注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编14 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米．场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米．工件区川地2．5万平方米，城镇土地使用税税率为5万平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用费( )元。(2012年)
A．125000
B．1150000
C．475000
D．500000
正确答案：B
解析：本题考察的是城镇土地使用税的计算和税收优惠的结合。机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税；在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；机场工作区用地、牛活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)。
2． 下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。(2011年)
A．盐场的盐滩用地
B．氽业办学用地
C．核电站基建期内的办公用地
D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地
正确答案：C
解析：选项ABD均免征或暂免征收城镇土地使用税。
3． 2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米．三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)(2010年)
A．180000
B．183600
C．186800
D．188000
正确答案：B
解析：2008年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+(12000—1000—200)×4+6000×1．2÷12×4=87600(元)2009年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+(12000一1000—200)×4+6000×1．2+4000×1．2÷12×9=96000(元)2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600(元)。
4． 关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。(2010年)
A．凡公共用地均可免征城镇土地使用税
B．煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税
C．房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税
D．企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辅市财政部门批准。暂免征收城镇土地使用税
正确答案：C
解析：选项A小正确，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地应照章纳税；选项B不正确，对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税，选项B塌陷地如果不属于征税范围，则不用纳税，所以说法不严谨；选项D不正确，企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税，不是财政部门批准的。
5． 甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲食业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。(2009年)
A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元
C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
正确答案：B
解析：甲企业应纳城镇土地使用税=10000×60％×4=24000(元)乙企业应纳城镇土地使用税=10000×40％×4=16000(元)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以乙企业新占用的耕地2008年不缴纳城镇土地使用税。
6． 下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。(2009年)
A．基建项目在建期间使用的土地
B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的
正确答案：B
解析：选项A：只对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，对纳税人纳税确有困难的，可予以免征或减征城镇土地使用税；选项C：从事农、林、牧、渔业生产单位的直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，生产用地免征城镇土地使用税，办公用地不免征；选项D：企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。
7． 下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是( )。(2007年)
A．国家机关自用的土地
B．公园自用的土地
C．市政街道公共占用的土地
D．企业厂区绿化地带占用的土地
正确答案：D
解析：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，但是非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化地带占用的土地要缴纳城镇土地使用税。但是厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
8． 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4：1)，城镇土地使用税年税额5元／平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。(2007年)
A．0
B．2000
C．8000
D．10000
正确答案：C
解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总而积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。政府机关自用土地免征城镇土地使用税，该公司应缴纳城镇土地使用税=2000÷5×4×5=8000(元)。
9． 2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。(2012年)
A．244000
B．260000
C．284000
D．300000
正确答案：A
解析：本题考察的是耕地占用税的计算和耕地占用税的优惠。企业内部的学
校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000—2000—800)×20=244000(元)。
10． 根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前( )年内属于规定范围的耕地或农用土地。(2010年)
A．1
B．2
C．3
D．4
正确答案：C
解析：在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地。
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
11． 下列土地应征收城镇土地使用税的有( )。(2011年)
A．校办企业的经营用地
B．企业创办幼儿园的用地
C．基建项目在建期间的用地
D．企业范围内尚未利用的荒山E．房地产开发公司建造商品房的用地
正确答案：A,C,E
解析：选项B：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的。可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税；选项D：对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收城镇土地使用税。
12． 关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。(2010年)
A．由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额
B．经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30％
D．省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内。根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E．市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内。自行制定适用税额标准
正确答案：A,C,D
解析：选项B：经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报财政部批准；选项E：市、县人民政府应当根据实际情况。将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
13． 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。(2010年)
A．城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
B．城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范用内征收
C．城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D．纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税E．在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地．由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税
正确答案：A,B,C
解析：选项D：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项E：在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地的，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。
14． 下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。(2009年考题改编)
A．核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税
B．企业厂区内的铁路专用线用地免征城镇土地使用税
C．经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准
D．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地。免征城镇土地使用税E．开发商在商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料。可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税
正确答案：A,D,E
解析：选项B：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外。在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的．暂免征收城镇土地使用税；选项C：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
15． 下列土地中，应征收城镇土地使用税的有( )。(2008年)
A．校办企业的经营用地
B．集体企业养殖场的办公用地
C．外资企业储备原材料的仓库用地
D．企业关闭后未作他用的占用土地E．水电站的发电厂房用地
正确答案：A,B,C,E
解析：选项B：养殖场的养殖专业用地，免征城镇土地使用税，办公用地不包括在内；选项D：企业关闭后，其占地未作他用的。经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；选项E：水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房)．生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税。
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．101.1
B．110.1
C．120.2
D．102.2
正确答案：A
解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．销售货物给购货方的回扣
B．各项税收滞纳、罚款支出
C．非广告性质的赞助支出
D．银行按规定加收的罚息
正确答案：D
解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 知识模块：企业所得税
3． 下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
注册税务师税法一(增值税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（增值税）历年真题试卷汇编2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． (2013年)根据增值税规定。下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理。正确的是( )。
