全国注册税务师考试试题(5个doc)6
全国注册税务师考试试题(5个doc)62003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析一、单项选择题(共40分,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。
A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税答案：A依据：教材第19页。
民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。
考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。
2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。
该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9答案：C依据：教材第21、64、104页。
如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。
由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。
3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。
2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。
该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。
A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61答案：A依据：教材第21、26、104页。
纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。
出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。
应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。
考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。
出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。
所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。
4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。
A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税D．金融企业向客户收取业务手续费时,以折扣方式让利或折让部分,不缴纳企业所得税答案：D依据：教材第29、30页。
金融保险企业按规定向客户收取的业务手续费,以折扣(折让)方式收取的,可按折扣(折让)后实际收取的金额计入应税收入。
考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业经营国库券、代销国债取得收入,以及收回以物抵债财产,折扣收取手续费的税务处理。
金融企业在二级市场上买卖国库券,以及代销国债所取得的收入,应计入应税所得计税；收回以物抵债的财产,评估折价金额若高于债权的金额,凡退还给原债务人的,不计税；不退还的部分,应计入应税所得计税。
所以A、B、C表述均不正确,惟有D是正确的。
5．某企业2002年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。
A．30B．28C．24D．15答案：D依据：教材第39、40页。
经营性借款费用可税前扣除；向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除；纳税人从关联方取得和借款金额超过其注册资本50%的部分的利息支出,不得在税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚企业向其关联方取得借款的费用支出的相关规定。
本题该企业向其控股公司借入经营性资金,属于向关联方取得借款,在其注册资本50%以内的部分借款的费用支出,允许在税前扣除。
所以,该企业在计算应纳税所得额时,可以扣除的利息费用为=500×50%×6%=15(万元)。
6．某金融企业2002年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。
2002年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A．16．25B．16．01C．14．85D．13．2答案：A依据：教材第21、44、104页。
金融企业用于公益性、救济性的捐赠支出,在当年纳税所得额的1．5%以内可以据实扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚公益性、救济性的捐赠在税前扣除的有关规定。
本题该企业属金融企业,应按1．5%的标准计算；其应税所得额为(650—600)=50(万元)。
所以,50×1．5%=0．75(万元),10万元>0．75万元,其税前可以扣除的公益性救济性支出为0．75万元。
故应纳企业所得税=(50—0．75)×33%=16．25(万元)。
7．2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元,代国家发行国债取得手续费收入35万元,同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。
就其发生的业务,2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为()万元。
A．6．93B．11．55C．13．53D．16．83答案：C依据：教材第21、55、56页。
向国家购买国债而取得的利息收入,免征企业所得税,但不包括国家发行的金融债券利息收入；城市商业银行因办理国债业务而取得的手续费收入,应计入当期损益,按规定缴纳企业所得税。
同时,因此项业务而发生的宣传、奖励费用等支出,可在税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚商业银行购买国债、金融债券、办理国债业务而取得的收入的征免税规定。
本题购买国债取得利息收入10万元,免征企业所得税。
所以,该商业银行应纳企业所得税=(20+35—14)×33%=13．53(万元)。
8．某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元,成本费用为56万元。
