注册税务师考试计算题
1．某一般纳税人生产企业，生产的微波炉每台不含税单价500元，并规定一次购买数量在500台以上的给予5%的优惠，购买1000台以上的给予10%的优惠，同时规定，付款优惠条件为：2÷10天、1÷20、n÷30。
2002年12月10日，某商场一次购买800台微波炉，厂家按照规定给予商场20000元的优惠，销售额和折扣额在同一张专用发票注明。
12月15日商场将所有货款一次付清时，厂家又给予7600元的优惠，计算厂家当月的销项税额。
答案：商业折扣并在同一张发票上注明允许扣除，但现金折扣则不允许扣除，故：销售额=500×800-20000=380000元应纳税额=64600元2．某针织厂为一般纳税人，2001年3月份发生下列业务：①外购染料取得专用发票注明金额10000元，税额1700元②从小规模纳税人购进棉花，取得普通发票，金额100000元③从小规模纳税人购进修理用配件，取得专用发票注明价款1000元，税额60元④销售针织布130000米，每米不含税价3元⑤销售印染布120000米，其中销售给一般纳税人90000米，开具专用发票，价款315000元，销售给小规模纳税人30000米，销售收入122850元，开具普通发票⑥厂浴室领用针织布700米⑦因保管不善，损坏部分染料，成本8000元。
计算该厂三月份应纳增值税。
答案：销项税额=（390000+420000）×17%+357=138057元进项税额=1700+10000+60-1360=10400元3．某进出口公司2003年2月购进棉花20吨，取得专用发票注明金额6万元，购进10吨涤纶，取得专用发票注明金额4万元，全部委托甲纺织厂加工成涤棉纱出口。
支付纺织厂加工费5万元，取得出口销售收入3万美元。
已知汇率8.3，棉花征税率13%，退税率5%；涤纶征税率17%，退税率15%；涤棉纱征税率17%，退税率15%。
计算涤棉纱应退税额。
答案：外贸企业应退增值税为购进货物取得专用发票注明的金额与退税率相乘，加工费和出口货物的退税率相乘，即：60000*5%+40000*15%+50000*15%=165004．某外贸公司2000年3月购进及出口情况如下：⑴3月10日购电风扇500台，单价150元，并取得专用发票；⑵3月20日购电风扇200台，单价148元，并取得专用发票；⑶将两次购买的电风扇700台全部出口，离岸单价每台20美元，已收汇并做销售处理，美元与人民币比率为1：8.30元，退税率为15%。
计算该笔出口业务应退增值税。
答案：外贸企业应退增值税为购进货物取得专用发票注明的金额与退税率相乘，即：（500*150+200*148）*15%=156905．某外贸公司2002年5月购进货物一批，取得专用发票注明金额50万元，支付运费5000元，取得普通发票。
货物全部用于出口，共取得销售收入8万美元。
已知汇率8.3，货物征税率17%，退税率15%，计算该批业务应退增值税。
答案：外贸企业应退增值税为购进货物取得专用发票注明的金额与退税率相乘，即：500000*15%=750006．某外贸企业从鞭炮厂购进鞭炮一批，专用发票注明价款200万元，税款34万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万元，装卸费2万元，离岸价300万元，消费税率15%，计算应退消费税款。
答案：外贸企业出口货物应退消费税的依据是从工厂购进应税消费品征收消费税的价款200*15%=307．某有进出口经营权的外贸企业，2002年4月购进钟表15000只，取得专用发票注明金额200000元，税额34000元，当月全部报关出口，销售单价4美元/只，汇率8.3，取得出口销售收入498000元。
钟表退税率为15%，则出口该批钟表应退增值税额（）元。
答案：应退增值税额=200000×15%=30000元8．某有进出口经营权的外贸企业，2002年5月从小规模生产企业购进山货一批，取得普通发票注明金额212000元，全部用于出口，取得出口销售收入300000元，山货退税率6%，计算该批山货应退增值税额。
答案：应退增值税额=212000÷（1+6%）×6%=12000元9．某生产企业2002年8月份进口一批非应税消费品A材料，到岸价60000美元，汇率8.3，关税税率15%，加工成B 产品5000件，其中，3000件用于复出口，取得外销收入700000元，2000件用于内销，取得内销收入500000元，当期进项税额100000元。
A材料税率17%，B产品退税率为13%，无留抵税额，计算该企业当月应退增值税额。
答案：第一步，计算海关核销免税进料的组成计税价格组成计税价格=关税完税价格+关税=60000×8.3+60000×8.3×15%=572700元；第二步，计算当期不予抵扣或扣税的税额当期不予抵扣或退税的税额=（当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价-当期海关核销免税进料的组成计税价格）×（征税率-退税率）=（700000-572700）×（17%-13%）=5092元；第三步，计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）=500000×17%-（100000-5092）= -9908元；第四步，计算当期应退税额当期外销收入占全部货物销售额的比例为=700000/（700000+500000）=58.33%，应予退税。
