预收账款管理流程图
预收款财务账流程
预收款财务账制度
1、收款
在客户那里收到预收款应填写一张预收款证明书（格式如下），上面必须填写客户名称，客户电话，客户地址，交款金额，以及所执行的政策（正品多少数量，赠品多少数量）
2、财务系统过账
在金蝶系统中录入方式：销售订单===收款单（预收款）===销售发货（选源单）==核销单（单笔收款）
在速打系统中录入方式：销售订单===收款单（预收款）===销售开单
摘要上必须备注预收政策
3、送货流程
每次送货应走的流程为：销售出单===仓库提货（送货人签字）===客户签签收单===报账
4、报账
业务从客户处收取到预收款后应将预收款证明书填写正确，交于销管保存，销管要单独保存，并做记录。
客户签收单一定要客户签字并返回到销管处，销管保存
5、系统交接
1）分公司销管要在每周给总分司销售汇总时，将一周之间所产生的预收明细做成表格发送过来
6、注意事项
1）预收政策发货应当按客户要求送货，客户什么时候要，业务什么时候送货，需要多少送多少（时间段在公司规定的范围内）
2）分公司经理及销管不能让业务一次性将货拉走（客户不需要的情况下）。
3）分公司经理及销管不能将预收款的数量一次性开单出货。
1-5、应收账款管理流程图
回款担保审批单
与客户对账 确认并解决差异
;.
市场发展部
销售管理部
财务部
客户
.
财务监控要点
登记合同台账 组织评审、传递
销售部发货时，须根 据财务部提供的各类 信息初审是否符合信 用条件！
共享台账信息 注1
按合同评审制度签订合同后 ,合 同原件一份市场发展部留档 ,一 份财务备查 （含萍乡公司） 。
注3 代办审批程序
发货纪录单
货物入库验收单
注4
发货单
通过
共享台账信息
资料整理、保 存、数据维护
审查 / 备案 / 跟踪
传真件传至ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ售审
核后再转财务备查 .
注2
入账或在途跟踪
汇款 (传真 )
发货审核 / 监控
注5 回单跟踪 / 反馈
回单签收
商务、技术审核
反馈
货物订购申请单
注6
对账计划
对账函（单）
向市场部、销售部、督察部提供 差异分析说明， 按照各部门的职 责分工相互配合解决差异。
商务技术审核发货纪录单货物入库验收单发货单反馈代办审批程序发货审核监控回单签收回单跟踪反馈信用额度审批表回款担保审批单货物订购申请单审查备案跟踪对账计划对账函单与客户对账差异分析说明确认并解决差异向市场部销售部督察部提供差异分析说明按照各部门的职责分工相互配合解决差异
市场部 客户资质材料 客户开发审批表
跟踪表”
. ;.
未回担保考核表 ”、“信用额度与 应收余额对比表” 。
注 4： ? 根据应收余额、 信用额度、在途
货款、回款担保判断是否发货。
注 5： ? 编制 “回单跟踪表” 。
应收账款管理流程图
批准：日期：文件更改页文件编号：应收账款管理流程流程一、【管理目的】●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程；●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、【运作控制要点】●销售收款与发票开具。
财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。
销售收款应当通过企业核定的账户进行结算；●赊销款的监控。
销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。
财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。
对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。
三、【部门权责】●负责部门：财务部，1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。
●连责部门：销售部门，1、负责对客户的信用进行管理；2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等；4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对；5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。
●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。
四、【支持文件】●应收账款管理流程●成品出库流程五、【引用文件】●无六、【流程图示】七、【流程说明】八、【主要涉及文档/信息流程】。
销售及收款循环主流程图
銷售循環主流程圖WAM-CS-101
銷售預測及銷售計劃流程圖
營業單位經營分析營業單位
訂單處理作業流程圖
營業單位客戶營業單位生管單位營管單位成品單位會計單位關務單位
備注：現在的做法是：業務在報價時並沒有拿到經核准的《售價核定表》，售價核定表只是在月底的時候一次性補單，售價核定表的表單失去應有的作用，只是為了符合流程作業，
授信管理作業流程圖
客戶營業單位營管副總經理總經理董事长
開立發票作業流程
成品課營業單位關務單位財會單位客戶
應收帳款處理作業流程圖
客戶營業單位總經理董事長成品課技術/生產單位會計單位
收款及繳款作業流程圖
客戶營業單位營管單位財務單位會計單位
收款及繳款作業流程圖電匯
客戶財務單位營業單位會計單位
收款及繳款作業流程圖現金、支票
客戶財務單位營業單位會計單位
逾期帳款處理作業流程圖
客戶營業單位會計單位
