中国银行和中国工商银行2010年财务报表分析
中国工商银行财务分析报告
中国工商银行股份有限公司财务分析报告一．中国工商银行概况中国工商银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。
中国工商银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。
中国工商银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。
中国工商银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。
中国工商银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。
2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”（以下简称“工商银行”）；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。
公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。
工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。
2009年，中国工商银行股份有限公司（以下简称“工商银行”）面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显着提升了公司治理水平。
中国银行财务报告分析
中国银行财务报表分析一、中国银行的基本情况法定中文名称：中国银行股份有限公司法定英文名称：Bank Of China Limited股票上市交易所：上海证劵交易所上市日期：2006年7月5日股票简称：中国银行英文简称：Bank Of China股票代码：601988注册地址：北京市复兴门内大街1号二、存贷款分析注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单位。
（一）总体分析分析各年的变化趋势。
从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高；而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。
（二）存款分析\分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。
单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。
（三）贷款分析1．贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）列表，进而分析哪些行业占比较大。
由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。
由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。
2．贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。
由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。
3．贷款按担保方式分布列表，进而分析哪类贷款占比较大。
由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。
由上表可知：正常类贷款逐年增加；关注类先升后降；次级类先升后降；可疑类逐年下降；损失类先升后降；不良贷款逐年减少。
不良贷款率逐年降低。
所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。
中国工商银行发展历史分析
中国工商银行发展史分析姓名：杨萍学号：201001040123（成都理工大学旅游与城乡规划学院城乡规划系四川成都 610059）摘要：中国工商银行，全称：中国工商银行股份有限公司(Industrial and Commercial Bankof China Limited, ICBC)，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。
上证A股：工商银行（601398）。
工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。
工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