当期出口货物应退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率=700000×13%=91000元，当期未抵顶完的进项税额=9908元，则当期应退增值税额为9908元。
10．某有进出口经营权的外贸企业，2002年1月以进料加工方式进口A材料一批，购进金额500000元，海关代征增值税60000元。
该公司将A材料全部转售给红光加工厂，销售金额600000元，税额102000元。
2月份，该公司将红光加工厂用A材料加工制成的B产品收回，购进金额700000元，进项税额119000元，当月全部出口，取得出口销售收入1100000元。
A材料税率17%，退税率13%，B产品税率17%，退税率15%，计算出口B产品应退增值税额。
答案：出口B产品应退增值税额=1100000×15%=165000元转售A材料应抵扣税额=600000×13%-60000=18000元出口B产品实际应退增值税=165000-18000=147000元11．某有进出口经营权的外贸企业，2002年4月以进料加工方式进口A材料一批，购进金额300000元，海关代征增值税80000元。
该公司另购进国产B材料一批，取得专用发票注明金额100000元，税额17000元。
5月份，该公司将A 材料和B材料全部委托某加工企业加工制成C产品全部用于出口，支付加工费50000元。
A材料税率17%，退税率13%，B材料退税率15%，C产品税率17%，退税率15%，计算出口C产品应退增值税额。
答案：应退增值税额=100000×15%+50000×15%+80000=102500元12．某有进出口经营权的外贸企业，2002年5月购进20吨A产品，取得专用发票注明金额60000元，税额7800元，购进10吨B产品，取得专用发票注明金额50000元，税额8500元，直接运往某纺织厂委托其加工成C产品，支付加工费40000元。
当月该外贸企业将委托加工的C产品全部收回并出口，取得出口销售收入300000元。
假定A产品退税率为5%，B产品退税率为15%，C产品退税率为17%，计算出口C 产品应退增值税额。
答案：应退增值税额=60000×5%+50000×15%+40000×17%=15800元13．某有进出口经营权的一般纳税人生产企业，2002年2月共生产皮革制品1000件，其中，600件用于出口，销售单价50美元/件，汇率8.3，另外 400件用于内销，取得内销收入15万元，该皮鞋制品耗用原材料的进项税额6.8万元，尚有上期留抵税额2万元。
皮革征税率17%，退税率13%，计算该企业当月应退税额。
答案：第一步，计算不予抵扣或退税的税额不予抵扣或退税的税额=600×50×8.3×（17%-13%）=9960元第二步，计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-不予抵扣或退税的税额）-上期未抵顶完的进项税额=150000×17%-（68000 -9960）+20000= -52540元第三步，计算应退增值税额当期外销收入占全部货物销售额的比例为=249000/（249000+150000）=62.40%，应予退税。
当期出口货物应退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率=600×50×8.3×13%=32370元，当期未抵顶完的进项税额=52540元，则当期应退增值税额为32370元。
14．某生产白酒是集体企业，2002年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元，已知：上述成本费用中包括新产品开发费80万元，（该费用比上年实际发额增长20%）；粮食白酒广告支出50万元，计算该企业2002年度应纳企业所得税。
答案：(1)应纳税所得额=1600-600-460-400+50-80×50%=150万元；(2)应纳税额=150×33%=49.5万元。
15．某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实际缴纳税款40万元，全年累计预缴税款56万元，计算该企业当年汇算清缴应补（退）税款。
答案： (1)税收抵免限额=（200+100）×33%×（100÷300）=33万元；(2)应纳税额=（200+100）×33%-33-56=10万元。
16．某小型企业，2002年1月20日向其主管税务机关申报2001年取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关审查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，计算该企业2002年应纳企业所得税。
答案：应纳税额=（140+20）÷（1-20%）×20%×33%=13.2万元。
17．郑州市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业，2002年从合资公司分回税后利润540万元，计算该公司分回的税后利润应补缴企业所得税。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
2023年注册税务师考试税法二真题及答案
注册税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题(每题1.00分)1、初A居民企业通过投资，拥有B上市企业15%股权。