客訴處理作業流程圖
客戶營業單位品管單位生產單位最高權責單位會計單位。
项目全周期应收账款管理流程图
项目停工 7 日发 送律师函
协商未果
由集团提出解除合 同申请
协商未果
依据合同申 请仲裁或提 起诉讼
提 交 竣 工 报 告 后
工程竣工验收阶段管理流程图
未完成
监理单位组织单位工程竣工预验收，提出工 程实体及技术归档资料问题 7 天内项目部必 须整改完毕。
处罚项目经理 500 元；处罚 分公司生产副经理 200 元， 处罚分公司总工 200 元。
合同预结算中心审核 1、合同内容与标前请示八条底
线一致性； 2、毛利率 8%； 3、6 项风险条款及应对措施。
同意
分公司发起 合同签约审批流程
提出修改意见
按各部门意见分公司 与发包人谈判合同
同意
合同预结算中心审核
提
出
修
改
分管副总审批
意
提出修改意见
见
同意 总经理审批
提出修改意见
同意 签订合同并盖章
不同意 严禁签订合同
15 日内
项目经理签订结
算目标责任书
合
同
部
门
监
控
结算计划、项目结算
目标责任书报合同预
结算中心进行备案
30 日内
项目部预算员 整理结算资料
取得竣工验收证明书 10 日内
向发包人报送 结算资料
3 个月内
取得竣工结算报告
结算审核
超过 3 个月无故不结算 分公司发结算催
告函
7 日内
报分公司合同预算 工程科 财务科 7 日内
正常履约项目
竣工已结算项目分层级管理图
拖欠金额 500 万元以内的 项目
账龄一年以上且拖欠金额 500 万元以上的项目
重点、难点项目
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
预收账款管理流程图
间接人工
训练及服装费
设备费用
折旧
修护费
保险费
税捐
租金支出
事务费用
交际费
邮电费
交通费
书报杂志
杂项购置
旅费
伙食费
医药费
水电费
运费
会费
其他费用
董监报酬
劳务报酬
自由捐赠
各项摊提
总管理处分摊费用
合计
制表：审核：
CW-GK/BD—01
实际费用与预计费用比较表
年月份制表日期：年月日单位：元
科目
销售费用
管理费用
KP06.02.07.04预收账款
1.风险
（1）F2预收帐款被错误的确认为销售收入,或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
2.控制措施
1）F:预收帐款被错误的确认为销售收入,或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
（1）F2.1M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部油气销售科结算岗位接受客户预交款送存银行进账的回单及银行收款通知单，确认预收账款。
财务费用
合计
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
合计
复核： 制表：
CW-GK/BD—01
实际费用与预计费用比较表
年月份制表日期：年月日单位：元
科目
制造费用
销售费用
管理费用
财务费用
合计
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
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吐哈油田
财务资产处
___________
吐哈油田
运销处
（销售事业部
01
支票/汇票
回
运销处
接受客户预交货款油气销售科
\>
销售结算岗位
s/
02
05
09
07 确认收入及预收账
款余额
会计核算中心 会计管理科 债权债务管理岗
05
f
、
组织发岀产品 吐哈油田 运销处 相
关科室
L _______ )
KP06油气销售
yFl.2M\、 /
2.2M \
/FK \
（ \
判断预收账款是否 足够
k. _____ _____ ）
Z
是
、
08 《记账凭证》
《往来款项确认书》
会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位
确认收入并冲销预 收
账款
会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位
MP02.01.07.01
清欠管理
1.风险
（1）F2预收帐款被错误的确认为销售收入，或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
2•控制措施
1）F:预收帐款被错误的确认为销售收入，或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
（1）F2.1M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部油气销售科结算岗位接受客户预交款送存银行进账的回单及银行收款通知单，确认预收账款。
（2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位接到产品销售汇总签认单及经审核后
进行账务处理的有关原始单据，检查预收账款是否足够。
相关会计处理结果经生产成本科
科长审核。
（3）F2.3M会计核算中心生产成本科销售核算岗位检查预收帐款余额是否存在异常变动并分析原因，书面上报财务资产处主管领导。
3•流程步骤
4•流程接口
KP06油气销售
MP02.01.07.01 清欠管理
MP02.01.08.01.01 非关联交易收入结算
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。