经税务机关审查,其收入总额核算准确,但成本费用无法查实。
已知应税所得率为15%,则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A．1．08B．4．62C．2．43 D．2．97答案：C依据：教材第21、112页。
实行核定应税所得率征收办法的,其应纳税额的计算公式为：应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率；应税所得在3万元以上的至10万元的,税率为27%。
考核目的及分析：测试考生是否清楚核定应税所得率征收办法的运用。
本题该运输公司,由于成本费用无法查实,所以只能采用核定征收办法计税。
其应税所得额=60×15%=9(万元),适用税率为27%,故应纳企业所得税=9×27%=2．43(万元)。
9．外商投资企业和外国企业取得下列所得,可不计入应纳税所得额的是()。
A．外商投资企业经批准,以实物向其他企业投资,投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益D．外商投资企业兼营投资业务,从被投资方取得的利润答案：D依据：教材第163、164页。
外商投资企业兼营投资业务,从被投资企业取得的利润,可不计入本企业的应纳税所得额,但与该投资有关的可行性研究费用等不得冲减本企业应纳税所得额。
考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业和外国企业从事投资业务的有关税务处理。
外商投资企业经批准,以实物向其他企业投资,其合同确认价值大于原账面净值之间的差额,计入企业当期应税所得,以及外国企业的有关B、C的业务,也都应计入应税所得计税。
10．境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务,国内客户支付咨询费用1000万元,根据工作量的分配,甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入,税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时,最低不得少于()万元。
A．120 B．150 C．180 D．300答案：B依据：教材第156页。
凡境外企业派人来华参与客户咨询业务,应按劳务发生地原则,就该项业务中划为该境外企业的收入部分,以不低于50%为标准,来确定该境外企业的境内业务收入,并按规定申报缴纳企业所得税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚境外企业来华参与客户的咨询业务取得收入的税务处理。
由于境外咨询甲公司与境内乙公司按照3：7的比例分配收入,所以税务机关核定境外甲公司的境内收入时,最低不得小于=1000×30%×50%=150(万元)。
11．某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。
2001年、2002年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元,不考虑地方所得税)：机构名称适用税率2001年2002年甲15％200 210乙30％—80 100经审核,该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构,则2002年该企业的应纳企业所得税额为()万元。
A．37．5B．46．5C．49．5D．61．5答案：C依据：教材第213页。
如果营业机构有盈有亏,盈亏相抵后仍有利润的,应当按照有盈利的营业机构所适用的税率纳税。
其弥补亏损的数额应当按照为亏损营业机构抵亏的营业机构所适用的税率纳税。
考核目的及分析：测试考生对外商投资企业在华设有两个或两个以上营业机构合并申报纳税是否清楚。
本题两个营业机构,分别适用不同的税率,在盈亏相抵后,无论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润,还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润,都要用补回的办法解决。
故2002年该企业应纳企业所得税额=210×15%+20×30%+80×15%=49．5(万元)。
12．某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业,该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度,1999年以后均被认定为先进技术企业,2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业,经营期限暂定为6年。
不考虑地方所得税,则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为()万元。
A．1．78B．2．44C．3D．3．88答案：C依据：教材第184、185、189、205页。
沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业,减按24%税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者,将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的40%；公式：再投资额/1—(实际适用的企业所得税率+地方所得税率)×实际适用税率×退税率。
注册税务师考试试题及答案
注册税务师考试试题及答案注册税务师考试试题及答案1.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。
(税法Ⅰ-多选题)A.单位提供的垃圾处置劳务B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用E.某企业从事金融商品买卖取得的收入【答案】：CDE【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。
2.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。
(税法Ⅰ-单选题)A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额【答案】：D【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。
3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。
(税法Ⅱ-单选题)A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础【答案】：D【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。
