增值税税目编码表
增值税税目税率表
现行增值税一览表
现行增值税一览表
说明： 1.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。 2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。 A.一般纳税人适用征收率为5%的情形 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。（财税〔2016〕36号） 2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（财税〔2016〕68号） 3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2016〕47号） 4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1 日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。（税总纳便函〔2016〕71号）补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。 5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（财税〔2016〕36号） 6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（财税〔2016〕36号）
2016年“营改增”增值税税率表
交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税 3.陆路货物运输服务 代码： 010202增值税税率： 11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、 4.水路运输服务 代码： 010300增值税税率： 11% 填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务 5.航空运输服务 代码： 010400增值税税率： 11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税 6.管道运输服务 代码： 010500增值税税率： 11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码： 020000增值税税率： 11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务 电信服务应税项目 8.基础电信服务 代码： 030100增值税税率： 11% 填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动 9.增值电信服务 代码： 030200增值税税率： 6% 填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税 建筑服务应税项目 10.工程服务 代码： 040100增值税税率： 11% 填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或
最新增值税应税项目明细及税率手册
营改增试点应税项目明细及税率手册 交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：10% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：10% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 3.陆路货物运输服务 代码：010202 增值税税率：10% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。 4.水路运输服务 代码：010300 增值税税率：10%
填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。 5.航空运输服务 代码：010400 增值税税率：10% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。 6.管道运输服务 代码：010500 增值税税率：10% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码：020000 增值税税率：10% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 电信服务应税项目
增值税税目税率表
增值税税目税率表[财税服务]
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。 注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物； (三)销售价格不超过其原值的货物。 对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。 增值税税率调整的有关事项
2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)
2016年营改增和2018增值税税率对比表（附表） 2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。 2016和2018年最新增值税税率对比表如下： 简易计税征收率 小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳 务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发 生按规定适用或者可以选择和简易计税方法 计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除 外。 3% 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）； 转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发 企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一 级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定 的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源 外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、 天然气。 5% 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。 大类中类小类征收品目原营业 税税率 2016 增值 税税 率 2018 增值 税税 率
