注册税务师税法一模拟题2020年(29)_真题-无答案
注册税务师税法（一）模拟题2020年(29)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是( )。
A. 对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属
B. 以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C. 企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房
2. 2.某非公司制企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元(适用税率3％)。
A. 0 B. 6
C. 18 D. 24
3. 3.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A. 以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B. 土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C. 以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D. 已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据
4. 4.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税( )万元(契税税率为4％)。
A. 4 B. 6
C. 12 D. 16
5. 5.甲某是个人独资企业业主，2018年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所；3月以200万元的价格购入一处商业房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税( )万元(契税税率为4％)。
A. 8 B. 8．4
C. 9．6 D. 16
6. 6.关于契税的说法，正确的是( )。
A. 没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式作为评定契税的计税依据
B. 符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10 000万元(含10 000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案
C. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
D. 土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定
7. 7.下列情形中应征收契税的是( )。
A. 以自有房产作股投入本人经营的独资企业
B. 非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C. 有限责任公司变更为股份有限公司，改制后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D. 公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋权属
8. 8.2018年4月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套，面积85平方米，合同总价格54．4万元，其中含装修费8．4万元。肖某购买该住房应缴纳契税( )元。
A. 4 600 B. 5 440
C. 6 900 D. 8 160
9. 9.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1 000万元，厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元(当地省人民政府规定的契税税率为4％)。
A. 45 B. 45．06
C. 69 D. 62
10. 10.某大学教授甲某2018年5月购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8．5万元，甲某购房应缴纳的契税为( )元。
A. 850 B. 185
C. 7 000 D. 6 000
11. 11.下列各项应征收契税的是( )。
A. 以获奖方式取得房屋产权
B. 将自有房产作股投入本人经营企业
C. 房屋产权相互交换，交换价值相等
D. 承受荒山土地使用权用于林业生产
12. 12.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。
A. 协议成交价格
B. 所在地省级人民政府公示的土地基准价格
C. 不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格
D. 征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
多项选择题
13. 13.下列选项中，应征收契税的有( )。
A. 以获奖方式取得房屋产权
B. 购买与房屋相关的附属设施
C. 企业分立中新设方承受原企业的房产
D. 甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产
E. 个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房
14. 14.王先生是某企业债权人，2018年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理中，正确的有( )(契税税率为4％)。
A. 甲企业应缴纳契税3．6万元
B. 王先生应缴纳契税0．08万元
C. 破产企业应缴纳契税2．4万元
D. 王先生将门面房投资需缴纳契税
E. 王先生承受破产企业的门面房免征契税
15. 15.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。
A. 房屋赠与
B. 国有土地使用权赠与
C. 协议方式出让国有土地使用权的
D. 以竞价方式出让国有土地使用权的
E. 成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
16. 16.下列表述中，符合契税征收规定的有( )。
A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税
B. 土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
C. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
D. 土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E. 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税
17. 17.下列情形中，免征契税的有( )。
A. 承受荒山加以利用的
B. 个体工商户经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下
C. 债权人承受破产企业土地以抵偿债务的
D. 对国家石油储备基地进行第一期项目建设的
E. 经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的
18. 18.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( )。
A. 对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减半征收契税
B. 对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税
C. 公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税
D. 国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税
E. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
19. 19.下列关于契税计税依据的说法正确的有( )。
A. 买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用
B. 采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款
C. 减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免
D. 纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金
E. 房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额
20. 20.某银行2018年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1 000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有( )(当地省级人民政府规定的契税税率4％)。
A. 该银行应缴纳契税12万元
B. 丙企业不缴纳契税
C. 丙企业应缴纳契税40万元
D. 该银行不缴纳契税
E. 该银行应缴纳契税36万元
21. 21.下列各项中，符合契税有关规定的有( )。
A. 以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税
B. 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税
C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E. 符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
22. 22.关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。
A. 以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据
B. 房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C. 买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D. 土地使用权出售的，以评估价格为计税依据
E. 土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
23. 23.下列关于契税的说法正确的有( )。
A. 契税由财产承受人缴纳
B. 国有企业不是契税的纳税人
C. 土地使用者置换土地。只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要缴纳契税
D. 个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
E. 契税以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象
24. 24.2017年6月张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2018年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3％。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有( )。
A. 赵先生需要缴纳契税24 000元
B. 张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7 000元
C. 张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3 000元