2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：G的产成品和M材料。
M材料是专门生产G的产品所需的原料。
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款, 自结算税款之日起（）年内发现旳, 可以向税务机关规定退还多缴旳税款, 并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理, 表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时, 不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记, 税务机关收存其税务登记证正本, 纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业, 其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业, 并签订转让协议, 于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后, 有关各方旳税务登记, 对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记. 再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记, 再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录, 不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借: 银行存款贷: 固定资产清理B.计算缴纳营业税借: 应交税费贷: 固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借: 固定资产清理贷: 银行存款D.销售不动产旳净收益借: 固定资产清理贷: 营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方, 财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让, 应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种, 下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为, 不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让, 应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为, 对转让方不征收流转税, 应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为, 应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述, 对旳旳是（）。
2023年全国税务师考试真题
2023年全国税务师考试真题（正文部分）题目一：理论基础与专业知识1. 税收是国家实施财政管理和宏观调控的重要手段之一，也是国家财政收入的重要来源。
请简要解释税收的定义和作用。
答案：税收是指国家根据法定税种和税率，依法向纳税人征收的货币和非货币财产的一种行政行为。
税收的作用包括：提供国家财政收入，用于社会公共事业建设和发展；调节经济，实现宏观调控和经济平衡；促进社会公平和资源再分配。
2. 税务师是税收征管系统中的专业人才，具备税法理论和实务知识，负责纳税人税务咨询、规划、申报等工作。
请列举税务师职业行为需要遵守的道德规范。
答案：税务师职业行为需要遵守的道德规范包括：保密原则，不得泄露纳税人的商业秘密；独立性原则，不受他人影响，保持客观公正；诚实守信原则，不得虚假陈述或隐瞒重要信息；专业行为原则，依法提供税务咨询和规划服务。
题目二：税收管理与征收实务1. 税务机关在税收管理中起着重要的角色。
请简述税务机关的主要职责和权力。
答案：税务机关的主要职责包括：制定税收政策，拟定税收法规；征纳税业务，对纳税人进行税务登记和申报审核；征收税款，进行税款的催缴和强制执行；查处违法行为，打击税收违法犯罪活动；提供税收服务，为纳税人解答疑问和提供咨询。
2. 纳税人应当按照税法的规定履行纳税义务，并进行税务登记、填报申报和缴纳税款等工作。
请简要介绍纳税人的主要义务和申报流程。
答案：纳税人的主要义务包括：按时、足额缴纳税款；按规定完成税务登记；如实填报纳税申报表；配合税务机关的检查和调查等。
纳税申报流程一般包括：获取纳税申报表；填报纳税申报表；提交纳税申报表；缴纳税款；税务机关审核。
题目三：税务筹划与风险管理1. 税务筹划是合法合规的税务活动，旨在促进企业合理合法地减少税负。
请列举几种常见的税务筹划方式。
答案：常见的税务筹划方式包括：合理选取适用税制；合理开展资产重组和企业重组；合理选择税务政策利好的地区；合理利用税收优惠政策；合理安排跨国投资等。
全国注册税务师执业资格考试试卷
全国注册税务师执业资格考试试卷《税收相关法律》一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.根据行政法理论，行政机关做出行政行为，有( )情形的，属于违反实质合法性原则。
A.违反法定程序B.超越行政职权C.明显考虑不相关因素D.适用法律依据错误2.根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的的实施行为是( )。
A.授益行政行为B.行政裁量行为C.行政事实行为D.单方行政行为3.根据《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起( )个工作日内予以答复。
A.10B.15C.20D.304.根据《行政许可法》，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。
这体现了行政程序法的( )制度的要求。
A.行政时效B.行政案卷C.信息公开D.行政教示5.蔡某对市国土资源管理局作出的行政处罚决定不服，向法院提起行政诉讼。
诉讼期间，市国土资源管理局撤销了原处罚决定，蔡某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤销的裁定。
一个月后，市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定。
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，蔡某应当( )。