销售服务 交通运输服 务 陆路运输服务 铁路运输服 务 3% 11% 10% 其他陆路运 输服务 水路运输服务水路运输服务 航空运输服 务 航空运输服 务 管道运输服 务 管道运输服 务 邮政服务 邮政普遍服 务 邮政普遍服 务 3% 11% 10% 邮政特殊服 务 邮政特殊服 务 其它邮政服 务 其它邮政服 务 电信服务 基础电信服 务 基础电信服 务 3% 11% 10% 增值电信服 务 增值电信服 务 6% 6% 建筑服务 （2016新 增） 工程服务工程服务 3% 11% 10% 安装服务安装服务 修缮服务修缮服务 装饰服务装饰服务 其它建筑服 务 其它建筑服 务 金融服务 （2016新 增）（2018 年注：含有形 动产、不动产 融资性售后回 租；以货币资 金投资收取的 固定利润或者 保底利润） （注：资管产 品管理人从事 交管产品运营 业务、暂适用 简易计税方 法，按照3%的 征收率缴纳增 值税） 贷款服务贷款服务 5% 6% 6% 直接收费金 融服务 直接收费金 融服务 保险服务 人寿保险服 务 财产保险服 务 金融商品转 让 金融商品转 让
各行业税率一览表[宝典]
各行业税率一览表[宝典] 税务发票基本主要有三大类别: 商业统一发票---主要是商品流通业使用较多，纳税以实际商品品名，对应税 务部门规定的税率进行纳税。 服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人，使用普通发票，缴纳营业税; 增值税发票---生产加工，商品流通类公司为一般纳税人，使用增值税发票，享受 抵扣税，缴纳增值税。 增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产 加工纳税人和商业企业纳税人 营业税按提供的服务收入5%缴纳 从事建筑业装潢业的营业税按提供的服务收入3%缴纳 增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳 城建及教育附加:(增值税+营业税)*5% 查帐征收企业所得税按照利润33%计征 核定征收根据年销售收入工业生产商业批发零售年销售收入428571.43元以 下适用18%税率 428571.43--1428571.43适用27%税率 1428571.43以上适用33% 税率目前执行应税所得率为7% 服务业 30万以下适用18%税率 30--100万适用27%税率 100万以上适用33% 税率目前执行应税所得率为10% 月度申报时,以当月累计收入总额换算全年后计算所得-额,确定适用税 税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 ,, 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 ,,
三、金融保险业 ,, 四、邮电通信业 ,, 五、文化体育业 ,, 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉,,歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 ,,,,,, 七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业 及其他服务业 ,, 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 ,, 九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 ,, 行业征收增值税及带征企业带征个人 营业税税率所得税税率所得税税率 工业生产增值税17% 1.00% 0.20% 工业加工增值税17% 1.50% 0.30% 商贸 增值税17% 0.50% 0.10% 商业建材增值税17% 0.25% 0.05% 小规模商贸增值税4% 0.50% 0.10% (申请后) 小规模生产增值税6% 1.00% 0.20% 装潢营业税3% 2.00% 0.40% 建筑及安 装营业税3% 1.00% 0.20% 广告业营业税5% 3.50% 0.70% 咨询业营业税5% 5% 1% 服务及仓储业营业税5% 4% 0.80% 装卸营业税3% 2% 0.40% 陆上运输营业税3% 1.50% 0.30% 水上运输营业税3% 0.80% 0.16% 娱乐业营业税5-20% 4.50% 0.90% 其中:电子游戏 8.00% 1.60% 饮食业营业税5% 3% 0.60% 含税价是包括税金在内的价，不含税价则是除去税金的价。 含的税一般是增值税和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的 说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税
2020年最新、最全增值税税率、征收率一览表!-税收税率的资料2020
最新、最全增值税税率、征收率一览表！ 增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。 一、税率 增值税税率适用于一般计税方法，用于计算销项税额。 销项税额 （不含税）销售额×税率 应纳税额 销项税额 进项税额 （一）货物 、销售、进口一般货物： ?? 、销售、进口下列货物： ? （ ）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐； （ ）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； （ ）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； （ ）饲料、化肥、农药、农机、农膜； （ ）国务院规定的其他货物。 、出口货物： （国务院另有规定的除外）。 （二）销售（提供）劳务（加工、修理修配）： ?? （三）销售（提供）服务
、有形动产租赁： ?? 、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁： ? 、电信（不含基础电信）、金融、现代（不含租赁）、生活： ? 、跨境服务： （四）销售（转让）无形资产 、土地使用权： ? 、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产： ? 、跨境销售无形资产： （五）销售（转让）不动产： ? 二、征收率 增值税征收率适用简易计税方法，用于直接计算应纳税额。 应纳税额 （不含税）销售额×征收率 （一）一般征收率： ? （二）不动产、土地使用权租赁（不含个人出租住房），销售土地使用权、不动产，劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税，公路桥闸通行费： ? （三）湖北省以外地区，自 ???年 月 日至 月 ?日，原适用 ?征收率的的增值税小规模纳税人，减按 ?征收率征收增值税。（注：湖北省原适用 ?征收率的增值税小规模纳税人，免征增值税。）
