营改增抢答竞赛测试题

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营改增试题及答案

营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。

（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。

（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。

五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。

请分析营改增后，该企业的税收变化情况。

参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。

五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。

营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。

因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。

营改增业务知识测试题

方正税务师营改增业务知识测试题（答案）一、选择题（每题3分，多选少选均不得分，共30分）1、一般纳税人可以按照简易办法计税的业务事项包括（abd）a 建筑施工企业登记确认为老项目的收入b 建筑施工企业登记确认为新项目的收入c 经营性出租营改增以后取得的不动产取得的收入d 房地产企业销售认定为新项目的开发产品取得的收入2、营改增后，下列有可能按照差额计算增值税的业务项目包括（abd）a 一般纳税人企业销售建筑服务b 一般纳税人销售营改增前取得的不动产c 房地产企业销售老项目开发产品d 符合条件的企业融资租赁业务3、适用5%征收率的业务项目包括（abcd）a 所有的不动产租赁b 劳务派遣选择差额征税c 营改增前开工高速公路d 出租营改增前取得的土地使用权4、营改增纳入试点范围行业的一般纳税人企业，可以计算抵扣进项税的业务事项包括（bd）a 进口货物按进口报关单计算的进项税b 暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额c 企业销售营改增以后竞拍取得的土地使用权，可以按照缴纳的土地出让金计算抵扣进项税d 餐饮购进农业生产者自产农产品，可以按规定开具的农产品收购发票计算可以抵扣进项税额5、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。

否则，不得扣除。

这些凭证是指（abcd）a 地税局不动产销售发票b 国税局增值税普通发票c 法院判决书、裁定书、调解书，仲裁裁决书、公证债权文书d 国家税务总局规定的其他凭证6、不征收增值税项目包括（acd）a 因符合条件的资产重组，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为b 各种存款利息收入c 被保险人获得的保险赔付d 开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金7、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税（abcd）a 公共交通运输服务b 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同c 电影放映服务、文化体育服务d 仓储服务、装卸搬运服务、收派服务8、建筑业一般纳税人下列项目可以选择简易办法计税（abcd）a 以总分包方式提供建筑服务b 以清包工方式提供的建筑服务c 为甲供工程提供的建筑服务d 建筑工程老项目提供的建筑服务9、本次纳入营改增的行业，按规定应预缴增值税的都有哪些？（acd）a 销售不动产b 提供运输服务c 销售建筑服务d 租赁服务10、营改增后，纳税人计算以下税种按不含税价格确定收入（acd）a 房产税b 城镇土地使用税c 土地增值税d 所得税二、计算题（每题5分，结果错误不得分，共50分）1、某建筑企业，一老项目选择按简易办法计税，项目跨县市，2016年7月按合同约定应收取工程款120万元，应支分包支出40万元，请计算当月在项目所在地应预交的增值税。

营改增知识竞赛答案

营改增知识竞赛答案a卷1、税务咨询期间，a企业2月份收到并购买了25张增值税专用发票，开具的增值税专用发票总销售额为15万元。

由于增值税专用发票复印件数量不能满足业务需要，再次申请领购增值税专用发票时，必须提前向主管税务机关缴纳增值税（）元。

a.0.45b.0.6c.1.5d.2.552.一般纳税人为提供运输服务将营业税改为增值税的适用税率为（）a.6%b.11%c.17%d.3%3.购买10套用于工程研发的计算机设备。

增值税专用发票注明金额为10万元，税额为1.7万元。

企业应该做的会计处理是（）。

a.借：研发支出11.7万元\\n贷：银行存款11.7万元\\nb.借：固定资产11.7万元\\n贷：银行存款11.7万元\\nc、借方：研发支出10万元\\n应交税费-应交增值税1.7万元\\n贷方：银行存款11.7万元\\n借方：固定资产10万元\\n应交税费-应交增值税1.7万元\\n贷方：银行存款11.7万元\\N4根据增值税的相关规定，以下关于增值税纳税人的陈述是正确的a.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人b.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人c.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人d、年应税销售额在80万元以上的商业零售企业为普通纳税人5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。

a、 50%B.1倍C.3倍d.5倍6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()a、分行无法向当地主管税务机关核实进项税发票。

B.分行可在当地扣除进项税c.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣d、经分支机构在当地认证的增值税专用发票无需转出进项税7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

