内部审计方案

公司审计部关于
***（审计项目名称）的审计方案
审计范围：年月至月***（内部机构或子分公司）***（审计主要内容）等情况的审计
审计起止时间：年月日至年月日
编制人：编制时间：
审计组成员：
部门负责人: 批准日期：
总经理：批准日期：
为了……，依据《中国内部审计准则》及公司《内部审计制度》（暂行）《》……制定本项目审计方案。

一、审计目标
通过……进行审计，对……的（真实性、完整性、准确性、规范性、合规性、效率性、效果性等）进行客观评价，规范……，促进……，有效防范风险。

二、审计范围
（说明本次审计所涉及的被审计单位，审计期间以及对审计主要内容概述）
三、审计内容及方法
（一）审计内容
（例：公司及各部门档案管理制度建立及执行情况；对照 2014年档案行政执法检查的要求重点审计各相关点；公司及各部门档案、资料管理人员情况；公司及各部门档案和资料归集、整理、保管、借阅、移交等相关记录及电子文档；档案存放现场查看。

）（二）审计方法
（例：
1、财务内控制度建立及执行情况审计
（1）收集相关财务制度，审查完整性；
（2）通过询问、检查、重复执行等方法实施符合性测试程序，证实有关财务内部控制的执行效果。

2、资产管理情况审计
（1）现金审计：通过检查及访谈了解货币资金收支与记账的岗位是否分离；通过库存现金盘点表，审查是否账实相符；现金收支是否符合规定范围；是否存在现金坐支、白条抵库行为。

（2）银行存款审计：通过余额调节表审核银行对账单与账面余额是否相符；审查银行余额调节表的调节事项是否合理；是否存在跨期收支事项。

（3）固定资产审计：审查帐载固定资产是否客观存在，是否存在已报废但仍未核销的固定资产；审查审计期间处置的固定资产程序是否合规。

3、往来账项及关联方交易审计
（1）其他债权债务关系：取得往来账款的明细账，账龄表；审查是否存在应结转计入损益的预收款项；审查长期挂账往来款的合理性。

（2）关联方交易审计：审查关联方交易（含被审计单位母公司、子公司及控股公司）授权和审批资料的完整性；是否形式合规。

4、财务收支情况审计
（1）工程项目的财务支出审计：通过抽查项目凭证，审核原始资料完整性，发票的真实性；审查付款审批流程的合规性。

（2）损益结转审计：取得收入和支出明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对；抽查明细账、记账凭证及原始凭证，重点审核损益结转是否准确计算，是否准确分类并计入正确的会计期间；检查收支数额较大和异常的项目。

（3）非经常性损益审计：取得相关明细账，抽取被审计期间发生额重大的营业外收支、投资收益等非经常性损益，审核相关交易的真实性。

5、日常报销审计
（1）日常报销审计：审查发票真实性、审批单及其他原始凭证完整性。

（2）审计管理费用预算数与实际执行情况，重点关注“三公”经费、会议费、培训费等支出预算差额；是否有相应的预警机制。

6、税金缴纳审计
（1）税金缴纳审计：取得公司收入、支出、纳税明细表；通过查看“营业税金及附加”科目，以及“应交税费”科目，审核涉及到的税种是否全面；各类税金是否准确分类计入适当的会计科目。

（2）审查是否在项目前期编制了的房地产税收筹划方案，指导税金缴纳。

7、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计
（1）财务制度建立及执行情况，审查财务审批制度、权限及流程的规范建立和执行情况。

（2）通过抽取凭证，审查筹建期费用支出规范性，包括审批资料真实性、完备性。

……）
四、预定的审计工作起止日期
1、审前准备时间：
2、审计实施时间：
各部门现场审计时间安排：
3、审计报告时间：
五、审计组成员及其职责分工
（一）审计组人员
（二）审计分工
审计分工
审计组组长：
1、负责与有关部门沟通、协调工作；
2、负责审计实施阶段审计组成员的组织安排、分工合作；
3、负责各类审计文件审核，指导审计工作开展：
（1）负责审核审计方案、审计通知书、审计报告征求意见书、审计结果报告；
（2）负责审查审计组成员的审计工作底稿等；
审计组组员：
1、负责编写审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告征求意见书、审计结果报告；
2、负责资产管理审计，包括现金、银行存款审计；
3、负责日常报销及管理费用预算执行情况审计；
4、负责往来账项及关联方交易审计；
5、负责财务收支及非经常性损益情况审计；
6、负责审查税金支付情况。

审计组组员：
1、负责收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料，为审计工作提供相应法律依据；
2、财务内部控制制度建立及执行情况；
3、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计。

XX公司
审计部
年月日。