财务报表及其附注
比较简单实用的财务报表及附注模板
1、原材料
2、产成品
3、在产品
4、低值易耗品
合计
注 释 5 、 固 定 资 产 及 累 计 折 旧
固定资产
房屋建筑物
机械设备
运输设备
合计
累计折旧
房屋建筑物
机械设备
运输设备
合计
-
期初数 -
期末数 -
期初数
期初数
-
本期增加 -
本期增加
-
本期减少 -
本期减少 -
期末数 -
期末数 -
净额 注 释 6 、 无 形 资 产
本期增加 -
本期减少 -
期末数
期初数
-
本期增加 -
本期减少 -
期末数
注 释 1 7 、 未 分 配 利 润
项目
一、期初未分配利润
加：盈余公积补亏
加：净利润
二、可供分配利润
减：提取法定公积金
提取公益金
提取任意公积金
三、可供股东分配的利润
减：应付利润
四、未分配利润 注 释 1 8 、 营 业 收 入 、 成 本
合计
注 释 22 、 财 务 费 用
项目
-
-
本年发生数 -
上年发生数 -
本年发生数
上年发生数
-
-
本年发生数
上年发生数
利息支出
减：利息收入
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费
贴现费用
合计 注 释 2 3 、 营 业 外 收 入
项目
税收返还
奖金
财政贴息
合计 注 释 2 4 、 营 业 外 支 出
项目
支会员费
灾区捐款
本公司无会计政策和会计 估计变更以及会计差错更 正 注 释 2 8 、 或 有 事 项 的 说 明 本公司无需要披露的或有 事项
上市公司财务报表审计报告及附注模板
XX 股份有限公司审计报告第 X-XXXXX 号审计报告第 X-XXX 号XX 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 XXX 股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 201X 年X X月XX 日的合并及母公司资产负债表，201X 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 201X 年 XX 月 XX 日的财务状况以及 201X 年度的经营成果和现金流量。
XX 会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○一 X 年 XX 月 XX 日XX 股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
《会计准则》财务报表格附注模板
一、公司的基本状况（一）公司注册地、组织形式和总部地点。
（二）公司的业务性质和主要经营活动。
如公司所处行业、所供应的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、看管环境的性质等。
（三）母公司及公司总部的名称。
（四）财务报告的赞同报出者和财务报告赞同报出日，或许以署名人及其署名日期为准（五）营业限期有限的公司，还应该表露有关其营业限期的信息。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表依照财政部公布的《公司会计准则—基本准则》和详细会计准则、应用指南、解说以及其余有关规定（统称“公司会计准则”）编制。
三、依照公司会计准则的申明本财务报表切合公司会计准则的要求，真切、完好地反应了本公司及本公司于2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成就和现金流量。
1 / 193四、重要会计政策和会计估计本公司2015年度财务报表所载财务信息依据以下依照公司会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
（一）会计时期本公司会计年度为阳历1月1日起至12月31日止（二）记账本位币本公司记账本位币和编制本财务报表所采纳的钱币均为人民币。
（三）记账基础和计价原则本公司采纳权责发生制为记账基础。
一般采纳历史成本作为计量属性，当所确立的会计因素切合公司会计准则的要求、能够获得并靠谱计量时，采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
（四）归并财务报表的编制方法归并财务报表的归并范围以控制为基础予以确立。
控制是指本公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益的权利。
关于本公司处理的子公司，处理日(丧失控制权的日期)2 / 193前的经营成就和现金流量已包含在归并利润表和归并现金流量表中。
关于经过非同一控制下公司归并获得的子公司，其自购买日(获得控制权的日期)起的经营成就及现金流量已包含在归并利润表和归并现金流量表中，不调整归并财务报表的期初数和对照数。