税务会计“营改增”17道测试题

1 问题一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的？三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些？四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些？五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么？六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣？七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税？八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税？九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法，征收率是多少？十、出租不动产一般计税的预征率是多少，简易计税的预征率是多少？十一、一般纳税人在情况下满足何种条件，可以在一定时期内暂停预缴增值税？十二、试点纳税人发生应税行为，按营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理？十三、试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，如何处理？十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应如何处理？十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？十六、试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应如何缴税？十七、什么是混合销售？混合销售行为如何缴纳增值税？2 答案一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

营改增题库大全

营改增题库大全1、XX市国税局“营改增”相关知识测试2、营改增题库3、营改增知识竞赛试题及答案XX市国税局“营改增”相关知识测试单位:姓名:成绩:一、填空题:20分1、提供应税服务的增值税征收率是 3%2. 提供应税服务,是指有偿提供应税服务。

有偿,包括取得货币、货物或者其他经济利益。

3、应税服务增值税税率:提供有形动产租赁服务,税率为17%。

,提供交通运输业服务,税率为11%。

提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。

4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元(含本数)以下。

纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的,应申请认定为一般纳税人。

5. 增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费(3%),营改增试点后由国税局负责征收。

8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务)。

10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

.二、单选题:20分1.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一,福建省从(C )实施新旧税制的转换。

A、2012年9月1日B、2012年10月1日C、2012年11月1日D、2013年1月1日2、以下行业不纳入营改增范围的有(B、)A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务3、以下行业纳入营改增范围的有(D )A、电信增值业务。

B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D、图书、音像制品租赁4、以下适用增值税17%税率的有(C),适用13%税率的有( D ),适用11%税率的有(A ),适用6%税率的有( B )。

营改增专项测试题一

营改增专项测试题（一）测试题题型为单选，题量20道，每题5分，共计100分1、财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的实施日期是（）A、2016年5月1日B、2016年6月1日C、2016年7月1日D、2016年8月1日2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）不得变更。

A、不得B、18个月C、三年D、36个月3、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：（）A、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×税率C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×征收率D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率4、购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的有：（）A、自2012年7月1日起，购进农产品的生产企业B、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。

C、自2012年7月1日起，使用收购发票的生产企业D、自2012年7月1日起，购进农产品的增值税一般纳税人。

5、非正常损失的不动产和不动产在建工程，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

是指：（）A、与不动产实体相关的材料和设备B、构成不动产实体的建筑材料C、构成不动产实体的原材料设备D、构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

6、非正常损失，是指：（）A、因不可抗力、自然灾害以及管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的情况B、因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

营改增测试题及答案

营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C ）在境内。

A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。

A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。

（ D ）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A ）计税。

A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。

7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

营改增抢答竞赛测试题辩析

营改增知识竞赛测试题答题题说明：1、要根据要求答题，不根据要求答题不得分。

2、答案统一答在答题试卷上。

3、考试时间30分钟4、每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。

一、选择题（不定选，共30题，每题2分，共60分，多答、漏答、错答均不得分）1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指（）A.扩大试点行业范围B.将不动产纳入抵扣范围C.扩大延长抵扣链条D.扩大到人力成本抵扣2、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件包括：A. 《营业税改征增值税试点实施办法》B. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》C. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》D. 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》3、《营业税改征增值税试点实施办法》所指的单位不包括：A. 企业和事业单位B. 行政单位和军事单位C. 个体工商户D. 社会团体4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些？A.11%B.6%C.13%D.0%5、下列不属于应税行为的是：A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。

B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

6、下列情形的应税行为为视同销售行为A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务7、税率为17%的有：A.销售货物B.提供修理修配劳务C.销售房地产D.提供有形动产租赁业务8、税率为11%的行业有：A. 交通运输B. 邮政、基础电信C. 建筑、D.不动产租赁和销售E. 转让土地使用权9、小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（）A．简易计税方法计税。

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营改增知识竞赛测试题答题题说明：1、要根据要求答题，不根据要求答题不得分。

2、答案统一答在答题试卷上。

3、考试时间30分钟4、每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。

B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

6、下列情形的应税行为为视同销售行为A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

B、税率计算法C、一般计税法D、组合计税法10、扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额（）A．应扣缴税额=销售方支付的价款÷（1+税率）×税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+扣除率）×扣除率D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率11、增值税扣税凭证（）A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购和销售发票D. 完税凭证。