3月，B企业增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
6月B企业将股本溢价形成旳资本公积金全部转增股本，下列有关A居民企业有关投资业务旳阐明，对旳旳是()A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资旳计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加旳225万元答案：D2、根据企业所得税有关规定，下列确认销售收入实现旳条件，错误旳是()。
A.收入旳金额可以可靠地计量B.有关旳经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生旳销售方旳成本可以可靠地核算D.销售协议巳签订并将商品所有权有关旳重要风险和酬劳转移给购货方答案：B3、某居民企业获得产品销售收入6800万元，直接扣除旳成本及税金合计5000万元;3月投资100万元购置B企业A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;获得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。
该企业应缴纳企业所得税()万元。
(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件旳非营利组织获得下列收入，免征企业所得税旳是()。
A.从事营利活动获得旳收入B.因政府购置服务而获得旳收入C.不征税收入孳生旳银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取旳会费收入答案：C5、某软件生产企业发放旳合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。
A.7B.9C.12D.22答案：B6、1月1日某有限责任企业向银行借款28OO万元，期限1年;同步企业接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。
2023年税务师《税法一》考试真题及答案(计算题)
2023年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题） 2023年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）计算题1、某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增”试点地区，2023年12月发生如下业务：(1)实行以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;实行以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发觉部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的'增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务询问服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司供应广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业供应运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：依据上述资料，回答下列问题：(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。
A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35(2)该企业当月应转出进项税额( )万元。
A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71(3)企业当月增值税销项税额( )万元。
A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67(4)该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.38.78B.39.55C.39.7D.41.52、某市甲建筑公司2023年6月发生如下业务：(1)将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建筑成本42000万元;赠送关联单位部分车库，建筑成本840万元，市场销售价格1176万元。
注册税务师考试练习题
注册税务师考试练习题一、单项选择题1. 下列关于税收基本原则的表述，正确的是（）。
A. 税收法定原则要求税收的征收与管理必须依法进行B. 税收公平原则要求纳税人之间的税收负担要完全相同C. 税收效率原则要求税收征收成本越低越好D. 税收适度原则要求税收收入占GDP的比重逐年上升2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让不动产D. 国际运输服务二、多项选择题3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
A. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除C. 企业缴纳的增值税不得在计算应纳税所得额时扣除D. 企业支付的利息，在计算应纳税所得额时不得扣除4. 下列关于个人所得税税目的说法，正确的有（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得D. 财产转让所得三、判断题5. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（）6. 纳税人在中国境内转让自然资源使用权，属于增值税的征税范围。
（）四、简答题7. 简述税收筹划的基本原则。
8. 请列举三种增值税的计税方法，并简要说明其适用范围。
五、计算题9. 某企业2019年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，财务费用为20万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元。
假设该企业无其他纳税调整事项，请计算其应纳税所得额。
10. 张某2019年度取得工资收入12000元/月，奖金30000元，请计算张某全年的应纳个人所得税额。
（假设张某无其他收入，且不考虑社会保险和公积金等扣除项目）六、案例分析题（1）销售货物取得收入5000万元；（2）提供技术服务取得收入1000万元；（3）购买原材料支出2000万元；（4）支付员工工资及福利1200万元；（5）缴纳增值税200万元；（6）缴纳企业所得税100万元。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
2022年注册税务师考试习题及答案(一)
2022年注册税务师考试习题及答案（一）一、单项选择题1、按交易的性质，金融市场分为（）。
[答案/提问]A、资金市场和本钱市场B、现货市场和期货市场C、发行市场和流通市场D、股票市场和债券市场×正确答案:C解析:见教材第7页。
2、企业资金运动的前提是（）。
[答案/提问]A、筹集资金B、资金的投放与使用C、资金的收回D、资金的分配×正确答案:A解析:企业的保存和发展离不开资金，筹集资金是企业资金运动的前提，也是企业资金运动的起点。
3、存入银行现金10000元，年利率6%，每年计息一次，5年后的复利终值为（） [答案/提问]A、13382B、14185C、17912D、18101×正确答案:A解析:F=10000×FV6%，5=10000×1.3382=133824、每股收益化的优点是（） [答案/提问]A、考虑了利润发生的时间B、考虑了投资额与利润的关系C、考虑了利润与风险的关系D、不会造成经营行为的短期化×正确答案:B解析:每股收益没有考虑利润发生的时间、利润与风险的关系，有可能造成经营行为的短期化。
5、甲乙两方案的预计投资报答率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是（）。
[答案/提问]A、甲乙方案风险不能比力B、甲方案风险小于乙方案风险C、甲方案风险大于乙方案风险D、甲乙方案风险相同×正确答案:C解析:在预计投资报答率相同的情况下，标准差越大，风险也就越大。
6、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入（）万元。
[答案/提问]A、40.21B、75.13C、51.62D、30.21×正确答案解析:A=F/FVA10%，3=100÷3.31=30.21（万元）7、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为（）元。
注册税务师税法计算题
注册税务师税法计算题1. 个人所得税计算：问：某个纳税人的年收入为60,000元，个人所得税起征点为5,000元，税率为5%。
请计算该纳税人应缴纳的个人所得税。
2. 企业所得税计算：问：某公司年度利润为120万元，企业所得税税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
3. 增值税计算：问：某公司销售商品的增值税率为17%，销售额为80万元。
请计算该公司应交的增值税额。
4. 印花税计算：问：某公司在一次交易中签署了一份合同，合同金额为150万元。
印花税税率为0.1%。
请计算该公司应交的印花税额。
5. 土地增值税计算：问：某个开发商购买一块土地，购入成本为200万元，售出价格为300万元。
请计算该开发商应缴纳的土地增值税额。
6. 资产评估报告编制：问：某公司拟对其资产进行评估，作为财务报告的一部分。
请列举至少三项需要考虑的评估要素。
7. 跨境税务：问：某公司在多个国家开展业务，涉及跨境税务问题。
请简要说明跨境税务安排的主要挑战，并提出解决方案。
8. 投资收益税：问：某个投资者在一年内从股票投资中获得了20万元的收益。
请计算该投资者应缴纳的投资收益税。
9. 职工福利税务：问：某公司为员工提供了额外的健康保险福利。
请说明这些福利可能对公司和员工的税务影响。
10. 跨地区税务筹划：问：某公司考虑进行跨地区税务筹划，以优化其整体税务负担。
请列举至少两种可能的跨地区税务筹划方案。
这些计算题和问题旨在涵盖注册税务师考试中可能涉及的一些知识点。
实际的考试题目可能更加具体和深入，建议参考官方的考试大纲和样题，以更好地准备考试。