关于经过同一控制下公司归并获得的子公司，不论该项公司归并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最后控制方控制之日起归入本公司的归并范围，其自报告期最早时期期初起的经营成就和现金流量已包含在归并利润表和归并现金流量表中。
破产企业清算财务报表及其
破产企业应当在破产清算损益表附注中，披露财产处置损益的明细信息，包括财产性质、处置收入、处置费用及处置净收益。
破产企业应当在破产清算损益表附注中，披露破产费用的明细信息，包括费用性质、金额等。
应付款项
——××银行
——××企业
小计
×
合计
×
本表反映破产企业债务清偿情况。
本表应按有担保的债务和普通债务分类设项。
期末数为负债按照破产债务清偿价值确定的金额。
经法院确认的债务金额为经债权人申报并由法院确认的金额；未经确认的债务金额，无需填
写该金额。
清偿比例为根据破产法的规定，当破产资产不足以清偿同一顺序的清偿要求时，按比例进行分配时所采用的比例。
目的发生额，累计数破产企业从被法院宣告破产之日至本破产报表日期间有关项目的发生额。
破产企业应当在清算现金流量表附注中，披露期末货币资金余额中已经提存用于向特定债权人分配或向国家缴纳税款的金额。
（四）债务清偿表及其附注
债务清偿表
会清04表
编制单位：
＿年＿月＿日
单位：元
债务项目
行次
期末数
经法院确认债务的金额
固定资产
在建工程
应付共益债务
应付职工薪酬
应交税费
无形资产
……
……
资产总计
负债合计
清算净值：
清算净值
负债及清算净值总计
本表反映破产企业在破产报表日关于资产、负债、清算净值、债务清偿价值及其相互关系的信息。
本表列示的项目不区分流动和非流动;其中，“应收账款” 或“其他应收款”项目，应分别根据 “应收账款”或“其他应收款” 科目余额填列，同时，“长期应收款” 科目余额也在上述两项目中分析填列; “借款”项目，应根据“短期借款”和“长期借款”科目余额合计数填列， “应付账款”或“其他应付款”项目，应分别根据“应付账款”或“其他应付款” 科目余额填列，同时，“长期应付款”“ 科目余额合也在该项目中分析填列；“金融资产投资”项目，应根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”的科目余额合计数填列。
财务报表附注模板
期末余额
金额
跌价准备
15,132,497.98
29,012,606.25
44,145,104.23
期初余额 390,617.54 29,027,482.46 713,323.45 30,131,423.45
期初余额 24,325,648.97 时间
期初余额 43264208.16
时间
期初余额 4821653.63 时间
1,379,890.75 1,753,553.41
本期应交 3,666,502.16
478,015.54 5,702,745.11
本期已交 3,570,306.11 475,068.48 7,082,635.86
期末余额
期初余额
投资金额 30,000,000.00
期末余额
出资比例 100% 期初余额
金额 18,543,902.30 15,594,219.24
621,305.93 1,218,608.33
期末余额 42,818,348.18
金额 12,293,882.62 15,350,000.00 1,233,276.86 5,000,000.00
期末余额 5,682,478.21
金额 2,779,828.41 501,027.76 1,000,000.00
金额
17、盈余公积
项目 金额
36,000,000.00
期末余额 0.00
18、未分配利润 项目
上年年末余额 加：年初未分配利润调整数
其中：执行《企业会计制度》追溯调整 重大会计差错 其他调整因素
本年年初余额 本年增加数 其中：本年净利润转入
其他增加 本年减少数 其中：本年提取盈余公积数
财务报表附注
二、附注的格式和编制说明
（一）遵循《小企业会计准则》的声明 （二）对短期投资、应收账款、存货、固定资产的说明
（三）对应付职工薪酬、应交税费的说明 （四）对利润分配的说明
二、附注的格式和编制说明
（一）遵循《小企业会计准则》的声明
小企业应当声明编制的财务报表符 合《小企业会计准则》的要求，真实、 完整地反映了小企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。
二、附注的格式和编制说明
（二）对短期投资、应收账款、存货、固定资产的说明
1.短期投资的披露 2.应收账款的披露
3.存货的披露 4.固定资产的披露
二、附注的格式和编制说明
（三）对应付职工薪 酬、应交税费的说明
1.应付职 工薪酬的 披露
2.应交税 费的披露
二、附注的格式和编制说明源自（四） 对利润 分配的 说明
一、附注的内容
（1）遵循《小企业会计准则》的声明。 （2）对短期投资、应收账款、存货、固 定资产的说明。 （3）对应付职工薪酬、应交税费的说明。 （4）对利润分配的说明。 （5）对用于对外担保的资产名称、账面 余额及形成的原因的说明。
