注册税务师考试《税法一》试题及答案
注册税务师考试《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
a．税收法律b．税收行政法规c. 税收行政规章d.税务行政命令标准答案：c2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（）。
a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则c. 法律优位原则d．法律不溯及既往原则标准答案：d3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
a．30元b．110元c．160元d．60元标准答案：a4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。
税率—— 5% 10%15%20%0 500 1000 1500 2000a．250 b．11oc．100 d．150标准答案：d5．税收法律关系产生的标志是（）。
a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生标准答案：c6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
a．重复征税无法消除b．减少财政收入c．不符合税收中性原则d．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：d7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
a.14.329％b.14.529％c．20．48％d.14％标准答案：b8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。
a．用动物毒素制成的生物制品b．用购买的石料生产石灰c．县以下小型火力发电站生产的电力d．用高炉水渣生产的墙体材料标准答案：a9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。
a．25万元b．23万元c．21．37万元d．19．66万元标准答案：c10．某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。
a．30000元b．31200元c．29434元d．26666．67元标准答案：a11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。
a．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票b．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票c．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票d．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票标准答案：d12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
a．14．73万元b．12．74万元c．10．20万元d．17．86万元标准答案：b13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
a．680万元b．375．79万元c．1395．79万元d．715．79万元标准答案：d14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。
a．农药b．天然牛黄c．松香d．天然树脂标准答案：c15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。
a．委托方b．受托方c．代理方d．购买方标准答案：a16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为（）。
a．先预退税款后核销b．单证齐全方可申报办理退税c．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法d．按简化凭证申报办理退税标准答案：b17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
a．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天b．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天c．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天d．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天标准答案：d18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
a．50351 b．50300c．50200 d．51000标准答案：b19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。
a．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税b．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款c．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税d．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款标准答案：d20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
a．用于广告宣传用的样品白酒b．用于本企业招待所的卷烟c．委托加工收回后直接销售的人参酒d．抵偿债务的汽车轮胎标准答案：c21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。
a．10％b．15％c．20％d．35％标准答案：d22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。
a．购进时全部扣除b．购进入库时扣除c．出库实耗时扣除d．销售实耗时扣除标准答案：c23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为60％，消费税税率为10％。
该企业应纳的消费税是（）万元。
a．60 b．106．67c．96 d．1066．67标准答案：b24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。
a．90566．67b．86166．60c．2566．67 d．88000．00标准答案：a25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
a．委托国有企业加工应税消费品b．委托私营企业加工应税消费品c．委托外商投资企业加工应税消费品d．委托个体经营者加工应税消费品标准答案：d26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。
查知无同类产品销售价格。
该厂应代收代缴的消费税是（）。
a．4．44万元b．4万元c．4．22万元d．2．89万元标准答案：a27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
a．m公司b．s公司c．监理单位d．建设单位标准答案：b28．t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。
a.免征营业税b.按建筑业税征收营业税c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税d.按销售不动产税目征收营业税标准答案：a29. 某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。
则对g公司应（）。
a.按80万元计算缴纳增值税b.按68.37万元计算缴纳增值税c.按82.4万元计算缴纳营业税d.按2. 4万元计算缴纳营业税标准答案：d30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p 公司自行决定将销售价格提高到550元／件，但与t企业仍按500元／件结算，当月p公司实际为t企业代销该种家用电器400件，则p公司应（）。
a．按3万元缴纳营业税b．按1万元缴纳营业税c．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税d．按2．56万元缴纳增值税标准答案：a31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
a．按服务业税目缴纳营业税b．按转让无形资产税目缴纳营业税c．按建筑业税目缴纳营业税d．按销售不动产税目缴纳营业税标准答案：a32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。
房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。
则甲方应（）。
a．按销售不动产税目缴纳营业税b．按服务业税目缴纳营业税c．按转让无形资产税目缴纳营业税d．不缴纳营业税标准答案：d33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。
则该企业应纳营业税的计税依据为（）。
a．2000万元b．1942万元c．1400万元d．1358万元标准答案；a34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。
a．258b．18c．17．76 d．16．56标准答案：d35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案单选题（共20题）1. 某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。
当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】 A2. （2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】 C3. 下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B4. 2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。
该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】 C5. 2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。
当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A.4900B.2840C.2940D.0【答案】 C6. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】 D7. 某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C8. （2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案
税务师考试《税法一》复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A. 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人B. 增值税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等C. 企业缴纳的增值税属于营业税范畴D. 增值税的纳税人不包括在中国境内从事货物生产的企业答案：A解析：根据我国增值税法规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。
选项B中的合伙企业、个人独资企业属于增值税纳税人，但并非所有个体工商户都是增值税纳税人。
选项C中的营业税是指营业税改征增值税之前的企业营业税，与增值税无关。
选项D错误，在中国境内从事货物生产的企业也是增值税的纳税人。
因此，正确答案为A。
2、某企业2018年12月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元；销售产品一批，取得不含税销售额为100万元，适用税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税为（）A. 10万元B. 16万元C. 14万元D. 18万元答案：B解析：根据增值税计算公式：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
该企业当月应缴纳的增值税为：100万元× 16% - 10万元 = 16万元。
因此，正确答案为B。
3、根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 股息、红利收入D. 资产转让收入答案：D解析：根据《企业所得税法》，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利收入等。
资产转让收入通常是指企业转让其资产所取得的收入，这类收入不属于企业所得税的应税收入，而属于营业税的征税范围。
4、某企业2021年度会计利润为500万元，其中包括国债利息收入20万元，符合规定的环境保护专用设备投资额的税额抵免40万元。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税务师之税法一试卷和答案
税务师之税法一试卷和答案单选题（共20题）1. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C2. 关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A3. 2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C4. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。
关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】 C5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。
税务师考试《税法一》试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
这是税务登记的基本要求之一。
选项A正确。
2、下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：A. 销售货物或提供加工、修理修配劳务的销售额为计税依据B. 进口货物的完税价格为计税依据C. 转让无形资产的收入为计税依据D. 销售不动产的增值额为计税依据答案：D解析：增值税的计税依据是销售额，而不是增值额。
选项D中的“销售不动产的增值额为计税依据”是错误的。
正确的是销售不动产的销售额为计税依据。
选项D错误。
3、某企业为增值税一般纳税人，2022年9月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。
当月销售同类产品一批，取得不含税销售额120万元。
该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 4万元B. 8万元C. 16万元D. 24万元答案：B解析：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 120万元× 13% - 16万元 = 8万元。
4、根据企业所得税法规定，下列各项中不属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得在税前扣除的是（）。
A. 直接向贫困地区捐赠B. 通过公益性社会团体向贫困地区捐赠C. 通过公益性社会团体向教育事业发展捐赠D. 通过公益性社会团体向环境保护事业捐赠答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2022-2023年税务师之税法一练习题库附答案
2022-2023年税务师之税法一练习题库附答案单选题（共20题）1. （2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2. 以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。
A.6B.8C.10D.3【答案】 A3. 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。
该企业当月应纳资源税（）万元。
（资源税税率为6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】 A4. 下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】 D5. 2021 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 840000 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】 B6. 位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A.3.25万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.55万元【答案】 D7. 下列项目中，免征增值税的是（）。
A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】 A8. A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B 厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。
B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。
2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。
B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。
C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。
D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。
2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。
3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。
根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。
本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。
A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C4、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。
此外无其他涉税事项。
该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B7、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C8、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为11%。