程序的法制化程度以及监督机 制是否完备等等。
3、在基金投资营运环节上，则反映了基金所有者与管理 者之间委托----代理关系，等等。
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人们管理资金，其实质就是在组织资金活动中正确处理 一系列的经济和利益关系。
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（三）社会保障基金的概念及构成 社会保障基金是指国家为实施各项社会保障计划而预先设 立的、收支平衡的专款专用的资金。 世界各国，因对社保计划项目的设计不同，基金的具体构 成亦不同。 根据我国现行社会保障制度设计，社会保障基金构成如下 图：
决策过程
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企业缴费 个人缴费 财政补贴 投资收益 滞纳金、罚金
筹集过程
社会保险 基金收入
使用过程
社会保险 基金支出
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（2）微观层面 微观层面是从具体管理视角看社会保险基金的运行轨迹。 由于我国对基金的管理实行收支两条线原则，所以其运行轨迹 是：
缴费 单位
经办机构 收入户
财政 专户
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（三）从对制度的维护看，人们维护社保制度，其核心就 是管好社保基金，其实质是协调好基金运行中产生的各种经济 和利益关系。
1、在基金筹集、支付、使用过程中，会引起政府、用人 单位与社会成员之间，社会成员相互之间对国民收入占有和支 配份额的增减变化，并体现了用人单位与社会成员之间不同的 权利与义务关系，以及国家在其中扮演的不同角色。
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（三）必要说明 为使“三方性”筹资原则在实践中得以顺利实施，还需要 有相应的法律作支持。
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三、个人缴纳社会保险费的效应分析
（一）国际劳工公约规定的筹资原则 1、集体承担社会保险费用，包括政府、企业和个人三方； 2、工人缴纳社会保险费的前提是：保证工人不能因此而遭 受较大的困难； 3、工人缴纳的社会保险费率，不能超过总费率的一半。
的社会保障计划。在我国又集中表现为社会保险项目。 2、特点：项目的津贴标准与缴费额具有较强的关联性。 3、体现的关系：权利与义务的对称性。
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4、基金运行轨迹 （1）宏观层面 从宏观层面看，基金运行要顺序经过资金来源决策、资金 筹集、资金使用三个过程，并相应形成基金收入和基金支出。
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评述： （1）该观点将社保基金定位于参加了社会保险的全 体劳动者所有，显然是不够的。 （2）该观点认为基金来源于多方面，这正反映了基 金是通过分配与再分配形成的，从一定意义上讲，这正 与财政性资金类同。 （3）该观点认为社保基金是通过积累的社会公共后 备基金，仍没能同一般社会性公共后备基金区别开来。