一．工商银行标志整体标志是以一个隐性的方孔圆币，体现金融业的行业特征，标志的中心是经过变形的“工”字，中间断开，使工字更加突出，表达了深层含义。
两边对称，体现出银行与客户之间平等互信的依存关系。
以“断”强化“续”，以“分”形成“合”，是银行与客户的共存基础的。
设计手法的巧应用，强化了标志的语言表达力，中国汉字与古钱币形的运用充分体现了现代气息。
二．工商银行成立中国工商银行成立于1984年1月1日，由于政府决定中国人民银行不再开展商业银行业务，而将84年1月1日前中国人民银行手中的个人及工商企业存款划拨出来单独成立中国工商银行。
全国工行总部分布图中国工商银行分支机构地域分布表三．工商银行的发展简史（一）国家专业银行阶段（1984---1993）企业化经营的国家融资渠道和金融调控工具1、主要任务：筹集资金（存款），供应资金（贷款），支持经济增长，保持社会稳定2、经营范围4个领域：、工业生产、商品流通、企业技术改造、居民储蓄4种对象：国营企业、集体企业、非公有制企业、居民个人3、经营特点：初创期，快速成长与大幅扩张机构：19199个（1984）---34002个（1993），增长77.1%（仅乡镇2853个）人员：366248人---554931人，增长51.5%。
工行调研报告
关于中国工商银行经营状况的调研报告摘要：中国工商银行，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。
上证A股：工商银行（601398）。
工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。
工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
而本文正是针对工行的经营状况作出一定的调研分析。
关键词：工行；经营状况；调研报告一、经济金融及监管环境1.国际经济金融及监管环境2011年上半年，全球经济整体复苏步伐趋缓，不平衡复苏格局延续。
上半年，中东，北非动荡及日本地震突发，欧美主权债务危机持续演化，全球经济数据疲弱，美联储货币政策走向存在不确定性等因素使国际金融市场波动有所加剧。
美元汇率先大幅贬值，后弱势反弹。
此外受欧债危机持续演化影响，欧元区多数成员国国债收益率呈现上行态势；美国国债因受到避险资金追捧，收益率总体下行。
2.中国经济金融及监管环境2011年上半年，面对复杂多变的国际形势和国内经济运行出现的新情况新问题，中国坚持实施积极的财政政策和稳健的货币政策，不断加强和改善宏观调控，经济运行总体良好，继续朝着宏观调控预期方向发展。
初步测算，上半年国内生产总值(GDP)20.45万亿元，同比增长9.6%，增速比上年同期下降1.5个百分点。
工业生产平稳增长，企业效益继续提高；固定资产投资保持较快增长，上半年固定资产投资(不含农户)12.46万亿元，增长25.6%；城乡居民收入与市场销售稳定增长，社会消费品零售总额8.58万亿元，同比增长16.8%；居民消费价格(CPI)同比增长5.4%，工业品出厂价格(PPI)同比增长7.0%；进出口总额1.70万亿美元，同比增长25.8%；实现顺差449亿美元，同比下降18.5%。
二、财务报表分析利润表项目分析2011年上半年，面对复杂多变的经营环境和日趋激烈的竞争形势，实现净利润1，095.75亿元，同比增加246.10亿元，增长29.0%，年化加权平均净资产收益率25.12%，同比提高1.22个百分点。
中国五大银行
中国工商银行编辑简介中国工商银行成立于1984年1月1日，总部设在北京，是中国内地规模最大的银行。
工行是在中国人民银行专门行使中央银行职能的同时，从中国人民银行分离出的专业银行。
工商银行工商银行作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
截至2010年末，工商银行总资产134，亿元左右，当前总市值14，亿元左右，居全球上市银行之首。
2005年4月18日，工商银行的股份制改革方案获批，并于2006年6月基本完成财务重组。
2005年10月28日，中国工商银行正式整体改制为中国工商银行股份有限公司，注册资本为2480亿元，IPO之后中央汇金公司和财政部分别持有%股权。
姜建清任董事长、党委书记，杨凯生任行长、副董事长、党委副书记，王为强任监事长、党委副书记。
香港前财政司司长梁锦松、高盛公司前总裁约翰·桑顿、美国伯克利加州大学经济系教授钱颖一出任独立董事。
2006年10月27日，中国工商银行在上海证券交易所和香港交易所首次公开发行股票，融资额高达219亿美元，为全球最大的IPO（IPO就是Initial public offerings<首次公开募股>指股份公司首次向社会公众公开招股的发行方式。
）。
工行上市后，成为上交所市值最大的股份公司，港交所第三大的股份公司，仅次于汇丰控股和中国移动。