A．允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B．抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C．若期末留抵税额大于欠缴总额．抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D．查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
正确答案：D
解析：选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。 知识模块：增值税
2． (2013年)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是( )。
A．化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B．皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C．律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D．广告公司接受旅客运输服务
正确答案：A
解析：选项B，非试点纳税人提供的鉴证咨询服务属于营业税应税服务，所以皮具厂接受非试点地区纳税人提供的鉴证咨询服务不涉及进项税的抵扣；选项C，购买自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇。不得抵扣进项税；选项D，接受旅客运输服务不得抵扣进项税。 知识模块：增值税
3． (2013年)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。
A．15
B．20
C．25
D．30
正确答案：C
解析：辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根
据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。 知识模块：增值税
注册税务师税法一(消费税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 根据消费税规定，成品油纳税环节是 ( )。(2012年真题)
A．批发环节
B．加油站加油环节
C．生产销售环节
D．消费者购车环节
正确答案：C
解析：成品油的纳税环节是生产销售环节。 知识模块：消费税
2． 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元，当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。(2012年真题)
A．169500
B．205500
C．207000
D．208500
正确答案：D
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×30％=208500(元) 知识模块：消费税
3． 某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500．76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元。(2012年真题)
A．95．60
B．102．57
C．112．57
D．121．00
正确答案：A
解析：领用酒精生产白酒，不可以抵扣酒精已纳消费税。 应纳消费税
=500．76÷(1+17％)×20％+100×2000×0．5÷10000=95．6(万元) 知识模块：消费税
4． 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。 (以上款项均不含增值税)(2012年)
注册会计师(税法)历年真题试卷汇编14(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）历年真题试卷汇编14 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述开采和收购的矿石在当月各销售80％。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。(2009年)
A．12万元
B．15万元
C．32万元
D．40万元
正确答案：A
解析：本题是一道将资源税的计算与纳税地点巧妙结合的经典试题。到乙县收购的5万吨未税铜矿石原矿所代扣代缴的资源税，应该向收购地乙县税务机关缴纳。该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳资源税=3×80％×5=12(万元)。
2． 某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该牛产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )。(2009年原制度)
A．128．4万元
B．132．6万元
C．146．8万元
D．171．2万元
正确答案：B
解析：销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50％+72=772(万元) 增值额=1200一772=428(万元) 增值率=428÷772×100％=55．44％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％ 应纳土地增值税=428×40％一772×5％=132．6(万元)。
3． 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。(2007年)
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
注册税务师税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。(2013年)
A．个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
B．员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C．上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税
D．取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税
正确答案：A
解析：选项B：应按“利息、股息、红利”税目计算个人所得税；选项C：取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税
2． 方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。(2013年)
A．2
B．1．5
C．7
D．6．5
正确答案：D
解析：方某获赠房产应缴纳个人所得税=(35—2．5)×20％=6．5(万元)。 知识模块：个人所得税
3． 王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。(2013年)
A．3823．5
B．4794．5
C．5032．12
D．6842．11
正确答案：D
解析：应纳税所得额=[(30000—2000)x(1—20％)]／[1—30％×(1—20％)]=29473．68(元)；王某应缴纳个人所得税=29473．68×30％一2000=6842．11(元)。。 知识模块：个人所得税
2014年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及答案1
一、单项选择题共40题，每题1分，共40分；
第1题：
在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是( )。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
【正确答案】：C
第2题：
某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是( )万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正确答案】：B
第3题：
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的( )，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正确答案】：C
第4题：
某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。该创业投资企业2009〜2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为( )万元。
A.2000
B.1500 C.0
D.500
【正确答案】：B
第5题：
某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正确答案】：B
第6题：
根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷(1)
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷（1）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系
C．利益分配关系 D．权利义务关系
2．《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生
争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了( )。
A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则
3．税务机关最基本的权利是( )。
A．税收征收权 B．税务管理权
C．税收检查权 D．税收违法处理权
4．在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。
A．属地主义原则 B．属人主义原则
C．属地、属人相结合的原则 D．国籍原则
5．我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。
A．《税收征管法》 B．《刑法》
C．《民法通则》 D．《行政处罚法》
6．某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( )。．
A．在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B．责成纳税人提供纳税担保
C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
7．土地使用税的税源是( )。
A．土地的面积 B．土地的地理位置
C．纳税人取得的收入 D．土地的价值
8．关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。
A．欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款 的当日
B．严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度
C．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞
纳金
D．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
注册税务师税法二模拟试卷17(题后含答案及解析)
注册税务师税法二模拟试卷17 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。
A．无形资产开发支出未形成资产的部分
B．工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失
D．纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
正确答案：B
解析：按照税法规定，企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金超过实际发放的工资、薪金总额部分，不得在企业所得税前扣除。
2． 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A．投资风险准备基金
B．短期投资跌价准备金
C．残疾人就业保障基金
D．长期投资减值准备金
正确答案：C
解析：企业计提的资产减值准备，只有坏账准备可以按规定在税前扣除。
3． 某企业2005年接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用5万元，运输费用8万元，该项受赠资产应交企业所得税为( )万元。
A．33
B．40.26
C．38.61
D．42.9
正确答案：C
解析：受赠非货币资产计入应纳税所得额包括的内容：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。该企业受赠资产应纳企业所得税=(100+17)×33%=38.61(万元)
4． 某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为 ( )万元。
A．2.25
B．4.95
C．6.75
D．14.85
正确答案：B
解析：按照规定技术转让净收入30万元以下部分免税，企业技术转让取得45(85 -40)万元净收入，仅就超出部分15万元纳税，即15×33%=4.95(万元)。
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易
B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例
C.已供应劳务占劳务总量的比例
D.已建立时间占合同约定时间的比例
5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
2012年注册会计师考试《税法》真题及答案解析(A卷) 2
一、单项选择题
1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
【答案】C
【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
【答案】A
【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元 B.26万元
C.30.6万元
D.34万元
【答案】B
【解析】期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。