税务师考试《税收相关法律》试题
注册税务师税收相关法律考试试题
注册税务师税收相关法律考试试题前言作为一名注册税务师，必须掌握相关的税收法律知识。
通过考试可以不仅可以检验自己的知识水平，同时也是保证行业质量的重要手段。
本文档将为大家提供注册税务师税收相关法律考试试题，帮助大家更好地备考。
试题1.企业所得税税前扣除范围包括（）。
A. 用于研究开发的支出 B. 投资非现金资产时的相关支出 C. 其他业务支出 D. 上市公司发行股票所产生的费用2.个人所得税与企业所得税有哪些区别？3.关于增值税纳税人，下列说法正确的是（）。
A. 小规模纳税人不需要统一缴纳增值税B. 一般纳税人需按照规定缴纳增值税C. 营改增税率为6%D. 为了减轻纳税人的负担，增值税可以进行进项抵扣4.汽车购置税的减免条件包括以下哪一个？A. 车辆产地为进口车的B. 新能源车的C. 出租汽车的D. 重型燃油车的5.个人所得税的税率为多少？如何计算个人所得税？6.关于税收征收，下列哪一个规定是错误的？A. 纳税人享有法定的纳税减免、退税、抵免等税收优惠B. 纳税人拥有申诉、诉讼的权利C. 纳税人可以随意转移资产，避税，逃税 D. 纳税人应认真履行报税义务，如实记录和报告应税所得7.财产税是指对个人的哪些财产实施征收？8.关于税务机关，下列哪一项说法是错误的？A. 税务机关负责制定征税政策，开展税收宣传及纳税人培训等工作。
B. 税务机关可以对纳税人的经营情况、会计核算制度、信用记录等进行调查。
C. 税务机关可以对纳税人的存款、房产、车辆等进行强制性的查封、扣押等措施。
D. 纳税人可以通过税务机关进行咨询、申诉、举报等工作。
9.个人所得税的起征点是多少？10.企业所得税的税率为多少？对于小微企业有哪些税收优惠政策？特别说明以上试题仅供参考，考试前请务必仔细阅读考试规定和要求，在考试中认真作答。
总结税收是国家重要的财政收入来源之一，通过考试可以不仅可以检验自己的知识水平，同时也是保证行业质量的重要手段。
2022年注册税务师考试《税收相关法律》真题(完整版)
2022年注册税务师考试《税收相关法律》真题（完整版）2022年注册税务师考试《税收相关法律》真题（完整版）一、单项选择题(每题1.00 分)1.中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是（）。
[1分]A 它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B 它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C 它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D 它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权2.根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。
[1分]A 纳税人拆本使用发票B 纳税人申请领购普通发票C 跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D 临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票3.某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。
[1分]A 吊销许可证B 撤回该许可C 撤销该许可D 废止该许可4.某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。
遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。
根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。
[1分]A 将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B 将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C 将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D 将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定5.根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张三是华山有限责任公司的股东，在公司运营过程中，张三对外欠债10万元，该公司遂为张三提供担保。
关于该担保事项，下列表述中，正确的是（）。
A. 该担保事项必须由股东会决议B. 该担保事项按照公司章程的规定可以由董事会决议C. 该担保事项违反《公司法》规定D. 公司不得为本公司股东提供担保2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。
某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。
慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。
A. 单方法律B. 单务合同C. 实践性合同D. 诺成性合同E. 有偿性合同3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。
小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。
根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的是（）。
A. 刘某既可以书面也可以口头申请设立个体诊所B. 卫生局受理刘某申请后，应当向其出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证C. 如陈某等人提出听证要求，卫生局同意并听证的，组织听证的费用应由陈某承担D. 如卫生局拒绝刘某申请，原则上应作出书面决定，必要时口头告知即可4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 2011年10月，浙江省某市国税局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。
金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。