中国工商银行在上市当日，即创下了港交所最大单日成交金额纪录，达374亿港元，打破了1998年政府入市时的汇丰控股的成交金额。
当日香港主板总成交金额有亿港元左右，比同年中国银行上市时更高，再创1998年政府入市以来的最高成交金额。
经营状况中国工商银行拥有万个机构网点和36万名员工，自助银行1610家，ATM机19026部。
截至2005年末，中国工商银行各项存款余额5,736,866,000,000元，各项贷款余额3,289,553,000,000元人民币，2005年全年净利润达37,405,000,000元。
中国五大银行
中国工商银行编辑简介中国工商银行成立于1984年1月1日，总部设在北京，是中国内地规模最大的银行。
工行是在中国人民银行专门行使中央银行职能的同时，从中国人民银行分离出的专业银行。
工商银行工商银行作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
截至2010年末，工商银行总资产134，586.22亿元左右，当前总市值14，344.70亿元左右，居全球上市银行之首。
2005年4月18日，工商银行的股份制改革方案获批，并于2006年6月基本完成财务重组。
2005年10月28日，中国工商银行正式整体改制为中国工商银行股份有限公司，注册资本为2480亿元，IPO之后中央汇金公司和财政部分别持有35.32%股权。
姜建清任董事长、党委书记，杨凯生任行长、副董事长、党委副书记，王为强任监事长、党委副书记。
香港前财政司司长梁锦松、高盛公司前总裁约翰·桑顿、美国伯克利加州大学经济系教授钱颖一出任独立董事。
2006年10月27日，中国工商银行在上海证券交易所和香港交易所首次公开发行股票，融资额高达219亿美元，为全球最大的IPO（IPO就是Initial public offerings<首次公开募股>指股份公司首次向社会公众公开招股的发行方式。
）。
工行上市后，成为上交所市值最大的股份公司，港交所第三大的股份公司，仅次于汇丰控股和中国移动。
中国工商银行在上市当日，即创下了港交所最大单日成交金额纪录，达374亿港元，打破了1998年政府入市时的汇丰控股的成交金额。
当日香港主板总成交金额有760.18亿港元左右，比同年中国银行上市时更高，再创1998年政府入市以来的最高成交金额。
经营状况中国工商银行拥有1.8万个机构网点和36万名员工，自助银行1610家，ATM机19026部。
2010年度国际主要商业银行在中国的市场份额及发展
银行名称中国市场份额及发展摩根大通 (JP Morgan Chase) 摩根大通在其年报披露了国家敞口(Country exposure)信息，主要是摩根大通寻求多元化经营，包括在全球范围内开展与信用风险相关的信贷业务、交易活动和投资业务。
摩根大通的国家敞口基于公司内部管理方法编制，其是根据资产的权属、对手方或担保方所在地区进行编制。
同时该等信息也需要向当地监管机构进行申报。
摩根大通在其年报披露了前十大并购市场的国家敞口，中国及香港地区分别列在第4名和第5名，详见附件一。
美国银行 (Bank of America) 美国银行在其年报披露了跨境敞口(Cross-border exposure)信息，主要是美国银行在全球范围内开展多元化经营所面临的国家敞口。
包括的内容同摩根大通一样，同时也是需要向当地监管机构进行申报。
美国银行在其年报披露了跨境敞口(Cross-border exposure)超过资产1%的信息，详见附件二。
同时美国银行还参股中国建设银行，双方开展战略合作业务，详见附件三。
花旗集团 (Citi Group) 年报未披露有关中国的定量信息。
汇丰控股 (HSBC Holdings) 汇丰控股在其年报披露了按客户群及环球业务所在国家/地区列示的税前利润，详见附件四。
同时，汇丰银行在中国设立的汇丰银行(中国)有限公司作为首批本地注册的外资法人银行于2007年4月2日正式开业，由设于香港特别行政区的母行——香港上海汇丰银行有限公司全资拥有，其前身是香港上海汇丰银行有限公司的原中国内地分支机构。
详见附件五。
德意志银行 (Deutsche Bank) 德意志银行早在于1872 年就在上海设立了首间办事处，并于2008年1月1日在北京正式注册成立法人银行–德意志银行(中国)有限公司(“德银中国”)。
德银中国是德意志银行集团的全资子公司，总部在北京，并在北京、上海、广州和天津开有分支行机构。
目前德银中国员工已经超过500人。
工商银行年度财务报表分析
中国工商银行股份有限公司财务报表分析一、公司概况中国工商银行成立于1984年，是中国最大的商业银行。
通过近年来的改革发展，工商银行已步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2005年10月25日，中国工商银行股份有限公司成立。
