企业内部控制体系建设的思路和方法概述
我国企业内部控制制度建设的几点思路
我国企业内部控制制度建设的几点思路1.加强顶层设计：企业内部控制制度建设要从顶层设计开始，确定内控目标、原则和架构。
制定明确的内控政策，明确内控责任，建立内控工作委员会，明确内控工作的组织架构和人员配置，形成内控制度的整体框架。
顶层设计的好坏直接关系到整个制度的实施效果。
2.强化风险管理：企业内部控制制度的核心是风险管理。
通过建立完善的风险识别、风险评估和风险控制机制，对企业可能面临的各类风险进行全面、深入的分析，防范和化解风险。
建立并完善内部控制的风险评估和监控机制，及时发现和解决问题，保障企业经营的安全与稳定。
3.健全内部审计机制：内部审计是企业内部控制制度的重要支撑。
通过建立完善的内部审计机制，对企业内部各个环节的经营管理情况进行全面、系统的审计，及时发现并纠正制度执行中存在的问题和不足，确保制度的有效落地和执行。
4.加强信息化建设：信息化建设是推动企业内部控制制度建设的重要手段。
通过建立健全的信息系统，提高信息的质量、时效性和准确性，为内部控制的实施提供有力支持。
建立和完善内部控制信息化平台，实现对企业各项经营活动的全面监控和数据分析，及时发现问题和风险。
5.建立完善的内部控制培训体系：企业内部控制制度建设需要全员参与，员工的专业素质和意识水平直接影响到制度的执行效果。
因此，建立完善的内部控制培训体系，对企业员工进行内部控制的基础知识和操作技能培训，提高员工对内控的认知和理解，加强内控执行的纪律性和规范性。
6.强化外部监管：除了企业内部建设，外部监管也是企业内部控制制度建设的重要环节。
政府、审计机关、监管机构等部门应加强对企业内部控制制度的监督和指导，及时发现和解决制度中存在的问题和漏洞，保障制度的有效执行。
加强与行业协会、专业机构的沟通和合作，共同推动企业内部控制制度建设。
综上所述，我国企业内部控制制度建设应从顶层设计、强化风险管理、健全内部审计机制、加强信息化建设、建立完善的内部控制培训体系和强化外部监管等多个方面进行思考和实践，不断提高企业内部控制制度的完善度和执行效果。
企业内控体系建设的思路和方法
企业内控体系建设的思路和方法一、内部控制是什么?内部控制,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动.内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中,内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大、其重要性越显著。
可以说,内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题?一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前,企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说,企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义,制度都有，但风险事件层出不穷.三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵—-第一层分法（横向)：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……;第二层分法（横向)：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法(纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法(纵向）：按专业分类,企业的内控包括公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
企业内控体系建设的思路和方法
企业内控体系建设的思路和方法一、内部控制是什么?内部控制，是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大、其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题?一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说，企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义，制度都有，但风险事件层出不穷。
三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵——第一层分法(横向)：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……;第二层分法(横向)：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业; 第三层分法(纵向)：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构;第四层分法(纵向)：按专业分类，企业的内控包括公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
企业内控建设的思路和方法
和持续提升
内控规范未要求：保留或完善 相关控制标准 已识别和认定的内控执行缺陷: 强化内控的执行建设
111企业内控建设的思路和方法
1.明确内部控制建设的目标和定位 2.摸清现状，分析缺陷和薄弱环节