2012年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。
市国税局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任的权利属于（）。
A. 支配权B. 请求权C. 抗辩权D. 形成权2.(单项选择题)(每题 1.50 分)《合同法》第7条规定，当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。
这体现了合同法基本原则中的（）。
A. 公平原则B. 合同自由原则C. 诚实信用原则D. 公序良俗原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是（）。
A. 添附属于继受取得B. 混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实C. 添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实D. 加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 作为行政程序法的基本制度之一，教示制度的要求体现在（）。
A. 行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等B. 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定C. 市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理D. 行政机关应当告知行政相对人提出法律救济的法定方式E. 行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限5.(不定项选择题)(每题 2.00 分)顾某、辛某、孔某、吴某、蒋某共同投资设立甲装饰材料有限责任公司（以下简称甲公司），从事环保装饰材料的研发与生产。
税务师考试《税收相关法律》习题及答案
税务师考试《税收相关法律》习题及答案税务师考试《税收相关法律》习题及答案学习总是在一点一滴中积累而成的，就像砌砖，总要结结实实。
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1. 在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。
这体现了()。
A.行政合理性原则B.行政应急性原则C.行政合法性原则D.行政平等性原则[答案]A[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。
这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。
2. 我国行政法的渊源包括()。
A.全国人民代表大会制定的基本法律规范B.全国人大常委会制定的一般法律C.国务院制定的行政法规D.最高人民法院作出的终审判决[答案]AB.C[解析]本题考核行政法的渊源。
宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。
3. 关于行政法关系，下列表述中正确的是()。
A.精神财富也可以成为行政法关系的`客体B.行政法关系的主体必有一方是行政主体C.在行政法关系中，主体地位具有不平等性D.行政法关系是行政法的调整对象[答案]A.B[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。
4. 在行政法律关系中，()。
A.行政主体始终处于主导地位B.当事人一方必须是国家行政机关C.客体只能是行政行为D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务E.当事人双方的权利义务不对等[答案]A.E[解析]本题考核行政法律关系的特征。
5. 行政职权除具有权力的一般属性外，还具有法律特征的是()。
A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性[答案]AC.D[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有以下特征：公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。
注册税务师考试《税收相关法律》考题及答案
1999注册税务师考试《税收相关法律》考题及答案一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意。
)1.由特定的机关按一定的立法程序制定的以规范化的文字形式表现出来的法律是()。
A.普通法B.特别法C.程序法D.成文法标准答案：D2.我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国()批准的,具有与我国国内法同样的效力。
A.国家主席B.国家行政机关C.国家司法机关D.国家权力机关。
标准答案：D3.在我国的法律解释上,凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题,均应由()进行解释。
A.最高人民法院B.最高人民检察院C.全国人大常委会D.全国人大标准答案：C4.下列行为属于抽象行政行为的是()。
A.行政处罚B.行政立法C.行政确认D.行政监督检查标准答案：B5.行政征收以相对人负有行政法上的()为前提。
A.给付义务B.缴纳义务C.申请义务D.不作为义务标准答案：B6.以许可的范围为标准,行政许可分为()。
A.排他性许可与非排他性许可B.一般许可与特殊许可C.独立许可与附条件许可D.权利性许可与附义务许可标准答案：B7.下列行政行为属于间接执行性强制措施的是()。
A.查封、扣押B.强制检疫C.冻结、划拨D.执行罪标准答案：D8.下列行政行为中属于行政处罚的是()。
A.行政征收B.行政没收C.行政征用D.行政强制标准答案：B9.从审理形式看,行政赔偿诉讼()。
A.不适用调解B.必须以调解结案C.可以适用调解D.必须以判决结案标准答案：C10.夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户,其债务应以()承担。
A.经营者个人财产B.家庭全部财产C.夫妻共有财产D.夫妻全部财产标准答案：C11.代理人在代替被代理人进行法律行为时,()进行意思表示。
A.可以根据自己的判断B.可以不考虑被代理人的想法C.可以以自己的名义D.可以不考虑被代理人的利益标准答案：A12.甲地的A公司与乙地的B公司签订一份合同,在合同中载明其签订地点为丙地,A公司与B公司在了地完成合同签章,则此合同成立的地点为()。