D. 张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E. 赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天
25. 25.下列关于契税优惠政策描述正确的是( )。
A. 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
B. 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税
C. 以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
D. 母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，不免征契税
E. 在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
注册税务师税法一模拟题2020年(26)_真题-无答案
注册税务师税法（一）模拟题2020年(26)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得咨询收入(不含增值税，下同)500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2018年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2018年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为( )万元。
A. 500 B. 580
C. 830 D. 780
2. 2.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司直接连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2018年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A. 15 B. 14
C. 18 D. 36
3. 3.税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法进行特别纳税调整。这一转让定价管理方法称为( )。
A. 可比非受控价格法
B. 成本加成法
C. 再销售价格法
D. 交易净利润法
4. 4.某小型微利企业(增值税一般纳税人)2019年购买并实际使用国产环保专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。已知截至2019年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。
注册税务师税法二模拟题2020年(15)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(15)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A. 洗选煤的销售额包括洗选副产品的销售额和洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用
B. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以实际销售数量为销售数量
C. 资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量
D. 水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水量按照实际发电量确定
2. 2.稀土、钨、钼实行从价计征资源税，其计税销售额中不包括( )。
A. 赔偿金 B. 增值税销项税
C. 优质费 D. 延期付款利息
3. 3.某稀土矿山企业2018年8月销售稀土精矿取得不含增值税收入1400万元；销售开采的稀土矿原矿取得含税收入260万元；移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿。尚未销售。该企业当月应纳资源税( )万元(当地稀土矿资源税税率8％，市场法的换算比为3．1)。
A. 111．00
B. 167．59
C. 155．11
D. 344．11
4. 4.某煤矿2018年3月开采原煤40万吨，销售16万吨，取得不含税销售收入6400万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，不含税销售收入为15000万元，选煤折算率为60％。资源税税率为3％。该煤矿2018年3月应纳资源税( )万元。
A. 450 B. 462
C. 490 D. 642
5. 5.某油田2018年10月开采原油6．5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1．5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元(原油资源税税率6％)。
A. 800 B. 1000
C. 1320 D. 1300
6. 6.位于河北省的某水资源开采企业，2018年4月利用设施直接从地下取用地表水，实际取用水量为33000立方米，对外销售水量为30000立方米。当地税额标准为每立方米0．6元。该企业当月应缴纳资源税( )元。
注册税务师税法一模拟题2020年(10)_真题-无答案
注册税务师税法（一）模拟题2020年(10)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校；1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元；1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20％。该企业2018年应缴纳房产税( )万元。(上述金额均不含增值税)
A. 135．8 B. 135．2
C. 124．8 D. 124．2
2. 2.甲企业2018年年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元(其中原值100万元的房屋完工当月即投入使用)；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元(不含增值税)。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。甲企业2018年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。2018年度甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。
A. 3．60 B. 5．68
C. 4．14 D. 6．25
3. 3.甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元(不含增值税)，2018年4月至6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30％，甲公司2018年度应缴纳的房产税为( )万元。
注册税务师税法二模拟题2020年(50)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(50)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
A. 缴纳增值税的商贸企业
B. 缴纳消费税的私营企业
C. 缴纳增值税的外国企业
D. 只缴纳车辆购置税的自然人
2. 2.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是( )。
A. 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，设定了7％、5％、1％三个档次的地区差别比例税率
B. 由受托方代收代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税的税率统一为7％
3. 3.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A. 销售铁矿石缴纳的资源税
B. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
C. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D. 商场偷逃的增值税税金
4. 4.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的是( )。
A. 某企业出口服装已退增值税后，不退还城市维护建设税
B. 减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税
C. 某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，城市维护建设税同时即征即退
D. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
5. 5.某市区一企业为增值税一般纳税人，2018年6月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月应纳的城市维护建设税税额为( )元。
A. 95550
B. 100800
C. 71050
D. 122829
6. 6.位于某市的卷烟生产企业(增值税一般纳税人)委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城市维护建设税及教育费附加按以下( )办法处理。
注册税务师税法二模拟题2020年(23)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(23)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.某国有企业2014年2月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2018年2月，该企业将办公楼转让，取得含税收入10000万元，按含税收入签订产权转移书据。办公楼经税务机关确认的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业选择简易计税办法计算增值税，则其在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。
A. 1490
B. 1585．48
C. 1488．33
D. 1592．07
2. 2.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A. 公司与公司之间互换房产
B. 房地产开发公司为客户代建房产
C. 经税务机关核准的个人之间互换居住用房地产
D. 双方合作建房后按比例分房自用
3. 3.下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额的说法，不正确的是( )。
A. 以出让方式取得土地使用权的，其地价款为支付的土地出让金
B. 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，其地价款为补交的出让金
C. 以转让方式取得土地使用权的，其地价款为实际支付的地价款
D. 纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用，包括耕地占用税和过户费
4. 4.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应在( )项目中扣除。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
5. 5.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A. 最高一档税率
B. 扣除项目金额不得扣除的原则
C. 成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D. 房地产评估价格
