注册税务师考试《税法一》练习题优选
《税法一》第一章练习：单项选择题1、税法的调整对象是()。
A、税收分配关系B、税收权利义务关系C、经济利益关系D、税收征纳关系2、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，()是其基本保障。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、规范性3、税收法律主义的具体原则不包括()。
A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、依法稽征原则D、实质课税原则4、下列与公众信任原则存在一定的冲突的是()。
A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则5、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。
下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是()。
A、税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B、纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D、如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护6、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则7、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是()。
A、直接宣布废止某项税法B、以新税法代替旧税法C、税法本身规定废止的日期D、由省税务机关决定失效日期8、税法的解释指其法定解释，下列不属于法定解释特点的是()。
A、具有专属性B、具有法的权威性C、解释的对象具有针对性D、其效力具有针对性9、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的( )。
A、指引作用B、评价作用C、强制作用D、教育作用10、下列现行税法中属于税收实体法的是( )。
A、增值税暂行条例B、税收行政和复议规则C、税务行政处罚实施办法D、税收征收管理法11、下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
A、农业税B、车船使用税C、消费税D、企业所得税12、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为( )。
A、万B、万C、万D、万13、下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。
A、税收征收管理法B、个人所得税法C、增值税暂行条例D、外商投资企业和外国企业所得税法14、下列关于税务规章的表述中，正确的是()。
A、法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B、税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴C、税务规章一般自公布之日起施行D、税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章15、下列职权中不属于税务机关职权的是( )A、税收检查权B、税收行政立法权C、代位权和撤销权D、税收法律立法权16、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是( )。
A、国家颁布新税法B、税法的实施C、纳税主体应税行为的出现D、新的纳税主体的出现17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。
A、抵免法B、税收饶让C、免税法D、税收豁免18、国际反避税合作的主要内容是()。
A、税收情报交换B、签订税收协定C、防止居民和非居民避税D、转让定价税制19、我国税法体系改革的基本原则不包括()。
A、简税制B、低税率C、窄税基D、严征管20、清朝实行的主要税法改革是()。
A、“初税亩”制度B、实行“两税法”C、实行一条鞭法D、实行摊丁入亩制度二、多项选择题1、关于税收的含义，说法正确的是()。
A、征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B、国家征税依据的是其政治权力C、税收分配的客体是C和V部分D、税收具有强制性、无偿性和固定性的特征2、税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由()等构成的综合法律体系。
A、税收实体法B、税收程序法C、税收行政法D、税收争讼法3、税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是()。
A、从内容看，税法具有综合性B、从立法过程来看，税法属于制定法C、从法律性质看，税法属于授权性法规D、税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利4、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是()。
A、税收法律主义B、法律不溯及既往原则C、实质课税原则D、程序优于实体原则5、根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有()。
A、根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止6、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A、行政解释B、立法解释C、司法解释D、省检察院作出的检察解释7、税法与民法的区别主要表现在()。
A、使用的概念、规则和原则不同B、调整的对象不同C、法律关系的建立及其调整适用的原则不同D、调整的程序和手段不同8、按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有( )。
A、税率代表课税的深度，是体现税收政策的中心环节B、零税率是免税的一种方式C、在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率D、超额累进税率税收负担较为合理，计算简单9、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的()。
A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C、税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D、土地使用税和耕地占用税都是有幅度的地区差别税率10、下列减税、免税的具体方式中，属于税基式减免的具体形式的是()。
A、免征额B、零税率C、减半征收D、跨期结转11、我国现行税制规定的纳税期限有()形式。
A、按期纳税B、按次纳税C、按年纳税D、按年计征，分期预缴12、关于纳税申报和税款征收，下列表述正确的有( )。
A、纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B、纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C、税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D、税款征收的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库，不包括减免税管理13、税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括()。
A、未按照规定的期限纳税或者解缴税款B、税务机关必须责令限期缴纳税款C、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D、税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的14、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是()。
A、自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B、由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C、因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金15、下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有( )。
A、税收法律关系主体的一方只能是国家B、税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点C、税法法律关系体现了国家和纳税人的意志D、税收法律关系中权利义务具有对等性16、引起税收法律关系的消灭的原因包括( )。
A、纳税人自身组织状况发生变化B、纳税主体消失C、纳税义务超过期限D、因不可抗力造成的破坏17、国际税法的重要渊源是国际税收协定，目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是( )。
A、中美税收协定B、欧盟税收协定C、联合国范本D、OECD范本18、对于关联方交易，目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法包括()。
A、可比非受控价格法B、成本加成法C、实际售价法D、利润分割法19、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括()。
A、以个人的主观意愿为判定标准B、以永久性住所为判定标准C、以国籍为判断标准D、资本控制标准20、关于税收管辖权，下列表述正确的有()。
A、税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B、税收管辖权具有独立性和排他性C、法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D、国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准试题答案一、单项选择题1、答案:B解析:税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
2、答案:A解析:无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
3、答案解析:税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
4、答案:A解析:公众任原则就是税收合作信赖主义，它与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制。
5、答案:C解析:纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，不能引用税收合作信赖主义。
6、答案:C解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。
7、答案:B解析:税法的失效通常有三种类型，其中，以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式。
8、答案解析:法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。
9、答案:A解析:通过国家颁布的税法，人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，这是税法的指引作用。
税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。
