财务新手如何进行结及年末结转
会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程
会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程在企业的年终，会计师们面临着繁忙的财务结算工作。
作为财务部门的核心人员，会计师在年末需要处理和组织各种财务报表和信息，确保企业的财务状况准确可靠。
以下是会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程。
第一步：准备年度会计数据在年末财务结算时，会计师首先需要收集和准备一整年的会计数据。
这包括企业的各类财务报表、凭证、银行对账单等。
会计师需要仔细核对数据的准确性和完整性，确保所有信息齐全。
第二步：调整账务一旦会计数据准备好，会计师需要进行一些调整，以确保账面数据反映真实的财务状况。
这可能包括调整未收账款、未付账款、存货、预付账款等项目，并进行坏账准备和存货跌价准备的计提。
此外，会计师还需要确认应计费用和应计收入等其他核算项目。
第三步：编制年度财务报表准备好调整后的会计数据后，会计师需要编制年度财务报表。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表将展示企业在过去一年中的财务状况和经营业绩。
第四步：审计财务报表完成财务报表的编制后，会计师需要将报表交给内部或外部审计师进行审计。
审计过程将核实报表的准确性、真实性和合规性。
会计师需要积极配合审计师提供所需的数据和解答问题，确保审计工作的顺利进行。
第五步：编制年度报告完成审计后，会计师需要根据审计意见和财务报表编制年度报告。
年度报告是企业对过去一年业绩的总结和对未来发展的展望。
会计师需要清晰、准确地表达企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，并对关键风险和挑战进行说明。
第六步：税务申报年末财务结算工作中的关键事项之一是税务申报。
会计师需要根据财务报表和税法规定申报企业所得税和其他相关税费。
会计师需要熟悉税法的变化和合规要求，确保企业按时、准确地缴纳税款，并履行其他税务义务。
第七步：年末账务结转在年末财务结算之前，会计师还需要进行一些账务的结转和处理。
这包括结转成本和费用、计提年末奖金和福利、调整预付账款和其他应收款项等。
财务新手进行月结及年末结转
财务新手如何进行月结及年末结转————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
如何做好年末财务会计结算工作
如何做好年末财务会计结算工作2023年年末财务会计结算工作是企业财务管理中非常重要的一部分，它能够及时地反映出企业的经济状况和财务运作情况，为企业的发展和未来规划提供的重要数据支持。
因此，如何做好年末财务会计结算工作，是企业财务部门必须要认真、细致地准备和计划的任务。
一、认真做好预算计划，明确工作任务和重点在进行年末财务会计结算工作时，首先需要认真制定预算计划，并明确工作任务和重点。
制定预算计划一方面是为了规避不必要的风险，另一方面也是为了提高工作的效率和质量。
具体来说，预算计划应该包括以下内容：1、列出财务会计结算工作的范围：包括资产、负债、利润、财务费用等方面的结算工作。
2、确定工作时间节点：一般来说，年末财务会计结算的时间一般会在财务年度结束之后的一至两个月内进行完成，因此需要在制定预算计划时明确具体的时间节点。
3、明确工作重点：针对不同的企业类型和财务情况，制定不同的工作重点，比如重点关注企业的现金流量、资产负债、利润水平等方面，全面提高结算工作的质量和效率。
二、做好财务数据收集和整理工作财务数据收集和整理工作对于年末财务会计结算工作来说非常重要，只有准确、全面地收集和整理财务数据，才能够进行有效的结算工作。
具体来说，应该注意以下几点：1、准备文件齐全：在进行财务数据收集和整理工作时，需要准备齐全的财务文件，确保数据来源的准确性和完整性，包括账单、发票、报表等。
2、建立有效的数据分类和整理机制：针对不同类型的财务数据，建立有效的分类和整理机制，整理出完整、规范的财务数据，便于后续的财务结算和分析。
3、进行财务数据检查和核对：在整理财务数据的过程中，要进行数据检查和核对，确保数据的准确性和真实性，同时及时纠正错误数据。
三、制定财务会计结算计划和流程制定年末财务会计结算计划和流程是一项重要的任务，这需要考虑到具体的企业情况和财务特点，同时要根据实际情况制定相应的财务会计结算流程。
具体来说，应该注意以下几点：1、明确各项工作任务和时序：在制定财务会计结算计划和流程时，应明确各项工作任务，包括会计记账、账簿审核、财务报表编制等工作，并确定各项工作的时序关系，确保结算工作按时完成。
财务会计年终结账操作流程
财务年终结账流程各位财务人员，你清楚年终结账的流程吗？年终结账工作一般分为3个步骤，即：年终转账、结清旧账、记入新账。
现在已经进入第四季度了，赶快来学习学习吧！1.年底转账《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。
2.结清旧账结清旧账的做法如下：需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3.记入新账年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
会计的日常结账方法：1、期末余额结转方法。
在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。
没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。
需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。
需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。
