增值税税目和明细表-税目编码、税率和统计局编码对照表(现代服务)2016年取自金税盘

2016年增值税税目税率表

5%
6%（除销售土地使用权适用 11%）
销售不动产
销售不动产（新增）
建筑物构筑物
建筑物1%
邮政服务
3%
11% 11% 6%
电信服务
3%
建筑服务（新增）
3%
11%
金融服务（新增）
5%
6%
5%
6%
信息技术服务
5%
6%
文化创意服务（商标和著作权转让重分类至销售无形资产）
3%/5%
6%
销售服务
物流辅助服务
3%/5%
6%
现代服务
销售服务
2016年增值税税目税率表
大类中类小类征收品目不动产融资租赁（新增）现代服务租赁服务不动产经营租赁（新增）有形动产融资租赁服务有形动产经营租赁认证服务鉴证服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务文化服务体育服务教育服务医疗服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务居民日常服务其他生活服务营业税税率增值税税率
2016年增值税税目税率表
大类中类小类陆路运输服务交通运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务保险服务金融商品转让研发和技术服务征收品目铁路运输服务其他陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务人寿保险服务财产保险服务金融产品转让研发服务合同能源管理服务工程勘察服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务知识产权服务广告服务会议展览服务航空服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务营业税税率增值税税率

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

主要税种最新税率表(2016年)

捕捞、养殖渔船；（四）军队
、武警专用的车船；（五）
核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船；（六）按照有关
600元/辆数9人以千瓦折合净吨位0.67吨计算规定已经缴纳船舶吨税的船
基本税率
五、企业所得
税
中央 60%，省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收入30万以下）
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。
20%减半
符合条件的小型微利企业。（年应税收入10万以下）
(二)酒及酒精
1、啤酒（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨元以下的
（3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
240/吨 10% 5%
（1）含铅汽油 1、汽油
免征营业税：（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

营改增前后税目税率明细对比

3%
3%
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
3%
3%
3%
3%
工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
3%
修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
3%
装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
3%
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%

2016年营改增后税率一览表

41
业务流程管理服务
42
信息系统增值服务
43
知识产权服务
广告服务
仅供个人参考务有形动产 59 经营租赁服务 60 专业资质监测计量证明鉴定后出具证明提供信息建议策划 63 咨询服务调查翻译拍录采编写剪译字特修及确权分账买断委托等方式影院剧院网络电视电台等播放内部市场物业日常 67 68 69 70 71 72 73 文化体育服务 74 生活服务 75 教育医疗服务 76 不得用于商业用途医疗服务教育服务体育服务比赛活动训练指导管理学历和非学历、教育辅助检查诊断治疗保健 6% 其他现代服务商务辅助服务经纪代理服务代理报关服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务文化服务劳务招聘劳力外包人身及财产的保护除上以外创作表演图书档案文物展览等 6% 企业管理服务等管理货物运输代理服务 6% 6% 6% 过路停车过桥费、光租赁租干租、车机船身广 17% 告位不动产租赁 11% 认证服务鉴证咨询服务鉴证服务
直接收费金融服务
34 35 研发和技术服务 36 37 38 39 40 不得用于商业用途信息技术服务现代服务
研发服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务
仅供个人参考器等维护人力财务审计税务等的管理数据处理分析存储等图文声视传递计划构想登记鉴定评估认证等图报杂广影视牌招等发布播映会议展览服务商品等流通展示交 46 流综合导航检查清洗消毒 47 航空服务航拍培训测量勘探 48 降雨监测护林调度通信疏浚灯塔 49 港口码头服务理货停泊清污消毒安保 50 物流辅助服务 51 52 53 54 55 56 57 租赁服务 58 不得用于商业用途收派服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务货运客运场站服务装卸转运票包挂引调捞人物船水上施救运输工具间的搬运装卸存放保管收件服务分拣服务派送服务融资租赁服务（注意区分融资性售有形动产融资服务后回租）不动产融资租赁服 17% 11% 6% 跑道等 6%

2016年营改增后各行业的税目税率表

2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。

商品和服务税收分类与编码(2016年10月28日止总计4183条全)

货物农、林、牧、渔业类产品农业产品麦其他谷物薯类马铃薯木薯甘薯其他薯类油料作物花生油菜籽芝麻其他油料干豆类大豆绿豆其他杂豆棉花生麻糖料甘蔗甜菜其他糖料未加工烟草未去梗烤烟叶其他未加工烟草饲料作物饲料牧草其他饲料作物水生植物类农作物副产品作物茎、秆、根
01 02 99 01 99 01 99
01
1000000000000000000 1010000000000000000 1010100000000000000 1010101000000000000 1010101010000000000 1010101020000000000 1010101030000000000 1010101040000000000 1010101050000000000 1010101060000000000 1010101070000000000 1010101080000000000 1010101090000000000 1010101990000000000 1010102000000000000 1010102010000000000 1010102020000000000 1010102030000000000 1010102990000000000 1010103000000000000 1010103010000000000 1010103020000000000 1010103030000000000 1010103990000000000 1010104000000000000 1010104010000000000 1010104020000000000 1010104990000000000 1010105000000000000 1010106000000000000 1010107000000000000 1010107010000000000 1010107020000000000 1010107990000000000 1010108000000000000 1010108010000000000 1010108990000000000 1010109000000000000 1010109010000000000 1010109990000000000 1010110000000000000 1010111000000000000 1010111010000000000

增值税税目税率表

增值税税目税率表增值税税目税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。

六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；(三)销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览附表

文化服务
娱3-5%，乐业5-20%
6%
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务年注：2018（市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护救助救济、理、美容美发、按摩、桑拿、氧
居民日常服务
;.
.
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增2016值税税率
贷款服务
贷款服务
5%
6%
6%
直接收费金融服务
直接收费金融服务
保险服务
人寿保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让
现代服务
研发和技术服
研发服务
5%
6%
6%
;.
.
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增2016值税税率
增2018值税税率
务
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新增）
信息技术服务
软件服务
3%
11%
10%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
10%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其它邮政服务
其它邮政服务
电信服务
基础电信服务
基础电信服务
3%
11%
10%
增值电信服务
增值电信服务

2016营改增最新税率表

6%
商务辅助服务
经纪代理服务
6%
其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱生活乐服务服务餐饮住宿服务居民日常服务穷他生活服务技术商标著作权商誉专利技术非专利技术
其他现代服务文化服务体育服务教育服务医疗服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务
6%
6%
6%
现代服务一般纳税人租赁服务经营租赁服务
有形动产融资租赁服务不动产融资租赁服务
17% 11%
签证咨询服务
认证服务签证服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务 6%
广播影视服务
广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务货物代理运输服务代理报关服务人力资源服务安全保护服务
销售无
6% 其他权益销性无售形资无产海域使形用权资探矿权产自然采矿权资源取水权使用其他自然资源使权用权土地使用权销售建筑物不动构筑物产
6%
11% 11% 11%
2016年营改增最新税率表
纳税人纳税人行为具体范围增值税税率 3%
小规模包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值纳税人税加工修理修配劳务，以及营改增各项应税服务。销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务粮食、食用植物油、鲜奶自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼原增值气、居民用煤炭制品税一般图书、报纸、杂志纳税人饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜国务院规定的其他货物农产品（指各种动物、植物及初级产品）音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐出口货物陆路运输服务交通运输水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务邮政其他服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务铁路运输服务其他陆路运输服务承租业务期租业务航空运输的湿租业务无运输工具承运业务函件包裹邮政特殊服务其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务