税务师考试《税收相关法律》试题及分析
2003年全国注册税务师考试?税收相关?试题及分析一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定,属于()行政行为。
A.依职权的 B.非要式 C.外部 D.抽象标准答案：C依据：第一编第一章第三节,见教材第32页。
考核目的：明确行政行为可依据不同标准进行不同分类。
以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准,可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。
外部行政行为,是指行政主体在对社会实施行政治理过程中,针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。
2.在行政诉讼中,()。
A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关B.原告申请停止执行具体行政行为的,人民法院应当裁定准许C.一审程序除涉及国家隐秘、个人隐私和另有外律开庭审理,不得书面审理。
D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出标准答案：D依据：第一编第三章第四节、第六节,见教材第150页。
考核目的：掌握行政诉讼中主体及审理程序中有关。
诉讼中原告能够撤回起诉,但必须在法院宣告判决或者裁定前提出。
逾期撤诉不予准允。
3.行政主体在行使行政职权、实施行政治理活动过程中,针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有()特征。
A.效力的普遍性和持续性B.可诉性C.对象的普遍性D.效力的后及性标准答案：B依据：第一编第一章第三节、第三章第一节,见教材第33、96页。
考核目的：明确什么是抽象行政行为和具体行政行为,它们各自的特点是什么,只有具体行政行为才具有可诉性。
4.税务机关作出()的税务行政处分决定前,应当告知纳税人有要求进行听证的权利。
A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款10000元标准答案：D依据：第一编第一章第四节,见教材第66页。
考核目的：掌握对行政处分听证程序案件的适用范围和当事人有权要求听证的权利。
5.依据?行政处分法?,()不得设定税务行政罚款处分。
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税务师考试《税收相关法律》试题
学习的过程就是思考的过程，就是提出问题，下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。
多项选择(每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分)
1.行政机关在收集证据时，可以( )。
A.依照法律、法规的规定，可以进行检查
B.抽样取证
C.将证人传唤到公安机关提供证言
D.先行登记保存
2.在税务行政处罚过程中，当事人享有的权利有( )。
A.陈述、申辩
B.被告知做出处罚决定的事实、理由、依据
C.对处罚决定不服可以申请复议或提起诉讼
D.申请听证
3.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的合法性。
A.证据是否符合法定形式
B.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
C.是否有影响证据效力的其他违法情形
D.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符
4.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的真实性。
A.证据形成的原因
B.发现证据时的环境
C.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系
5.以下关于一人有限责任公司的说法中，正确的有( )。
A.一人有限责任公司仅指一个自然人股东的有限责任公司
B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元
C.一人有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分自公司成立之日起两年内缴足
D.一人有限责任公司不设股东会
6.自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务( )。
A.妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料
B.列席债权人会议并如实回答债权人的询问
C.未经人民法院许可，不得离开住所地
D.不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员
7.《行政诉讼法》规定应当由被告负举证责任的原因在于( )。
A.先取证后裁决是行政程序的一项基本规则
B.在行政法律关系中，行政机关处于主动地位，举证能力强
C.行政机关拥有足够的经费、专门的仪器设备和技术保障手段，有取证优势
D.行政机关在实施行为时无需征得公民、法人或其他组织的同意。
因此，在行政诉讼中原告没有举证能力
8.下列各项中，经国务院确认属于税务行政许可项目的是( )。
A.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批
B.减免税项目的审批
C.增值税专用发票领购资格
D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
9.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( )。
A.税收收入总量和进度
B.与纳税程序有关的情况
C.国家税收法律、行政法规的规定
D.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
10.根据税收征管法第四十四条规定，实行离境清税制度，有两个法定的必要条件，这两个必要条件是( )。
A.需要出境的纳税人在出境前有欠税，或单位纳税人在其法定代表人出境前有欠税
B.欠缴税款的纳税人或者欠税单位的法定代表人在出境前，不能依法结清应纳税款、滞纳金，并且又不能提供纳税担保的
C.存在稽查在案
D.存在未如期申报的违章信息。