一、附注的内容
（6）发生严重亏损的，应当披露持续经 营的计划、未来经营的方案。 （7）对已在资产负债表和利润表中列示 的项目与《企业所得税法》的规定存在 差异的纳税调整过程的说明。 （8）其他需要说明的事项。
对利润分配的说明如表7-14 所示。
公司财务报表及附注管理知识分析
ABC公司财务报表附注2010年12月31日【特不讲明：1、本附注模版为披露的最低要求。
凡对投资者作出投资决策有重大阻碍的财务信息，公司均应予以充分披露。
2、自本“附注四、4、外币业务的核算方法及折算方法”起，若公司在可比会计期间内未发生相关的交易或事项，则相关的会计政策和会计可能能够不披露。
3、本附注中【】中的文字为选择性内容或提示性内容，使用后必须删除【】和不需要的部分或全部删除。
本附注中的蓝色字体，均为提示性内容，需要结合公司实际情况进行适当调整，使用后必须将保留的文字改为黑色。
4、在使用本附注时，若表格中项目不能满足披露要求，应在该表格下增加注释。
5、删除或增加项目，务必要注意调整相关项目编号（含交叉索引）。
6、凡需要在财务报表项目注释（表格下）以文字讲明披露相关内容的，应在加“注”（格式为“首行缩进-2个字符”，字体为“宋体、小四”），披露内容多于1项，应加序号，序号依次选用格式为1、（1）、①、A、a等。
】一、公司的差不多情况【应披露公司的历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和要紧业务板块等，另外，需要在公司全称后加上（以下简称“公司”或“本公司”）。
】二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，依照实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—差不多准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其它相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明本公司2010年度编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2010年12月31日的财务状况、2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。
【纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计政策不一致的，应披露子公司执行的会计政策，并讲明是否已按相关规定进行了调整。
】四、重要会计政策、会计可能的讲明【企业应当披露重要的会计政策和会计可能，并对重要会计政策和会计可能的确定依据、财务报表项目的计量基础、以及会计可能中所采纳的关键假设和不确定因素的确定依据进行披露。
破产企业清算财务报表及其
破产企业应当在破产清算损益表附注中，披露财产处置损益的明细信息，包括财产性质、处置收入、处置费用及处置净收益。
破产企业应当在破产清算损益表附注中，披露破产费用的明细信息，包括费用性质、金额等。
小计
二、清算费用
（一）破产费用（以“-”号表示）
（二）共益债务费用（以“-”号表示）
（三）其他费用（以“-”号表示）
（四）所得税费用（以“-”号表示）
小计
三、清算净收益（清算净损失以“-”号表示）
本表反映破产企业在清算期间发生的各项收益、费用。本期数反映破产企业从上一破产报表日至本破产报表日期间有关项目的发生额，累计数破产企业从被法院宣告破产之日至本破产报表日期间有关项目的发生额。
固定资产
在建工程
应付共益债务
应付职工薪酬
应交税费
无形资产
……
……
资产总计
负债合计
清算净值：
清算净值
负债及清算净值总计
本表反映破产企业在破产报表日关于资产、负债、清算净值、债务清偿价值及其相互关系的信息。
本表列示的项目不区分流动和非流动;其中，“应收账款” 或“其他应收款”项目，应分别根据 “应收账款”或“其他应收款” 科目余额填列，同时，“长期应收款” 科目余额也在上述两项目中分析填列; “借款”项目，应根据“短期借款”和“长期借款”科目余额合计数填列， “应付账款”或“其他应付款”项目，应分别根据“应付账款”或“其他应付款” 科目余额填列，同时，“长期应付款”“ 科目余额合也在该项目中分析填列；“金融资产投资”项目，应根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”的科目余额合计数填列。
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财务报表及其附注4849审计报告中天华正（京）审［2004］第060号中国工商银行：我们审计了后附的贵行2003年12月31日的合并资产负债表、2003年的合并损益表和合并现金流量表，以及2003年12月31日的资产负债表、2003年的损益表。