10、答案:A解析:税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
BCD三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
11、答案解析:计税依据在表现形态上一般有两种，一种是价值形态，另一种是实物形态，其中价值形态，以征税对象的价值作为计税依据，这种情况下课税对象和计税依据一般是一致的，如所得税的课税对象和计税依据都是所得额。
注册税务师《税法一》多选试题及答案
注册税务师《税法一》多选试题及答案一、增值税1. 题目：下列关于增值税的说法中，正确的有（）。
- A. 增值税是对商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额征收的一种税。
- B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
- C. 增值税实行价外税制度，即税金不包括在商品价格中。
- D. 增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。
答案：ABCD2. 题目：下列行为中，不属于增值税征税范围的有（）。
- A. 销售不动产- B. 销售农产品- C. 提供金融服务- D. 提供住宿服务答案：ABCD二、消费税3. 题目：下列关于消费税的说法中，正确的有（）。
- A. 消费税是对特定消费品征收的一种税。
- B. 消费税实行单一环节征税，即在生产、流通或消费的某一环节征税。
- C. 消费税的税率分为比例税率和定额税率。
- D. 消费税的计税依据为销售额或销售数量。
答案：ABCD4. 题目：下列产品中，不属于消费税征税范围的有（）。
- A. 香烟- B. 酒精饮料- C. 汽车轮胎- D. 润滑油答案：CD三、企业所得税5. 题目：下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。
- A. 企业所得税是对企业所得额征收的一种税。
- B. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。
- C. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。
- D. 企业所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。
答案：ABCD6. 题目：下列所得中，不属于企业所得税征税范围的有（）。
- A. 利息所得- B. 股息所得- C. 残疾人所得- D. 偶然所得答案：CD四、个人所得税7. 题目：下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。
- A. 个人所得税是对个人所得征收的一种税。
- B. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。
- C. 个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。
- D. 个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。
2023年税务师之税法一练习题库附答案详解
2023年税务师之税法一练习题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】 D2. 2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C3. 甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D4. 某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。
已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。
该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。
A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】 D5. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B6. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
2023年税务师之税法一试卷提供答案解析
2023年税务师之税法一试卷提供答案解析单选题（共20题）1. 某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】 A2. 甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D3. 最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。
A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】 C4. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。
2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元。
上期末留抵税额 6 万元。
本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。
本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。
该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】 B5. 土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】 B6. 根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】 D7. 某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00【答案】 D8. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。
2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元。
上期末留抵税额 6 万元。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税务师之税法一试卷和答案
税务师之税法一试卷和答案单选题（共20题）1. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C2. 关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A3. 2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C4. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。
关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】 C5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易计税方法B、一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税C、增值税纳税人销售农产品，按照13%的税率征收增值税D、小规模纳税人销售自产自用的应税货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。
A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命B、企业计提的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除C、企业出售的固定资产，其尚未计提的折旧额，在计算应纳税所得额时，应当一次性扣除D、企业出租的固定资产，其折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、出租房屋收入C、接受捐赠收入D、罚款收入4、某企业为一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元，销售不动产取得不含税收入200万元，支付给销售方的不含税运费为10万元。
该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A、70B、76C、78D、825、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A、银行销售金银B、商品房销售C、缝纫D、电力公司向发电企业收取的过网费6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为9%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。
该批农产品的采购成本为：A、72万元B、74.4万元C、80万元D、82.4万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。
注册税务师考试真题及答案：税法一
注册税务师考试真题及答案：税法一一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中.只有，1个最符合题意)1.关于税收立法的说法，正确的是( )。
A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》2.关于税法适用原则的说法，正确的是( )。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系’D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则3.关于税收执法监督的说法，正确的是( )。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督4.关于税务行政规范的说法，正确的是( )。
A.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征。
D.税务行政规范是税收法律的构成形式5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。
A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定6.下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油9.下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
2023年税务师考试《税法一》习题(含答案)
2023税务师考试《税法一》习题（含答案）【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进展配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2023年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案：C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【例题5】依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案：A【例题6】单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案：A【例题7】依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。