3.采取行动，整改缺陷，完善薄弱环节
组建内控组织体系 :健全治理结
构，成立专门机构，强化专业
岗位，建立授权体系，加强内 控监督 构建为基础，规范化，制度化，
4.搭框架，定基调，顶层设计至关重要 建章立制，统一标准：以流程
5.围绕风险点，设置控制点，抓好流程建设 6.重视内控评价，做好动态改进与持续优化
健全企业制度体系
加强企业信息系统建设
111企业内控建设的思路和方法
1.明确内部控制建设的目标和定位
则
111企业内控建设的思路和方法
1.明确内部控制建设的目标和定位 2.摸清现状，分析缺陷和薄弱环节
3.采取行动，整改缺陷，完善薄弱环节
4.搭框架，定基调，顶层设计至关重要
5.围绕风险点，设置控制点，抓好流程建设
内控评价：全面、系统、综合 的基础上，关注重要业务单位、 重大业务事项和高风险领域 提高内控评价的效率和效果： 固化至信息系统，建立内控监
2.摸清现状，分析缺陷和薄弱环节
3.采取行动，整改缺陷，完善薄弱环节 4.搭框架，定基调，顶层设计至关重要 5.围绕风险点，设置控制点，抓好流程建设
6.重视内控评价，做好动态改进与持续优化
控制点：降低风险发生的概 率或减少风险损失，或保证
前一步骤的正确性
关键控制点：执行人能够实 施控制，并且该控制对降低 相关风险到可接受水平 流程建设：“ 5W1H ”的原
控信息系统
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系是指企业为了实现企业目标，有效管理风险，提高运营效率，构建的一套系统化、标准化、规范化的管理体系。
构建企业内控管理体系的核心思路是以下几点：1. 确定内控目标：企业内控管理体系的核心目标是确保企业各项业务活动的合法性、规范性和有效性，以实现企业的长期稳定发展。
为了确定明确的内控目标，企业可以参考相关法律法规、行业标准和相关企业的最佳实践，结合企业自身的特点和目标，制定能够全面覆盖企业各项业务活动的内控目标。
2. 建立风险管理框架：风险管理是企业内控管理体系的核心内容之一。
企业需要建立完整的风险管理框架，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等环节。
企业可以通过编制风险清单、风险评估报告、设立风险责任人等方式，确保风险管理工作的全面、规范和有效。
3. 建立流程和制度：企业内控管理体系的建设需要建立一套完整的流程和制度。
流程和制度可以明确各项业务活动的具体步骤、责任人和时间节点，从而提高工作效率和监督效果。
企业可以通过编制标准操作手册、流程图、内部交流平台等方式，建立流程和制度，确保内控管理工作的规范和有效。
4. 建立内部控制考核机制：企业内控管理体系的建设需要建立一套完善的考核机制，确保内控管理工作的可持续发展。
考核机制可以通过设立内部控制考核指标、制定考核标准、开展考核评估等方式，对内控管理工作进行定量和定性的评估，发现问题和不足，并及时进行整改和改进。
5. 建立内部控制培训和宣传机制：企业内控管理体系的建设需要全员参与和共同努力。
企业可以通过开展内控培训、宣传内控政策和制度等方式，提高员工对内控管理的认识和理解，增强内控意识和责任意识，从而推动内控管理工作的深入开展。
内控工作思路及措施
内控工作思路及措施在当前复杂多变的商业环境下，企业面临着日益增多的风险和挑战。
为了确保企业的持续稳定发展，内控工作显得尤为重要。
本文将探讨内控工作的思路和措施，帮助企业建立和完善内部控制体系。
一、思路1.明确内控目标和范围：企业应明确内控工作的目标，如保障资产安全、确保财务报告的可靠性、提高运营效率等。
同时，明确内控的范围，包括财务内控、风险管理、合规性等方面。
2.风险识别和评估：企业应对内外部风险进行全面的识别和评估。
通过风险评估，确定风险的重要性和优先级，以便合理分配资源和采取相应的控制措施。
3.制定内控策略和措施：企业应制定内控策略，确定内控的基本原则和方法，如风险防范、控制措施的制定和执行等。
同时，根据风险评估的结果，制定相应的控制措施，包括制度和流程的设计、内部审计、内部监督等。
4.监督和改进：内控工作是一个动态的过程，企业应不断监督内控措施的执行情况，并及时进行评估和改进。
通过内部审计和监督，发现问题并采取纠正措施，确保内控工作的有效性和持续性。
二、措施1.制定和完善制度和流程：企业应建立和完善各项制度和流程，包括财务制度、采购制度、销售制度等。
这些制度和流程应具备规范性、可操作性和可监督性，确保企业各项业务活动的规范和有效。
2.加强内部控制和审计：企业应加强内部控制和审计，确保企业的业务活动和财务报告的可靠性。
内部控制包括授权和职责分离、财务记录的准确性和完整性等方面。
内部审计通过对企业内控制度和流程的审查和评估，发现潜在的问题和风险，提出改进意见和建议。
3.培训和教育：企业应加强内控意识和能力的培训和教育。
通过内控培训，提高员工对内控工作的理解和重视程度，增强员工的内控意识和能力。
同时，加强内部沟通和协作，形成内控工作的共识和共同努力。
4.合规管理：企业应建立合规管理体系，确保企业的业务活动符合法律法规和相关规定。
合规管理包括建立合规制度和流程、加强合规监督和审计、建立合规培训和教育机制等。
内部控制制度解决的思路和方案
内部控制制度解决的思路和方案内部控制制度是组织管理中的一种重要制度，其目的是通过规范和控制组织内部的各种活动和流程，保障组织的财务、运营和管理的合法性、准确性和有效性。
下面将就内部控制制度的思路和方案进行详细阐述。
一、内部控制制度的思路1. 风险识别和评估：建立完善的风险管理体系，通过风险评估、风险防控等手段，及时识别和评估组织内部的潜在风险。