这些会计报表的编制是贵行管理当局的责任，我们的责任是根据业务约定书约定的审计范围在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。
审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表符合中华人民共和国《企业会计准则》及财政部和中国人民银行的有关规定[参阅附注三（一）]，在所有重大方面公允反映了贵行2003年12月31日的财务状况以及2003年的经营成果和现金流量。
北京中天华正会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国.北京中国注册会计师：二○○四年四月十五日项目附注2003年12月31日2002年12月31日单位：亿元人民币资产现金295.85281.05存放央行款项4,278.114,115.63存放同业（一）191.15178.46拆放同业（二）638.82983.55贷款（三）33,929.3730,022.83减:呆账准备（四）209.87135.28应收款项（五）452.52748.17投资（六）11,727.619,883.91减：不良资产处置损失专项准备（七）179.91108.50固定资产净值（八）711.50706.31在建工程87.89101.03其他资产（九）868.16990.57资产总计52,791.2047,767.73负债存款（十）46,062.0241,005.17同业存款（十一）2,335.592,325.97同业拆放（十二）235.63384.96借入款项（十三）383.99216.46汇出汇款469.68464.63应付款项（十四）749.00896.30其他负债825.76654.18负债合计51,061.6745,947.67少数股东权益24.5237.98所有者权益实收资本（十五）1,606.661,607.30资本公积14.0512.82盈余公积147.73147.68未分配利润（十五）-63.4314.28所有者权益合计1,705.011,782.08负债及所有者权益总计52,791.2047,767.73合并资产负债表单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕50二零零三年年度报告财务报表及其附注财务报表附注是财务报表的重要组成部分。
合并损益表利息收入（十七）1,628.391,548.75减：利息支出（十七）642.97701.13净利息收入（十七）985.42847.62加：其他营业收入（十八）89.7167.49营业收入合计1,075.13915.11减：营业支出合计845.17737.47营业费用（十九）502.14479.43提取呆账准备343.03258.04减：营业税金及附加（二十）72.6680.24加：营业外收入25.2518.43减：营业外支出（二十一）155.9746.81利润总额26.5869.02减：所得税0.00 1.53少数股东本期收益 1.85 2.22净利润24.7365.27项目附注2003年度2002年度单位：亿元人民币单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕51财务报表附注是财务报表的重要组成部分。
一、经营活动产生的现金流量：贷款利息收入1,370.811,235.87金融机构往来收支净额64.5936.63其他营业收入85.1558.91短期存款吸收与支付净额3,280.386,337.55金融机构往来现金净额205.02-向中央银行借款还款净额160.83-中长期存款吸收与支付净额1,802.31-收到其他与营业活动有关的现金-409.36现金流入小计6,969.098,078.32存款利息支出577.69618.87其他营业支出193.41219.09支付职工工资及工资性费用218.44182.78短期贷款发放与收回净额1,088.71873.69中长期贷款发放与收回净额2,817.822,260.38中长期存款吸收与支付净额-1,370.50与金融机构往来现金净额-75.34向中央银行借款还款净额-101.19支付各种税金81.4683.18支付其他与营业活动有关的现金9.5695.46现金流出小计4,987.095,880.48经营活动产生的现金流量净额1,982.002,197.84项目2003年度2002年度单位：亿元人民币合并现金流量表52二零零三年年度报告财务报表及其附注项目2003年度2002年度二、投资及筹资活动产生的现金流量取得债券利息收入所收到的现金176.89242.10分得的股利或利润所收到的现金 4.178.81现金流入小计181.06250.91购建固定资产、无形资产和其他长期资产44.2772.26权益性投资所支付的现金18.91125.41长期债券投资增加净额1,005.64521.47偿还债务所支付的现金 