12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。
总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
财务系统年度结转操作步骤及注意事项
财务系统年度结转操作步骤及注意事项（一）年度结转操作步骤一、数据备份在进行财务系统年度结转前，请先进行数据备份。
二、上年财务系统结账按启用模块结账的先后顺序，对每一个公司账12月财务系统进行结账；三、年初余额录入1、年初余额获取方法：1)全部科目、币种的年初余额通过手工录入：方法同系统初始化期初余额录入方法。
节点：财务会计→总帐→初始设置→期初余额=>【年初重算→试算→期初建账】2)通过“年初重算”功能，将上年的年末余额自动结转至本年年初。
进入总账期初余额功能节点，单击〖年初重算〗，系统将自动将上年的各币种的年末余额重新恢复为本年的各币种的年初余额。
可在此基础上进行调整，直接输入期初余额数据，输入完毕后单击〖保存〗保存即可。
注意：在币种CNY处年初重算时自动分为CNY和外币。
a.默认CNY时，中间出现外币，结转可能有问题，认不出是CNY还是外币 b.默认外币，中间出现CNY，视同期末汇兑损益调整，还是按外币处理。
处理措施：每个月看科目汇总表，看看有没有被使用错的科目，有了及时改正。
年初重算的注意事项：●在进行重算本年年初余额时，当科目、辅助项与上年不一致时，即做过科目变更或者科目修改，不重算该科目、辅助项的本年年初余额，因此要对这些期初进行手工录入；个人理解：如果属于科目修改的情况下可以期初重算不用手工录入，它属于无痕迹变更，截至年底余额的数据库也变了，有同样的结构。
●年初重算可以多次使用，以最后一次为准，每重算一次，手工录入的金额和前一次重算出来的金额都将被删除，自动录入最后一次冲算出来的金额；个人理解：仅仅是针对于可以正常年初重算的科目；重算无误时是，有误时不见得，仅仅删除无误情况。
这句话更准确术语是覆盖。
●年初重算后可以修改期初，但这样会引起上年期末与下年期初数据不一致。
●年初重算可以选择科目，例如，如果收支类科目的所有明细科目的余额都结转为零，则可以选择这些科目进行重算，如果只是一级科目的余额转为零，而明细科目上有余额则最好不要选择这些科目。
会计年终结账与帐务处理
会计年终结账与帐务处理会计年终结账与账务处理会计年终结账是每个企业在财务会计工作中的一个重要环节。
它标志着一个会计年度的结束，也是新一年度准备工作的开始。
在会计年终结账过程中，企业需要对各项账务进行总结与核对，确保财务数据的准确性和完整性。
本文将从年终结账的目的、流程和帐务处理等方面进行详细介绍。
一、年终结账的目的年终结账的主要目的是为了使企业能够准确、全面地了解自身的经营状况和财务状况。
通过对财务数据的总结和核对，企业可以确定自己在过去一年的盈亏情况，评估经营业绩和财务状况，为下一年度的经营决策提供基础数据。
二、年终结账的流程1. 收集凭证：收集企业在这一年度内的所有财务凭证，包括原始凭证、收入凭证、支出凭证等。
确保凭证的真实性和完整性。
2. 审核凭证：对收集到的凭证进行逐一审核，确保凭证的合法性与准确性。
检查凭证是否有遗漏、明确核算科目是否准确。
3. 清理账户余额：核对各个账户的期初余额、本年发生额和年末余额，比较这些数据是否与实际情况相符。
如果有错误或差异，需要进行调整。
4. 编制试算表：根据核对完的账户余额，编制财务试算平衡表，以确保所有核算科目的借贷平衡，无差错。
5. 制作财务报表：根据试算平衡表，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
确保报表的准确性和完整性。
6. 盘点固定资产：对企业的固定资产进行盘点和核对，确保账面资产与实物资产相符，同时检查资产的使用情况和价值变动。
7. 结转损益：根据利润表的数据，将本年度的损益结转到各个利润分配账户，包括利润分配、盈余公积金、未分配利润等。
8. 缴税申报：根据财务报表的数据，向税务部门申报企业所得税，并按规定缴纳税款。
9. 归档财务资料：将这一年度的财务资料进行归档，并按照一定规则进行分类存放，以便日后查询和审计。
三、账务处理除了上述流程外，在年终结账过程中还需要进行一些账务处理，以确保财务数据的准确性和完整性。
下面列举了几个常见的账务处理事项：1. 准备坏账准备：根据资产负债表的数据，计提坏账准备，以备应付将来可能出现的坏账损失。
会计年底结账流程及年底结账注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验账前调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新 年度发生数。年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就 要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂 估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要 发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性， 如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时 做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入 当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取 得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费 用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费 用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日 常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报 销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对 清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及 余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支