股份公司由财政部、中央汇金投资有限责任公司发起设立。
业务范围：办理人民币存款、贷款；同业拆借业务；国内外结算；办理票据承兑、贴现、转贴现；各类汇兑业务；代理资金清算；提供信用证服务及担保；代理销售业务；代理发行、代理承销、代理兑付政府债券；代收代付业务；代理证券资金清算业务（银证转账）；代理保险业务；代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；保管箱服务；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；证券投资基金、企业年金托管业务；企业年金受托管理服务、年金账户管理服务；开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；资信调查、咨询、见证业务；贷款承诺；企业、个人财务顾问服务；组织或参加银团贷款；外汇存款；外汇贷款；外币兑换；出口托收及进口代收；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；自营、代客外汇买卖；外汇金融衍生业务；银行卡业务；电话银行、网上银行、手机银行业务；办理结汇、售汇业务；经国务院银行业监督管理机构核准的其他业务。
二、财务报表分析（一）利润表水平分析图1 利润表水平分析从2013年和2012年的利润表中可以看出，2013年的营业利润相比上一年的增长率为9.62%，净利润比前一年增长了10.17%，增长了242.74亿元。
从利润构成上来看，工商银行的盈利能力比前一年提高了。
而2013年工商银行净利润相比上一年增加了10.17%，从分析来看，主要是由于利润总额比上一年增加了9.67%，也就是298.5亿元所引起的。
营业收入5,896.37亿元，增长9.8%，其中利息净收入4,433.35亿元，比上年增加255.07亿元，增长6.1%，占营业收入的75.2%。
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上市银行2010年财务报表状况分析比较
——以中国银行和中国工商银行为例
MBA选修课《商业银行管理》
授课老师：买建国
华师大MBA2010级6班
姓名：***
学号：***********
递交日期：2011年10月31日
一、两家银行基本情况简介
中国银行，全称中国银行股份有限公司(Bank of China Limited)，总行(Head Office)位于北京复兴门内大街1号。
是中国内地五大国有商业银行之一。
中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。
按核心资本计算，2008年中国银行在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”排名中列第10位。
该金融品牌在世界品牌价值实验室（World Brand Value Lab）编制的2010年度《中国品牌500强》排行榜中排名第六，品牌价值已达1035.77亿元。
中国工商银行，全称：中国工商银行股份有限公司(Industrial and Commercial Bank of China Limited, ICBC)，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。
上证A股：工商银行（601398）。
工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。
工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
二、盈利能力分析
根据上市银行在中国证券交易所公布的公告2010年年度报告，可以得到以下表格数据表一：
表一：银行盈利能力评估各项指标
两行2010年盈利能力指标
由表一不难看出，从总体上来看，两家银行在过去的三年里盈利能力都有了很大提高，而工商银行在赢利能力方面一直略优于中国银行。
其中：①总资产净回报率等于净利润除以资产平均余额（（期初资产总计+期末资产总计）/2），反映了银行单位资产的获利能力，它是全面衡量银行盈利能力最重要的指标，中国银行在过去3年内ROA稳步上升，但依旧低于工商银行水平，工商银行一直是上升的，这说明中国银行面对金融危机时保持了较高的管理效率，但是工商银行有着相对更高的总体盈利水平和良好的银行资产结构。
②净资产收益率等于归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益加权平均余额，即税后利润比上总资本。