商品和服务增值税税率汇总表
商品和服务名称（一般纳税人） 销售或进口货物货物 税率 低税率 优惠 免税（农 业生产者 销售自产 初级农产 1、农、林、牧、渔业类产品 17% 11% 品） 2、矿产品 17% 11% 3、食品、饮料、烟、酒类产品 17% 4、纺织、服装、皮革类产品 17% 货 5、木制品、家具类产品 17% 6、纸、印刷品、软件、文教、工 艺品类产品 17% 7、石油、化工、医药产品 17% 物 8、金属及非金属制品 17% 9、机械、设备类产品 17% 类 10、电力、热力、水、燃气类产品 17% 11% 6% 11、出口 免 劳务 劳 务 1、加工劳务 17% 2、修理修配劳务 17% 3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务 17% 类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 17% 销售服务 1、交通运输服务 11% 2、邮政服务 11% 3、电信服务 11% 6% 4、现代服务： 6% 免（技术 转让开发 研发和技术服务 6% 等） 信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务 6% 5、租赁服务： 融资租赁服务： 有形动产融资租赁服务 17% 不动产融资租赁服务 11% 其他融资租赁服务 17% 有形动产经营租赁服务： 17% 光租业务 17% 干租业务 17% 其他有形动产经营租赁服务 17% 不动产经营租赁： 11% 住宅经营租赁服务： 公共住房租赁 1.5%（住 个人出租住房 5%（非住宅宅） 其他住房租赁服务 11% 车辆停放服务： 17% 道路通行服务： 17% 高速公路通行服务 江河等闸口通行服务 桥梁通行服务 其他道路通行服务 其他不动产经营租赁服务： 军队空余房产租赁服务 免 其他情况不动产经营租赁服务 11% 6、鉴证咨询服务 6% 7、广播影视服务 6% 8、商务辅助服务 6% 企业管理服务： 6% 经纪代理服务： 6% 货物运输代理服务： 6% 国内货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理服务 6% 港澳台货物运输代理服务 6% 服 务 其他货物运输代理服务 6% 代理报关服务： 6% 婚姻介绍服务： 6% 其他经纪代理服务： 6% 人力资源服务 6% 类 安全保护服务 6% 9、其他现代服务 6% 建筑服务 建 1、工程服务 11% 筑 2、安装服务 11% 服 3、修缮服务 11% 4、装饰服务 11% 务 5、其他建筑服务 11% 金融服务 1、贷款服务 6% 金融同业往来业务 免 金融机构农户小额贷款 免 国家助学贷款 免 国债 免 地方政府债 免 住房公积金个人住房贷款 免 外汇局外汇贷款 免 统借统还 免 融资性售后回租： 6% 有形动产融资性售后回租 6% 不动产融资性售后回租 6% 其他融资性售后回租 6% 其他贷款服务 6% 直接收费金融服务 6% 2、保险服务 6% 人身保险服务 6% 一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务 免 其他人身保险服务 6% 财产保险服务 6% 出口货物保险服务 6% 金 机动车交通事故责任强制保险服务 6% 农牧业保险服务 6% 融 服 国际航运保险服务 6% 其他财产保险服务 6% 3、金融商品转让 6% 4、股票转让 6% 5、债券转让 6% 务 6、外汇转让 6% 7、其他金融商品转让 6% 生活服务 1、文化体育服务 6% 文化服务： 6% 文艺创作 文艺表演 文化服务 6% 体育服务： 6% 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 6% 2、教育医疗服务 6% 教育服务： 6% 学历教育服务： 初等教育、初级中等教育、高级中等 教育、高等教育 免 非学历教育服务： 学前教育、各类培训、演讲、讲座 6% 教育辅助服务： 教育测评、考试、 6% 医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、 计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病 免（医疗 房住宿和伙食的业务 机构） 3、旅游娱乐服务 6% 旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、 餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。 6% 娱乐服务：娱乐活动同时提供场所和服务的业务，包括：歌厅 、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（射击、狩猎、跑马、 游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。 6% 4、餐饮住宿服务 6% 餐饮服务： 同时提供饮食和饮食场所的方式为消费 者提供饮食消费服务的业务活动 6% 住宿服务：提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅
营改增税目及税率
“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表 交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 3.陆路货物运输服务 代码：010202 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。 4.水路运输服务 代码：010300 增值税税率：11%
填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。 5.航空运输服务 代码：010400 增值税税率：11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。 6.管道运输服务 代码：010500 增值税税率：11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码：020000 增值税税率：11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 电信服务应税项目