年终结账的财务处理
C ontent 目录一、年终结账前做哪些准备工作及注意事项二、年末结转的账务处理第一部分年终结账前做哪些准备工作及注意事项1、什么是年终结账会计年终结账即所谓的财务年终决算，是对企业当年的经营情况作一个完整的财务总结，对企业具体财务指标做出总结和分析。
2、年终结账主要做什么？（1）查账：纳税情况梳理，所得税预汇算（2）调账：定性风险隐患，完善整改补救（3）筹划：指导企业所得税汇算与筹划（4）结账：计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余/法定公积金3、岁末年初财务人员将面临的重点工作年终结账出具年度财务报表年初建账所得税汇算清缴4、年终结账从哪些方面入手？（1）发票：缺失发票、欠发票催收，开具发票；（2）资产：盘点资金、固定资产、存货等；（3）往来：对账、清账、公私借款、关联借款；对于往来账的清理，年末财务人员应该做好如下工作：①提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的债权债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立与供应商、客户、关联单位及内部员工的对账记录；②及时清理同一客户同一供应商科目对挂的情况，如应收账款与预收账款同一客户对挂，应付账款与预付账款同一供应商科目对挂等情况，预先做好科目重分类工作；③及时处理未达账项，通过核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账项，确定账龄，及时确定损益，形成准确的账龄数据、该税前确认损失的确认，该税前确认利得的确认利得，避免税务风险，同时保证财务报表的准确性；④做好与关联方的数据核对工作；⑤及时催讨未交回的相关票据，包括发票、合同等；⑥检查与各往来科目相关的收入、成本是否及时确认，避免虚增成本或者是隐匿收入的情况。
（4）工资：自有员工、派遣员工、补贴、个税扣缴；（5）账务：会计处理是否正确，收入支出扣除认知（6）纳税：各项税完税情况清算，计算税负（7）差异：税会差异（8）优惠：优惠政策条件（9）清资料：涉税备查资料，涉税标准，重要合同，公司制度5、年终结账时注意事项在年终结账时，需要注意的常见冋题提示如下：（1）现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；（2）银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；（3）往来款项事宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；对于往来账存在的税收风险，主要体现在如下几个方面：其他应收款①公司借款给股东，挂其他应收款②公司借款给员工，挂其他应收款③公司与关联方之间的往来预收账款我国实行以票控税，但是并非不开票就可以肆意将纳税义务延迟，预收账款便是税务稽查的一个重点，税务机关可以根据预收账款的性质来判断是否需要交纳相关税金。
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财务新手如何进行结及年末结转集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。
为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。
当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。
经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。
例3：东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A：10000元，B：20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借：库存商品--B 20000，贷：生产成本--B20000。
生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。
A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。
企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节--销售过程。
3、销售过程的结转简单地说，销售过程的业务主要体现在两个方面，一是销售收入的增加，借；应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入。
二是库存商品的减少，即结转已经销售商品的生产成本。
此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。
有些同学编制分录借：主营业务成本，贷：生产成本，问题主要出在知识的前后衔接上，生产成本已结转至库存商品中去了，这样处理犯了重复结转的错误。
销售的是库存商品，应该将库存商品转至销售成本。
在制造成本法下，商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。
例4：东方公司销售1000件结转其销售成本，借；主营业务成本10000(10×1000)，贷：库存商品10000。