A.申请再审B.对法院所作的撤诉裁定提出上诉C.重新起诉D.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案6.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施( )的行政处罚。
A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税7.某个体诊所未经许可擅自采集血液。
县卫生局接到群众举报后，立即派人组织调查。
根据调查人员当场制作的现场笔录和收集到的证据，县卫生局认定举报情况符合事实，遂立即采取措施制止该个体诊所非法采集血液的行为，没收该个体诊所采集血液所使用的生物容器，并依法作出罚款处罚。
根据我国法律和有关规定，下列关于县卫生局执法程序、执法证据和执法措施的说法中，正确的是( )。
税务师考试真题及解析答案
税务师考试真题及解析答案税务师考试是我国税务领域中的重要考试之一，要成为一名合格的税务师，必须通过该考试。
在考前的准备过程中，熟悉之前的真题并进行解析是非常重要的一步。
本文将就税务师考试的一些真题进行解析，帮助考生更好地备考。
一、税务制度第一题：对于劳务报酬，以下说法正确的是？A. 劳务报酬属于营业税的征税范畴B. 劳务报酬属于增值税的征税范畴C. 劳务报酬不属于任何一种税种的征税范畴D. 劳务报酬属于个人所得税的征税范畴解析：选D。
根据我国的税务制度，劳务报酬属于个人所得税的征税范畴。
个人从其他单位和个人取得的劳务报酬应纳税。
二、税法理论第二题：我国税法的基本理论基础是？A. 纳税人平等原则B. 纳税人权利和义务相统一原则C. 纳税合法性原则D. 纳税自愿原则解析：选C。
我国税法的基本理论基础是纳税合法性原则。
该原则指出纳税人应当按照税法规定的条件和程序履行纳税义务，税收的合法性是税法调整社会经济关系的前提。
三、税务筹划第三题：某企业为筹划税务，考虑选择合适的税收优惠政策，请分析企业选择税收优惠政策的逻辑。
解析：企业选择税收优惠政策应从企业自身的实际情况出发，根据优惠政策的适用条件进行判断。
首先，企业需要了解自身的产业属性、经营状况以及未来发展规划。
其次，企业需要熟悉税收政策，包括相关的税收法规、政策文件以及优惠政策的具体要求。
最后，企业需要综合考虑自身的实际情况和优惠政策的适用条件，选择合适的税收优惠政策。
四、税务处理第四题：某公司收到税务机关发出的税务处理通知书，应如何处理？解析：根据税务处理通知书的内容，公司应及时核对自己是否存在违法的行为，并进行内部调查。
如果发现确有违法事实，应配合税务机关的调查，主动采取补救措施并纠正错误。
同时，可以委托专业的税务师为公司提供法律咨询和协助处理税务处理事宜。
五、税务审计第五题：税务审计的具体内容包括哪些？解析：税务审计的具体内容包括纳税人的基本情况调查、会计核算与税务核算的比对、涉税会计核算的审查、涉税事项的检查等。
全国注册税务师历年真题整理与解析
全国注册税务师历年真题整理与解析一、税收法律和法规1. 政府一般性支出预算法的立法机关是（）。
答案：全国人民代表大会。
解析：政府一般性支出预算法是我国国家财政方面的重要法律，它的立法机关是全国人民代表大会。
2. 《中华人民共和国企业所得税法》发布于（）。
答案：1991年。
解析：《中华人民共和国企业所得税法》是我国企业所得税征收与管理的重要法律，该法于1991年发布。
3. 下列关于税收的说法中，不正确的是（）。
答案：只有中华人民共和国国家税务总局有权发布税收法规。
解析：税收法规的发布不仅有国家税务总局，各级地方税务局也有权发布相关税收法规。
二、税务筹划与税收规划1. 关于税务筹划的定义，以下说法不正确的是（）。
答案：税务筹划是通过合理规避纳税义务，以减少或推迟税负支付为目的的合法活动。
解析：税务筹划是通过合理规避纳税义务，以降低纳税负担，实现最佳税收利益为目的的合法活动。
2. 税务筹划的主要内容包括（）。
答案：税收政策研究和分析、选址与投资、融资、企业重组与业务重组等。
解析：税务筹划的内容涉及税收政策研究和分析、选址与投资、融资、企业重组与业务重组等。
3. 个人可以通过以下途径实现合理的税务筹划（）。
答案：购买商业养老保险、购买商业健康保险、参与股权投资等。
解析：个人可以通过购买商业养老保险、购买商业健康保险、参与股权投资等方式实现合理的税务筹划。
三、税务稽查与税务执法1. 税务稽查的目标是（）。
答案：实现纳税人合法权益的保护和国家税收的安全。
解析：税务稽查的目标是保护纳税人合法权益和确保国家税收安全。
2. 税务稽查人员在稽查过程中，采取的一种有效的案件处理方法是（）。
答案：轻的问题批评教育。
解析：在税务稽查过程中，对于一些轻微问题，可以采取批评教育的方式进行处理。
3. 针对纳税人违法行为，税务执法机关可以采取的措施包括（）。
答案：行政处罚、行政强制措施、刑事处罚等。
解析：税务执法机关可以采取行政处罚、行政强制措施、刑事处罚等措施对纳税人的违法行为进行处理。
税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 个人所得税的征收方式包括（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的收入总额B. 企业的收入总额减去不征税收入和免税收入C. 企业的收入总额减去成本、费用、损失D. 企业的收入总额减去成本、费用、损失和税金答案：C5. 以下哪项不是增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 企业销售的货物答案：D6. 个人所得税的起征点是（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意连续的12个月答案：A8. 增值税的税率分为（）。
A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C9. 个人所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 个人的收入总额B. 个人的收入总额减去不征税收入和免税收入C. 个人的收入总额减去成本、费用、损失D. 个人的收入总额减去成本、费用、损失和税金答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额的计算不包括（）。
A. 企业的收入总额B. 企业的成本总额C. 企业的不征税收入D. 企业的免税收入答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？（）A. 政府补助B. 国债利息C. 企业捐赠D. 企业转让股权所得答案：AB2. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 增值税的征税范围包括（）。
注册税务师试题