6. 6.某工业企业2018年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入4750万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的除增值税之外的税金27．5万元(其中印花税金2．5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。
注册税务师税法二模拟题2020年(29)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(29)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是( )。
A. 大气污染物
B. 固体废物
C. 水污染物
D. 夜晚扰人睡眠的吵架声
2. 2.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是( )。
A. 比例税率 B. 定额税率
C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
3. 3.某养殖场，2018年3月养鸡3000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2．6元，当月应纳环境保护税( )元。
A. 260 B. 0
C. 130 D. 78
4. 4.下列各项中，不符合环境保护税法规定的是( )。
A. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B. 在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
C. 达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税
D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，应当依法缴纳环境保护税
5. 5.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是( )。
A. 应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
B. 每一排放口的应税水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
C. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D. 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
6. 6.某企业2018年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1．3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位：千克)分别为0．95、0．87、16．7、10．75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税( )元。
注册税务师税法二模拟题2020年(21)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(21)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.某砂石厂2018年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元／立方米，则该厂当月应纳资源税( )万元。
A. 1．5 B. 1．2
C. 0．6 D. 0．3
2. 2.以下关于资源税纳税环节的表述符合税法规定的是( )。
A. 资源税在应税产品入库环节计算缴纳
B. 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税
C. 纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税
D. 纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税
3. 3.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。
A. 氧气资源 B. 天然原油
C. 阳光资源 D. 人造石油
4. 4.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 进口有色金属矿产品的企业
C. 在境内开采有色金属矿产品销售的企业
D. 在境外开采并销售有色金属矿产品的企业
5. 5.某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6％，则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。
A. 21000 B. 22500
C. 23100 D. 24000
6. 6.某油气田开采企业2019年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10％，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。(天然气资源税税率6％)
A. 2 B. 20
C. 22 D. 28．09
注册税务师税法二模拟题2020年(44)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(44)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，不正确的是( )。
A. 对进口的石脑油征收消费税
B. 对催化料、焦化料征收消费税
C. 对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税
D. 对卡丁车不征消费税
2. 2.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的是( )。
A. 卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定并报财政部备案
B. 进口卷烟的计税价格由省级税务局核定
C. 卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税
D. 卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟生产环节销售价格扣除生产环节毛利核定
3. 3.企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是( )。
A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C. 高档化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品
D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
4. 4.某百货公司(增值税一般纳税人)黄金饰品部2019年4月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采用以旧换新方式向消费者个人销售金首饰600克，收回旧首饰200克。收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为( )元。
A. 31858．41
B. 30088．50
C. 30265．49
D. 34200．00
5. 5.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是( )。
A. 委托加工实木地板的纳税人是受托加工企业
B. 携带高档化妆品入境的纳税人是携带者
C. 零售金银首饰的纳税人是消费者
D. 跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是电子商务企业
6. 6.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A. 高档小汽车轮胎
B. 体育用发令纸
C. 每辆180万元(不含增值税)的越野车
注册税务师税法二模拟题2020年(9)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(9)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2％的税率缴纳契税4．2万元。2019年1月，王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元。
A. 11．67 B. 1．67
C. 1．47 D. 1．02
2. 2.纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。
A. 1 B. 3
C. 6 D. 9
3. 3.王某为北京市市民，2019年3月王某将其位于海淀区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金4．2万元，则王某出租住房应缴纳的增值税为( )元。
A. 600 B. 2000
C. 0 D. 630
4. 4.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2018年7月承包本市的一项建筑服务，采用一般计税方法，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购人建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A. 195．14 B. 220
C. 270 D. 374
5. 5.下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是( )。
A. 其他个人跨县(市、区)提供建筑服务，不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
B. 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的征收率计算应预缴税款
注册税务师税法二模拟题2020年(7)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(7)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是( )。
A. 个体工商户无须办理增值税一般纳税人资格登记
B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C. 年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
D. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记
2. 2.某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为( )万元。
A. 13．6 B. 14．4
C. 14．8 D. 18
3. 3.某食品厂为增值税般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0．6万元。本月销售糕点等，取得不舍税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税( )万元。
A. 2．70 B. 1．45
C. 2．05 D. 2．10
4. 4.某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批已计算抵扣过进项税的免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9％抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额( )元。
A. 2129．4 B. 2340