2. 内部控制目标的确定：明确组织的内部控制目标，根据风险识别和评估结果，确定合理的内部控制目标，明确组织的财务、运营和管理目标。
3. 内部控制措施的设计：根据内部控制目标，制定相应的内部控制措施，包括制度、程序、方法和技术等，通过规范和约束组织内部的各项活动和流程，提高管理效率和控制风险。
4. 内部控制执行和监督：贯彻落实内部控制措施，确保其有效执行，同时建立相应的监督机制，对内部控制的执行情况进行监督和评估，及时纠正和改进不足之处。
5. 内部控制评价和改进：定期对内部控制制度进行评价和改进，根据评价结果，及时调整和改进内部控制措施，提高内部控制的效力和适应能力。
二、内部控制制度的方案1. 建立风险管理体系- 设立风险管理部门或岗位，负责组织风险管理工作。
- 制定风险管理制度和流程，明确风险识别、评估、预警、应对等各个环节的责任和流程。
- 建立风险识别和评估工具和方法，如风险矩阵、风险概率矩阵等，对组织内部各个环节的风险进行综合评估。
2. 确定内部控制目标- 根据风险识别和评估结果，确定合理的内部控制目标，包括财务目标、运营目标和管理目标等。
- 内部控制目标应具有可度量性和可比性，能够为内部控制工作提供明确的指导和衡量标准。
3. 设计内部控制措施- 针对不同的内部控制目标，制定相应的内部控制措施，包括制度、程序、方法和技术等。
- 内部控制措施应具有有效性、合规性和可操作性，能够在实际运营中得到广泛应用和执行。
4. 执行和监督内部控制- 内部控制措施的执行应由相关岗位和责任人负责，确保其正确性和及时性。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系建设是企业管理的重要组成部分，它能够有效地帮助企业管理者和股东保障企业的财务信息真实性和客观性，减少企业风险，提高企业的经营效率和竞争力。
有着固定资产、营运资金、财政纳税等管理需要的企业，由于其较为复杂的组织结构和管理流程，因此需要建立有效的内控管理体系。
本文将从内控管理体系的基本概念、内控管理体系的核心思路以及建设内控管理体系的具体方法等方面展开探讨。
一、内控管理体系的基本概念内控，是企业为达成经营目标，防范和管理各种风险，提供合理的确保措施的总称，是用来保证企业目标达成的一系列控制措施、政策和程序。
内控包括风险的识别、评估和反应，以及有关关键业务、财务报告、合规性和操作等方面控制的实施，维系和保护企业的财产和利益。
内控管理体系，是企业内部结构和程序的一套规划，是企业为达成经营目标制定的一套规则、原则和程序。
内控管理体系的建设，是使企业的内部管理流程或各项管理控制性制度遵循相关法律法规、行业规范和企业经营管理目标的规划和实施。
这些规则、原则和程序要求合理、有效，落实和执行要严格，体系要完备、有效。
二、内控管理体系的核心思路1. 预防性控制企业内部控制体系要以预防为主，充分预见潜在风险，及时制定相关预防措施，避免损失的发生。
预防性控制是企业内部控制的基础，通过不断加强事先的检测和预防，减少风险的发生和规避损失。
2. 效能性控制企业内部控制体系要求能够保证企业达成整个过程的经营目标，保护企业的资产，合理使用资源，提高效率。
高效性控制是企业内部控制的核心，通过规范化、标准化管理，提高管理效率，保证企业运营正常进行。
3. 透明化控制企业内部控制体系要求信息公开透明，确保企业活动合法合规。
透明化控制是企业内部控制的保障，通过信息公开透明，保证管理的公开公平，杜绝舞弊和腐败。
三、建设内控管理体系的具体方法1. 制定内部控制政策企业应该结合自身的特点、行业特点以及法规要求，制定并完善内部控制相关政策，确保内部控制政策能够贯穿企业的各个环节，有效地避免风险的发生。
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2020/3/21
培训课堂 纪律
不准迟到早退 不准手机铃响 不准接打电话 不准闲话咬耳
主要内容
一、企业内部控制体系的形成过程 二、企业内部控制体系与规范化管理 三、企业内部控制体系建设的理论思路 四、企业内控体系建设实施的内容和要求
一、企业内部控制体系的 形成过程
企业内部控制体系的内涵
企业内
控
注：此为企业管 理角度的定义， 非为会计学角度 的定义。
跟踪 评价 查失 纠偏
它是内部经营风险控制管理制度 的总和，是通过强化对于企业组织运 行过程中工作承担者——各级岗位员 工的无能、失职和贪腐行为的管控以 降低和消除企业经营风险的管理制度 体系。 途径主要是通过权力审核、权力制衡、 履职标准和问责约定扼制和减少岗位 员工的无能、失职和贪腐行为。 其目标是保证企业的财产安全和经营 安全、效益提升，并通过保证企业的 持续稳定发展保证投资人的权益不受 侵犯和稳定增长。
内部控制的五个要素
内部控制设计COSO报告明确的原则
1. 相互牵制原则。它是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系 的两个或两个以上的部门（或岗位）分别完成。
2. 授权控制原则。它是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋 予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准， 以使职、责、权、利相结合。
企业内部控制体系框架
COSO将内部控制定义为： “内部控制是受企业董事会、管 理层和其他职员共同作用，为实 现经营效果性和效率性、财务报 告的可靠性以及对适用的法律、 法规的遵循性等目标提供合理保 证的一种过程。”
其目标有三：
1. 经营的效果和效率
2. 财务报告的可靠性
3. 法律法规的遵循性