注册税务师试题一、选择题1. 下列关于个人所得税的说法正确的是：A. 个人所得税属于直接税B. 个人所得税适用于个人的所有税源所得C. 个人所得税的计算基础是纳税人的全年所得额D. 个人所得税的税率是固定的2. 下列关于增值税的说法错误的是：A. 增值税适用于企业生产、经营活动中的流转环节B. 增值税属于间接税C. 增值税的计算公式是：增值税额 = 销售额 ×税率D. 企业购买设备时可以抵扣进项税额3. 下列关于企业所得税的说法正确的是：A. 企业所得税适用于企业的全年利润B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税的计算基础是企业的营业收入D. 企业所得税属于直接税4. 下列哪种情况不属于行政给付的范畴：A. 社会保险金B. 失业保险金C. 社会救助金D. 招标手续费5. 下列关于关税的说法错误的是：A. 关税是遏制进口，保护国内产业的手段之一B. 中国是世界上关税最高的国家之一C. 关税属于财政收入的一种D. 关税的征收主体是海关二、填空题6. 企业所得税的计算公式是：企业所得税 = （全年利润 - 免税额）×税率。
7. 增值税属于________税。
8. 所得税属于________税。
9. 行政给付是指国家通过______向特定群体进行直接支付。
10. 关税是指国家为保护国内市场而征收的对________进口货物的税。
三、问答题11. 个人所得税的税率是如何确定的？请简要说明。
个人所得税的税率是根据个人纳税人的年应纳税所得额来确定的。
根据当前的个人所得税法，个人所得税采用等级累进税率制度。
税率分为7个等级，从3%到45%不等。
纳税人的年应纳税所得额越高，适用的税率就越高。
12. 简述增值税的征收方式。
增值税的征收方式是按照货物和劳务的流转环节来进行征收的。
增值税适用于企业生产、经营活动中的各个环节。
企业在销售货物或提供劳务时，需要将增值税计算在内，并在销售额中加入税额。
税务师考题必备(后附答案) (6)
一、单项选择题1.下列各项中，关于货币时间价值的说法不正确的是（）。
A.货币时间价值，是指一定量货币资本在不同时点上的价值量差额B.货币时间价值是指没有风险没有通货膨胀情况下的社会平均利润率C.货币的时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增值D.货币时间价值是指不存在风险但含有通货膨胀情况下的社会平均利润率2.某人将100元存入银行，年利率3%，按单利计息，5年后的本利和为（）元。
A.115B.115.93C.114D.114.933.某企业于年初存入银行50000元，假定年利息率为12%，每年复利两次。
已知（F/P，6%，5）=1.3382，（F/P，6%，10）=1.7908，（F/P，12%，5）=1.7623，（F/P，12%，10）=3.1058，则第5年年末的本利和为（）元。
A.66910B.88115C.89540D.1552904.资产的收益额除了包括期限内资产的现金净收入外，还包括（）。
A.市场价格B.期末资产的价值相对于期初价值的升值C.期末资产的价值D.期初资产的价值5.已知甲、乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲、乙两方案风险大小时应使用的指标是（）。
A.标准离差率B.标准离差C.协方差D.方差6.下列说法正确的是（）。
A.相关系数为0时，不能分散任何风险B.相关系数在0～1之间时，相关系数越低风险分散效果越小C.相关系数在-1～0之间时，相关系数越高风险分散效果越大D.相关系数为-1时，可以最大程度的分散风险7.已知某公司股票风险收益率为9%，短期国债收益率为5%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的β系数为（）。
A.1.8B.0.8C.1D.28.下列关于市场风险溢酬的相关表述中，错误的是（）。
A.市场风险溢酬是附加在无风险收益率之上的B.市场风险溢酬反映了市场作为整体对风险的平均容忍程度C.投资者对风险越厌恶，市场风险溢酬越大D.无风险收益率越大，市场风险溢酬越大9.已知某公司股票的β系数为0.8，短期国债收益率为5%，市场组合风险收益率为10%，则该公司股票的必要收益率为（）。
税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案税务师考试试题及答案税务师考试复习备考，大家要多做题。
下面是税务师考试试题及答案，欢送做题。
请答题：1. 根据《行政处分法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关。
A.2日B.5日C.10日D.15日[答案]A[解析]《行政处分法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。
因此，选项A正确。
2. 以下行政行为中属于行政处分的是。
A.行政征收B.行政没收C.行政征用D.行政强迫[答案]B[解析]财产罚是行政处分的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。
3. 根据我国《行政处分法》规定，地方性法规可以设定何种行政处分。
A.行政拘留B.暂扣企业营业执照C.罚款D.没收违法所得E.撤消企业营业执照[答案]BC.D[解析]根据《行政处分法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、撤消企业营业执照以外的行政处分。
因此，选项BC.D正确。
4. 根据《行政处分法》，不得设定税务行政罚款处分的是。
A.省级税务机关制定的税收标准性文件B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章D.省级人民政府规章[答案]A[解析]根据《行政处分法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处分的行为、种类和幅度范围内作出详细规定。
四个选项中BC.D选项属于部门规章或地方规章，只有A选项例外，因此，正确选项为A。
5. 受行政处分的当事人，应当依法从轻或减轻行政处分的情形有。
A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.违法行为细微并及时纠正，没有造成危害后果的C.受别人胁迫而有违法行为的D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的E.其违法行为1年内未被发现的[答案]AC.D[解析]根据《行政处分法》，依法应当从轻或减轻行政处分的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的';主动消除或减轻违法行为危害后果的;受别人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。