3.7616.39现金流出小计1,072.58735.53投资及筹资活动产生的现金流量净额-891.52-484.6253三、非常项目产生的现金流量净额-130.72-29.81四、现金及现金等价物净增加额959.761,683.41加：期初现金及现金等价物额8,492.266,808.85五、期末现金及现金等价物额9,452.028,492.26其中：现金及银行存款295.85281.05存放中央银行准备金4,278.114,115.63存放同业款项134.88176.39短期债券投资4,743.183,919.19单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕项目2003年12月31日2002年12月31日单位：亿元人民币资产现金295.40280.55存放央行款项4,278.114,114.70存放同业188.50166.45拆放同业759.30995.32贷款33,469.2329,578.37减:呆账准备202.55126.98应收款项440.49740.62投资11,699.489,928.90减：不良资产处置损失专项准备179.91108.50固定资产净值704.69695.08在建工程87.89101.03其他资产859.00976.82资产总计52,399.6347,342.36负债存款45,681.6440,568.98同业存款2,322.032,424.34同业拆放318.19299.50借入款项383.99216.46汇出汇款469.68464.63应付款项731.48883.57其他负债791.23706.33负债合计50,698.2445,563.81所有者权益实收资本1,606.661,607.30资本公积14.0512.82盈余公积147.73147.68未分配利润-67.0510.75所有者权益合计1,701.391,778.55负债及所有者权益总计52,399.6347,342.36资产负债表单位负责人：姜建清主管财会工作负责人：姜建清财会机构负责人：徐雏凤54二零零三年年度报告财务报表及其附注55损益表项目2003年度2002年度利息收入1,614.521537.78减：利息支出638.45695.47净利息收入976.07842.31加：其他营业收入84.0055.62营业收入合计1,060.07897.93减：营业支出合计836.28728.19营业费用495.32472.29提取呆账准备340.96255.90减：营业税金及附加72.6680.05加：营业外收入24.8818.40减：营业外支出154.9145.92利润总额21.1062.17减：所得税0.000.43净利润21.1061.74单位负责人：姜建清主管财会工作负责人：姜建清财会机构负责人：徐雏凤单位：亿元人民币财务报表附注一、银行简介 中国工商银行是经国务院和中国人民银行批准于1984年1月1日成立的国有独资商业银行，注册地址：北京市西城区复兴门内大街55号，法定代表人（行长）：姜建清。
截至2003年12月31日，已在全国30个省（自治区、直辖市）设立一级分行，并设立5个直属分行，设立8个海外分行、3个子银行和2个控股机构。
经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。
二、重要提示中国工商银行行长（法定代表人）及行领导班子保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
三、会计报表的编制基础(一)财务会计制度执行中华人民共和国财政部颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《金融保险企业财务制度》和《金融企业会计制度》及中国人民银行颁布《国有独资商业银行合并会计报表暂行办法》、《商业银行信息披露暂行办法》等有关规定。
（二）合并报表范围 对持有被投资单位表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的长期投资单位纳入合并会计报表范围。
对拟处置、不打算长期持有的公司以及经国家批准的债转股项目，不纳入合并报表范围。
中国工商银行集团合并报表的机构包括：本行境内外分行、中国工商银行（伦敦）有限公司、阿拉木图中国工商银行、工商国际金融有限公司、中国工商银行（亚洲）有限公司、工商东亚金融控股有限公司。
（三）合并会计报表的编制方法 以本行和纳入合并范围的各子公司会计报表为基础，将集团内部相互间的重大内部交易抵销后逐项合并。
境外机构会计报表按总行和所在地有关会计法规编制，在合并会计报表时未做56二零零三年年度报告财务报表及其附注调整。
“境外机构”是指在中华人民共和国以外及香港、澳门特别行政区依法注册设立的分支机构和子公司。
四、重要会计政策和会计估计(一)会计年度会计年度与公历相同，即每年一月一日至十二月三十一日。