目标中没有把资产安全包括 进来，对于经营效果和效率的合理 保证界定，也是模糊的。
内控 控什么？
内控控什么？
从内部对经营风险进行控制，以规避和减少经营风 险损失。
经
经
营
营
过
风
失程
险
……
中
：
的
损
所
失
有
可
损
能
的 可 能
和 未 意 料
各 种 预 料
措能对 施的各 缺应种 失对可
行 为
工 无 能
岗 位 员
岗 位 员
工
行 为
工 失 职
岗 位 员
的 不 当
履
岗 位 员 工
行 为
工 贪 腐
3. 该委员会在调查中发现，近50％的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于内 部控制失败，认为应该建立一个统一的、可操作的内部控制框架。
4. “反对虚假财务报告委员会”的五个发起组织成立了一个委员会，即 COSO，建立之初的目的是负责研究开发一个内部控制的权威性定义和指 南。
5. COSO在1992年9月完成了这项任务，《内部控制--综合性框架》，通常 被称为COSO报告。
2001年12月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护 ，此后，公司丑闻不断，规模也“屡创新高”，特别是2002年6月的世界通信 会计丑闻事件，“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”（ Congress report, 2002）。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了 《萨班斯法案》（以下简称SOX法案。法案的第一句话就是“遵守证券法律以 提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”它对在美国 上市的公司提供了合规性要求，使上市公司不得不考虑控制IT风险在内的各种 风险。
4. 2010年9月至2011年1月，COSO在问卷调查的基础上确定对COSO内控框架 进行修订和更新的思路，维护原有框架。
5. 2011年12月，COSO发布了新框架的征求意见稿，2013年5月正式发布。
萨班斯SOX）法案
萨班斯法案，又被称为萨班斯·奥克斯利法案，其全称为《2002年公众 公司会计改革和投资者保护法案》，由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会（Committee on Financial Services） 主席奥克斯利（Mike Oxley）联合提出，又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利 法案》。
岗 位 员
职 行 为
企业内部控制体系的渊源
1. 上世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经 营失败，立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出 了空前的关注。
2. 1985年，美国注册师协会等发起成立了一个民间组织“反对虚假财务报告 委员会”，研究虚假财务报告的产生原因并推荐解决办法。
3. 成本效益原则。贯彻成本效益原则，即要求在实行内部控制花费的成本和由此而 产生的经济效益之间要保持适当的比例，实行内部控制所花费的代价不能超过由 此而获得的效益。
4. 协调配合原则。协调配合原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步 、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱 节现象。
4. 信息与沟通（Information and communication） 。内部控制的全过程 都需要高质量的信息以及顺畅的沟通。高质量信息具有内容相关、正确、 提供及时以及便于获取等特征。高质量的信息还须能以适当的形式及时、 准确地传递至信息需求者。
5. 内部监控（Monitoring） 。这一活动由持续监督、个别评价所组成，目 的是确保企业内部控制能持续有效的达成目标。
2. 2004年，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布了第2号审计准则， 要求注册会计师对公众公司财务报告内部控制有效性进行审计，明确提出 COSO内部控制框架可以作为企业内部控制体系建立的参考性标准。
3. 2010年9月，COSO启动了《企业内部控制整体框架》审核与更新项目，并聘 请普华永道会计师事务所（PWC）作为项目的支持方，着手新框架的制订工 作。
内部控制的五个要素
1. 控制环境（Control environment）。 它影响企业员工的行为选择意志 和工作能力，是所有企业内部控制的基础。
2. 风险评价（Risk assessment）。 每个企业都面临来自内部和外部的种种 风险，只有通过评价，才能确定应对方法。
3. 控制活动（Control activity）。 它是确保管理层的指令得以执行的政策 及程序，是管理层识别和评估风险后，对控制这些风险所采取的针对性措 施。
5. 整体结构原则。企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。
企业内部控制体系的演变
1. 2001年安然事件爆发后，美国于2002年出台了萨班斯（SOX）法案，美国证 券交易会于2003年6月份就萨班斯法案第404条所制定的“最终条例”明确表 示COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。