增值税税目税率表
增值税税目 税率 备注 增值税税目 税率 备注 交通运输业、陆路 运输服务、公路运 输 11%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 文化创意服务 设计服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 公路运输 3% 商标著作 权转让服 务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 缆车运输、索道运 输、 其他陆路运输、水路运输服务 11%（税率） 3% （征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 转让商 标权、转让著作权、转让 商誉 5% 水路运输 3% 知识产权服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人规模纳税人 航空运输服务 11%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 广告服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 管道运输服务 11%（税率） 3% （征收率） 税率为一般纳税 人；征收率为小规模纳税人 广告业 5% 研发和技术服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 会议展览服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 其他服务业 5% 其他文化 业 3% 技术转让服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 物流辅助 服务 航空服 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 转让专利权、转让 非专利技术 5% 航空运输 3% 技术咨询服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规 模纳税人 港口码头服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 合同能源管理服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税 人；征收率为小规模纳税人 水路运 输 3% 工程勘察勘探服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 电路设计及测试服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人
税种税目税率代码表
税种税目税率代码表
名称代码税率单位税额营业 税 交通运 输 陆路运输 铁路运输021 0.03 101 公路运输021 0.03 102 缆车运输021 0.03 103 索道运输021 0.03 104 其他陆路运输021 0.03 105 水路运输 水路运输021 0.03 200 航空运输 航空运输0210.03
管道运输 管道运输021 0.03 400 装卸搬运 装卸搬运021 0.03 500 建筑业 建筑 建筑022 0.03 100 安装 安装022 0.03 200 修缮 修缮022 0.03 300 装饰 装饰022 0.03 400 其他工程作业 其他工程作业0220.03
金融保 险业 金融 贷款023 101 0.05 融资租赁023 102 0.05 金融商品转让023 103 0.05 金融经纪业023 104 0.05 其他金融业务023 105 0.05 保险 人寿保险023 201 0.05 财产保险023 202 0.05 其他保险业务（人寿、财产保险以外的业务）023 203 0.05
邮电通 信业 邮政 传递函件或包件024 0.03 101 邮汇024 0.03 102 报刊发行024 0.03 103 邮务物品销售024 0.03 104 邮政储蓄024 0.03 105 其他邮政业务024 0.03 106 电信 电报024 0.03 201 电传024 0.03 202 电话024 0.03 203
电话机安装024 0.03 204 电信物品销售024 0.03 205 增值电信业务024 0.03 206 其他电信业务024 0.03 207 文化体 育业 文化业 表演025 0.03 101 播映025 0.03 102 经营游览场所025 0.03 103 其他文化业025 0.03 104 体育业 体育业025 0.03 200
最新营改增后各行业税率一览表资料
5月1日起，将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融 业、生活服务业纳入试点范围。营改增一般指营业税改增值税。营改增 后增值税税率有哪些变化?营改增后最新增值税税目税率表详情如下：营改增后最新增值税税目税率表 纳税人应税行为具体范围 增值税 税率 小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提 供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 征收率 3% 原增值税纳税人销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；提供加工、修 理修配劳务 17% 1.粮食、食用植物油、鲜奶 13% 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜 5.国务院规定的其它货物 6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子
出版物；二甲醚；食用盐 出口货物0% 一般纳税人销售 服务 交通运输 服务 陆路运输 服务 铁路运输服务 11% 其它陆路运输 服务 水路运输 服务 程租业务 期租业务 航空运输 服务 航空运输的湿 租业务 管道运输 服务 无运输工具承 运业务 邮政服务 邮政普遍 服务 函件 11% 包裹 邮政特殊 服务 邮政特殊服务 其他邮政 服务 其他邮政服 务，是指邮册 等邮品销售、
邮政代理等业务活动。 电信服务基础电信 服务 基础电信服务11% 增值电信 服务 增值电信服务6% 建筑服务工程服务工程服务 11% 安装服务安装服务 修缮服务修缮服务 装饰服务装饰服务 其他建筑 服务 其他建筑服务 金融服务贷款服务 贷款 6% 融资性售后回 租 直接收费 金融服务 直接收费金融 服务 保险服务人身保险服务
防伪开票系统增加税目操作流程