此外销售过程中还会发生销售费用，销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。
这里值得一提的是销售税金的结转。
例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元。
大多数初学者对此业务无从下手，企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方，应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方，故分录为借：主营业务税金及附加1000，贷：应交税金1000，需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税，与当期损益无关，所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。
至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。
4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果，是综合评价企业经济效益的重要指标，财务成果的结转主要是两笔分录。
其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方，分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益，贷：本年利润和借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。
对此结转分录，我们可以这样理解，收入类账户增加本年利润，故转至其贷方，支出类账户减少本年利润，故转至其借方。
我们亦可从另一角度理解，与本年利润账户发生关系的都是损益类账户，各损益类账户结转后都没有余额。
收入类账产平时发生时登记在贷方，为将其转平，应该结转其相反方向借方，根据借贷记账规则，借：收入类账户，贷：本年利润。
至于费用、支出账户的结转则与之相反。
通过上述两笔结转分录，本年利润账户的贷方与借方轧差，便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。
以此为基础，便可计算结转所得税，所得税是一项费用，同样应冲减本年利润，即借：本年利润，贷：所得税，经过此笔结转，本年利润的贷方余额则为净利润。
5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润。
如为亏损则作相反分录。
年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。
三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法。
（1）、表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。
到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"，结转后各损益类科目的余额为0。
（2）、帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。
2、目前大多数企业采用帐结法，建议最好使用帐结法。
3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元，所得税２０元，主营成本２０元，管理费用２０元，营业费用２０元，财务费用借５元，贷２．６元，如何结转呢？（1），期末结转时，应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：主营业务收入100贷：本年利润100（2），然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：本年利润82.40贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用2.40“本年利润”期末余额为100一82.4=17.6也就是说，本月利润为17.6元问：我公司是07年建的帐，07年本年利润贷方余额483365.98，前任会计没有结转本年利润，08年1月补结转贷记未分配利润483365.98 。
08年12月本年利润借：104998.87 贷：154368.87 余额贷记:330427.73 08年12月结转本年利润（不考虑所得税等其他因素）我做的分录是借：本年利润：330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐，是不是登本年利润借：435426.6（104998.87+330427.73）贷：154368.87 余额为0，今年的未分配利润就是(483365.98+330427.73)答：1、 08年12月结转本年利润，要编制一张记账凭证借：本年利润 330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.732、根据编制的记账凭证登记明细账。
也就是在“本年利润”科目借方登记金额 330427.73 元，结转后，本年利润科目余额为0。
在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记330427.73 元，结转后，利润分配科目贷方余额为435426.6元。
3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总帐。
2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录，但12月的帐已登，凭证已装订，不知现在还能不能补做？如果08年帐已经结转，可以在09年1月份补作结转凭证。
本年利润的会计分录四步做：。