ROE反映了银行权益资本运用效率的大小以及单位权益资本所实现的利润多少，该指标直接关系到银行股东的切身利益，它的大小对银行股票价格有着重要影响。
与ROA一样，中国银行稳步上升，但依旧低于工商银行ROE水平；工商银行一直在提高，说明两家银行这3年来一直致力于提高综合盈利能力，即使受金融危机影响也没有改变ROE上升的趋势，而工商银行有着较高的盈利水平，截止到2010年底ROE为22.79%。
③银行利差率等于生息资产平均收益率减去计息负债平均成本率，也就是利息收入减去利息支出的差额与盈利资产的百分比，它反映银行资产的使用状况，两行的净利差均在过去三年里均是先下降又小幅上升，但还没有恢复到08年的水平，反映了金融危机对于两家银行信用中介业务的获利能力的影响，但是工商银行依旧保持着高于中国银行的净利差率，说明工商银行通过合理组合资产、提高资产负债率等措施保持了较高的毛利率。
从上述最重要的三个指标，我们可以得出工商银行一直有着比中国银行更强的综合能力，但是在过去三年里中国银行通过增加盈利资产的获利能力，重视负债结构等措施，其盈利性指标一直稳步上升。
但是我国经营效率不高，权益收益率都没有超过30%。
这说明我国银行盈利模式主要是存贷利差，并且企业贷款是收入的主要来源，个人零售业务占比较低，这就决定了
我国银行属于强周期、高风险行业，企业的经营风险直接影响银行资产的增加，这也决定了目前我国风险管理的重点是信用风险。
三、流动性和偿债能力分析
其中，①流动性比率等于流动资产比上流动负债，是商业银行流动性的关键指标，反映银行随时支付客户存款和满足基本客户贷款，用合理成本获取资金的能力。
两行在2010年都达到了监管部门本外币流动性比率均大于25%的要求，中国银行人民币流动性比率逐年下降，表明在放弃一定流动性的前提下为获取更大的盈利能力。
工商银行则先下降后上升且比率低于中国银行，对比之前的盈利能力可之中国工商银行流动性偏差但保持着较高的盈利能力。
②存贷比等于贷款余额比上存款余额，总体上看两家商业银行过去三年里的存贷比都达到了监管部门小于等于75%的要求，但是中国银行在近两年内上升幅度较大，远远超过了中国工商银行，对比盈利能力不难得出，这是中国银行努力提高综合盈利能力的结果。
四、风险指标分析
以上的风险指标中，①不良贷款率等于不良贷款余额/贷款平均余额。
比率越高说明收回本息的风险就越大，银行的安全度就越差，从表中看出，在金融危机发生的08年，两家都有着超过2%的不良贷款率，危机发生后，银行加强了对于贷款的审慎发放和监管，将不良贷款率降到08年的50%，且两家银行差别极小，从这方面看都有着较高的安全性。
②资本充足率根据巴塞尔协议，指的是资本对风险加权资产的比率，并将目标比率定为8%，两家银行都有足够高的资本充足率，但工商银行资本充足率一直在降低，中国银行先是减少而后增加，但是两家都意味着资产一旦损失，有足够的给予补偿的能力，有着较高的银行经营的安全性。
③贷存比等于贷款总额/存款总额，该比率越大，安全程度就越低，但是该比率过小，银行可能亏损。
中国人民银行制定的商业银行存贷比标准是不大于75%，不难看出，总体上看两家银行的该比率都在上升，08年依旧接近的存贷比，因09年中行大幅上涨拉大了差距，并保持到10年。
中国银行10年70.2%的水平离75%已不远，可以看出是中行为提高自己的盈利能力而做出得牺牲。
同时工商银行则在保持相对较低的存贷比的情况下依旧获得了较高的盈利能力。
五、综合分析
用杜邦分析法分析两家银行
综合分析及结论：杜邦分析法以股本收益率（ROE）为核心，分别引进包括资产收益率（ROA）和权益乘数（EM）的两因素分析法和包括银行利润率（PM）、资产运用率（AU）以及权益乘数（EM）的三因素分析法。
通过数据对比以及前文分析我们可以看出，总体来说，中国工商银行相对中国银行有着更高的银行综合盈利能力，更高的对股东的投资回报率。
工商银行有更高的资产收益率，其盈利性资产和非盈利资产的结果更合理，帮助工商银行获取了更高的资产总体盈利水平。
但同时工商银行有着更高的权益乘数，即其经营有着更高的风险和相对低一些的清偿能力。
在影响ROA的银行利润率和资产运用率中，两家商业银行都保持较高的银行利润率，说明他们用有限的成本获取了较高的收入，但工商银行依旧反映出更强的对成本控制的能力，资产运用率上反映了两家银行获取毛收益较高的能力，类似的是，工商银行有比中国银行更高的单位资产创造的价值。
因此，总体上来看，在过去的一年中，无论是盈利能力还是流动性分析等，两家银行都有着极好的表现，但工商银行更胜一筹。
2011年已经过去三个季度，中国货币政策面对风云变幻的市场进行宏观调控，实行稳健的货币政策，进行通货膨胀的抑制，准备金率提高上历史最高点21.5%，限制了货币的利用效率，同时利息差范围逐渐缩小，这都是影响银行利润的关键因素，故2011年两家银行表现还是从上市公告的财务指标进行分析。