防伪开票系统增加税目操作流程 第一步：登录防伪开票系统，点击“进入系统”如下图示： 点击“进入系统” 第二步：弹出“操作员登录界面”，以管理身份进入系统，如下以选择“张三（管理员）”，点击“确定”进入系统，如下图： 1、选择“管 理员”身份 2、点击 “确定” 第三步：进入系统操作界面，点击导航图“系统设置”功能模块，进入“系统设置”操作界面。
点击“系 统设置” 第四步：点击菜单栏“编码设置”—>“税目编码”—>“增值税”，进入增值税税目编码设置操作界面，如下图示： 点击“增 值税” 第五步：进入增值税税目编码设置操作界面，点击“编辑”，激活“编辑”状态，现需增加企业增值税税目编码时，点击菜单栏“”，弹出增加增值税税目编码列表。
1、点击“编辑” 2、点击“+” 第六步：输入企业由税务机关审核核定的增值税税目，例如：某公司由税务机关审核的税目为：9999、名称为：水费、税率为：0.03、征收率：0.03；注意：编码不能输入已有的税目相同的编码，非核定标专设为：否；如下图示： 输入“税务机关审核核定的 增值税税目”
第七步：输入完税务机关审核核定的增值税税目后，点击菜单栏“”生效。 点击“” 第八步：点击“退出”，弹出“保存确认”窗口，点击“是”完成税目增加税务机关审核核 定的增值税税目。
1、点击“退出” 2、点击“是” 第九步：可以通过点击“系统设置”—〉“商品编码”，增加企业的相对应商品时，选择商品的税目，如下图示： 点击“” 第十步：选择中相对税目，成功完成商品税目如下图示：
成功增加商品相对应税目
增值税税目税率表80039
增值税税目税率表 税目税率范围说明 一、销 售或进 口货物 (除列 举的以 外) 17%《中华人民共和国增值税暂 行条例》第二条增值税税 率，第一项规定：“纳税人 销售或者进口货物，除本条 第(二)项、第(三)项规定 外，税率为17%。” 二、加 工、修 理修配 劳务 17%《中华人民共和国增值税暂 行条例》第二条增值税税 率，第四项规定：“纳税人 提供加工、修理修配劳务， 税率为17%。” 三、农业产品13%包括植物类、动物类 1．植物类粮食包括小 麦、稻谷、 玉米、高 梁、谷子和 其他杂粮， 以及经碾 磨、脱壳等 工艺加工后 的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面 皮、米粉等粮食复制品，也 属于本货物的征税范围。豆 制小吃食品不包括。 蔬菜包括各 种蔬菜、菌 类植物和少 数可作副食 的木料植 物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包 装、脱水等工序加工的蔬 菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐 渍蔬菜等也属于本货物的征 税范围。 烟叶包括晒 烟叶、晾烟 叶和初烤烟 叶。 茶叶 包括 各种
毛 茶。 园艺 植物 指可 供食 用的 果 实。 经冷冻、冷藏、包装等工序 加工的园艺植物，也属于本 货物的征税范围。 药用植物利用药用植物加工制成的 片、丝、块、段等中药饮 片，也属于本货物的征税范 围。 油料植物提取芳香油的芳香油料植 物，也属于本货物的征税范 围。 纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的 精干(洗)麻，也属于本货物 的征税范围。 糖料植物 林业 产品 包括 原 木、 原 竹、 天然 树脂 及其 他林 业产 品 盐水竹笋也属于本货物的征 税范围 其他植物干花、干草、薯干、干制的 藻类植物，农业产品的下脚 料等，也属于本货物的征税 范围。
1、税种税目代码表
1、税种税目代码表
名称代码税率单位税额营业 税 交通运 输 陆路运输 铁路运输021 0.03 101 公路运输021 0.03 102 缆车运输021 0.03 103 索道运输021 0.03 104 其他陆路运输021 0.03 105 水路运输 水路运输021 0.03 200 航空运输 航空运输021 0.03 300
管道运输 管道运输021 0.03 400 装卸搬运 装卸搬运021 0.03 500 建筑业 建筑 建筑022 0.03 100 安装 安装022 0.03 200 修缮 修缮022 0.03 300 装饰 装饰022 0.03 400 其他工程作业 其他工程作业022 0.03 500
金融保 险业 金融 贷款023 101 0.05 融资租赁023 102 0.05 金融商品转让023 103 0.05 金融经纪业023 104 0.05 其他金融业务023 105 0.05 保险 人寿保险023 201 0.05 财产保险023 202 0.05 其他保险业务（人寿、财产保险以外的业务）023 203 0.05 邮电通
信业 邮政 传递函件或包件024 0.03 101 邮汇024 0.03 102 报刊发行024 0.03 103 邮务物品销售024 0.03 104 邮政储蓄024 0.03 105 其他邮政业务024 0.03 106 电信 电报024 0.03 201 电传024 0.03 202 电话024 0.03 203 电话机安装0240.03
204 电信物品销售024 0.03 205 增值电信业务024 0.03 206 其他电信业务024 0.03 207 文化体 育业 文化业 表演025 0.03 101 播映025 0.03 102 经营游览场所025 0.03 103 其他文化业025 0.03 104 体育业 体育业025 0.03 200 娱乐业
增值税简易征收一览表
增值税简易征收一览表 下列项目可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更： 1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 （4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5）自来水。 （6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 2．一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： （1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 （2）典当业销售死当物品。 3．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。 4．属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 5．其他 （1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 （2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配