E. 交通通行费定额发票12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利和个人消费的项目D. 用于纳税人的交际消费的项目13、一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：A.会计核算不健全，B.不能够提供准确税务资料的C. 违背税法规定的D. 实行简易征收的14、小规模纳税人在什么业务规模情况下应登记为一般纳税人A.生产、提供劳务或以生产和提供劳务为主兼营批发零售的纳税人年应征销售额 50万元以上（不含）B.批发零售纳税人80万元以上（不含）C.营改增试点行业500万元以上（不含）D.服务业试点行业100万元以上（不含）15、李克强总理宣布今年5月1日起全面推行营改增的会议是哪一个（）A.第十三届全国人民代表大会第三次会议B.第十三届全国人民代表大会第五次会议C.第十二届全国政协会议第三次会议D.第十二届全国人民代表大会第四次会议16、纳税人提供人力资源人事外包服务按照哪个业务缴纳增值税？A. 企业管理服务B. 经纪代理服务C. 人力资源服务D. 安全保护服务17、金融服务，是指经营金融保险的业务活动。

包括（）A.贷款服务B. 直接收费金融服务C. 保险服务D.金融商品转让。

18、下列不征收增值税项目有哪些（）A. 根据国家指令无偿提供的铁路、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

B. 存款利息。

C. 被保险人获得的保险赔付。

D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

E. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

19、某一般纳税人（是营改增试点纳税人）2016年4月30日留抵10万元增值税进项，假设整个5月份该纳税人发生销项税额50万元（本月营改增前原增值税业务未发生业务），整个5月份取得进项税额为40万元，则本月应交增值税发生额为（）A.0B. 10万元C. 50万元D.20万元20、适用免税的境外服务项目有（）A.工程类建筑、监理、勘察服务B.会议展览服务服务C.仓储服务D.有形动产租赁服务E.广播影视节目(作品)的播映服务F. 文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务G.技术转让服务21、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率（）A. 国际运输服务B. 航天运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的指定服务D. 财政部和国家税务总局规定的其他服务。

22、一般纳税人提供建筑服务，可以选择简易计税方法的几种情形（）A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

B. .一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

C. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

D. 一般纳税人为自建老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

23、向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产免征增值税（）A. 电信服务B. 物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、商务辅助C. 知识产权、专业技术、鉴证咨询D. 广告投放地在境外的广告服务E. 无形资产24、按季度申报增值税的新营改增试点小规模纳税人，2016年第二季度纳税申报销售额不超过多少可以享受小微企业免税优惠政策？A. 3万元B. 9万元C. 2万元D. 6万元25、简易计税方法的销售额计算公式（）A. 销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B. 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）C. 销售额＝含税销售额÷（1＋扣除率）D. 销售额＝含税销售额÷（1＋预征率）26、已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）A. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率B. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率C. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×不可抵扣率D. 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×可抵扣率27、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：A. 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额B. 不得抵扣的进项税额＝当期可以划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额C. 不得抵扣的进项税额＝当期可以划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期不可抵扣销售额D. 不得抵扣的进项税额＝当期可以划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期可抵扣销售额28、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：A. 非正常损失项目B. 购进的旅客运输服务C. 购进贷款服务D.购进餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

29、个人出租住房适用优惠政策减按多少实际征收率征收()A.0%B.2%C.1.5%D.6%30、2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的高速公路通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额（）A. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%B. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的含税金额÷（1+5%）×5%C. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的不含税金额÷（1+3%）×3%D. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的不含税金额÷（1+5%）×5%二、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、两个或者两个以上的任何合法纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（√）2、纳税人发生应税行为只要存在价格明显偏低或者偏高，主管税务机关就可以根据税法规定的计算方法重新计算核定销售额（×）3、融资性售后回租，按“金融服务”税目征税，不按照“现代服务业—租赁服务”征税税率为6%。

（√）4、5月1日全面推开营改增后，营业税被彻底取消，4月30日以前尚未申报或缴纳的营业税应改为缴纳和申报交增值税。

（×）5、一般纳税人房地产业所有经营业务的税率都是11%（×）6、转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度。

（×）7、贷款服务和金融商品转让业务都不可以开具增值税专用发票。

（√）8、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

（√）9、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（√）10、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

（×）11、混合销售指的是一项销售行为如果既涉及货物又涉及劳务。